㈠ 結合商業銀行具體經營業務,商業銀行應如何規避經營風險
論商業銀行經營風險的管理與防範
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銀行業作為經營貨幣的企業與生俱來就規定了其風險的本質，與其說銀行是經營貨幣的企業，更不如說是為了獲得利潤而經營風險的組織。所以風險和利潤對銀行來講是一個硬幣的兩面，不可分割，同為一體，過分強調哪一方都會給銀行的發展帶來阻礙，只有充分掌握風險在銀行經營中的特點，將風險經營、管理與防範結合起來，在硬幣的兩面之間尋找有效的平衡，才能收到利潤增長與風險防範的最佳效果，才可以在風險與利潤的動態錯位中謀求長遠的發展。
一、商業銀行經營風險的特點
(一)經營風險具有全方位、全時段、全過程的特性
經營風險存在於商業銀行的各種經營項目和各個業務環節中，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶打交道、不同資金打交道，只做內務工作，還有操作風險，用人還有道德風險.所以，銀行的風險是全方位的、全時段、全過程的，不可能將風險拒之門外。銀行所能做的只是將風險管理起來，去識別風險、去判斷風險、去分散風險、為風險背後的利潤提供相應的保障。
(二)經營風險具有難確定、多角度、多變換的特徵
商業銀行經營風險產生的根源多來自人為因素，人的行為得不到有效地控制，導致經營風險的難確定性，包括從銀行內部的經營者、員工到銀行外部的客戶、市場的消費者，他們的行為都或多或少地影響銀行經營的方向，給銀行帶來多變的風險。迫於競爭的壓力，銀行本身的經營也在不斷地創新，多范圍的改革與創新自然引起多角度、多變換的經營風險。此外，外部環境的轉變、企業的多變、市場的競爭壓力迫使銀行進行不斷改變，不斷完善，但在轉變的過程中，經營風險控制與成熟體制下的風險控制相比其本身就在不斷的變化，因而所帶來的風險更是難以界定。
(三)經營風險具有來的急、難控制、危害大的特點
商業銀行經營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內造成嚴重的危害，令銀行措手不及。對於銀行來講風險本身就有較好的潛伏基礎，它可以通過各種途徑將其本身進行偽裝，讓監管者很難對其進行充分的估計和控制，但一旦風險累積到可控范圍之外的時候，它的危害性就顯露無疑，造成很大的損失，並伴有一定的連鎖反應。如由於儲戶的提款需求具有隨機性，難於事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數額和儲戶多的銀行，一旦出現擠兌就會使銀行難以應付，並帶來連鎖的擠兌風潮等等。
由於上述特點，商業銀行在應對經營風險的過程中，要以時間的眼光來注視風險，以系統、動態、超前的思維來看待風險，最後，以靈活、有效、明確的方法來管理、防範風險。
二、現階段商業銀行經營風險的主要形式
(一)信貸集中
商業銀行的競爭意識在入世後壓力過重的環境中，顯得過於明顯，銀行競爭的焦點都集中在那麼幾家、幾十家優質客戶上，忘記了銀行業最忌諱的問題--資產的單一和集中。出現所謂賣方市場向買方市場轉變的現象，實質很多民營企業、中小企業依然沒有得到充分的重視，銀行錯位經營的思路沒有得到充分的認識和發揮。導致這種現象的原因更大程度上是銀行妄自菲薄的一種心理障礙。結果在單個銀行本身來看似乎出於理智的舉措，轉變為銀行業的整體經營風險。就好似所有的銀行都將各自的雞蛋同時放到一個籃子里，籃子受寵若驚，一步沒走好，雞蛋一個都沒有剩下，產生的後果最終還是銀行自身來承擔。
(二)循環貼現
循環貼現是指存入保證金、開出銀行承兌匯票、銀票貼現、再貼現而形成的一筆信用無限放大的循環。比如，一家企業在一家銀行貸款1000萬，然後轉存為存款，並作為保證金，如果開立承兌匯票的保證金是50％，那該企業就可以獲得2000萬的承兌匯票，然後拿承兌匯票到另一家銀行貼現2000萬，然後再存，再開匯票，再貼現。如此往復下去，很少的錢卻支持了很大的一筆資金運動，一旦其中一個環節出了問題，由1000萬的信用累積起來的1億、幾億甚至更多的泡沫就會全面破碎，給銀行帶來巨大的風險和損失。
(三)虛增存款
存款是貸款的基礎，而貸款又是現今我國銀行利潤的主要來源，存款上不去，貸款就沒有了根本的保障。銀行為了擴大規模，就採取了虛增存款的方法，最後導致真實的存款沒有增加，而在虛假存款基礎上的真實貸款卻放出去了，存貸比率失調，虛假存款引起真實貸款倒逼銀行，造成銀行風險不斷累積。
(四)關聯貸款
關聯貸款涉及的面比較廣，涉及到企業集團、法人代表、跨國公司、個人關系。無論是企業集團內部各方的關聯，還是多個企業一個法人的關聯，還是跨國公司的變相騙貸，以及個人與銀行經營者之間的幕後交易，其最終的目的只有一個損害銀行利益，肥了自己的腰包。這些都是銀行經營的漏洞，是銀行經營過程中的風險所在。
(五)抵押高估
抵押高估是一種虛假欺詐行為，會產生兩方面的反應。一是這種高估的行為銀行知道，但由於各種不可明信的原因，誰都不說破，聽之任之；另一種是銀行不知道，被騙了，等到發現問題的時候怎麼都收不回來放出貸款的原值，更談不上利息了。無論是哪種反應，結果是銀行吃虧，風險不斷累積，現階段的巨額不良資產就可看出問題的一二。
(六)中間業務
我國商業銀行的中間業務與國外銀行的中間業務有著很大的不同，國外銀行的中間業務是利潤來源的一個主要方面。這與國外金融混業經營的環境有關，但本質上是國外銀行對「服務就要收費」這個理念認識的明確。相反我國的商業銀行中間業務絕大多數不賺錢、免費，甚至賠錢。主要原因是銀行對中間業務的理解錯誤，中間業務是面對競爭，金融創新的產物，其本身也是一個發展的事物，並沒有成型的界定。但其根本意義是在於提高銀行的服務質量，是一種通過出賣服務來賺錢的業務，而不是現今被誤解為增加銀行存款的一種籌碼，基於此造成中間業務不賺錢、賠錢的局面，而在這背後通過中間業務來降低風險的可能性就可想而知了。
