投資金融公司用那種會計准則

⑴ 投資公司的會計制度、會計科目設置

投資公司會計核算辦法

一、總說明

(一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。

(二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。

二、補充會計科目使用說明

會計科目的設置

1、本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。

2、投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。

3、投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。

投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。

(1)投資金融公司用那種會計准則擴展閱讀：

一是嚴把資料審核。每次記賬前，記賬公司都要對報賬清單的製作、編制及承接手續、出納盤存表等方面進行認真核對和審查，嚴把資料審核關；同時，還細致地指導報賬員按規范的方式方法登記好銀行存款和現金日記賬。

二是及時精準記賬。記賬公司在處理會計科目上更加精準統一，記賬更加及時，按季度記賬。規范參與村級預決算編制。

三是財務公開透明。記賬公司在每季完成記賬和年度決算後，及時到各村張榜公開財務收支情況，並將公開內容實行影像資料保管。

四是檔案移交規范。年終記賬公司對報賬清單、會計憑證、出納盤存表、財務報表、預算表、決算表、財務公開表及影像資料進行分類整理，裝訂成冊，檔案盒封裝，整體移交，做到鎮、村各留一套。

五是加強考核管理。實行代理記賬後，財政所指派一人對記賬公司實行全程監督管理，分階段抽查和檢查，防止在代理記賬後出現違反財務制度的現象發生。年終由鎮政府組織相關部門人員組成考核小組，對記賬公司全年工作實行100分制考核，90分評定為合格，否則按分值扣減服務費用。

⑵ 新金融工具准則三分類分別對應財務報表上的什麼項目

一、以攤余成本計量的金融資產

在以收取合同現金流量為目標的業務模式下，企業管理金融資產旨在通過在金融資產存續期內收取合同付款來實現現金流量，而不是通過持有並出售金融資產產生整體回報。

例如貸款、應收賬款、債權投資等，這些以收取合同現金流量的金融資產被劃分為以攤余成本計量的金融資產。會計科目為「債權投資」。

二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

1、在以收取合同現金流量和出售金融資產為目標的業務模式下，企業的關鍵管理人員認為收取合同現金流量和出售金融資產對於企業而言都是不可或缺的。

2、例如，企業的目標是管理日常流動性需求同時維持特定的收益率，或將金融資產的存續期與相關負債的存續期進行匹配。會計科目為「其他債權投資」。

3、該金融資產還有種特殊情況，企業直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，該類型金融資產業務模式並非為本金+利息，而是不關系價格波動，長期持有獲得穩定分紅。

4、該金融資產，自初始確認時到終止確認，除了分得的現金股利計入損益，其他自始至終不得影響損益，全部計入其他綜合收益。終止確認時計入其他綜合收益的利得和損失直接計入留存收益。科目為「其他權益工具投資」。

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

1、如果企業管理金融資產的業務模式，不是以收取合同現金流量為目標，也不是既以收取合同現金流量又出售金融資產來實現其目標，該金融資產應當分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

2、企業持有金融資產的目的是交易性的或者基於金融資產的公允價值作出決策並對其進行管理。在這種情況下，企業管理金融資產的目標是通過出售金融資產以實現現金流量。

3、即使企業在持有金融資產的過程中會收取合同現金流量，企業管理金融資產的業務模式不是既以收取合同現金流量又出售金融資產來實現其目標，因為收取合同現金流量對實現該業務模式目標來說只是附帶性質的活動。該金融資產為兜底分類，會計科目為「交易性金融資產」。

(2)投資金融公司用那種會計准則擴展閱讀：

一、「債權投資」科目在財務報表中分三種情況列示：

1、 「債券投資」：根據「債權投資」科目的相關明細科目期末余額，減去「債權投資減值准備」科目中相關減值准備的期末余額後的金額分析填列。

2、「一年內到期的非流動資產」：自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值。

3、「其他流動資產」：企業購入的以攤余成本計量的一年內到期的債權投資的期末賬面價值。

二、「其他債權投資」科目在財務報表中分三種情況列示：

1、「其他債權投資」：反映資產負債表日企業分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權投資的期末賬面價值。

2、「一年內到期的非流動資產」: 自資產負債表日起一年內到期的長期債權投資的期末賬面價值。

3、「其他流動資產」: 企業購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內到期的債權投資的期末賬面價值。

三、其他權益工具投資。

只有「其他權益工具投資」的報表項目列示和會計科目名稱是保持一致的。

⑶ 最新的金融行業會計准則有嗎

單獨的金融行業會計准則是沒有的，我國目前金融企業執行國家統一的會計准則，即企業會計准則。
《企業會計准則》由財政部制定，於2006年2月15日發布，自2007年1月1日起施行， 本准則對加強和規范企業會計行為，提高企業經營管理水平和會計規范處理，促進企業可持續發展起到指導作用。2014年，財政部相繼對《企業會計准則——基本准則》、《企業會計准則第2號——長期股權投資》、《企業會計准則第9號——職工薪酬》、《企業會計准則第30號——財務報表列報》、《企業會計准則第33號——合並財務報表》和《企業會計准則第37號——金融工具列報》進行了修訂，並發布了《企業會計准則第39號——公允價值計量》、《企業會計准則第40號——合營安排》和《企業會計准則第41號——在其他主體中權益的披露》等三項具體准則。

