金融機構保理業務會計核算

❶ 銀行保理業務如何做分錄

我是這么做的 可以參考
首先 在應付賬款下設置二級明細科目 保理
你是買回方 承擔還款責任的話 則在與銀答行確認應付賬款後 就應該將該筆金額的保理從應付賬款轉入上述科目
借：應付賬款--預設（XX客戶）
貸：應付賬款--保理（XX客戶）
還款時 即相應抵減上述科目
借：應付賬款--保理（XX客戶）
貸：銀行存款
若有其他問題可討論~

❷ 對於銀行來說，保理業務放在什麼會計科目中核算

一級科目是貸款類，但二級科目通常和一般貸款科目是區分開的，用保理融資科目比較合適
再看看別人怎麼說的。

❸ 保理業務賬務處理

根據你公司辦理該筆保理業務的類型來確定賬務處理。
有追索權保理的賬務處理為
資產負債表中：短期負債增加，現金增加；無追索權保理的賬務處理為
資產負債表中：應收賬款減少，現金增加。

❹ 保理業務如何記賬

由於企業參與了不同形式的保理業務，因此它所進行的賬務處理也不同。無論採用哪種方式進行保理業務的賬務處理，企業都應當設置「庫存現金」、「銀行存款」、「應收賬款」、「壞賬准備」、「財務費用」、「管理費用」等賬戶。
（一）有追索權保理的賬務處理
有追索權的保理相當於是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業並沒有將相應的風險進行轉移。
轉讓的時候
借：銀行存款（按實際收到的款項）
財務費用（按辦理保理業務時繳納的手續費）
貸：短期借款
如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則記
借：主營業務收入
財務費用
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則
借：短期借款
貸：應收賬款
若到期銀行收不回貨款，由於銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。
借：短期借款
貸：銀行存款
（二）無追索權保理的賬務處理
無追索權相當於企業將應收賬款進行了買斷，企業應將所出售的應收債權予以轉銷，結轉計提的相關壞賬准備，確認預計可能發生的銷售退回、銷售折扣、現金折扣等，確認開展保理的損益。
轉讓時，
借：銀行存款（實際收到的款項）
營業外支出
其他應收款（預計將發生的銷售折扣和折讓）
壞賬准備（保理業務中應收債權已經提取的壞賬准備）
財務費用（支付的保理手續費）
貸：應收賬款
營業外收入
實際發生銷售的退回和折讓
借：主營業務收入
財務費用
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：其他應收款
（三）明保理和暗保理的會計處理與有追索權和無追索權保理的賬務處理相同。
（四）融資保理是按照發票金額的80%獲得銀行的融資，餘下的20%應收賬款等到保理商向購貨商全部收回應收賬款以後，保理商再向供貨商結清應收賬款。它的會計處理是按照有追索權和無追索權的保理進行處理。
到期保理中供貨商，企業只在到期後做相應的處理：
借：銀行存款（實際收到的貨幣資金）
財務費用（實際收到的貨幣資金與應收賬款價值的差額）、
壞賬准備（已計提的壞賬准備）
貸：應收賬款（應收賬款的賬面價值）

❺ 保理業務如何記賬

有追索權保理的賬務處理有追索權的保理相當於是將應收賬款質押給了銀行，從而獲取融資。銀行有追索權，因此企業並沒有將相應的風險進行轉移。

轉讓的時候借:銀行存款(按實際收到的款項) 財務費用(按辦理保理業務時繳納的手續費)

貸:短期借款 如果企業銷售的這批貨物發生了退回，則記 借:主營業務收入財務費用應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 貸:應收賬款 到期時，如果購貨商能完全支付掉貨款，則借:短期借款 貸:應收賬款 若到期銀行收不回貨款，由於銀行附有追索權，則企業就有義務償還相應的費用。 借:短期借款貸:銀行存款。

(5)金融機構保理業務會計核算擴展閱讀：

保理業務是從出口代理交易方式演變而來的，起源於14世紀英國毛紡工業。當時英國毛紡織品是在寄售基礎上委託專業代理商代銷的。這些代理商向國外買主出售商品，同時向出口商擔保買主的商業信用。當時由於交通不便，外貿業務往來活動比較緩慢。

如果在國外沒有可靠的代理人進行協助，任何出口企業很難取得成功。到18世紀，美國的一些代理商逐步以其高度效率和雄厚資金掌握了為擴大其國內市場所需要的代貸管理工作。他們的地位也逐步由以前被委託的代理人身分演變為獨立的經濟實體——保理商。

保理商根據保理合同專門為有關商業企業提供信貸和信用管理服務。經過不斷地發展，現代保理商已能提供一攬子服務，包括向賣方提供買方資信調查，100%貨款商業風險擔保，應收賬款管理和資金融通等。

據介紹，1990年國際保理業務營業額已達到137億美元。不僅發達國家中有保理公司開展國際業務，一些發展中國家，如墨西哥、東盟、匈牙利等也都有保理公司為其本國進出口貿易提供服務

❻ 附追索權的保理業務的會計處理有哪些

附追索權保理指保理商憑應收賬款轉讓向賣方企業融通
資金
後，如果賣方企業的客戶拒付款或無力付款，保理商有權向賣方企業要求償還資金。在附追索權的保理業務中，賣方企業出售應收債權時，與之相應的壞賬風險並沒有轉移，根據相關規定及實質重於形式原則，相當於以應收債權為質押取得借款，其會計處理為：
1.出售時，借記「銀行存款」（按保理協議企業從銀行實際取得的款項）、「財務費用」（支付的保理手續費）科目，貸記「短期借款」科目。盡管該筆應收賬款已保理融資，但風險沒有轉移，所以不沖減應收賬款。同時，企業應設置備查簿，詳細記錄此項應收債權的賬面金額、收款期限及回款情況。
2.發生銷售退回時，借記「主營業務收入」、「財務費用」、「應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）」科目，貸記「應收賬款」科目。
3.經營保理業務的銀行收回的應收賬款可能高於、低於或等於原借給企業的部分。如果收回的應收賬款等於原借給企業的部分，可以直接對沖「短期借款」和「應收賬款」；如果收回的應收賬款高於原借給企業的部分，通過企業「銀行存款」賬戶轉回銀行多收入的部分；如果收回的應收賬款低於原借給企業的部分，銀行會將此筆資金直接從企業賬戶扣除，借記「短期借款」科目，貸記「應收賬款」、「銀行存款」科目。到期銀行收不回應收賬款，企業有義務按照保理協議約定金額從銀行等金融機構回購部分應收債權，借記「短期借款」科目，貸記「銀行存款」科目。