以上六種是引起現階段我國商業銀行經營風險的主要方面，銀行經營風險無處不在，隨著改革的深入，風險的變換也隨之增多，在這種情況下，有效控制防範經營風險就成為銀行工作的重中之重。
三、商業銀行經營風險防範的基礎措施
商業銀行經營風險的防範應該是一個動態的過程。以不變應萬變的手段已經不再適合現今銀行業對風險的管理。現今銀行經營風險的防範應是一個系統的、時時的、准確的、快速的動態反應過程，有一定的先見性，擁有有效保障措施的整體運作體系。要達到這樣的目標，必須在我國的銀行內部、外部分別解決這樣幾個基礎性的根源問題。
(一)人的問題
人的問題應從兩個方面來看待，一是人才，另一個是從人的需求來防範風險。有效的防範體系必須有掌握相關技術和知識的人來構成，這是第一方面；另一方面，要將人的行為統一到銀行利潤的增長和經營風險的防範，這就要求銀行本身要有明確的產權制度，使經營者和銀行的所有者在利益上保持一致，只有利益的一致才不會出現道德問題，防止逆向選擇，從根本上降低了經營風險的產生。產權是什麼?產權就是受制度保護的利益。它與傳統社會主義經濟學中的物質生產資料所有權不同，既包括物質資產，也包括人力資產，既包括有形資產，也包括無形資產 (如知識資產和商譽資產)。產權制度既涉及對產權的界定，又涉及對產權的保護。舉個實例來分析明確的產權制度對現今商業銀行風險控制的作用。拿飼養鴿子這件事來做個說明，鴿子象徵和平，很多人都喜歡這種小動物，但飼養的形式不同卻會收到截然不同的效果，公園里飼養的鴿子和在自己家裡養的鴿子有著本質的區別。先提出以下幾個問題來思考一下：公園里飼養的鴿子要養多少只，飼養規模怎樣控制，由誰來決定，用怎樣的一個標准來決定，鴿子的品種是怎樣的，由誰來制定這樣標准，鴿子的餵食由誰來完成，用什麼樣的標准來提供食物，鴿子沒有養好，全死了，這樣的風險又由誰來承擔，怎樣來承擔。以上這些問題對於在公園這樣一個環境下，很難給出明確且可行的答案，原因是公園鴿子的一切沒有明確所有者，誰都可以負責，誰也都可以不負責。要是自己家的鴿子這些問題不用說明，你也會給出答案來，而且是依照你個人的想法來給出的答案，因為你是鴿子的所有者，你有一個通過飼養這些鴿子達到怎樣目的的一個規劃。
通過這個例子我們再來看銀行風險問題，對於銀行來講，無論其擁有的資產還是負債，它所經營的貨幣並沒有任何的能量，就單單來看它和可愛的鴿子沒有區別都是一種物體，也對銀行起不到怎樣的實際作用，真正起作用的是運用這些貨幣的人。在他們運用這些貨幣的同時，他們在為銀行做些什麼，而操作這些貨幣的人怎樣去操作，完全取決於他的行為將會給他們本身帶來怎樣的收益和付出多少交易的成本。這時，如果經營者就是銀行的所有者，那他追求的一定是收益最大，變換成本最小。但這種企業的經營模式在銀行領域幾乎沒有，往往都是所有者和經營者分離的情況，更多的是國有或者國家控股的形式。國有即全民所有，當產權為全體公民所有時，這種所有的本質就是全體都沒有，就是所謂所有權人，產權缺失。對於中國銀行業這種缺失的現象自其建立之時延續至今都是這樣的狀態，這也就是產生巨額不良資產，並在根本上無法解決的最底層的根源。所以控制、管理銀行的風險就要在根本上解決以人的問題為核心的產權制度問題。
(二)體制問題
體制問題更多的應該理解為銀行作為企業的一種，是否有明確的經營機制，銀行經營者的權利能否得到有效的治衡，政府的行為能否更進一步規范。好的經營機制是建立在明確的產權制度基礎之上，並對銀行經營中的每個可能產生風險的環節都可以進行有效信息反饋的系統。一方面要加強對員工的管理和教育，另一方面更要加強制度的建設，使經營的每一行為都有其基礎的標准。一旦有效的基礎標准建立起來，那麼結合人的控制在基礎標准上的動態經營風險防範體系，就會依據經營的特點，時時跟蹤風險產生的可能方面，將風險防範在發生之前。
(三)環境問題
環境是保護銀行自身防範風險的環境，如果沒有這樣的環境銀行本身無論怎樣想防範風險，都會失敗。基於此，正常的環境主要反應在：(1)要有公平的市場運作規則； (2)要有與市場發展相配套的法律體系； (3)要有社會約束的信用道德標准；(4)要有支持銀行發展的監管機構及靈活的監管方式和有效的監管行為。以上四點就可以為銀行的正常經營提供環境保障，自然銀行在經營風險防範上也有了外部支持，會收到更為基礎的支持效果。
(四)技術問題
人才是技術得以運用的保障，有了人才同樣要技術手段來拓展人才的作用，在商業銀行經營風險防範上依然如此。現今經營風險多種多樣、層出不窮，更涉及到新經濟時代、網路技術、電子技術等各種先進技術運用而帶來的風險變換。同樣，銀行的風險防範也要緊跟這些技術發展的態勢，對風險的早期預警、中期控制、後期處理採用信息技術，採用智能化的信息系統將會對問題的處理速度、風險監控的時時性等方面起到重要的支持。
四、商業銀行經營風險防範的具體操作
借鑒國外銀行在管理經營風險方面的成功經驗，結合我國商業銀行自身的環境特點，探索有效的防範風險之路是商業銀行一直都在關心和探索的問題。在以上四點基礎措施不斷的完善過程中，銀行本身應在此基礎上進行相應的具體操作。
(一)銀行本身要明確風險理念問題
在統計學上，風險和利潤是正向相關關系，通常的情況是，利潤率愈高時，風險也愈大；風險愈{氏時，利潤率也愈低。銀行是在用近8％的資本金運作92％的負債，所以風險之高是不言的事實，從而獲得較高的利潤也是符合高風險、高利潤的規律。但銀行更應該清楚地認識到在風險背後是利潤的來源，清晰的分析風險就是明確的了解利潤產生的本質。這就指出銀行經營風險和獲得利潤本身就是同質的問題，但出發的角度不同而已，在以這個理念為基礎的前提下，開展銀行的經營業務，培育自身的風險文化就顯得格外的重要，銀行不要將風險看作阻礙銀行發展的絆腳石，而是將風險經營、管理的思想貫穿到銀行本身的每一個環節，不是一味的去堵截風險，而是將風險進行合理的引導，合理的運作使其在現實中得到可控，並帶來相應利潤。這是銀行首先應該明確的風險理念問題，但前提是產權制度必須明確，正如前文所講這是基礎。
