金融機構資產負債表內的久期缺口

㈠ 資產負債表屬不屬於外部報表

資產負債表不屬於外部報表

資產負債表是反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，它表明權益在某一特定日期所擁有或控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。它是一張揭示企業在一定時點財務狀況的靜態報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉賬、分類賬、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。
外部融資和內部融資在資產負債表上分別表現為：
1、外部融資在資產負債表中表現為短期借款、長期借款、其他應付款、應付債券等。外部融資指企業吸收其他經濟主體的儲蓄，使之轉化為自己投資的過程，主要包括銀行貸款、股權融資、租賃融資、商業信用、開發銀行貸款和非正規金融機構等六種來源。
2、內部融資在資產負債表中表現為實收資本、資本公積等。內部融資是將自己的儲蓄(留存盈利和折舊)轉化為投資的過程。

㈡ 資產負債表中的貨幣資金可以是負數嗎

不可以是負數。因為貨幣資金是企業用於流通的，為保證生產正常進行的必須流動資產。

貨幣資金可以立即投入流通，用以購買商品或勞務或用以償還債務。在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，並且是唯一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動性資產，也是唯一能代表企業現實購買力水平的資產。

為了確保生產經營活動的正常進行，企業必須擁有一定數量的貨幣資金，以便購買材料、交納稅金、發放工資、支付利息及股利或進行投資等。因此，貨幣資金一定不能為負數。

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貨幣資金的特點和性質為：

1、貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。

2、凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。

3、不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。

4、為了總括反映企業貨幣資金的基本情況，資產負債表上一般只列示「貨幣資金」項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

㈢ 久期缺口怎麼理解

久期缺口是用來測量銀行資產負債的利率風險的工具，即資產加權平均久期和負債加權平均久期與資產負債率乘積的差額：

①當久期缺口為正值時，市場利率下降，銀行的市場價值將增加；市場利率上升，銀行的市場價值將減少。

②當久期缺口為負值時，市場利率上升，銀行凈值將增加；市場利率下降，銀行凈值將減少。久期缺口的絕對值越大，銀行對利率的變化越敏感，銀行的利率風險暴露量越大。

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在利率波動的環境下，利率風險不僅來自於浮動利率資產與浮動利率負債的配置狀況，久期缺口也來自於固定利率資產與固定利率負債的配置狀況。久期缺口管理就是通過相機調整資產和負債結構，久期缺口使金融機構控制或者實現一個正的權益凈值以及降低再投資或融資的利率風險。

久期缺口實際上假設了利率對任何一種資產和負債的影響都是相同的.久期缺口而事實上並非如此，利率的波動對不同的資產和負債的影響強度差別是非常大的。另外，利率相關的隱含期權問壓，久期缺口如可提前贖回債券、保單退保等，久期缺口由於其執行時間很難確定，因此在缺口選擇上存在很大的問題。

㈣ 資產負債表中「貨幣資金」項目填列的依據是

資產負債表中「貨幣資金」項目填列的依據是根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目余額的合計數填列；

貨幣資金是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額。

其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

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資產負債表「期末余額」欄根據總賬科目的余額填列的項目有：

「交易性金融資產」、「工程物資」、「固定資產清理」、「遞延所得稅資產」、「短期借款」、「交易性金融負債」、「應付票據」、「應付職工薪酬」、「應交稅費」、「應付利息」、「應付股利」、「其他應付款」、「應付債券」、「專項應付款」、「預計負債」、「遞延所得稅負債」、「實收資本(或股本)」、「資本公積」、「庫存股」、「盈餘公積」；

「貨幣資金」項目，應根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目余額的合計數填列；

「其他流動負債」項目，應根據有關科目的期末余額分析填列。

㈤ 資產負債表能提供哪些方面的財務信息

資產負債表可以綜合反映本企業以及與其股權上有聯系的企業的全部財務狀況。具體如下：

1、反映企業資產的構成及其狀況，分析企業在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況。

可以揭示公司的資產及其分布結構。從流動資產，可了解公司在銀行的存款以及變現能力，掌握資產的實際流動性與質量；而從長期投資，掌握公司從事的是實業投資還是股權債權投資及是否存在新的利潤增長點或潛在風險；

通過了解固定資產工程物資與在建工程及與同期比較，掌握固定資產消長趨勢；通過了解無形資產與其它資產，可以掌握公司資產潛質。

資產代表企業的經濟資源，是企業經營的基礎，資產總量的高低一定程度上可以說明企業的經營規模和盈利基礎大小，企業的結構既資產的分布，企業的資產結構反映其生產經營過程的特點，有利於報表使用者進一步分析企業生產經營的穩定性。

