金融機構的科目匯總表

A. 求指教 如何根據科目匯總表填制資產負債表

一、資產負債表：

1、資產負債表科目：現金、銀存、應收賬款、應付賬款、應繳稅費、其他應付款和未分配利潤屬於資產負債表科目。

2、資產負債表是以余額填列，利潤表是以發生數填列。這樣就需要計算上述資產負債表科目的余額。在這里需要注意的是資產類科目的余額=起初余額+借方-貸方，負債和所有者權益類科目的余額=起初余額+貸方-借方。這里可以看出光有科目匯總表還不行，還需要有期初數。

3、計算當期的未分配利潤。也就本年利潤的軋差數。在這里是借方余額146214.3（332047.32-185833.02）說明是虧損的。將該借方余額+未分配利潤的期初數就是本月的未分配利潤數。

二、所有者權益項目的填制方法

1、實收資本，應根據「應收資本」（或股本）科目的期末余額填列。

2、資本公積，應根據「資本公積」科目的期末余額填列。

3、盈餘公積，應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。

4、未分配利潤，應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內以「-」號填列。

(1)金融機構的科目匯總表擴展閱讀：

資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，

濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。

資產負債表為會計上相當重要的財務報表，最重要功用在於表現企業體的經營狀況。

就程序言，資產負債表為簿記記帳程序的末端，是集合了登錄分錄、過帳及試算調整後的最後結果與報表。就性質言，資產負債表則是表現企業體或公司資產、負債與股東權益的的對比關系，確切反應公司營運狀況。

就報表基本組成而言，資產負債表主要包含了報表左邊算式的資產部分，與右邊算式的負債與股東權益部分。

而作業前端，如果完全依照會計原則記載，並經由正確的分錄或轉帳試算過程後，必然會使資產負債表的左右邊算式的總金額完全相同。而這個算式終其言就是資產金額總計=負債金額合計+股東權益金額合計。

B. 科目匯總表到底是什麼意思。

科目匯總表是全部科目的本月或者本年發生的金額匯總在一起，包括期初和期末余額。匯總記賬憑證是指本期發生的業務所產生的憑證的匯總金額

C. 科目匯總表適用於經濟規模大業務量多單位還是匯總憑證匯總記賬憑證和科目匯總表的具體區別C選項記賬

科目匯總表和匯總記賬憑證都適用於規模大，業務量多的單位，但是專科目匯總表不便於反應屬賬戶的對應關系，不便於查賬，和匯總記賬憑證核算程序可以清晰反應賬戶的對應關系，便於查賬。記賬憑證賬務處理程序適用於業務量少，規模小的單位。

D. 科目匯總表借貸方

科目匯總表根據各賬戶填寫。
借方就填借方，貸方就填貸方回啊。余額根據借貸方差額填寫。並且表答明余額是借還是貸。

如果你說的是從網銀系統打出來的日記賬的話，就是反的。因為人家是站在銀行角度列的。和我們自己做帳當然就相反了哈。

E. 科目匯總表匯總的是全部科目的借貸方發生額，這句話正確嗎

不完全正確。科目匯總表是根據匯總期內的全部記賬憑證，按會計科目內分別加總借方發容生額和貸方發生額，並將其填列在相應會計科目行的「借方金額」和「貸方金額」欄。
科目匯總表亦稱『記賬憑證匯總表」。是定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發生額和貸方發生額的一種匯總憑證。依據借貸記賬法的基本原理，科目匯總表中各個會計科目的借方發生額合計與貸方發生額合計應該相等，因此，科目匯總表具有試算平衡的作用。

F. 憑證前面的科目匯總表一定要有嗎如果是,哪個文件規定的請寫明具體條文，如《會計法》第幾條「內容」

科目匯總表是一來本憑證一自級科目的匯總。也是每本憑證科目匯總的內容，是要裝在每本憑證的前面，別人一看就知道你這本憑證發生的經濟業務是那些內容了，也就是說方便象會計事務所、稅務等人的查賬。《會計工作基礎規范》規定憑證內必須附科目匯總表。

G. 科目余額表和科目匯總表是一回事嗎

不是。

一、科目余額表：

亦稱「總賬余額匯總表」是有期初余額，本期發生額，余額。科目余額表是用來試算平衡用的。它是按照總賬科目余額編制的。遵循下列公式：資產類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額-本期貸方發生額；負債及所有者權益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額-本期借方發生額。

科目匯總表的編制是科目匯總表核算程序的一項重要工作，它是根據一定時期內的全部記賬憑證，按科目作為歸類標志進行編制的。

其編制過程和方法如下：

1.首先，將匯總期內各項經濟業務所涉及的會計科目填制在「會計科目」欄。為了便於登記總分類賬，會計科目的排列順序應與總分類賬上的會計科目的順序一致；

2.然後，根據匯總期內的全部記賬憑證，按會計科目分別加總借方發生額和貸方發生額，並將其填列在相應會計科目行的「借方金額」和「貸方金額」欄；

3.最後，將匯總完畢的所有會計科目的借方發生額和貸方發生額匯總，進行發生額的試算平衡。

科目匯總表編制的時間，應根據經濟業務量的多少而定，可選擇3天、5天、10天、15天或1個月。

因此。兩者不同，但有聯系。

拓展資料：

會計科目：是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計對象的具體內容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統、分類地核算與監督各項經濟業務的發生情況，以及由此而引起的各項資產、負債、所有者權益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計對象分別設置會計科目。設置會計科目是對會計對象的具體內容加以科學歸類，是進行分類核算與監督的一種方法。

為了連續、系統、全面地核算和監督經濟活動所引起的各項會計要素的增減變化，就有必要對會計要素的具體內容按照其不同的特點和經濟管理要求進行科學的分類，並事先確定分類核算的項目名稱，規定其核算內容。這種對會計要素的具體內容進行分類核算的項目，稱為會計科目。