(二)銀行本身要樹立經營風險觀念
在現今商業銀行中，風險的管理、控制，以及經營方向等是由銀行的管理層和風險控制系統的工作人員來具體執行和操作，但對於風險決不應限於這兩方面的人員，任何崗位的銀行員工都要有風險防範的意識。這就要求銀行要培育自身的風險文化，文化的形成需要一個漫長的過程，許多的行為才能提煉出一點點的習慣，許多的習慣才可以培育出一點點的文化。對於銀行風險文化的形成來講也是如此，西方100多年的經營才得出這么一點點的風險理念，我們的銀行也沒有例外的可能，只有通過不斷的總結、學習、運用，再總結、再學習、再運作的循環往復才能得到不斷的進步與完善。所以在我國的商業銀行中要明確指出，員工對風險的認識程度、員工的風險思維是構成銀行風險文化的基礎，員工對風險認識所達到的認知程度是銀行風險管理與控制的首要反應標准。這就要求銀行在培養全行全員的風險意識、掌握現代風險管理理論和方法、建立完善的風險控制制度、出台詳細的風險操作標准、風險管理人員的培養和使用等方面做出不斷的努力。
(三)銀行本身要建立風險經營機制
建立風險經營機制對我國的銀行業來講就是要解決這樣一種矛盾，業務人員以利潤最大為出發點，而風險監管人員以同一筆業務風險最小為出發點產生的矛盾。建立風險經營機制的目的是使得在機制的運行范圍內銀行的風險和風險背後的利潤能夠得到動態的統一。開拓業務的銀行管理人員更多的是考慮如何發展客戶、如何抓住客戶，他考慮問題的基點是在抓住客戶的前提下去控制風險，而風險控制的管理人員更多的是考慮如何去避免風險，如何去控制風險，他考慮問題的基點是在控制風險的前提下去開拓業務。顯然，兩者的立足點不一樣，但兩者都有一個共同的出發點就是既要獲得利潤、也要控制風險，並且都需要得到各自注重問題的最大效益。所以建立一套自下而上逐級解決、層層監管的風險管理機制對這樣的矛盾就會有比較好的解決辦法，在這樣的機制下，必須有市場人員和風險控制人員同時跟進同一筆業務，這正是歐洲商業銀行，特別是德國銀行系統奉行的「四眼原則」(Foru Eyes Principal)，即至少有四隻眼睛同時盯住一筆業務。「四眼原則」不是我們中國銀行業同仁簡單理解的一筆信貸業務要有「雙人調查、雙人審批、雙人核保」，而是強調有兩隻眼睛來自於市場拓展系統，有兩隻眼睛來自於風險控制系統，並且各自給出這筆業務從各自的角度來分析所能達到對銀行的最大效用。出發點不同，矛盾自然少不了，但這種矛盾是可以調和的，因為矛盾雙方最終目的都是為了銀行的效益最大化。歐洲的典型作法我們也可以借鑒，當矛盾出現時，雙方要坐下來充分地交換意見和磋商，爭取有一方能夠被對方說服，或者各讓一步。如果在磋商之後意見依然有分歧，在同一層面上不能解決，則再向上級匯報，由上級裁決。在銀行的規章制度設立上，這樣的過程一直延續到總行的風險控制委員會，並把最終的裁決權交給了銀行的最高管理者、執行人。這樣依據銀行經營風險為基礎的風險管理機制的建立，在每一筆業務上都會尋求到使風險和利潤達到動態平衡的最佳支點。
(四)進一步完善依據風險的控制體制
商業銀行在建立有效經營風險管理體制的同時，風險控制體制應進一步的改進和完善，建立垂直的風險控制體制是保障風險管理得以成功的關鍵。借鑒歐洲銀行方法，各業務部門都設有風險控制官，他們都是只對上一級風險控制負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。在德國商業銀行的每個業務領域、每個分行(地區分行和二級分行)，都有相應的風險控制部門，都設有相應的風險控制官。通常，地區分行設有並列的三個總經理，其中必定有一位是專職負責風險控制的總經理，他要對整個風險控制過程和結果負責。同樣，每條業務戰線，都有一個負責風險控制的首席官員(部門首席風險控制官)。在全行，則只有總行一級設一個風險控制委員會，這個委員會由全行風險控制系統的官員和專家組成，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席，其他的高級管理人員，包括首席執行官、首席營運官、首席財務官等都不參加這個委員會，目的是為了保持控制風險的機構獨立的運作，有其明確的責任和義務。
(五)加強由體制變動而引發的獎懲機制的建設
在銀行的業務發展過程中，利潤增長同風險控制同等重要，因而對風險控制人員的獎懲也一樣重要。考核風險控制人員業績好壞的主要指標當然是銀行的資產質量，而資產質量是由分散的單純資產業務組成的，因而全行總體資產質量狀況如何、單筆貸款的質量將被清清楚楚地記錄在案。對歷來風險控制嚴格、尺度把握准確的風險控制人員，銀行在激勵措施上要做相應的安排。如果經過審計和調查，一筆貸款在運作過程中，市場拓展人員或風險控制人員有故意過失，則會視情節輕重給予相應的處罰，從扣發獎金、降職、調離崗位、開除出行到司法訴訟(送到監獄)不等，這些都要有明確的規章制度，細分到每一個細節，每一個環節，並不斷的對不完善的地方進行檢討。例如，當一筆貸款變成有問題貸款(NPL)給現實帶來了損失，銀行的審計部門首先就要檢查貸款的審批是否符合規定的程序，如果有程序上、手續上的差錯，則哪一環節的差錯就由哪一級負責。但是，即使是一筆不需要任何個人承擔責任的貸款，當損失發生後，風險控制部門和市場拓展部門都要做出相應的檢討，吸取教訓，拿出避免類似損失發生的辦法，形成一切的行為都有章可尋，一切好的方面都有合理的獎勵，一切的錯誤都有懲罰和改進。