2、可以反映企業某一日期的負債總額及其結構，揭示公司的資產來源及其構成。

根據資產、負債、所有者權益之間的關系，如果公司負債比重高，相應的所有者權益即凈資產就低，說明主要靠債務"撐大"了資產總額，真正屬於公司自已的財產（即所有者權益）不多。

進一步分析流動負債與長期負債，如果短期負債多，若對應的流動資產中貨幣資金與短期投資凈額與應收票據、股利、利息等可變現總額低於流動負債，說明公司不但還債壓力較大，而且借來的錢成了被他人佔用的應收賬款與滯銷的存貨，反映了企業經營不善、產品銷路不好、資金周轉不靈。

分析企業現今與未來需要支付的債務數額。負債總額表示企業承擔的債務的多少，負債和所有者權益的比重反映了企業的財務安全程度。負債結構反映了企業償還負債的緊迫性和償債壓力的大小，通過資產負債表可以了解企業負債的基本信息。

3、可以反映企業所有者權益的情況，了解企業現有投資者在企業投資總額中所佔的份額。

實收資本和留存收益是所有者權益的重要內容，反映了企業投資者對企業的初始投入和資本累計的多少，也反映了企業的資本結構和財務實力，有助於報表使用者分析、預測企業生產經營安全程度和抗風險的能力。

4、可據以解釋、評價和預測企業的短期償債能力。

償債能力指企業以其資產償付債務的能力，短期償債能力主要體現在企業資產和負債的流動性上。流動性指資產轉換成現款而不受損失的能力或負債離到期清償日的時間，也指企業資產接近現金的程度，或負債需要動用現金的期限。

在資產項目中，除現金外，資產轉換成現金的時間越短，速度越快，轉換成本越低表明流動性越強。

5、可據以解釋、評價和預測企業的長期償債能力和資本結構。

企業的長期償債能力主要指企業以全部資產清償全部負債的能力。一般認為資產越多，負債越少，其長期償債能力越強，反之，若資不抵債，則企業缺乏長期償債能力。

資不抵債往往由企業長期虧損、蝕耗資產引起，還可能因為舉債過多所致。所以，企業的長期償債能力一方面取決於它的獲利能力，另一方面取決於它的資本結構。

6、可據以解釋、評價和預測企業的財務彈性。

財務彈性指標反映企業兩個方面的綜合財務能力，即迎接各種環境挑戰，抓住經營機遇的適應能力，包括進攻性適應能力和防禦性適應能力。

所謂進攻性適應能力，指企業能夠有財力去抓住經營中所出現的稍縱即逝的獲利機會，不致放任其流失。所謂防禦性適應能力，指企業能在客觀環境極為不利或因某一決策失誤使其陷入困境時轉危為安的生存能力。

7、可據以解釋、評價和預測企業的績效，幫助管理部門作出合理的經營決策。

企業的經營績效主要表現為獲利能力，而獲利能力則可用資產收益率、成本收益率等相對值指標衡量，這樣將資產負債表和利潤表信息結合起來，珠聯璧合，可據以評價和預測企業的經營績效，並可深入剖析企業績效優劣的根源，尋求提高企業經濟資源利用效率的良策。

有助於投資者對資產負債進行動態的比較，進一步分析公司經營管理水平及發展前景與後勁。

8、有助於評價公司的盈利能力。

通常情況下，資產負債率應當控制在適度的比例，如工業生產類企業應低於60%為宜，不過，過低（如低於40%）也不好，說明公司缺乏適度負債經營的創新勇氣。結合資產收益率，還可評價公司的資產創利、盈利能力。

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資產負債表的注意事項：

1、資產負債表的編制格式有賬戶式、報告式和財務狀況式三種。其中，賬戶式資產負債表分為左右兩方，左方列示資產項目，右方列示負債及所有者權益項目，左右兩方的合計數保持平衡。這種格式的資產負債表應用最廣，企業會計制度規定，要求採用的就是這種格式的資產負債表。

2、不論是何種格式的資產負債表，在編制時，首先需要把所有項目按一定的標准進行分類，並以適當的順序加以排列。世界上大多數國家所採用的就是按流動性排序的資產負債表。它首先把所有項目分為資產、負債、所有者權益三個部分，並按項目的流動性程度來決定其排列順序。

3、資產項目按其流動性排列，流動性大的排在前，流動性小的排在後；負債項目按其到期日的遠近排列，到期日近的排在前，到期日遠的排在後；所用者權益項目按其永久程度高低排列，永久程度高的排在前，永久程度低的排在後。

㈥ 對於資產負債表，商業和一般企業存在哪些不同。

就報表內容而言，工業商業都一樣，沒什麼區別，在分析數據的時候，工業商業企業由於自身的特點，可能存在結構方面的區別，比如，商業企業可能存貨較高，工業企業相對固定資產較多。。。

