① 初級會計實務19頁交易性金融資產好難懂啊！！怎麼辦啊
不難懂啊
我當年自己總結的，希望對你學習有幫助啊
1、設置科目
交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
公允價值變動損益
投資收益
2、成本：購入時的公允價值，相關交易費用計入當期損益，即投資收益
注意：當購入的債券或股票含有已宣告發放但尚未領取的利息或股利時，計入應收利息/應收股利，不計入成本
3、資產持有期間應計提利息的計入應收利息科目
4、處置時，收到的金額與交易性金融資產賬面價值之間的差額計入投資收益，同時結轉公允價值變動損益
5、相關會計分錄
（1）購入時，含已宣告發放但尚未領取的利息或股利
借：交易性金融資產--成本 （購入時公允價值）
投資收益 （支付的交易費用）
應收股利/應收利息
貸：銀行存款 （實際支付的價款）
（2）收到現金股利或利息
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
（3）交易性金融資產為債權性需要計提利息時
借：應收利息
貸：投資收益
收到利息時
借：銀行存款
貸：應收利息
（4）資產負債表日公允價值增加（減少時做反方向處理）
借：交易性金融資產--公允價值變動損益 （公允價值高於資產賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
（5）處置時，此處以處置收益為例（即企業處置該資產是賺錢的）
借：銀行存款 （實際收到的金額）
貸：交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
投資收益 （差額）
同時結轉公允價值變動損益
借：公允價值變動損益
貸：投資收益
注意：可以將以上兩個分錄合並為一個分錄
如果該資產為處置損失，則投資收益在借方
② 初級會計實務，新規中：交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值，但是拿到這部分
1、舊規：是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規：企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號
③ 初級經濟師金融知識：金融企業主要的會計處理
金融企業主要的會計處理
借貸記賬法下，各類會計科目的記賬原則：
資產增加記借方，減少記貸方;
負債增加記貸方，減少記借方;
所有者權益增加記貸方，減少記借方;
收入增加記貸方，減少記借方
成本費純唯用增加記借方，減少記貸方
一、單位存款業務的會計處理
(一)科目設置
活期存款和定期存款，並按存款單位及種類設置明細賬。
(二)賬務處理
1、活期存款
(1)存款單位存入現金
借：現金
貸：活期存款
(2)存款單位支取現金
借：活期存款
貸：現金
2、定期存款
(1)單位存入定期存款
借：活期存款/現金
貸：定期存款
(2)單位支取存款時
借：定期存款
應付利息
貸：活期存款
二、儲蓄存款業務的會計處理
(一)科目設置
活期儲蓄存款、定期儲蓄存款
(二)賬務處理
1、活期儲蓄存款
(1)開戶或續存時
做帆培借：現金
貸：活期儲蓄存款
(2)支取或銷戶
借：活期儲蓄存款
貸：現金
2、定期儲蓄存款
(1)開戶存入時
借：現金
貸：定期儲蓄存款
(2)支取時
借：定期儲蓄存款
應付利息
貸：現金
貸款業務的會計處理
三、貸款業務的會計處理
(一)科目設置
短期貸款、中長期貸款、逾期貸款、抵押貸款
(二)賬務處理
1、短期貸款、中長期貸款、轎飢抵押貸款
(1)貸款發放
借：短期貸款/現金
貸：活期存款
(2)收回貸款
借：活期存款
貸：短期貸款/現金
2、逾期貸款
發生時
借：逾期貸款
貸：短期(中長期)貸款
3、貼現貸款
銀行受理
借：貼現
貸：活期存款——辦理貼現單位戶
利息收入——貼現利息收入
貼現到期貼現票據收回
借：聯行往來
貸：貼現