㈡ 四眼原則
「四眼原則」源於西門子的管理制度，又稱「四眼」管理原則，是指所有的重大業務決策都必須由技術主管和商務主管共同作出決策，以保證運營戰略能平衡商業、技術和銷售等各方面的風險。
㈢ 什麼公司管理軟體比較好用
正微ERP企業管理軟體
以生產物流管理和製造成本核算為核心，按企業生產流程設計，適應現代企業的實際狀況，實用性強。
2.技術產品結構簡潔實用，功能完備，靈活完善的生產管理功能。
3.操作界面簡捷、清晰，操作十分簡便。
4.自動化程度高。系統考慮到各種可能發生的情況，對相關操作進行自動處理，減少用戶選擇與修改等操作。
5.完善的操作許可權控制系統，使各部門業務劃分及許可權分配更清晰、更嚴格。
6.在軟體的應用過程中，公司將為用戶提供合理的生產管理流程咨詢服務，可按用戶實際情況，為用戶量身定製適合的功能，為用戶帶來更多更好的經濟效益和社會效益
http://www.ddooo.com/softdown/51341.htm
㈣ 衍生金融工具的使用會導致什麼審計風險
一、衍生金融工具的使用導致的審計風險
1、衍生金融工具多屬於表外業務，不能在資產負債表內列示，並且對表外交易的風險揭示也沒有做強制性要求，表面與實際資金狀況大相徑庭。交易的廣泛性、連續性使會計核算難以進行，從而對會計基礎、會計要素、會計計量與報告等核心問題提出了挑戰。根據現有會計理論根本無法真實核算其風險與收益，以歷史成本為原則編制的傳統報表無法真實反映會計主體業務活動，也無法從財務報表上直接了解交易機構的經營狀況，忽略了企業可能遭遇的風險披露。
2、隨著中國成為WTO成員國，中國的金融市場與國際金融市場已加快了接軌步伐。擴大資本市場規模，開放衍生金融工具的投資避險功能已成為必然趨勢。然而，衍生金融工具領域專業性極強，操作復雜，涉及到金融、法律等多方面知識，並且其具體產品仍處在不斷創新之中，對衍生金融工具審計就增加了難度。而且金融創新速度驚人，衍生金融工具的發展也是非常之快，因此要求審計人員知識面一定要廣，具有復合知識結構，以適應對衍生金融工具審計的要求。
二、衍生金融工具審計風險防範
鑒於衍生金融工具自身的高風險性以及客觀環境帶給衍生金融工具審計風險，審計人員應變被動為主動，對可能遇到的衍生金融工具審計風險進行積極的防範。
1、評價被審單位內控制度，促進其健全內控體系。金融機構以及國際金融組織已經意識到內控薄弱是衍生金融工具風險失控的主要原因之一。金融機構無論是作為衍生產品的自營商還是經紀人，都必須有來自董事會和高級管理層的充分監督，應成立由實際操作部門、高級管理層和董事會組成的自律機構，保證相關的法規、原則和內部管理制度能夠得到貫徹執行；審查是否有完善的風險管理程序，如嚴密的風險控制、經常的風險監測、及時的風險報告、審慎的風險評估、妥善的風險處置；檢查是否有嚴密的內控機制，按照相互制約的原則，對業務操作人員、交易管理人員和風險控制人員要進行明確分工，要為交易員或貨幣、商品種類設立金額限制、停損點及各種風險暴露限額等；交易操作不得以私人名義進行，每筆交易的確認與交割須有風險管理人員參與控制，並有完整准確的記錄；嚴格實行「雙人原則」或所謂「四眼原則」，保證做到不同職責的分離、交叉核對和雙人簽字；是否建立了完整高效管理信息系統，保證報表資料的可靠性和作業效率；是否有嚴格的內部稽核制度，對風險管理程序和內部控制制度執行情況以及各有關部門工作的有效性進行經常性的檢查和評價，確保各項風險控制措施落到實處。
2、正確運用審計方法。由於衍生金融工具價值具有不確定性、高風險性、高杠桿性、表外業務等特性，使得對其審計時要運用一些比較特殊的程序和方法。與一般審計業務相比，衍生金融工具審計需注重以下程序和方法：（1）控制測試。衍生金融工具的交易具有投機性，因此具有高風險性，多數企業都建立嚴密的內部控制制度對其進行管理和防範。一般審計業務中，若審計人員認為企業沒有相應的內部控制制度或有內部控制制度但不可靠，就可以不執行控制測試，直接進入實質性程序。而衍生金融工具審計則必須進行控制測試，且具有自身特殊的地方，如判斷企業衍生金融工具風險價值的測定方法是否合理；評價企業風險管理制度的整體質量和風險管理報告披露的信息是否充分、公允等；（2）分析性程序。衍生金融工具審計對分析性程序的運用比一般審計業務更加廣泛。它通過對企業金融與非金融數據的比較分析、研究，可以深刻揭示企業對衍生金融工具信息確認、計量和披露的合理性和公允性；（3）運用概率與數理統計技術，使用大量的數學性和分析性證據。衍生金融工具的未來價格和風險具有不確定性，審計人員必須使用概率與數理統計知識對其風險價值和定價模式進行測定和驗證，以大量的數學性和分析性證據來支持自己的審計意見；（4）咨詢權威人士。衍生金融工具通常涉及較深的金融、法律等專業知識，審計人員的知識結構可能距此還有一定的差距，因此在進行審計時可考慮聘請金融、法律等方面的專家協助項目的審計，但審計人員在利用專家工作結果作為審計證據時，應當評價其充分性和適當性，確定能否支持會計報表的有關認定。
3、謹慎出具審計報告。由於衍生金融工具的高風險性，使得審計人員在出具審計報告前必須作特殊的處理以降低審計風險。審計人員應當綜合考慮衍生金融工具對會計報表整體的影響程度、審計過程中獲取的情況、存在的錯報或漏報的影響程序及企業進行調整的情況、前任審計人員的審計意見等因素，形成審計意見，出具審計報告。在對一般企業年度會計報表審計的同時附帶對其衍生金融工具審計的情況下，即使審計人員准備對其會計報表發表無保留意見的審計報告並對其使用的衍生金融工具的有關方面進行了較為合理、滿意的測試，且被審計單位在其相關報表中做了較為充分的披露，審計人員仍有必要在審計報告意見段之後增加解釋段對有關問題加以說明，提醒報告使用者關注企業由於使用衍生金融工具所可能帶來的潛在風險。