㈦ 資產負債表中的流動負債是怎麼算

長遠來看，企業的資信水平是制約負債水平的關鍵，這也要求建築企業加強內部管理、規范經營活動，全面提高盈利能力、營運能力和履約能力。

截至2017年底，建築行業上市公司流動負債在負債總額中的佔比已高達77.4%。對於建築企業而言，在舉債經營的動態理財過程中，轉移、分擔、防範和化解流動負債風險是健康發展的重要前提。建築企業應強化債務管理，並通過抓工期、加強債務資金管理和對應項目實施情況監管等途徑主動應對流動負債風險。

㈧ 資產負債表中的負債是什麼意思

負債，是指企業過去的交易或者事項形成的、預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。按照時間可以分為流動負債和長期負債。

1、流動負債

短期負債也叫流動負債是指將在1年（含1年）或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其它暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。

2、非流動負債

長期負債是指償還期在1年或超過1年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。

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資產負債表的意義和作用

1、編制資產負債表的意義

資產負債表，又稱財務狀況表，它是提供某一會計主體在某一特定日期的資產、負債、所有者權益以及它們之間相互聯系等信息的靜態報表。

企業的資產負債表根據「資產＝負債十所有者權益」的會計恆等式所包含的經濟內容及其數量關系編制而成。它表明企業在某一特定日期所擁有和控制的經濟資源、所承擔的現有義務和所有者對凈資產的要求權。

2、資產負債表的作用

通過資產負債表所列報的信息，可以幫助信息使用者分析、評價、預測企業的償債能力。償債能力是以資產償付債務的能力，一般分為短期償債能力和長期償債能力。

短期償債能力的強弱取決於企業可以及時變現的流動資產的多少。長期償債能力的強弱主要取決於企業的資本結構和盈利能力。

資產負債表是按會計等式設計的，可以用以分析、計算企業的資本構成，資產負債表中的資產項目是按流動性排列的，可以清晰地看到流動資產的構成的排列順序，從而可用以分析企業的長、短期償債能力。

此外，通過資產負債表傳送的信息，還有助於分析、評價、預測企業的變現能力和財務彈性，預測企業的經營業績。

㈨ 還有（3）:進行資產負債表整體結構分析。 很急，謝謝大家

摘要：當短期官方名義利率降至零附近後，美聯儲採取了「信貸寬松」的策略應對金融危機。「信貸寬松」的一個主要內容是美聯儲對其資產負債結構的主動性調整。本文在闡釋中央銀行資產負債結構轉換基本原理及其理論基礎之上，實證分析了關聯儲資產負債結構的轉換過程，並簡要評析了其作用效果。關鍵詞：美聯儲；資產替代；資產結構；負債結構；效果中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1428(2010)09-0059-05一、中央銀行資產負債結構轉換基本原理(一)中央銀行資產負債表簡況貨幣當局資產負債表是對中央銀行行為的綜合會計記錄，一國中央銀行行為實質是中央銀行對經濟進行的宏觀調控。鑒於一國中央銀行在宏觀經濟運行中的特殊地位和作用，它的資產負債表在性質上完全不同於一般商業性企業的資產負債表。與中央銀行所承擔的「發行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行」等功能相適應，其資產負債科目主要包括通貨、對金融機構債權和准備金存款、對政府債權和政府存款等。在此表中，流通中的現金和准備金被稱為中央銀行的貨幣負債，即基礎貨幣，它是總貨幣供給的重要組成部分；資產科目包括政府債券和貼現貸款，這些資產科目的變動會引起准備金變動進而影響貨幣供給變化和名義利率變化，比如政府債券和貼現貸款的增加都可以提高貨幣供給水平，在貨幣需求不變的情況下，貨幣供給增加能夠引起名義利率的下降。

㈩ 金融機構的表外業務有那些

所謂表外業務，是指商業銀行所從事的、按照現行的會計准則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附註中予以揭示。

表外業務一般包括以下三種類型：

1.擔保類業務，是指商業銀行接受客戶的委託對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2.承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

3.金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

主要內容
貿易融通業務
金融保證業務 包括 保函 備用信用證 貸款承諾 貸款出售

商業銀行的中間業務和表外業務之間既有聯系，又有區別，極易混淆。
其聯系是：二者都不在商業銀行的資產負債表中反映，二者有的業務也不都佔用銀行的資金、銀行在當中發揮代理人、被客戶委託的身份；收入來源主要是服務費、手續費、管理費等。其區別是：中間業務更多的表現為傳統的業務，而且風險較小；表外業務則更多的表現為創新的業務，風險較大，這些業務與表內的業務一般有密切的聯系，在一定的條件下還可以轉化表內的業務。