金融公司企業所得稅

㈠ 金融機構往來收入要交企業所得稅嗎

金融機構往來收入不但不能征稅，而且就目前金融企業的狀況，國家還應調低銀行營業稅率。

融機構往來收入由四個方面組成 ，一是與央行所發生的資金往來，包括金融機構按國家規定繳存央行的法定準 備金，存放中央銀行的備付金等款項，以及央行對一般金融機構貸款包括央行 對商業銀行的再貼現等；二是同一銀行系統內部不同行處之間所發生的資金賬 務往來業務即聯行往來；三是與其他銀行之間的資金往來即同業往來，包括同 業拆借，同業存放，結算過程相互佔用的資金；四是與其他金融機構的資金往 來，即與信託投資公司，證券公司等其他金融機構之間的往來。

目前對金融機構往來收入征稅缺乏足夠法律依據。根據《營業稅目注釋》國稅發 〔1993〕149號解釋：金融業中僅存款或購入金融商品行為，不徵收營 業稅。既然金融機構按國家規定繳存央行的准備金和存放央行的備付金存款， 可視為《營業稅稅目注釋》中規定的存款，那麼金融機構存放本系統，存放同 業的用於保支付的款項同樣應視為存款行為，不屬於營業稅征稅范圍。從19 99年12月1日開始徵收的居民儲蓄利息稅來看，也沒有對企事業單位、社 會團體存款利息收入征稅；而金融企業在系統內或同業間為保支付的存款利息 收入也應不征稅。因為營業稅既具有行業稅的特徵，更重要的是它還具有行為 稅的特徵。

㈡ 請問金融企業怎麼交稅

1，根據銷售額交，只要是一般納稅人，稅率都是17%。

2，17%是交給稅務局，可以說是買方交給賣方，然後由賣方代交到稅務局的。

3，抵扣是指己方購貨時取得的增值稅專用發票可以抵扣銷項稅額，取得票後到國稅局認證就行啦，記住認證是有期限的（自開票之日起90日內，超期是要罰款）。

4，一般交稅的時候在國稅局都有個賬戶，把錢交到戶上然後再申報就行啦，當然交現金也可以，不過現金也是交到銀行（這個銀行是指國稅局大廳里的那個銀行）。

(2)金融公司企業所得稅擴展閱讀

我國目前的金融稅制主要是對金融業(銀行和保險業)征稅。根據現行稅法，目前我國對金融業徵收的稅種有14種之多，其中主要徵收營業稅和所得稅兩大類主體稅收。

營業稅的稅基為計稅營業收入，包括貸款利息收入、外匯轉貸款費收入、手續費收入以及金融商品的轉讓凈收入，2003年的稅率為5%，但若加上營業稅的附加稅費(城市維護建設稅、教育費附加)，銀行業營業稅及附加的總稅率為5.5%。

企業所得稅的稅基是銀行企業按照稅法規定調整後的應納稅所得額，目前稅率為33%。除了這兩大主體稅種外，同時徵收城市維護建設稅、房產稅、教育費附加等其他稅種。

㈢ 金融企業所得稅稅務籌劃現狀是什麼

金融企業所得稅稅務籌劃中所存在的問題包括以下幾點：
1、對稅務籌劃的理解不到位。一些金融企業把稅務籌劃錯誤地理解為與稅收征管部門搞好關系，以爭取稅負的減免。另一方面，某些金融企業進行企業所得稅稅務籌劃時，只靠定性分析，缺乏合理有效的定量分析，籌劃活動過於簡單，籌劃思路不夠清晰，某些稅收優惠政策未能享受到位。
2、稅務籌劃人員的專業性不強。企業所得稅稅務籌劃是要求對國家稅收政策進行潛心鑽研之後，做出的具有專業性的工作。而我國多數金融企業的稅務籌劃工作仍是由財務人員完成，並沒有引進專業的稅務人才，缺乏專業的稅務知識。財務人員對稅務籌劃的要義不能深入的理解，對籌劃的細節也不能很好地把握，制約了企業所得稅稅務籌劃的效果。
3、稅務籌劃的方式有待進一步改進。很多金融企業隱瞞銷售收入，導致收入核算不完整。還有不少金融企業在增加費用支出上大做文章，虛增費用。這些做法雖能減小企業的應納稅所得額，但並不符合稅法的相關規定，也會引起稅務征管部門的注意和懷疑，不利於金融企業稅務籌劃活動的深入開展。從更深的層次來說，也不利於金融企業的長遠發展。

㈣ 金融企業貸款利息收入如何繳納企業所得稅

根據《國家稅務總局關於金融企業貸款利息收入確認問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第23號）規定，自2010年12月5日起：

1. 金融企業按規定發放的貸款，屬於未逾期貸款（含展期，下同），應根據先收利息後收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，並於債務人應付利息的日期確認收入的實現。屬於逾期貸款，其逾期後發生的應收利息，應於實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。

2. 2.金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，准予抵扣當期應納稅所得額。

3. 3.金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以後年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。