㈤ 什麼是商業銀行的金融風險
自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特徵。是的核心，銀行業則是金融業的重要組成部分，隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。
是處於轉型過程中的發展中國家，外部經濟環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險的表現形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對風險管理一般原則的，探討我國商業銀行風險管理的發展方向和基本。
商業銀行是經營貨幣的金融中介組織，與一般工商的最大不同就在於銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運資金，自有資本佔比低這一特點決定了商業銀行本身具有較強的內在風險特性。早期的銀行業務以提供貨幣兌換或向那些需要流動資金的商人貼現商業票據以賺取手續費為主。銀行的資金來自於自有資本或從殷實的大客戶獲取存款。即便這種現在看似簡單的業務在當時也由於客戶大部分為遠洋的商人而具有較大的風險。由此可見，「銀行因為承擔風險而生存和繁榮，而承擔風險正是銀行最重要的經濟職能，是銀行存在的原因。」
隨著現代商業銀行的不斷發展，銀行所面臨的風險對象和性質早已超越了最初的內涵。從對象上看，已經由單一的借貸產生的信用風險演變為包括信用風險、市場風險、操作風險等在內的多類型風險；從性質上看，從最初的局部風險演變為全球風險。盡管風險對象和性質發生了很大的變化，但總體上都可以納入系統性風險和非系統性風險的范疇。當然，無論如何劃分風險的種類，有一點是肯定的，即風險存在於銀行業務的每一個環節，商業銀行提供金融服務的過程也就是承擔和控制風險的過程。
㈥ 天下無賊中葛優為什麼要把四眼的手指斷了
為了維護老大的威信。
從劇情的角度來講，胖子（老二）背著黎叔私下竄動部分（扒手）成員，蓄謀造反，但一直沒有合適的機會動變，畢竟黎叔老奸巨猾，因此老二假傳黎叔的口令（劇情中有演繹），讓四眼當炮灰去給王薄（劉德華）他們找茬，從而側面驗證黎叔的態度，但結果卻弄巧成拙的讓勾起了黎叔和劉之間的恩怨矛盾。
老二讓四眼三番五次去給劉找茬，但可惜技不如人（主角光環），最後都失敗落終，從而致使黎叔的團隊一定程度上很丟人現眼，黎叔為了鞏固統治強權，同時震懾威信，就借這個機會拿四眼開刀，切了手指，來實現統治威懾效果。
但最後，因為被警察識破，黎叔的隊伍被瓦解，而小葉的自首又致使黎叔沒了親信和助手，年邁的黎叔為了能給自己一個養老機會，才決定破掉自己的原則，偷取傻根的錢，從而導致被劉撞見，最終無奈殺死劉，背上人命債。
㈦ 什麼是小企業貸款「六項機制」建設的核心
一是利率的風險定價機制。小企業貸款有一定風險，為實現小企業貸款業務商業性的可持續發展，銀行必須實行風險定價，根據風險程度確定相應利率，以足夠利差來彌補小企業貸款的風險。
二是獨立核算機制。由於小企業貸款業務的特殊性，應對小企業貸款業務進行獨立的成本和利潤核算，以獨立考察小企業貸款業務的經營管理業績。
三是高效的貸款審批機制。應對有條件的基層行進行合理授權，簡化小企業貸款業務的審批程序，減少貸款審批層級，可實施「雙人」或「四眼」原則，以適應小企業貸款業務「小、頻、急」的特點。
四是激勵約束機制。要研究制定風險防範與正向激勵並重的業績考核評價辦法，使小企業信貸人員的收入水平、職級晉升等個人利益能與其業績緊密聯系，從而充分調動工作積極性。
五是專業化的人員培訓機制。在減少貸款審批層級的同時，必須在各業務環節配備專業的、有經驗的業務人員。銀行要注重對從事此項業務員工的專業化培訓，以提高信貸人員的專業素質。
六是違約信息通報機制。要注意收集和掌握各自業務區域內的惡意違約客戶相關信息，並在本地區銀行業金融機構內部定期通報，以防範風險，改善信用環境。
㈧ 銀行風險管理部門是如何看待小企業的
4.17晚上，風險管理部的兩位老總給小企業做業務培訓。於總： 一是怎樣認識小企業，怎樣看待小企業風險問題？小企業定價高；以量的擴大，換來風險的稀釋。風險管理會轉化成為生產力和競爭力。 二是如何做小企業？舉例一：匯豐銀行首先吸引小企業開戶，看它的現金流，現金流達到一定標準的時候，就向其營銷資產業務。再次就貸後的跟進。舉例二：台州銀行，客戶經理每人管五、六十戶，戶均貸款30多萬。其風險控制主要是靠人緣和地緣關系的維護。 三是怎樣識別小企業的風險？A、看現金流。要看帳戶是否有正常的業務往來，賬務的往來可以真實地反映企業經營情況。B、看人品。人品為上。大公司有完整的制度和機構建設，小企業人品尤其重要。第一從業經歷。從事一兩年的企業，最好不要做；第二看信用記錄，本人的，配偶的都要看。信用記錄可以反映一個人性格，反映這個人對信用的看法。第三要直接與老總面談，要全面，要通過與老總的談話清晰地認識他對企業發展的規劃，判斷其真實的經營能力。C、抵押為重。我們最終的目標是信用貸款，但現階段要注重抵押，抵押是過度性的，但是敲門磚。D、內控為先。操作風險是很重要的。小企業經手的人少，流程簡便，道德操守就顯得尤其重要，所以對內控的要求要高。要堅持「四眼原則」，雙人調查，雙人復查，雙人復核，這是對大家的保護。其一要關注「實物量指標」，要通過計算水、電、煤等指標來推算它的實際經營；其二看看每年是否有固定資產的投入，每年都有投入說明他肯定是贏利的，否則誰還會投入？其三還是看現金。做瓜子的年廣久說不知道什麼折舊什麼核算，到年底就是看口袋裡有沒有錢。四是一些問題的探討。 首先，對盡職調查的問題，要在調查報告上反映出主管的意見，以體現調查人自己的綜合判斷。