金融公司呆賬核銷管理辦法

『壹』 銀行呆賬核銷必需經財政部門同意嗎

小企業貸款自主核銷金額由500萬元上調至1000萬元

允許對500萬元以下的個人經營貸款自主核銷專

金融行業屬對於呆賬核銷政策放鬆的呼籲，終於得到了財政部門的回應。

財政部日前下發了《金融企業呆賬核銷管理辦法2013年修訂版》。與2010年的核銷辦法相比，金融機構今後將擁有更為寬松的自主核銷許可權。

監管政策大幅放寬

對比新舊版本，記者發現，金融企業對單戶貸款余額在1000萬元及以下的，經追索1年以上，仍無法收回的中小企業貸款和涉農貸款，可按照賬銷案存原則自主核銷。

而此前，金融企業對這兩類貸款的自主核銷許可權為單筆貸款500萬元。

同時，新辦法還首次允許金融企業對單戶貸款余額在500萬元及以下的個人經營貸款進行自主核銷。

另外，在多類貸款的追索時間上，也較此前有所縮短，大部分由原來的需要追索2年，減少至1年。

『貳』 呆賬貸款核銷管理辦法

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。
第八條 金融企業申報核銷呆賬，必須提供以下材料：
(一)借款人或者被投資企業資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業製作填報)及審核審批資料，債權、股權發生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等。
(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成的原因，採取的補救措施及其結果，對借款入(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等。
(三)第九至十一條要求的其他相關材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。
第九條 金融企業核銷一般債權和股權呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第四條第(一)項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件和財產清償證明。
(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明。
(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明。
(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明。
(五)符合第四條第(五)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產清償證明。
(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產清償證明。
(七)符合第四條第(七)項的，提交強制執行證明或法院裁定證明。
(八)符合第四條第(八)項的，提交法院裁定證明，金融企業和債務人簽訂的和解協議。
(九)符合第四條第(九)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交台賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。
(十)符合第四條第(十)項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項的相關證明。
(十一)符合第四條第(十一)項，提交墊款證明和上述(一)至(十)項的相關證明。
(十二)符合第四條第(十二)項的，提交被投資企業破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明，或破產清算證明、被投資企業財務狀況證明，投資期證明等。
(十三)符合第四條第(十三)項的，提交資產處置方案、監管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同(或協議)、成交及入賬證明和資產賬面價值清單。
(十四)符合第四條第(十四)項的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十五)符合第四條第(十五)項的，提交抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十六)符合第四條第(十六)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。
(十七)符合第四條第(十七)項的，提交中小企業或涉農貸款分類證明，追索記錄。
(十八)符合第四條(十八)項的，提交國務院批准文件。
第十條 金融企業核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產證明和財產清償證明；
(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產或遺產清償證明；
(三)符合第五條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明。
(四)符合第五條第(四)項的，提交有關管理部門批准持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業執照的證明。
(五)符合第五條第(五)項的，提交法院裁定證明和財產清償證明。
(六)符合第五條第(六)項的，提交訴訟判決書或仲裁書、強制執行書、和解協議。
(七)符合第五條第(七)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書，裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交相關旁證材料、追索記錄，情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。
(八)符合第五條第(八)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。
(九)符合第五條第(九)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十)符合第五條第(十)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認，並可以採用提供客戶清單方式經有權人審批同意後核銷。
第十一條 金融企業核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關於借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續執行時作出的法院終結裁定書；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
(三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物(質押物)處置情況和對擔保人追索記錄。
申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物(質押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。
第十二條 金融企業核銷呆賬，應按本辦法規定提供財產清償證明等外部法律證據。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑相關政府部門出具的證明，以及內部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經相關人員簽章確認。
內部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、採取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。
金融企業法律意見書應由金融企業內部法律部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。
第十三條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟並取得了無財產執行的法院終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或終止(中止)裁定，該債務人的其餘各筆貸款可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷。
第十四條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業經過訴訟並取得了無財產執行的法院終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或終止(中止)裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。
第十五條 金融企業發生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬准備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。
第十六條 金融企業發生的呆賬，經逐級上報，由金融企業總行(總公司)審批核銷。對於小額呆賬，可授權一級分行(分公司)審批，並上報總行(總公司)備案。總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權額度根據內部管理水平確定，報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。
第十七條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，並填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。
第十八條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。
第十九條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：
(一)借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業未按本辦法規定，履行所有可能的措施和實施必要的程序追償的債權。
(二)違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業債權；
(三)因行政干預造成逃廢或者造成懸空的金融企業債權。
(四)金融企業未向借款人和擔保人追償的債權。
(五)其他不應當核銷的金融企業債權或者股權。

『叄』 銀行敗訴呆賬是否可以核銷

第六條經採取一切可能的措施和實施必要的程序之後，符合下列條件之一的助學貸款（含無擔保國家助學貸款）可認定為呆賬：

（一）借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物（質押物）及借款人的私有財產，並向擔保人追索連帶責任後，仍未能歸還的貸款；

