① 服務行業如何納稅
1、屬於營業稅征稅范圍。徵收率為5% 。由地稅徵收。
2、城市維護建設稅,按營業稅額×城建稅稅率計算繳納,(城建稅稅率市區的稅率7%;在縣、鎮的稅率5%;在農村的稅率1%。)由地稅徵收。
3、教育費附加,按營業稅額×3%徵收率計算繳納,由地稅徵收。有的省份還開征了地方教育附加按照營業稅額依1%(有的1.5%)費率計算繳納。
4、企業所得稅,
(1)查賬徵收的按照實際利潤額×25%的稅率計算繳納。經主管稅務局審批小型微利企業減按20%稅率計算繳納。
(2)核定徵收企業所得稅的按照應稅銷售額×核定所得率×適用稅率。其中,所得稅有主管稅務機關核定。
5、對員工的個人所得稅,負有代扣代繳的義務,工資薪金按超額累進稅率5%-45%稅率計算繳納,股東分紅按照20%比例稅率計算繳納。由地稅徵收
6、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;營業賬簿按件5元貼花;記載資金賬簿按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五貼花;財產租賃合同按照租金收入千分之一貼花。由地稅徵收
7、如果有應稅房產、土地、車船、還應當依法繳納房產稅、土地使用稅、車船稅。由地稅徵收
(1)金融服務業城建稅計算擴展閱讀:
稅務分類
1、流轉稅:
增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等;
2、所得稅:
企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等;
3、資源稅:
資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等;
4、財產稅:
房產稅、城市房地產稅等;
5、行為稅:
印花稅、車船稅、城市維護建設稅等
6、其他稅:
農林特產稅、耕地佔用稅、契稅等。
② 營改增後城建稅、印花稅等的計稅依據和稅率是多少
營改增後城建稅、印花稅等稅種的計稅依據和稅率如下:
1、營業稅,法定稅率3%(全部收入為計稅依據不減除成本費用);
2、城建稅,按繳納的營業稅繳納;
(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%;
(2)納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;
(3)納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%;
3、教育費附加,按繳納的營業稅的3%繳納;
4、地方教育費附加,按繳納的營業稅的2%繳納;
5、印花稅:合同按金額的萬分之三貼花;
6、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納,定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%。
③ 附加稅金的稅率及計算方法
營業稅:交通運輸業 3%; 建築業 3%;金融保險業 5% ; 郵電通信業 3% ; 文化體育業 3%;娛樂業20%; 服務業 5% 轉讓無形資產5%; 銷售不動產5%
城建稅的稅率是市區:7%、縣城和城鎮:5%、其他地區:1%
教育費附加稅率:3%;
水利建設基金稅率是0.1%;
計算方法:當期應交增值稅*城建稅(稅率)、當期應交增值稅*教育費附加(稅率)、當期應交增值稅*地方教育費附加(稅率)、當期銷售收入*水利建設基金(稅率)
稅收是國家為了向社會提供公共產品、滿足社會共同需要、按照法律的規定,參與社會產品的分配、強制、無償取得財政收入的一種規范形式。
稅收同時也是國家公共財政最主要的收入形式和來源。稅收的本質是國家為滿足社會公共需要,憑借公共權力,按照法律所規定的標准和程序,參與國民收入分配,強製取得財政收入所形成的一種特殊分配關系。它體現了一定社會制度下國家與納稅人在徵收、納稅的利益分配上的一種特定分配關系
④ 金融服務業都會涉及到哪些稅種科目稅率是多少
金融來服務業屬營業稅納稅源人,業務主要涉及
(1)營業稅,稅率5%;
(2)城建稅:繳納營業稅的的7%,教育費附加:繳納營業稅的3%;
(3)所得稅:應納稅所得額×25%;
(4)房產稅:自用房產,房產余值×1.2%,
⑤ 金融服務行業怎麼報稅的流程怎麼樣
當下金融服務業報營業稅,5月起報增值稅。
當下:每月在地稅申報營業稅,營業收入不超過3萬則免徵營業稅。
每月在地稅申報城建稅。
每月在地稅申報教育費附加,營業收入不超過10萬則免徵。
每月在地稅申報個人所得稅,必須用dat格式文件上傳申報。
每季度申報企業所得稅。
5月起:一般納稅人每月在國稅申報增值稅。
每月在地稅申報城建稅。
每月在地稅申報教育費附加,營業收入不超過10萬則免徵。
每月在地稅申報個人所得稅,必須用dat格式文件上傳申報。
每季度申報企業所得稅。
5月起:小規模納稅人每季度在國稅申報增值稅,開票額不超過9萬則免徵增值稅。
每月在地稅申報城建稅。
每月在地稅申報教育費附加,營業收入不超過10萬則免徵。
每月在地稅申報個人所得稅,必須用dat格式文件上傳申報。
每季度申報企業所得稅。
⑥ 金融服務業需要交哪些稅