要說好的地方，也要說不好的地方。要看到風險在哪裡？如何控制風險。沒有完美的客戶，風險識別是風險管理控制的第一步。另外，要對客戶的亮點進行表敘，給我的綜合貢獻度是怎樣的。要對客戶及其配偶的信用報告進行必要的分析，尤其要關注個人貸款是否很多。其次，要注意識別小企業的身份，是不是集團的一小部分偽裝成小企業來貸款。要從股東的構成、其他應收款前五位以及其他等方面進行分析。這個問題一定要注意，再次，要注意貸款用途。尤其是要關注貸款發放以後，要關注貸款用途是否與申請時一致。貸款發生前要清楚貸款是用在什麼方面；貸款發放後，一定要跟蹤，要關注是否被挪用。建議，大家每天都對自己的客戶做一個登記。孫總： 一、客戶的帳戶不應太多，主營業務要突出，關聯企業要少； 二、調查不要過多重視財務因素，要重視對人的了解；三、三帶後管理要引起重視。馮總： 一、非常重視應付帳款。應付帳款少，很可怕的，說明他的商業信用很有問題； 二、原始帳本要看欠款的前五位，看是否是主營業務的企業； 三、非常關注存貨，存貨周轉率快，說明企業好，存貨太少也是有問題的。對貿易類行業要很關注存貨率。 四、對下家的了解，市場佔有率的問題放在首位。五、要注意橫向比較。 問題：現在到我們行里的小企業可能都有一定的問題，好的企業都已經有合作很深的企業了，我們在實際操作的時候，應該怎樣看待問題企業？於總： 一是能否看到問題，識別到風險；二是能否控制問題，有沒有解決問題的辦法；三問題能否引起大的問題，問題是否超過我們的控制范圍；三臨界點的問題。看銷售額、還款能力、現金流是否匹配，是否合理；四是要關注系統風險，要注意宏觀政策對其行業的影響。（銷售額與正的現金流是否同比增長。） 為什麼小企業規模不大，但他卻還能生存呢？一是這個行業正在發展期，企業也隨之擴大；二是這個企業有特色，有自己的品牌，有獨特性，這個獨特性形成了他的核心競爭力；三是有專有的渠道，有特有的人脈，別人無法替代。 F總：自行車騎得快，有可能摔到，而且也許會摔得很重很難看；但是，自行車騎慢了就一定要摔到。
㈨ 試析商業銀行的金融創新和風險控制
自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特徵。是的核心，銀行業則是金融業的重要組成部分，隨著人們對金融風險的重視和認識的加深，國際銀行風險管理的內涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。
是處於轉型過程中的發展中國家，外部經濟環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險的表現形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對風險管理一般原則的，探討我國商業銀行風險管理的發展方向和基本。
商業銀行是經營貨幣的金融中介組織，與一般工商的最大不同就在於銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運資金，自有資本佔比低這一特點決定了商業銀行本身具有較強的內在風險特性。早期的銀行業務以提供貨幣兌換或向那些需要流動資金的商人貼現商業票據以賺取手續費為主。銀行的資金來自於自有資本或從殷實的大客戶獲取存款。即便這種現在看似簡單的業務在當時也由於客戶大部分為遠洋的商人而具有較大的風險。由此可見，「銀行因為承擔風險而生存和繁榮，而承擔風險正是銀行最重要的經濟職能，是銀行存在的原因。」
隨著現代商業銀行的不斷發展，銀行所面臨的風險對象和性質早已超越了最初的內涵。從對象上看，已經由單一的借貸產生的信用風險演變為包括信用風險、市場風險、操作風險等在內的多類型風險；從性質上看，從最初的局部風險演變為全球風險。盡管風險對象和性質發生了很大的變化，但總體上都可以納入系統性風險和非系統性風險的范疇。當然，無論如何劃分風險的種類，有一點是肯定的，即風險存在於銀行業務的每一個環節，商業銀行提供金融服務的過程也就是承擔和控制風險的過程。
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重於資產業務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性，這主要是與當時商業銀行業務以資產業務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以後，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調通過使用借入資金來保持或增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。
80年代之後，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸於商業銀行風險管理，進一步擴大了商業銀行業務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出台並不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成