㈤ 金融行業企業所得稅稅負率是多少

企業所得稅基礎稅率是25%，符合高新技術企業、小微企業、非居民企業條件的可以享受利率優惠。

㈥ 企業所得稅的稅率是多少

一、《中華人民共和國企業所得稅法》：

第四條 企業所得稅的稅率為25%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

二、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低於規定比例；

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。

一、《中華人民共和國企業所得稅法》：
第四條 企業所得稅的稅率為25%。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

二、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，並同時符合下列條件的企業：

（一）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（二）研究開發費用占銷售收入的比例不低於規定比例；

（三）高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低於規定比例；

（四）科技人員占企業職工總數的比例不低於規定比例；

（五）高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批准後公布施行。

(6)金融公司企業所得稅擴展閱讀：

企業所得稅的概念：

1、企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

2、企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： （1）國有企業； （2）集體企業；（3）私營企業； （4）聯營企業； （5）股份制企業； （6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。

3、企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

4、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所徵收的一種所得稅。

5、作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

㈦ 金融企業的貸款利息收入應如何確認並繳納企業所得稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我在一家保險公司工作，主要負責財稅這一塊。目前，我遇到一個問題，就是「金融企業的貸款利息收入應如何確認並繳納企業所得稅？」還請您指教。

專業解答

對於金融企業的貸款利息收入確認問題，國家稅務總局已發出公告，即《國家稅務總局關於金融企業貸款利息收入確認問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第23號)，該公告稱，自2010年12月5日起:(1)金融企業按規定發放的貸款，屬於未逾期貸款(含展期，下同)，應根據先收利息後收本金的原則，按貸款合同確認的利率和結算利息的期限計算利息，並於債務人應付利息的日期確認收入的實現;屬於逾期貸款，其逾期後發生的應收利息，應於實際收到的日期，或者雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現。(2)金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，准予抵扣當期應納稅所得額。(3)金融企業已沖減了利息收入的應收未收利息，以後年度收回時，應計入當期應納稅所得額計算納稅。

㈧ 金融企業所得稅會計怎樣處理

按照規定，金融企業應納稅額的計算方法如下：

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

應納稅所得額＝利潤總額±稅收調整項目金額

利潤總額＝營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤＝營業收入-營業支出-營業稅金及附加

營業收入＝利息收入+金融企業往來收入+手續費收入+證券銷售差價收入+證券發行差價收入+租賃收益+匯兌收益+其他營業收入

營業支出＝利息支出+金融企業往來支出+手續費支出+營業費用+匯兌損失+其他營業支出

[例]中國工商銀行某支行1994年1-9月份共實現利潤7200000元，其中包括稅後投資利潤600000元，按規定工商銀行所得稅稅率為55%，已預繳所得稅3630000元。10、11月共實現利潤1700000元，其中包括稅後投資利潤100000元，應交所得稅880000元。12月底有關損益類科目余額如下：

利息收入 1200000

金融企業往來收入 300000

手續費收入 60000

其他營業收入 50000

匯兌收益 30000

投資收益 420000

（其中400000元為從聯營方分得的稅後利潤）

營業外收入 20000

利息支出 560000

金融企業往來支出 120000

手續費支出 20000

營業費用 60000

營業稅金及附加 80000

其他營業支出 30000

匯兌損失 20000

營業外支出 50000

企業按規定將各損益類科目余額結轉到"本年利潤"科目，作如下會計分錄：

借：利息收入 1200000

金融企業往來收入 300000

手續費收入 60000

其他營業收入 50000

匯兌收益 30000

投資收益 420000

營業外收入 20000

貸：本年利潤 2080000

借：本年利潤 940000

貸：利息支出 560000

金融企業往來支出 120000

手續費支出 20000

營業費用 60000

營業稅金及附加 80000

其他營業支出 30000

匯兌損失 20000

營業外支出 50000

則12月份企業利潤總額為：

利潤總額＝2080000-940000

＝1140000元

應納稅所得額＝1140000-400000（稅後投資利潤）

＝740000元

應納稅額＝740000×55%＝407000元

則企業應作如下會計分錄：

借：所得稅 407000

貸：應交稅金——應交所得稅 407000

同時，作如下會計分錄：

借：本年利潤 407000

貸：所得稅 407000

企業按規定預繳第四季度稅金時：

借：應交稅金——應交所得稅 1287000（880000+407000）

貸：銀行存款 1287000

企業年終匯算清繳時，發現有超出稅法規定標準的公益救濟性捐贈80000元已在稅前列支，但在計稅時未予以調整，按規定應調整全年應納稅額。

全年利潤總額＝7200000+1700000+1140000＝10040000元

全年應納稅所得總額＝10040000-（600000+100000+400000）（稅後投資利潤）+80000（稅前多列支支出）＝9020000元

全年應納稅額＝9020000×55%＝4961000元

全年已預繳稅款＝3630000+1287000＝4917000元

少繳稅額＝4961000-4917000＝44000元

企業按規定應作如下會計分錄：

借：所得稅 44000

貸：應交稅金——應交所得稅 44000

同時，作如下會計分錄：

借：本年利潤 44000

貸：所得稅 44000

企業少繳的稅款可於下年度補繳。補繳時作如下會計分錄：

借：應交稅金——應交所得稅 26400

貸：銀行存款 26400