❶ 哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
本條第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。
❷ 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些
(1)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
(2)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(4)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
(5)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
❸ 關於進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的理解
（1）進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：進項稅應當在所得稅前進行扣除，也就是不能從銷項稅中減去它的數字。 因為有，應交增值稅=銷項稅-進項稅。打個比方：
一般納稅人銷售額10000元，則銷項稅是：10000/（1+17%）*17%=1453。如果進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，取得的增值稅專用發票上的稅額是1000元的話，就可以從1453元里減1000元，實際交稅453元：
應交增值稅=1453-1000=453.00元。 反之，進項稅不得從銷項稅中抵扣，那麼增值稅就是銷項稅，也就是1453元，你需要繳納。
（2）此時的會計分錄如下： 購進貨物時：
借：物資采購（商品采購）XXX1
借：應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金）XXX2
貸：銀行存款（現金）XXX1+XXX2
稽核比對相符的信息回來後，允許抵扣了：
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）XXX2
貸：應交稅金－應交增值稅（待抵扣稅金）XXX2
（3）不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
（一）納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
（二）一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：1．會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；2．符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（三）購進固定資產（含購進固定資產所支付運費）。（2009年1月1日起，購入的固定資產的進項稅也可以抵扣）
（四）用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。所謂非應稅項目是只提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（五）用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。
（六）用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（七）非正常損失的購進貨物。
（八）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：1．自然災害損失；2．因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；3．其它非正常損失。
（九）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（十）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起90日內未到稅務機關認證的，不得抵扣進項稅額；經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算黨旗進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（十一）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十二）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。
❹ 關於增值稅中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額項目
存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次。盤點結果如果與賬面記錄不符，應於期末前查明原因，並根據企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理（廠長）會議或類似機構批准後，在期末結賬前處理完畢。盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之後，計入當期管理費用，屬於非常損失的，計入營業外支出。
那麼，新增值稅暫行條例實施後，對於外購存貨損失，企業是否還需要再作進項稅額轉出呢？
根據舊增值稅暫行條例第十條規定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，非正常損失的購進貨物，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。舊增值稅暫行條例實施細則第二十一條規定，條例第十條所稱非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括：
1、自然災害損失；
2、因管理不善造成貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；
3、其他非正常損失。
新條例第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。新增值稅暫行條例實施細則第二十四條規定，條例第十條所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
對比之後我們發現，新舊條例對非正常損失的購進貨物的進項稅額處理方法基本相同，但是新舊細則對什麼是「非正常損失」解釋發生了變化。舊細則規定的范圍比較寬，基本上「正常損耗」外的損失均被列為「非正常損失」，也就意味著沒有參與正常生產經營活動的存貨所對應的進項稅額都需要作進項稅額轉出。而新細則對「非正常損失」規定了一個較窄的范圍，僅包括因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
因此，新條例實施後，企業對於外購存貨在保管和使用過程中的毀損，以及因技術進步原因導致的淘汰、報廢，不再需要作進項稅額轉出。
❺ 不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是
修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：
第二十三條 條例第十條第(一)項和本細則所稱非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。
前款所稱不動產是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
A、購進免稅農產品 一般納稅人購進免稅農產品，可按照：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》：第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
所以，本問題只能選擇： D、購進用於建造辦公樓的貨物
❻ 納稅人支付的下列進項稅額，不 得從增值稅銷項稅額中抵扣的有 接受貸款服務支付的與該貸款直 接相關的
答： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。
❼ 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有哪些
不得抵扣的進項稅（1）購進貨物用於：非增值應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利、個人消費。（2）非正常損失的存貨、固定資產、在建工程及其消耗的購進原材料等；（3）財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品（3）以上項目的運費、免稅項目的運費。（4）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務（5）納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
❽ 財稅問答：進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的項目有哪些
①將購買的物資或接受的勞務用於集體福利或個人消費
②將購買的物資或接受的勞務用於其他非應稅項目
③因管理不善損耗的存貨所對應的進項稅額
❾ 下列行為中，涉及進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）
A將專門購進貨物一批用於本單位集體福利
D外購貨物因管理不善造成損失
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。