80年代至今的20多年，是國際銀行業風險管理模式和獲得巨大發展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對於商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監管委員會誕生於1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之後，《巴塞爾協議》經多次修改，並推出了多項文件和准則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關於統一國際銀行的資本和資本標準的報告》（簡稱《巴塞爾報告》），該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標准，並確定資本對風險資產的標准比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理向風險管理時代的過渡。
此後，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨於多樣化和復雜化，對於銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先後於1999年6月和2001年先後公布了《新巴塞爾資本協議》徵求意見稿（第一稿）和（第二稿）。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的及其產生的破壞力，並在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵禦風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，並依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
可以說，新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬於無序競爭的話，那麼在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。這對於我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是未來我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標准。
國際活躍銀行風險管理經過幾十年的發展和實踐，積累和了許多先進的理念和方法。國際活躍銀行重視從全球范圍管理銀行面臨的所有風險，強調風險管理貫穿於銀行業務的整個過程，並且大量利用數理模型等工具對風險進行定量分析，從整體上衡量銀行對風險的承受能力。在國際活躍銀行內部，風險管理正在從高深的理論變為所有從業人員的自覺意識和行為。
與國外銀行相比，我國商業銀行風險管理在內部管理和外部環境等方面都存在著較大的差距：
從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟。原因是多方面的，其中尚未建立信用體系是其中重要的原因。國外銀行業務強調誠信原則，銀行向客戶提供的不僅僅是一件產品，而是一種信用，這體現了客戶的信用習慣和地位。但，我國還是「非徵信國家」，針對企業和個人的徵信中介服務還沒有普及，不僅造成了銀行進行客戶信用審查的成本極高，而且也造成了社會普遍缺乏信用意識和信用道德規范，直接給銀行風險管理帶來了難度。此外，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，盡管巴塞爾新資本協議強調了信息披露的重要性，通過信息的規范化披露，加強投資者和市場對銀行經營管理的監督和約束，但在我國，銀行業信息披露還很不規范和不完備，外部監管部門的監管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。
從銀行內部來看，我國商業銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現在：
第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。用他們自己的語言是：「2R」（Risk and Return）is the same coin.即風險和利潤（回報）是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離。但在我國商業銀行中，對風險管理和業務發展的關系認識還有差距，一方面，一些基層人員或業務人員往往錯誤地把風險管理擺在業務發展的對立面上，不能正確地評價風險，不能正確地看待風險，認為風險管理是阻礙業務發展的。另一方面，部分風險管理人員不能業務、研究市場、研究效率，簡單認為少發展業務就可以控制風險，通過否定業務逃避承擔風險，使很多該發展的業務發展不了，反而降低了銀行的整體抗風險能力。
第二，風險管理理念上的差距。風險管理是整個銀行經營管理中的重要一環，需要具備先進的理念和技術。由於我國商業銀行風險管理起步比較晚，風險管理人員在風險管理理念方面還不能滿足業務快速發展、風險管理日益變化的需要。具體體現在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是缺乏在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。
第三，風險管理方法上的差距。長期以來，我國商業銀行在風險管理方面比較重視定性分析，如信用風險管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等，這些分析方法在強化風險管理中是不可缺少的。但是，與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。如信用風險管理中，對借款企業財務狀況和市場，對借款企業產品需求的變數因素的微觀分析往往不足。
