從金融公司貼現的利息如何做賬

㈠ 如何對貼現業務進行會計處理

貼現是指遠期匯票經承兌後，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現市場上轉讓，受讓人扣除貼現息後將票款付給出讓人的行為或銀行購買未到期票據的業務。
一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。
貼現：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。
轉貼現：指商業銀行在資金臨時不足時，將已經貼現但仍未到期的票據，交給其他商業銀行或貼現機構給予貼現,以取得資金融通。
再貼現：指中央銀行通過買進商業銀行持有的已貼現但尚未到期的商業匯票，向商業銀行提供融資支持的行為。
商業銀行辦理票據貼現業務，取得的貼現利息涉及增值稅和企業所得稅的稅務處理。本文就該業務作簡要說明。
一、貼現不屬於票據買賣，貼現日為付息日
商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，期限最長為六個月。商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票並填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。
貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。銀行實際支付的貼現金額為匯票票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息，即貼現金額=匯票票面金額-貼現利息，其中，貼現利息=票據面額*年貼現率*未到期天數/360天
貼現表面形式是票據的買賣，但實質上是信用業務，即銀行通過貼現間接貸款給票據的收款人或被背書人。銀行在貼現日一次性收取貸款利息，因此，貼現日為按合同約定貼現人（票據收款人或被背書人）應付利息的日期。
二、增值稅處理
根據財稅〔2016〕36號文所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，票據貼現業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。
商業銀行辦理票據貼現業務取得的貼現利息應按貸款服務計繳增值稅，稅率為6%。增值稅納稅義務發生時間規定，納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
在2018年1月1日以前，商業銀行辦理票據貼現業務，貼現日屬於書面合同確定的付款日期，取得的貼現息，應一次性計繳增值稅，不能按照權責發生制確認的利息收入分期計繳增值稅。商業銀行應就收取的貼現息向貼現人開具增值稅普通發票。貼現人支付的貼現息，屬於購入貸款服務，不能抵扣。
2018年1月1日以後，根據《關於建築服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第五條規定：「自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免徵增值稅。」商業銀行辦理票據貼現業務以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計繳增值稅。商業銀行按照權責發生制原則確認的利息收入計繳增值稅，而不是在貼現日一次計繳增值稅。商業銀行原則上應向貼現人開具發票，但在貼現日商業銀行無法預計其持有票據的時間，可能持有到期，也可能將該票據向其他銀行辦理轉貼現業務，在貼現日無法確定銷售額，從而無法向貼現人開具發票。
三、企業所得稅處理
《企業所得稅法實施條例》第十八條規定，企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人佔用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
因此，商業銀行辦理票據貼現業務，取得的貼現息應在貼現日確認收入，計繳企業所得稅。
四、賬務處理
（一）應設置的主要會計科目
為核算金融企業票據貼現業務，一般需設置「貼現」「票據融資」「利息收入——貼現利息收入」「金融企業往來收入——轉貼現利息收入」「遞延收益」「遞延支出」等科目。
「貼現」科目核算金融企業向持有未到期票據的客戶辦理貼現的款項。金融企業為客戶辦理貼現時，借記本科目；貼現到期，貸記本科目；余額在借方，表示期末貼現貸款實際金額。本科目按性質和貼現申請人進行明細核算。
轉貼現、再貼現業務，可在本科目核算，也可以單獨設置科目核算。「票據融資」科目核算金融企業以客戶貼入的未到期商業票據向中央銀行辦理再貼現、或向其他金融企業辦理回購式轉貼現而獲得的資金。
辦理再貼現或轉貼現時，貸記本科目；再貼現或轉貼現到期時，借記本科目；余額在貸方，表示期末回購式票據融資金額。本科目應按再貼現或轉貼現進行明細核算。
「遞延收益」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項收益，如貼現利息收入、轉貼現利息收入等。發生各項遞延收益時，借記「活期存款」等科目，貸記本科目；分期計入損益時，借記本科目，貸記「利息收入」等科目；余額在貸方，表示期末未實現遞延收益金額。本科目可按「未實現貼現收益」「未實現轉貼現收益」「其他」等設置明細科目。
「遞延支出」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項支出，如轉貼現利息支出等。發生各項遞延支出時，借記本科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目；分期計入損益時，借記「金融企業往來支出」等科目，貸記本科目；余額在借方，表示期末未確認遞延支出金額。本科目可按「未確認轉貼現支出」「未確認再貼現支出」「其他」等設置明細科目。
（二）商業銀行辦理貼現業務的賬務處理，應根據貼現時點，作不同的賬務處理。
1．2018年1月1日前
辦理貼現：
借：貼現資產——面值
貸：吸收存款等
貼現資產——利息調整
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
按期確認利息收入（註：該收入為不含稅收入）：
借：貼現資產——利息調整
貸：利息收入
票據持有到期：
借：吸收存款等
貸：貼現資產——面值
貼現資產——利息調整
利息收入
票據向其他銀行轉貼現：
借：吸收存款等
貸：貼現資產——面值
貼現資產——利息調整
利息收入
注意：商業銀行在納稅年度終了時，「貼現資產—利息調整」有科目余額的，在企業所得稅年度匯算清繳時，該余額應全額做納稅調增。在以後年度，會計上就該票據確認的貼現利息收入，應做納稅調減。
2．2018年1月1日以後
辦理貼現：
借：貼現資產——面值
貸：吸收存款等
貼現資產——利息調整
按期確認利息收入：
借：貼現資產——利息調整
貸：利息收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
票據持有到期：
借：吸收存款等
貸：貼現資產——面值
貼現資產——利息調整
利息收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
票據向其他銀行轉貼現：
借：吸收存款等
貸：貼現資產——面值
貼現資產——利息調整
利息收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
注意：商業銀行在納稅年度終了時，「貼現資產—利息調整」有科目余額的，在企業所得稅年度匯算清繳時，應將該余額作價稅分離，按」余額/(1+6%)」做納稅調增。在以後年度，會計上就該票據確認的貼現利息收入，應做納稅調減。

