期貨金融公司的賬務處理

A. 請教做過期貨賬務處理的會計，如果公司每日平凡買賣期貨，那期貨我應該怎麼做賬呢

一般一個月做一次帳，期貨公司一般是出具月對賬單，不用一筆一筆做的。
你可以通過結算交易記錄核查資金現狀來做賬。

B. 求金融投資公司的會計科目和賬務處理

交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發放，但是尚未發放的現金股利，借記「應收股利（利息）」科目，按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利（利息）」科目，貸記「投資收益」科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」
科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記「投資收益」科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記「公允價值變動損益」。
例題
：07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費後，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高於賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000

C. 期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(3)期貨金融公司的賬務處理擴展閱讀：

期貨交易的業務范圍分兩類，即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類；肉食產品的各畜禽類；生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類，以及黃金、白銀類；

金融期貨主要包括：利率期貨，即中長短期國庫券，政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券；外匯期貨，即英鎊、日元、加元、歐元等；指數期貨，即蒲耳氏股票指數和選擇權，美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。

D. 期貨公司的會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

E. 一般納稅人企業進行期貨業務應該怎麼進行賬務處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，

其主要賬務處理為：
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。

(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。

(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

F. 期貨交易的會計分錄

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：

（1）向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。

（3）資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（4）衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

一、買入商品期貨合約會計處理

【例1】假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元；

（2）11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費4元/手；

（3）11月30 Ft結算價1970元/噸；

（4）12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 200000

貸：銀行存款 200000

（2）11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元（20×10×2000×10%），交易手續費80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期貨 40000

投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 40080

（3）11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允價值變動損益 6000

貸：衍生工具——大豆期貨 6000

（4）12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允價值變動損益 4000

貸：衍生工具——大豆期貨 4000

（5）12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，並支付交易手續費4元/手

借：其他貨幣資金——存出投資款 30000

貸：衍生工具——大豆期貨 30000

借，投資收益 80

貸：其他貨幣資金——存出投資款 80

借：投資收益 10000

貸：公允價值變動損益 10000

二、賣出商品期貨合約會計處理

【例2】20×8年度B公司發生以下期貨投資業務：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元；

（2）11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10%，交易手續費為成交金額的4‰；

（3）11月30日結算價18800元/噸；

（4）12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續費為成交金額的4%.則B公司有關會計分錄如下：

（1）11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元

借：其他貨幣資金——存出投資款 500000

貸：銀行存款 500000

（2）11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元（10×20×19000×10%），交易手續費15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——銅期貨 380000

投資收益 15200

貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200

（3）11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——銅期貨 40000

貸：公允價值變動損益 40000

（4）12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——銅期貨 60000

貸：公允價值變動損益 60000

（5）12月31日，將上述銅期貨全部平倉，並按成交金額的4%支付交易手續費14800元（10×20×18500×4%）

借：其他貨幣資金——存出投資款 480000

貸：衍生工具——銅期貨 480000

借：投資收益 14800

貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800

借：公允價值變動損益 100000

貸：投資收益 100000

G. 關於期貨會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約，主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定，衍生工具不作為有效套期工具的，一般應按交易性金融資產或金融負債核算，其主要賬務處理為：(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目，貸記「銀行存款」科目。(2)企業取得衍生工具時，按其公允價值借記「衍生工具」科目，按發生的交易費用借記「投資收益」科目，按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。(3)資產負債表日，衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「衍生工具」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時，應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 [例1]假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務：(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元：(2)11月2日買入大豆期貨20手，每手10噸，2000元/噸，交易保證金為合約價值的10％，交易手續費4元/手；(3)11月30 Ft結算價1970元/噸；(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉，平倉成交價1950元/噸，交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下： (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金20萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸：銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手，交納交易保證金40000元(20×10×2000×10％)，交易手續費80元(20×4) 借：衍生工具——大豆期貨40000 投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款40080 (3)11月30日，大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)] 借：公允價值變動損益 6000 貸：衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日，大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)] 借：公允價值變動損益 4000 貸：衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日，將上述大豆期貨全部平倉，並支付交易手續費4元/手 借：其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸：衍生工具——大豆期貨 30000 借，投資收益 80 貸：其他貨幣資金——存出投資款 80 借：投資收益 10000 貸：公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 [例2]20×8年度B公司發生以下期貨投資業務：(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存入資金50萬元；(2)11月2日，賣出銅期貨10手，每手20噸，19000元/噸，交易保證金為合約價值的10％，交易手續費為成交金額的4‰；(3)11月30日結算價18800元/噸；(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉，平倉成交價18500元/噸，交易手續費為成交金額的4％。則B公司有關會計分錄如下： (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶，存人資金50萬元 借：其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸：銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手，交納交易保證金380000元(10×20×19000×10％)，交易手續費15200元(10×20×19000×4％) 借：衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸：其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日，銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借：衍生工具——銅期貨 40000 貸：公允價值變動損益 40000 (4)12月31日，銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借：衍生工具——銅期貨 60000 貸：公允價值變動損益 60000 (5)12月31日，將上述銅期貨全部平倉，並按成交金額的4％支付交易手續費14800元(10×20×18500×4％) 借：其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸：衍生工具——銅期貨 480000 借：投資收益 14800 貸：其他貨幣資金——存出投資款 14800 借：公允價值變動損益 100000 貸：投資收益 100000

H. 期貨交易會計處理上計入那個科目

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(8)期貨金融公司的賬務處理擴展閱讀：

按其歸屬的會計要素分類：

1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目：包括「生產成本」、「勞務成本」、「製造費用」等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」、其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」、「其他業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「所得稅費用」等科目。

按照會計科目的經濟內容進行分類，遵循了會計要素的基本特徵，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集，清晰反映了企業的財務狀況和經營成果。

I. 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(9)期貨金融公司的賬務處理擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

J. 有誰知道期貨的賬務處理相關准則

1、「期貨保證金」科目，核算企業向期貨交易所（以下簡稱交易所）或期貨經紀機構（以下簡稱經紀所）交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。

2、「應收席位費」科目，核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。

3、「期貨損益」科目，核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。

期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款，應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映，不列入期貨損益。

4、在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資；繳存的金額與能夠退回的金額不一致時，差額記入「期貨損益」科目。