第四，風險管理體繫上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。從國外銀行看，基本都具有從董事會、風險管理部門到風險管理官在內的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立於市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和管理等方面。例如在德國的銀行系統，風險控制上奉行「四眼原則」（Four Eyes Principal），即至少有四隻眼睛同時盯住一筆業務。這種「四眼原則」並不是簡單地理解為一筆信貸業務要有「雙人調查、雙人審批」，而是強調有兩隻眼睛來自於市場拓展系統，有兩隻眼睛來自於風險控制系統，只有這樣才能確保銀行對風險的分析和業務的判斷會更全面、更准確。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。
第五，信息技術上的差距。目前，我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯後，風險管理所需要的大量業務信息缺失，銀行無法建立相應的資產組合管理模型，無法准確掌握風險敞口，風險管理信息失真，直接影響到風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增添了困難。
作為轉型時期的發展中國家，我國商業銀行的發展仍不規范，抗風險能力較弱。特別是入世之後，商業銀行面臨外資銀行的激烈競爭，承受著比以往更大的競爭壓力，再不從根本上提高風險管理的水平，將直接影響到我國商業銀行的正常生存和發展。
（一）我國商業銀行風險管理的基本任務和要求
在現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防範風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化。從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防範和化解金融風險。
為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足四個方面的要求：
第一，要適應業務發展要求。商業銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業，業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。風險管理的根本目的是確保業務發展健康和持續。不顧風險的發展和不顧發展的「零風險」都是不對的，風險管理並不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。
第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴，巴塞爾新資本協議將監管部門的監管作為三大支柱之一。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。監管法規是金融競爭中的「游戲規則」，銀行風險管理只有與外部監管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。
第三，要適應業務流程再造的要求。風險管理發揮應有的作用，重要的一點是有科學的風險管理組織架構，而風險管理的組織模式又是以商業銀行的業務流程為基礎的。以往我國銀行按照計劃經濟模式進行管理，層次多、權力集中。今後商業銀行將按照各自的業務特點圍繞盈利中心進行業務流程的再造，相應地風險管理組織模式也要適應這一變化的要求，只有這樣，風險管理才能實現與業務的緊密結合。
第四，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。隨著國際銀行業的不斷變化，幾十年來風險管理的方法發生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。
（二）我國商業銀行風險管理的基本原則
未來幾年，是我國商業銀行改革的關鍵時期。提高商業銀行的核心競爭能力，做好未來的風險管理，應該體現以下一些基本原則：
第一，獨立性與開放性統一。商業銀行的風險管理必須是獨立的，確保風險管理的獨立性和「四眼原則」是保證風險管理發揮制約作用的關鍵。但同時，風險管理的目標是使風險增值，使風險由成本變為利潤，因此，風險管理體系必然是開放的，要面向市場，要面向國際同業，要了解業務部門的需求和變化，業務沒有發展，關起門來控制風險，那是最大的風險。
第二，統一性和差別化統一。一個銀行風險管理的理念、戰略、偏好應當是統一的，銀行承擔什麼樣的風險、承擔多大的風險、追求什麼樣的風險收益配比是銀行經營管理的基本原則，任何部門和業務都應貫徹這個原則。但不同的業務、不同的市場有不同的風險，同一類型的業務中也往往存在不同類型的風險，如瑞士信貸銀行把銀行業務運作的風險劃分為七類：戰略風險、市場風險、信用風險、保險風險、業務數量風險、操作風險和信譽風險。商業銀行必須針對不同的風險，採取不同的管理辦法。
第三，控制性和服務性統一。銀行風險管理具有雙重性，一方面風險管理要合理控制業務的，使收益和風險相互匹配；另一方面風險管理從根本上講又是服務於業務發展、服務於客戶的，真正實現風險管理價值的最大化。
第四，矩陣式和扁平化統一。風險管理的組織架構千差萬別，採取何種模式主要以效率和效果為原則。但應該突出兩個原則，一是強調風險管理要涵蓋所有業務領域，對不同業務部門實現矩陣式管理，實現對銀行整體的風險監控；二是要強調風險管理的效率，在原有垂直化管理模式的基礎上壓縮管理層次，進行扁平化管理。這兩者要相互協調統一。