❶ 金融資產賬面價值的就算公式
1.金融資產賬面價值的就算公式？
交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備
2.固定資產賬面價值的計算公式？
原價-折舊-減值准備
3.金融資產攤余成本的就算公式？
持有至到期投資：期末攤余成本：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-已收回的本金
可供出售金融資產：債券：初始投資成本+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-已收回的本金
❷ 購買後上市公司分紅發放的現金股利計入交易性金融資產的賬面價值嗎
購買時已經宣告但未分配的股利，應計入應收股利，不計入交易性金融資產
❸ 可供出售的金融資產的賬面價值和賬面余額怎麼計算請舉例說明。
資產負債表日，確定可供出售金融資產發生減值的，應當將應減記的金額作為資產減值損失進行會計處理，同時直接沖減可供出售金融資產或計提相應的資產減值准備。
對於已確認減值損失的可供出售金融資產，在隨後會計期間內公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失事項有關的，應當在原已確認的減值損失范圍內轉回，同時調整資產減值損失或所有者權益。
【例】2012年1月20日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，並將其劃分為可供出售金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值為1000萬元，另支付相關交易費用金額為2萬元；6月30日該股票的公允價值為1020萬元；12月31日該股票市價暫時性下跌至公允價值990萬元。甲公司分別應編制會計分錄：
6月30日，公允價值上升18萬元，
借：可供出售金融資產——公允價值變動18
貸：資本公積——其他資本公積18
12月31日，公允價值下跌共計30萬元，
借：資本公積——其他資本公積30
貸：可供出售金融資產——公允價值變動30
❹ 金融資產的賬面價值和賬面余額
無論是那一種資產，賬面余額指的都是原價，也就是取得該資產時的入帳價值。而賬面價值指的是賬面凈值-減值准備。
賬面凈值如果針對固定資產而言就是原價-累計折舊，但是針對金融資產而言：權益類金融資產包括交易性金融資產和可供出售金融資產，它的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動」科目金額。而債務類金融資產也就是持有至到期金融資產的賬面凈值就是原價+（-）「公允價值變動科目金額和已經攤消的「利息調整」科目金額。
❺ 4 某公司6月末交易性金融資產賬面價值高於期末市場公允價值100萬元,
交易性金融資產：賬面價值《計稅基礎，差額為100.產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產100*25%=25，並確認相關所得稅費用
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
可供出售金融資產：賬面價值》計稅基礎，差額為100，產生應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債100*25%=25，但不確認相關所得稅費用
借：資本公積-其他資本公積 25
貸：遞延所得稅負債 25
❻ 上市公司持有的那些金融資產是可以計入當期損益
是的，上市公司持有的金融資產列入報表中「可供出售金融資產」列式，有市場價作為參考的以公允價值變動確認當期損益，非流通股是不進入當期損益的。
❼ 交易性金融資產期末公允價值高於賬面價值的部分為什麼確認為應納稅暫時性差異
資產的賬面價值與計稅基礎不同產生暫時性差異的原因是《企業會計准則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。
資產的賬面價值與計稅基礎可能會存在差異的情況有：
（1）固定資產，會計與稅法的處理的差異主要來自折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產的減值准備的提取。
（2）無形資產，會計與稅法處理的差異主要來自於攤銷的年限、計提無形資產減值准備以及內部開發的無形資產。
（3）交易性金融資產，會計與稅法上處理的差異主要來自於公允價值的計算且其變動金額計入當期損益。會計上按照公允價值進行計算，稅法上不確認公允價值變動損益，產生了會計與稅法計算基礎的不同。
（4）可供出售金融資產，原理與交易性金融資產相同，但注意其公允價值變動是計入資本公積的。
（5）長期股權投資，會計與稅法處理的差異主要來自於權益法核算時投資方確認的投資收益，同時投資方的稅率大於被投資方的稅率。
（6）投資性房地產，對於採用公允價值模式進行後續計量的投資性房地產，其期末賬面價值為公允價值，而如果稅法規定不認可該項資產在持有期間因公允價值變動產生的利得或者損失，則計稅基礎應以取得時支付的歷史成本為基礎計算確定，從而會造成賬面價值與計稅基礎之間的差異。
（7）其他計提減值准備的資產，主要包括存貨跌價准備、應收賬款計提壞賬准備、長期股權投資減值准備等。
❽ 一家上市公司擁有的交易性金融資產多是好還是不好
交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
上市公司擁有較多的交易性金融資產，對於其主營業務來說並不會帶來太大的幫助，因此，不是一項長期可持續帶來收入的資產。當然，不排除短期內上市公司通過持有的交易性金融資產賺到了很多利潤，使得股價短期內出現大幅拉升；或者短期內因交易性金融資產虧損了很多利潤，使得股價短期內出現大幅下跌。
因此，短期內不能簡單的說擁有的交易性金融資產是好還是不好，但長期來看，不能為企業主營業務帶來增長，不能使得利潤可持續的，不能算是好的資產。
❾ 持有的交易性金融資產賬面價值
交易性按公允價值計量，期間的股利派發直接計入了投資收益，沒有影響交易性金融資產的賬面變動，因此，之通過公允價值變動來進行核算其賬面價值的變化。
2008年6月30日時，以上交易性金融資產的公允價值是：4元/股，25 000股，共100 000元。相比原入賬價值跌了2元/股，共50 000元。
可以看出，此時由於價格下跌，交易性金融資產的賬面價值就是入賬時的150 000 - 下跌變動50 000，結果就是100 000。
❿ 金融資產賬面價值計算
本題就是一個持有至到期投資賬面價值的計算題，書上有公式，不理解可以記住即可。這里給你講下我的理解。
現實生活中利率瞬息萬變，制定的債券票面利率不一定和發行時市場利率一樣，公司為了方便還是以票面利率進行給付利息。以市場利率定價債券賣價。這就造成了不同步情況。製造了攤余成本這個「中間人」進行斡旋。
票面年利率5%，實際年利率為3％。按票面利率的利息是150，可是實際利率的3%，計算出的實際利率為3169.59×3%。你這樣想別人憑什麼給你高於實際利率的利息率呢？還不是你購買期初多支出了貨幣，多支付的利息是補償你前期多支付的成本呀。從第一題可以知道多支付了169.59，即攤余成本為此數。這個169.59要在債券的有效期限中進行補償的呀，而150－3169.59×3%就是本年補償的部分。所以賬面價值就是面值與剩下的未補償的多支付的成本（攤余成本）。