資料來源：網路-會計科目

H. 財務科目匯總表怎麼做

科目匯總表也就是記賬憑證匯總表，根據記賬憑證中的會計科目定期編制。定內期匯總每一個科目的容借方發生額和貸方發生額，將所得的匯總金額填入科目匯總表相關欄目內，以反映全部科目的本期借方發生額和本期貸方發生額。

I. 最新的科目匯總表

2010最新會計科目表
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用
4 1011 存放同業 銀行專用
5 1015 其它貨幣基金
6 1021 結算備付金 證券專用
7 1031 存出保證金 金融共用
8 1051 拆出資金
金融共用
9 1101 交易性金融資產
10 1111 買入返售金融資產 金融共用
11 1121 應收票據
12 1122 應收帳款
13 1123 預付帳款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
16 1211 應收保護儲金 保險專用
17 1221 應收代位追償款 保險專用
18 1222 應收分保帳款 保險專用
19 1223 應收分保未到期責任准備金 保險專用
20 1224 應收分保保險責任准備金 保險專用
21 1231 其它應收款
22 1241 壞帳准備
23 1251 貼現資產 銀行專用
24 1301 貸款 銀行和保險共用
25 1302 貸款損失准備
銀行和保險共用
26 1311 代理兌付證券
銀行和保險共用
27 1321 代理業務資產
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
33
1407 發出商品
34 1410 商品進銷差價
35 1411 委託加工物資
36 1412 包裝物及低值易耗品
37
1421 消耗性物物資產 農業專用
38 1431 周轉材料 建造承包商專用
39 1441 貴金屬 銀行專用
40 1442 抵債資產 金融共用
41 1451 損余物資
保險專用
42 1461 存貨跌價准備
43 1501 待攤費用
44
1511 獨立帳戶資產 保險專用
45
1521 持有至到期投資
46 1522 持有至到期投資減值准備

47 1523 可供出售金融資產

48 1524 長期股權投資

49 1525 長期股權投資減值准備

50 1526 投資性房地產
51
1531 長期應收款

52 1541 未實現融資收益
53 1551 存出資本保證金 保險專用
54
學會計論壇
1601 固定資產
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產減值准備
57 1604 在建工程
58
1605 工程物資
59
1606 固定資產清理
60 1611 融資租賃資產 租賃專用
61 1612 未擔保余值 租賃專用
62
1621 生產性生物資產 農業專用63 1622 生產性生物資產累計折舊 農業專用64 1623 公益性生物資產 農業專用65 1631 油氣資產 石油天然氣開采專用
66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用
67 1701 無形資產
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產減值准備
70 1711 商譽
71 1801 長期待攤費用
72 1811 遞延所得資產
73 1901 待處理財產損益
二、負債類74 2001 短期借款
75 2002 存入保證金 金融共用
76 2003 拆入資金 金融共用
77 2004 向中央銀行借款 銀行專用
78 2011 同業存放 銀行專用
79 2012 吸收存款 銀行專用
80 2021 貼現負債 銀行專用
81 2101 交易性金融負債
82 2111 專出回購金融資產款 金融共用
83 2201 應付票據
84 2202 應付帳款
85 2205 預收帳款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89
2232 應付利息

90 2241 其他應付款
91 2251 應付保戶紅利 保險專用
92 2261 應付分保帳款 保險專用
93 2311 代理買賣證券款 證券專用
94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用
95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用
96 2314 代理業務負債
97 2401 預提費用
98 2411 預計負債
99 2501 遞延收益
100 2601 長期借款
101 2602 長期債券
102 2701 未到期責任准備金 保險專用
103 2702 保險責任准備金 保險專用
104 2711 保戶儲金 保險專用
105 2721 獨立帳戶負債 保險專用
106 2801 長期應付款
107 2802 未確認融資費用
108 2811 專項應付款
109 2901 遞延所得稅負債
三、共同類
110
3001
清算資金往來
銀行專用111
3002
外匯買賣
金融共用112
3101
衍生工具

113
3201
套期工具

114
3202
被套期項目

四、所有者權益類
115
4001
實收資本

116
4002
資本公積

117
4101
盈餘公積

118

一般風險准備
金融共用119
4103
本年利潤

120
4104
利潤分配

121
4201
庫存股

五、成本類122
5001
生產成本

123
5101
製造費用

124
5201
勞務成本

125
5301
研發支出

126
5401
工程施工
建造承包商專用127
5402
工程結算
建造承包商專用128
5403
機械作業
建造承包商專用六、損益類
129
6001
主營業務收入

130
6011
利息收入
金融共用131
6021
手續費收入
金融共用132
6031
保費收入
保險專用133
6032
分保費收入
保險專用135
6041
租賃收入
租賃專用135
6051
其他業務收入

136
6061
匯兌損益
金融專用137
6101
公允價值變動損益

138
6111
投資收益

139
6201
攤回保險責任准備金
保險專用140
6202
攤回賠付支出
保險專用141
6203
攤回分保費用
保險專用142
6301
營業外收入

143
6401
主營業務成本

144
6402
其它業務支出

145
6405
營業稅金及附加

146
6411
利息支出
金融共用147
6421
手續費支出
金融共用148
6501
提取未到期責任准備金
保險專用149
6502
撮保險責任准備金
保險專用150
6511
賠付支出
保險專用151
6521
保戶紅利支出
保險專用152
6531
退保金
保險專用153
6541
分出保費
保險專用154
6542
分保費用

155
6601
銷售費用

156
6602
管理費用

157
6603
財務費用

158
6604
勘探費用

159
6701
資產減值損失

160
6711
營業外支出

161
6801
所得稅

162
6901
以前年度損益調整