（二）借款人經訴訟並經強制執行程序後，在依法處置其助學貸款抵押物（質押物），並向擔保人追索連帶貴任後，仍無法收回的貸款；

（三）貸款途期後，在金融企業確定的有效追索期限內， 對於有抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，金融企業依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任後，仍無法收回的貸款；對於無抵押物（質押物）以及擔保人的貸款，金融企業依法追索後，仍無法收回的貸款。金融企業應本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，並報主管財政部門備案。

金融企業核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第六條第（一）項的，提供法院關於借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物（質押物）處置和對擔保人追索的情況；

（二）符合第六條第（二）項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續執行時作出的法院終結裁定書；對助學貸款抵押物（質押物）處置和對擔保人追索的情況；

（三）符合第六條第（三）項的，提供金融企業確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物（質押物）處置情況和對擔保人追索記錄。

申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物（質押物）的處置和對擔保人追索情況的材料。

第十二條金融企業孩銷呆賬，應按本辦法規定提供財產清償證明等外部法律證據。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑相關政府部門出具的證明、以及內部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經相關人員簽章確認。

內部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、採取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。

金融企業法律意見書應由金融企業內部法律部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。

第十三條債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟並取得了法院無財產執行的終結或終止（中止）裁定，該債務人的其餘各筆貸款可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷。

第十四條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業經過訴訟並取得了法院無財產執行的終結或終止（中止）裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。

第十五條金融企業發生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬准備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。

第十六條 金融企業發生的呆賬，經逐戶、逐級上報，由金融企業總行（總公司）審批核銷。對於小額呆賬，可授權一級分行（分公司）、審批，並上報總行（總公司）備案。總行（總公司）對一級分行（分公司）的具體授權領度根據內部管理水平確定，對報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。

第十七條金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，並填報呆賬核俏申報表。上級行（公司）接到下級行（公司）的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。

第十八條除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運

『肆』 銀行違規核銷呆賬有什麼法律後果

小企業貸款自主核銷金額由500萬元上調至1000萬元

允許對500萬元以下的個人經營貸款自主核銷回

金答融行業對於呆賬核銷政策放鬆的呼籲，終於得到了財政部門的回應。

財政部日前下發了《金融企業呆賬核銷管理辦法2013年修訂版》。與2010年的核銷辦法相比，金融機構今後將擁有更為寬松的自主核銷許可權。

監管政策大幅放寬

對比新舊版本，記者發現，金融企業對單戶貸款余額在1000萬元及以下的，經追索1年以上，仍無法收回的中小企業貸款和涉農貸款，可按照賬銷案存原則自主核銷。

而此前，金融企業對這兩類貸款的自主核銷許可權為單筆貸款500萬元。

同時，新辦法還首次允許金融企業對單戶貸款余額在500萬元及以下的個人經營貸款進行自主核銷。

另外，在多類貸款的追索時間上，也較此前有所縮短，大部分由原來的需要追索2年，減少至1年。

『伍』 呆帳核銷的條件

1、借款人來和擔保人源依法宣告被破產，經過定清償後，仍不能還清的貸款。

2、借款人死亡，或者依照《民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款。

3、借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險賠款清償後未能還清的貸款。

4、經國務院專案批準的逾期貸款。

呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

(5)金融公司呆賬核銷管理辦法擴展閱讀：

把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，後三類，即「一逾兩呆」合稱為不良貸款。這是計劃經濟體制下為財政稅收政策服務的分類方法，不良資產界定的標准為期限：貸款本息拖欠超過180天以上的為「逾期」，貸款利息拖欠逾期三年為「呆滯」，貸款人走死逃亡或經國務院批準的為「呆賬」。

呆賬的核銷不再需要經財政當局批准，呆賬核銷不是放棄債權，對債權債務關系未終結的債權還要繼續追償。僅需提取普通呆賬准備金(為貸款總量的1%)。普通呆賬准備金只與貸款總額有關，不能反應貸款的真實損失程度。

『陸』 金融企業呆賬核銷管理辦法什麼時候頒布

《金融企業呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)》(財金[2013]146號)(2014.1.1起執行)