⑷ 我公司是做第三方金融中介的適合哪類會計准則

隨著電子商務的不斷發展，帶動了電子交易量的不斷發展，為了更好地服務於消費者，電子商務拓展了第三方支付平台。第三方支付平台的廣泛應用，涉及到多個領域，但是在會計准則中，第三方支付為空白區，並沒有出現任何相關准則對該區域進行規范要求。為此，我們將介紹會計准則中第三方支付平台交易方式。一、設置會計科目
在公司涉及網路交易多的情況下，可以設置專門的會計科目，對第三方支付平台下的充值、付款、轉賬、提現等資金轉移做出核算。
二、會計處理
第三方支付平台主要是買賣雙方只見一個代收代付的中介客戶端。因此在會計處理中，可以如下處理：
買方：
充值後的資金借記「虛擬賬戶存款——××第三方支付公司」科目，貸記「銀行存款」科目
買方使用虛擬賬戶余額借記「預付賬款」科目，貸記「虛擬賬戶存款——××第三方支付公司」科目
買方通過網上銀行支付借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目
買方確認收貨後借記「庫存商品」、「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」等科目，貸記「預付賬款」科目
賣方：
當賣方發貨，但由於七天無條件退款退貨的協定，不確定有沒有退貨的情況下，借記「發出商品」科目，貸記「庫存商品」科目
賣方收到款項後借記「虛擬賬戶存款——××第三方支付公司」科目，貸記「主營業務收入」、「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目
交易完成，賣方需要支付給網購商的傭金借記「銷售費用——傭金」科目，貸記「虛擬賬戶存款——××第三方支付公司」科目
第三方支付平台：
在收到賣方款項後，應借記「銀行存款」科目，貸記「應付賬款——賣方」科目
在產生消費活動時借記「應付賬款——賣方」科目，貸記「銀行存款」科目
結算利息的情況下借記「銀行存款」科目，貸記「應付賬款——買方(利息收入)或消費者保護機構(利息收入)」、「應付賬款——××銀行(託管成本)」科目
以上為會計在處理第三方支付平台下的借記和貸記方式。

⑸ 新准則下投資公司會計科目設置有哪些

參見2006年發布的新會計准則的會計科目就可以了。
投資公司比較經常用到的科目是：長期股權投資、交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產。

⑹ 投資管理有限公司屬於什麼性質，適用什麼准則

投資管理公司，是指匯集眾多資金並依據投資目標進行合理組合的一種企業組織。廣義的投資公司，既包括信託投資公司、財務公司、投資銀行、基金公司、商業銀行和保險公司的投資部門等金融機構，也包括涉足產權投資和證券投資的各類企業。其業務范圍包括購買企業的股票和債券、參加企業的創建和經營活動、提供中長期貸款、經營本國及外國政府債券、基金管理等，資金來源主要是發行自己的債券、股票或基金單位，從其他銀行取得貸款，接受委託存款等。狹義的投資公司，則專指公司型投資基金的主體，這是依法組成的以營利為目的的股份有限公司，投資者經由購買公司股份成為股東，由股東大會選定某一投資管理公司來管理該公司的資產。 而皮包公司則是沒有登記，也沒有法律保障的那些，很容易總後變成騙人的公司 實際上，基金公司也是投資公司。

⑺ 投資公司應該採用什麼會計准則

投資公司應該採用《企業會計准則》
基本准則第二條規定： 本准則適用於在中華人民共和國境內設立的企業（包括公司，下同）。

⑻ 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(8)投資金融公司用那種會計准則擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

⑼ 金融機構中涉及會計准則運用的部門有哪幾個

財政部部長助理王軍日前透露，與金融工具有關的金融資產確認與計量、金融資產轉移、套期保值和金融工具的列報與披露等多項企業會計准則的徵求意見稿近期將發布。針對現行16項具體會計准則的修訂工作正在進行中。預計到今年底或明年初，一個包括1項基本准則和40多項具體會計准則在內的、與國際財務報告准則充分協調的中國會計准則體系將建立。
這四項會計准則分別是，《金融工具確認和計量准則》、《金融資

產轉移准則》、《套期保值准則》和《金融工具列報和披露准則》。

其中，《金融工具確認和計量准則》結合上市銀行的情況，明確要求對金融資產進行四項分

類，即交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。

該准則還要求企業將衍生工具納入表內核算並按公允價值計量，相關公允價值變動計入當期

損益或所有者權益，改變了長期以來衍生工具僅在表外披露的做法。

另外，考慮到中國現行會計實務中仍較多地存在利用減值准備轉回操縱利潤的現象，金融工

具相關會計准則明確規定，已計提的金融資產減值准備不得轉回。