Ⅰ 轉讓交易性金融資產會計分錄
轉讓交易性金融資產會計分錄
答:企業因為市價看漲或出於資金需要,出售交易性金融資產時,應將該交易性金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時將之前記入的"公允價值變動損益"轉為當期的"投資收益".企業應按實際收到的金額,借記"銀行存款"賬戶,按該交易性金融資產的賬面金額,貸記"交易性金融資產"賬戶,按其差額,貸記或借記"投資收益"賬戶.同時,將原計入該交易性金融資產的公允價值變動損益轉出,借記或貸記"公允價值變動損益"賬戶,貸記或借記"投資收益"賬戶.
例題:2010年1月5號,A公司購入B公司發行的公司債券,股本103萬,2010年12月31日,購入的B公司債券市價為105萬元.假定2011年3月10日,A公司出售了所持有的B公司債券,售價為107萬元.會計分錄:
(1)出售所持B公司的債券款實收107萬元:
借:銀行存款1070000
貸:交易性金則游辯融資孫缺產--B公司債券(成本)1030000
--B公司債券(公允價值變動)20000
投資收益20000
(2)將已經確認的公允價值變動損益轉出:
借:公允磨舉價值變動損益20000
貸:投資收益20000
交易性金融資產是什麼意思?
交易性金融資產是指企業以賺差價為目的持有,准備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資.如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等.交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同.
Ⅱ 交易性金融資產賣出時候的會計分錄應該怎樣做啊
交易性金融資產賣出時候的搜掘會計分錄處理方法為三步：
一、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本）。
二、按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
三、按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
(2)將公司的交易性金融資產賣出擴展閱讀：
交易性金融資產的日常會計分錄：
一、取得時
1、企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目。
2、對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款戚漏搜」等科目。
二、持有時
在持有交易性金融資產期間被投資高歷單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
三、資產負債表日
交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
Ⅲ 企業將持有的交易金融資產(股票)售出，實際收到么售價款80000元。出售日，該交易性全融資產的賬面
借 銀行存款 80000
貸 交易性金融資產 75000
應收股利 2000
投資收益 3000
處置該交易性金融資產時確認的處置損益為3000元
Ⅳ 出售交易性金融資產怎麼做分錄
出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，按該金融資產的賬面余額，貸記「交易性金融資產」科目，按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
"交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。主要賬務處理如下：
1、企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目借方登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本。
企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。
出售時的具體分錄應該為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產——成本
貸：交易性金融資產——公允價值變動
貸：投資收益
同時：
按「交易性金融資產——公允價值變動」明細科目的余額,調整公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益
貸：投資收益