『柒』 最新的金融企業呆賬核銷管理辦法是哪年的

2010
金融企業呆賬核銷管理辦法所稱呆賬是指金融企業承擔風險和損失，符合本辦法認定的條件，按規定程序核銷的債權和股權資產。
金融企業呆賬核銷管理辦法
第一章 總則
第一條 為規範金融企業呆賬核銷管理，增強金融企業風險防控能力，促進金融企業健康發展，根據有關法律、法規和《金融企業財務規則》相關規定，制定本辦法。
第二條 在中華人民共和國境內依法設立的，經中國銀行業監督管理委員會批准，除金融資產管理公司外的政策性銀行、商業銀行、信託公司、財務公司、金融租賃公司、村鎮銀行、貸款公司和城鄉信用社等經營金融業務的企業統稱金融企業適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執行。
第二章 呆賬核銷條件
第四條 金融企業經採取必要措施和實施必要程序之後，符合《一般債權或股權呆賬認定標准及核銷所需相關材料》附1所列認定標准之一的債權或股權可認定為呆賬。
第五條 金融企業經採取必要措施和實施必要程序之後，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標准及核銷所需相關材料》附z所列認定標准之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續費、超限費、滯納金可認定為呆賬。
第六條 金融企業經採取必要措施和實施必要程序之後，符合《助學貸款呆賬認定標准及核銷所需相關材料》附3所列認定標准之一的助學貸款含無擔保國家助學貸款可認定為呆賬。
第三章 呆賬核銷程序
第七條呆賬核銷應遵循嚴格認定條件、提供確鑿證據、嚴肅追究責任、逐級上報並經審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。
第八條 金融企業申報核銷呆賬，應提供以下材料:
一借款人持卡人或被投資企業呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內容應包括債權、股權發生明細情況，借款人持卡人、擔保人或抵質押物情況，對借款人持卡人和擔保人的追索情況及結果，被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可採取清單方式進行核銷。
二經辦行公司的調查報告，包括呆賬形成原因，採取的補救措施及其結果，對借款人持卡人和擔保人的具體追收過程及其證明，抵押物質押物處置情況，核銷理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況等。
三附1至附3要求的其他相關材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。
第九條 金融企業核銷呆賬，應提供財產清償證明、追償證明等內外部證據。無法取得法院或政府有關部門出具的財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑財產追償證明、清收報告、法律意見書等內部證據進行核銷。內部證據必須經相關人員簽章確認。
財產追償證明或清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、採取的補救措施、債務追收過程、對責任認定和追究的初步意見等。
法律意見書應由金融企業內部法律事務部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等;未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。
第十條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟並取得無財產執行的法院終結或者終止中止裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或者終止中止裁定，該債務人的其餘各筆貸款可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。
第十一條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件相同，只要其中一個金融企業經過訴訟並取得無財產執行的法院終結或者終止中止裁定，或者雖有財產但難以或者無法執行的法院終結或者終止中止裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。
第十二條 金融企業發生的呆賬，必須提供確鑿證據，經審查符合規定條件的應隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產減值准備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產。
第十三條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核審批手續，並提供呆賬核銷申報材料。上級行公司接到下級行公司的申報材料，應當組織有關部門進行嚴格審查並簽署意見。
第十四條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。
第十五條下列債權、股權不得作為呆賬核銷:
一除符合本辦法第四條、第五條、第六條規定的內容外，借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業未按規定履行必要措施和實施必要程序追償的債權;
二違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業債權;
三因行政干預造成逃廢或懸空的金融企業債權;
四金融企業未向借款人、擔保人追償的債權;
五其他不應核銷的金融企業債權、股權。

『捌』 金融機構核銷貸款到底應用哪個文件是國稅局2011年第25號公告還是金融企業呆賬核銷管理辦法謝謝！

金融機構核銷貸款，國稅局2011年第25號公告及金融企業呆賬核銷管理辦法兩個文件都版是要權執行的哈，兩文件側重點不同，前者重在抵稅方面的規定，後者重在制度方面規定，首先是管理規定，先要符合然呆賬核銷管理辦法進入核銷程序，然後才是稅務方面的一些做法

如果幫到你，請及時採納

『玖』 呆賬該如何核銷

中間歷經1992年、復1994年、1998年的幾制次修訂。按照這些規定，除借款人破產、死亡或意外事故外，其餘認定要經國務院的批准，才能核銷。目前呆賬核銷的主要依據是財政部2001年發布的《金融企業呆賬准備提取及呆賬核銷管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)。在《管理辦法》中規定：可核銷的呆賬包括債權和股權，包括本金和利息(或股息)，息隨本清;明確「賬銷案存」、繼續追索的概念和要求;確定以法院執行終結裁定書、破產終結裁定書、工商局注銷企業營業執照證明等法律要件作為呆賬核銷的主要依據。 2002年為了增強國有銀行的競爭力，財政部按照國際通行的做法，加大了呆賬財務管理辦法的改革力度，採取了以下三項措施：第一是放寬呆賬核銷的條件，只要是金融企業，按照法律程序不能追回的貸款，都可以由企業自主界定為呆賬並及時核銷。第二個措施，是提高呆賬准備金的具體比例，金融企業可以根據國際上通行的制度確定呆賬的基本比率，最低不低於1%，最高是100%。第三，允許金融企業對符合條件實際核銷的呆賬從稅前具實列之。修改後的呆賬核銷政策讓商業銀行能夠更加准確地核算。