金融機構壞帳准備稅收

⑴ 壞帳准備當年調減如何納稅處理

如果09年確定不需要這么多壞賬准備，那麼賬務上也是要做同步調整的，這個就不僅僅是匯算清繳的計算調整了，賬務上要做
借 壞賬准備
貸 資產減值損失

這樣，當期利潤表上就會有資產減值損失-100萬，利潤就會增加100萬，匯算清繳的時候以利潤為基數進行調整計算時，不需要再重復考慮這一事項。

⑵ 壞賬准備能否稅前扣除

企業計提的壞賬准備，不可以在稅前扣除。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

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稅前扣除項目主要包括：

與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

1.稅金:指銷售稅金及附加

（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；

（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。

（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。

2.其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。

提示：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。

⑶ 壞賬准備與企業所得稅調整

除金融類企業外，其他企業計提壞賬准備要做納稅調增。

⑷ 壞賬准備提取稅法有何規定

所得稅計量不看壞賬准備計提，造成資產賬面價值小於其計稅基礎，所以會產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產，對所得稅進行相關調整

⑸ 國家稅務局對金融機構的壞賬准備金如何規定

國家稅務總局關於加強金融保險企業呆帳壞帳損失稅前扣除管理問題的通知
(一九九九年十一月十六日 國稅發[1999]213號)
網路找下，太長了，復制不過來

⑹ 壞賬准備的稅的處理

現行稅法特別是國家稅務總局《關於印發<企業所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發[2000]84號)和《關於執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發[2003]45號)也規定，經報稅務機關批准，企業可以採用備抵法核算壞賬損失，並且為簡化起見，允許企業計提壞賬准備金的范圍按《企業會計制度》的規定執行；同時，核銷壞賬應具備的條件、收回已核銷壞賬的處理、稅法與會計制度的規定也基本一致。但是，為了便於所得稅徵收管理，稅法又規定，企業計提的壞賬准備金實行限額扣除辦法，即只有計提的不超過年末應收款項余額5‰的壞賬准備金才允許稅前扣除，超過部分不允許扣除。這一點與會計制度「企業可以自行確定壞賬准備的提取方法，提取的壞賬准備從利潤總額中全額扣除」的規定存在較大的差異。
實務中，企業通常是以按照會計制度規定計算確定的利潤總額為基礎，再按照稅法規定調整以後計算確定應納稅所得的，那麼，對上述差異，應當如何進行納稅調整呢？會計制度和稅法沒有作進一步的規范，相關教科書也都是在講解所得稅會計時，僅僅介紹一下初次採用備抵法核算壞賬損失時的納稅調整方法，至於以後年度應當如何進行納稅調整，目前還是一個空白。現謹就此提出自己的一些看法，供商榷。
筆者認為，要解決這個問題，首先要確立這樣一個理念，在企業計提的壞賬准備中，無論是稅法允許扣除的壞賬准備，還是不允許扣除的壞賬准備，它們既都有可能在以後年度轉回，也都有可能向以後年度遞延，並對相關年度納稅調整金額的計算確定產生影響。例如，甲公司2000年開始採用備抵法核算壞賬損失，年初應收款項余額為零，年末只有一筆當年新發生的應收賬款1000萬元尚未收回。甲公司考慮相關因素後提取了壞賬准備15萬元，則應在當年利潤總額的基礎上調增應納稅所得10萬元(15-1000×5‰)。如果甲公司2001年全額收回了欠款，且年末應收款項余額為零，則會計上應將轉回的壞賬准備15萬元全部計入利潤總額；在不存在其他納稅調整因素的情況下，應以當年利潤總額扣除10萬元後作為應納稅所得額。道理是在甲公司轉回的壞賬准備15萬元中，10萬元已在2000年度申報納稅，2001年轉回時不再納稅；另外5萬元已在2000年度稅前扣除，2001年轉回時不再扣除，它實質上體現了不重復征稅也不重復扣除的稅收原則。如果甲公司至2001年末尚未收回上述款項，且年末應收款項余額仍然是1000萬元，則賬面留存的壞賬准備余額15萬元2001年度應當不作任何納稅調整，此即壞賬准備向以後年度遞延的情形。

⑺ 壞賬准備納稅調整

你所說的777.37，估計是你當年計提的部分。10304.26是全部的余額吧？稅務不認可壞賬准備，如果是按05%計提了，應全部做納稅調整。