如票據到期票據付款人無款支付，銀行向貼現申請人收取票款
借：活期存款——貼現申請人戶
貸：貼現
若貼現申請人賬戶余額不足，則貸計逾期貸款。
再收回票據款時
借：應解匯款
貸：活期存款/逾期貸款
4、貸款損失准備
(1)提取貸款損失准備
借：其他營業支出
貸：貸款損失准備
(2)發生貸款損失准備
借：貸款損失准備
貸：逾期貸款
(3)已確認損失的貸款又收回
借：逾期貸款
貸：貸款損失准備
借：活期存款
貸：逾期貸款
支付結算業務的.會計處理
四、支付結算業務的會計處理
(一)科目設置
活期存款、匯出匯款、本票、貼現、存放央行款項、聯行往來
(二)賬務處理
1、支票結算
(1)收付款單位在同一行開戶
借：活期存款——付款單位戶
貸：活期存款——收款單位戶
(2)收、付款單位不在同一行開戶
收款單位行
借：存放央行款項(同城結算)
貸：活期存款——收款單位
付款單位行
借：活期存款——付款單位戶
貸：存放央行款項
2、銀行本票結算
(1)銀行簽發本票
借：活期存款——付款單位戶/現金
貸：本票
(2)兌付行(收款人開戶行)兌付本票
借：存放央行款項
貸：活期存款——收款單位戶
(3)簽發行結清
借：本票
貸：存放央行款項
(4)本票退款
借：本票
貸：活期存款——付款單位戶/現金
3、銀行匯票結算
(1)簽發銀行匯票
借：活期存款——付款人戶
貸：匯出匯款
(2)收款人開戶行(代理付款行)兌付匯票
轉賬匯票
借：聯行往來(異地結算)
貸：活期存款——收款人戶
收款人未開戶
借：聯行往來
貸：應解匯款
收款人支取現金
借：應解匯款
貸：現金
(3)出票行結清銀行匯票
借：匯出匯款
貸：聯行往來
如有尾款退回
借：匯出匯款
貸：聯行往來
活期存款——付款人戶
4、匯兌業務
(1)匯出行辦理匯款
借：活期存款——付款人戶
貸：聯行往來
(2)匯入行受理
借：聯行往來
貸：活期存款——收款人戶
或貸：應解匯款
支取現金時
借：應解匯款
貸：現金
(3)退匯的處理
匯入行
借：應解匯款
貸：聯行往來
匯出行
借：聯行往來
貸：活期存款——付款人戶
5、委託收款與托收承付結算
(1)收款人開戶行受理時，不作賬務處理，但需在“發出委託收款結算憑證登記簿”登記。
(2)付款人開戶行受理，同樣不作賬務處理，在“代收委託收款結算登記簿”登記。
(3)付款人開戶行辦理付款
借：活期存款——付款人戶
貸：聯行往來
(4)收款人開戶行收到款項
借：聯行往來
貸：活期存款——收款人戶
6、商業匯票的核算
會計處理與委託收款相同
借：應解匯款
貸：聯行往來
借：逾期貸款
貸：應解匯款
五、金融機構往來業務的會計處理
(一)科目設置
存放央行款項、存放同來款項、拆放同業;向央行借款、同業拆入。
(二)賬務處理
1、存放中央銀行款項
(1)領取和繳存現金
領取
借：現金
貸：存放央行款項
繳存
借：存放央行款項
貸：現金
(2)繳存存款准備金
借：繳存央行一般性(或財政性)存款
貸：存放央行款項
2、向央行借款
(1)一般借款
借：存放央行款項 借：向央行借款
貸：向央行借款 貸：存放央行款項
(2)再貼現貸款
借：存放央行款項
金融機構往來支出——貼現利息戶
貸：向央行借款——再貼現
3、同城票據結算
借：活期存款
貸：活期存款/存放央行款項
4、同業拆借
(1)拆入行
借：存放央行款項
貸：同業拆入
(2)拆出行
借：拆放同業
貸：存放央行款項
借：存放央行款項
貸：拆放同業
金融機構往來收入——同業拆借利息收入
④ 會計初級實務中用公允價值計量的金融資產是不是應該不提折舊不提攤銷沒有減值為什麼交易性金融資產沒有
折舊和攤銷只是針對採用歷史成本計量的資產，如固定資產、無形資產和投資性房地產。
交易性金融資產和可用出售金融資產均採用公允價值計量，但前者不計提減值而後者需要計提，這是因為交易性金融資產公允價值變動已經計入了當期損益，而可供出售金融資產公允價值變動僅計入其他綜合收益而不影響當期損益，當資產出現減值時，可供出售金融資產如果不確認減值損失而直接計入其他綜合收益，這是不符合會計謹慎性原則。