金融機構審計

A. 金融機構是否有權對被投資機構開展管理審計

1、審計機關的審計對象是由《審計法》規定的，農村財務不是審計的對象。2，審計的對象可以用一句話概括，凡是有國家資金的地方就是審計監督的對象，農村財務屬於集體性質量，不屬於審計的對象應當由農業主管部門的農村經管站進行審計。但是最近，根據審計的發展，要求對村級財務進行試點審計，這個審計的角度是從經濟責任審計的角度開展的，對象是農村財務的負責人。3、第十六條審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監督。第十七條審計署在國務院總理領導下，對中央預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督，向國務院總理提出審計結果報告。地方各級審計機關分別在省長、自治區主席、市長、州長、縣長、區長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。第十八條審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監督。審計機關對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督。第十九條審計機關對國家的事業組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支，進行審計監督。第二十條審計機關對國有企業的資產、負債、損益，進行審計監督。第二十一條對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構的審計監督，由國務院規定。第二十二條審計機關對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算，進行審計監督。第二十三條審計機關對政府部門管理的和其他單位受政府委託管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督。第二十四條審計機關對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支，進行審計監督。第二十五條審計機關按照國家有關規定，對國家機關和依法屬於審計機關審計監督對象的其他單位的主要負責人，在任職期間對本地區、本部門或者本單位的財政收支、財務收支以及有關經濟活動應負經濟責任的履行情況，進行審計監督。第二十六條除本法規定的審計事項外，審計機關對其他法律、行政法規規定應當由審計機關進行審計的事項，依照本法和有關法律、行政法規的規定進行審計監督。第二十七條審計機關有權對與國家財政收支有關的特定事項，向有關地方、部門、單位進行專項審計調查，並向本級人民政府和上一級審計機關報告審計調查結果。

B. 對金融企業進行審計有什麼突出特點和區別

和一般企業不一樣，金融企業受不同機構監管，披露要求是不一樣的。另，報表科目設置也有一定區別。披露和監管的影響有多大呢？很多銀行只需要出據一份審計報告，保險公司每年根據保險會要求變化可能會出據諾干份大小報告，而證券公司則可能需要事務所出據近。百。份。報告。
另外，金融機構的內控測試cycle…花。樣。那。個。多。大致掌握基本原理做熟了是可以以不變應萬變的，但第一次做的時候內心幾乎是崩潰的。工業企業cycle一般就那幾個（采購，生產和銷售、人力資源、資金、存貨、固定資產、會計憑證…）但金融類企業…每個行業，不，每家公司都不一樣…十幾個幾十個（據說證券業？）cycle太正常啦。
報表科目，各個行業不太一樣，比如保險、銀行、證券、融資租賃。但是和內控一樣，可以根據原理，以不變應萬變。

C. 銀行業金融機構外部審計監管指引的第五章 與外審機構的溝通

第十六條 銀行業監管機構、銀行業金融機構、外審機構應當適時舉行內雙方或三方會談，容及時交流有關信息。
第十七條 外審機構根據審計准則向銀行業監管機構報告銀行業金融機構以下情況的，銀行業金融機構不得阻撓：
（一）嚴重違反法律法規、行業規范或章程；
（二）影響持續經營的事項或情況；
（三）出具非標准審計報告；
（四）管理層有重大舞弊行為；
（五）決策機構內部發生嚴重沖突或關鍵職能部門負責人突然離職。
第十八條 銀行業監管機構應當鼓勵外審機構依法根據審計准則開展外部審計，並糾正銀行業金融機構對外部審計質量存在嚴重負面影響的行為。

D. 金融機構內部審計可由什麼部門承擔

為了衡量內部財務控制的合理性、健全性和有效性，不斷完善內控制度，必須制定並執行完善的內部財務控制自我評價體系和內部審計制度。
一方面，建立一套科學可行的財務內部控制衡量標准，將內控制度的自我評價制度化，對內控制度的檢查有章可循，減少主觀性和隨意性。
設立具有相對獨立許可權的來負責財務內部控制的自我評價，評價各級管理部門是否嚴格執行內控制度並提出獎懲意見，完善和健全相關制度漏洞，糾正可能存在的內部控制失效問題。另一方面，建立合理的內部審計，提高內部審計人員的素質，增強內審部門的獨立性，充分發揮其內部監督的職能，對財務內部控制制度的執行進行有效監督。良好的自我評價和監督機制能夠確保切實、良好地執行財務內部控制制度，保證內部控制制度的實施效果。

E. 審計機關有權對下列哪些金融機構進行審計

選D，理由：農村信用合作社中國人民銀行批准設立的銀行類金融機構，每家縣聯社都相當於一家獨立的銀行（企業），實際所有人是省政府。不選C，理由：2012年4月全國最後一家城市信用社寧波象山縣綠葉城市信用社改制為城市商業銀行，城市信用社正式退出了歷史舞台。監督對象應該是城市商業銀行。

F. 審計機關不能對下列哪個金融機構進行審計

選D。
審計機關是對國有企業的資產、負債、損益，進行審計監督，即對國有資本占控股地位或者主導地位的企業、金融機構。
農村信用社是集體企業。

G. 金融機構的反洗錢內部審計由什麼部門完成

金融機構的部門兒都不一樣有內控部門兒有合規部門兒也有會計財務嗎。

H. 銀行業金融機構外部審計監管指引的介紹

《銀行業金融機構外部審計監管指引》由中國銀行業監督管理委員會於2010年8月11日發布。

I. 銀行業金融機構需外部審計的事項有哪些

銀行業金融機構所接受的由外部機構開展的審計一般可分為由國家審計署和地方各級審專計機關實施屬的政府審計和由會計師事務所實施的社會審計。中國銀監會發布的《銀行業金融機構外部審計監管指引》中將外部審計定義為「外部審計機構對銀行業金融機構的年度財務報告審計」

J. 金融和審計有什麼關系

審計學與金融有定義和培養目標上的區別。

一、定義不同

1、審計學是一門專門研究審計理論和方法，探索審計發展規律，對經濟活動進行有效監督的社會學科。審計學是在審計實踐的基礎上產生的，經過實踐檢驗和證明了的，是客觀事物本質及其規律的正確反映。審計理論必須用來指導審計實踐，否則就成為脫離實際的理論。

2、金融指貨幣的發行、流通和回籠，貸款的發放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來等經濟活動。金融就是對現有資源進行重新整合之後，實現價值和利潤的等效流通。（專業的說法是：實行從儲蓄到投資的過程，狹義的可以理解為金融是動態的貨幣經濟學。）

二、培養目標不同

1、審計學培養具備管理、經濟、法律、會計和審計等方面的知識和能力，能在國家審計機關、部門及各單位內部的審計機構和社會審計組織從事審計工作以及在學校、研究單位從事教學和研究工作的德才兼備的高級專門人才。

2、金融專業主要是培養金融界的技術工作者，也稱作金融專業師——Quant。Quant 的職位主要集中在投資銀行、對沖基金、商業銀行和金融機構。總體來說工作相對辛苦，但是其收入比其他行業高很多。

就業方向：基金公司、證券公司、金融機構、銀行等。可從事基金績效評估、風險控制、資產配置、理財產品設計、債券市場操作、公司債券市場產品設計、抵押支持債券產品設計等工作。