㈡ 收客戶承兌貼現的利息怎麼入帳

到銀行承兌時，借：銀行存款
財務費用
貸：應收賬款
接到客戶貼現款，借：銀行存款
貸：財務費用

㈢ 貼現憑證如何做賬

應該是這么算的：

實付貼現金額=匯票金額-貼現利息，2184000-2146600=37400，不是36400. 三個數字中有一個是錯誤的。

申請貼現時，不用做賬，在實現貼現，收到銀行的款項時，再做賬。

借：銀行存款2146000

財務費用37400

貸：應收票據2184000

(3)從金融公司貼現的利息如何做賬擴展閱讀：

貼現憑證

貼現憑證是持票人持未到期的銀行承兌匯票到銀行申請貼現時，應根據匯票填制一式五聯的貼現憑證。

中文名 貼現憑證 外文名 Discount voucher

貼現憑證一式五聯，第一聯銀行作貼現借方憑證，第二聯銀行作持票人帳戶貸方憑證，第三聯銀行作貼現利息貸方憑證，第四聯是銀行給持票人的收帳通知，第五聯由銀行會計部門按到期日排列保管，到期日作貼現貸方憑證。失票人申請掛失止付的，必須填寫一式三聯的掛失通知書並簽章。

參考鏈接：網路貼現憑證

㈣ 貼現利息的賬務處理怎麼做

公司跟公司貼現利息，其產生的費用該如何做賬務處理呢？對於這一問題，本篇文章給您帶來的是相關的依據說明這一點。首先，貼現分兩種情況，一種是未到期貼現，一種到期貼現，詳情內容盡在本文。

公司跟公司貼現利息如何做賬務處理？

答：貼現分兩種情況，一種是未到期貼現，未到期貼現會產生貼現貼息。一種到期貼現，到期貼現可以直接背書，去銀行辦理托收即可。

按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數（自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數）和貼現率計算求得。

公司跟公司貼現利息，其賬務處理如下：


借：銀行存款（按商業匯票的貼現收入）

財務費用（按貼現收入小於票面價值的差額）

貸：應收票據（按貼現商業匯票的面值）

財務費用（按貼現收入大於票面價值的差額）

㈤ 企業向非金融機構貼現所發生的利息費用，沒有正規票據應如何入帳

我國是不允許向非金融機構貼現的，因為風險巨大。沒有正規的發票肯定抵不了稅的。貼出的資金沒有存到公司賬上更反映了公司的巨大風險。單純此事做賬的話就是
借 其他應收
財務費用
貸 應收票據
對於你補充的問題，反映了你司的財務監控問題啊。賬務應該是很容易走的，直接走其他應收不就可以了。現金還款決然不行的。對方怎麼可能會給你們開400萬的現金收據呢？

㈥ 承兌匯票貼現利息如何入賬

承兌匯票利息入賬計入財務費用，會計分錄為：
借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據

承兌匯票指辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票，並經付款人在票面上註明承認到期付款的「承兌」字樣及簽章。
付款人承兌以後成為匯票的承兌人。經購貨人承兌的稱「商業承兌匯票」，經銀行承兌的稱「銀行承兌匯票」。

財務費用指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的籌資費用。包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

財務費用賬戶：
1、賬戶性質：費用類賬戶。
2、賬戶用途：核算企業發生的財務費用，主要是利息費和手續費。
3、賬戶結構：借方記增加，登記發生的各種財務費用包括利息支出、匯兌損失以及相關的手續費等；借方記減少，登記利息收入、匯兌收益和期末轉入本年利潤賬戶的數額；結轉後無余額。
4、明細賬戶：按費用項目設置明細賬。

㈦ 貼現的賬務處理如何做

借：銀行存款

應付利息

貸：短期票據

貼現是指遠期匯票經承兌後，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現市場上轉讓，受讓人扣除貼現息後將票款付給出讓人的行為。或銀行購買未到期票據的業務。

票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

貼現：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。

轉貼現：指商業銀行在資金臨時不足時，將已經貼現但仍未到期的票據，交給其他商業銀行或貼現機構給予貼現,以取得資金融通。

再貼現：指中央銀行通過買進商業銀行持有的已貼現但尚未到期的商業匯票，向商業銀行提供融資支持的行為。

貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。

貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

㈧ 請問,我公司辦理承兌通過第三方貼現,我公司付貼現利息,我公司想做帳,沒單據,怎麼

光光做賬沒問題，對方收條啊，寫個情況說明老闆簽個字啊啥...
關鍵，辦理第三方貼現，產生的成本稅務都不認的。
所以，光做賬只要老闆任為沒問題，甚至產生的利息費用你做營業外支出都沒問題。

補充：
據我所知，沒好的辦法解決。

㈨ 新准則下利息收入如何記賬

一、本科目核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

二、本科目可按業務類別進行明細核算。

三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記「貸款——利息調整」等科目。

實際利率與合同利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。

四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。

會計分錄

借：銀行存款

借：財務費用---利息 負數或紅數

貸：本年利潤

貸：財務費用---利息 負數或紅數

（在這里，空格是為了更好的區隔回答的內容，如果不理解，可以找小智問）

㈩ 向非金融機構貼現利息沒有正規票據怎麼入賬

不從銀行走沒關系的，你想把資金轉到哪個帳戶都可以的，貼現的公司會給你想出辦法