1、營業稅按照取得利息等金融應稅收入依照5%稅率計算繳納。
2、城建稅按照應納營回業稅稅額答依照城建稅稅率計算繳納,(城建稅稅率:在城市7%、縣城、建制鎮5%,不在城市、縣城、建制鎮的1%)
3、教育費附加按照營業稅稅額依照3%費率計算繳納。
4、印花稅,借款合同按照按借款金額萬分之零點五貼花,營業賬簿,記賬資金賬簿按照實收資本與資本公積合計數依照萬分之五貼花,以後就增加額貼花,其他賬簿按件五元貼花
。5、企業所得稅按照實際利潤額依照25%稅率按月(季)預繳,年終匯算清繳,多退少補。
6,金融增值稅;比如銀行銷售金銀業務要交增值稅,期貨交易所在進行貨物期貨交割時就要交增值稅,典當野銷售死當物品,還有未經過批准經營融資租賃業務的金融企業在租賃期滿時租賃標的所有權發生轉移時要交納增值稅。
⑦ (稅法)各種稅的計算公式
納稅有兩大類:國稅、地稅:國稅主要是增值稅和企業所得稅,增值稅按照銷項稅額-進項稅額-留抵稅額=本月應納增值稅額,營業稅=營業收入*相應的稅率(不同含業稅率不相同),據此繳納地稅:城建稅=(增值稅額+營業稅)*7%;教育費附加=(增值稅額+營業稅)*3%;地方教育費附加=(增值稅額+營業稅)*1%。企業所得稅=利潤總額*25%。還有河道費=當月銷售額*0.05%。個人所得稅按照稅率計算,就這些了,其他稅中都是確定數。如:印花稅、房產稅、車船稅、等。
下附營業稅稅率表:
營業稅稅目稅率表(自2009年1月1日起施行)
稅目 稅率
一、交通運輸業 3%
二、建築業 3%
三、金融保險業 5%
四、郵電通信業 3%
五、文化體育業 3%
六、娛樂業 5%-20%
七、服務業 5%
八、轉讓無形資產 5%
九、銷售不動產 5%
⑧ 稅金里的城市維護建設稅怎麼算
1、營業稅稅金=營業額*適用的營業稅稅率
註:營業稅根據其稅目不同,適用的稅率不同。如:交通運輸業、建築業、郵電通訊業、文化體育業適用3%的稅率;金融保險業、服務業、銷售不動產、轉讓無形資產適用5%的稅率;娛樂業適用5%-20%的稅率。
2、教育費附加=當期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅*3%
3、城市維護建設稅=當期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅*適用的城市維護建設稅稅率
註:城市維護建設稅稅率根據納稅人所在地不同分為三檔稅率。其中:所在地為市區的,稅率為7%;所在地為縣城、鎮的,稅率為5%;所在的不在市區、縣城、鎮的,稅率為1%。
⑨ 金融服務業都會涉及到哪些稅種科目稅率是多少
金融服務業屬營業稅納稅人,業務主要涉及
(1)營業稅,稅率5%;
(2)城建稅:繳納營業稅的版的7%,教育費附加權:繳納營業稅的3%;
(3)所得稅:應納稅所得額×25%;
(4)房產稅:自用房產,房產余值×1.2%,
⑩ 城建稅等的稅率是多少
城市維護建設稅的稅率為差別比例稅率,納稅人所在地為市區的,稅率為7%、納稅人所在地為縣城、鎮的,稅率為5%、納稅人所在地不屬於市區、縣城或鎮的,稅率為1%。具體規定為:
根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》及其《實施細則》有關規定,城建稅是根據城市維護建設資金的不同層次的需要而設計的,實行分區域的差別比例稅率,即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率。
(1)納稅人所在地在市區的,稅率為7%。這里稱的「市」是指國務院批准市建制的城市,「市區」是指省人民政府批準的市轄區(含市郊)的區域范圍。
(2)納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(區級鎮),縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。
(3)納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的,稅率為1%。
城市維護建設稅的稅額計算方法:
城市維護建設稅應納稅額的計算比較簡單,計稅方法基本上與「二稅」一致,其計算公式為:
應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率
根據財稅〔2005〕25號規定:自2005年1月1日起,就生產企業出口貨物全面實行免抵退稅辦法後,經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍,分別按規定的稅(費)率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
2005年1月1日前,已按免抵的增值稅稅額徵收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還,未征的不再補征。所以公式中的增值稅部分還應加上生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法產生的免抵稅額;如果當期有免抵稅額,一般在生產企業免抵退匯總表中會有體現。
實行免抵退的生產企業的城建稅計算公式應為:應納稅額=(增值稅應納稅額+當期免抵稅額+消費稅)*適用稅率