最高人民法院關於非金融機構

㈠ 最高法關於審理民間借貸規定第十四條第一款的解釋及法律後果

解釋與後果為人民法院應當認定民間借貸合同無效。

依據《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第十四條規定：具有下列情形之一，人民法院應當認定民間借貸合同無效： 套取金融機構信貸資金又高利轉貸給借款人，且借款人事先知道或者應當知道的；

以向其他企業借貸或者向本單位職工集資取得的資金又轉貸給借款人牟利，且借款人事先知道或者應當知道的；出借人事先知道或者應當知道借款人借款用於違法犯罪活動仍然提供借款的；違背社會公序良俗的；其他違反法律、行政法規效力性強制性規定的。

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審理民間借貸案件的相關要求：

1、民間借貸的基本案件事實必須以刑事案件審理結果為依據，而該刑事案件尚未審結的，人民法院應當裁定中止訴訟。

2、人民法院立案後，發現與民間借貸糾紛案件雖有關聯但不是同一事實的涉嫌非法集資等犯罪的線索、材料的，人民法院應當繼續審理民間借貸糾紛案件，並將涉嫌非法集資等犯罪的線索、材料移送公安或者檢察機關。

3、借款人或者出借人的借貸行為涉嫌犯罪，或者已經生效的判決認定構成犯罪，當事人提起民事訴訟的，民間借貸合同並不當然無效。

㈡ 最高人民法院執行規定全文

最高人民法院
關於人民法院執行工作若干問題的規定(試行)
(法釋〔1998〕15號，1998年6月11日最高人民法院審判委員會第992次 會議通過1998年7月8日最高人民法院公告公布，自1998年7月8日起施行)
為了保證在執行程序中正確適用法律，及時有效地執行生效法律文書 ，維護當事人的合法權益，根據《中華人民共和國民事訴訟法》(以下簡稱 民事訴訟法)等有關法律的規定，結合人民法院執行工作的實踐經驗，現對 人民法院執行工作若干問題作如下規定。
一、執行機構及其職責
1．人民法院根據需要，依據有關法律的規定，設立執行機構，專門負 責執行工作。
2．執行機構負責執行下列生效法律文書：
(1)人民法院民事、行政判決、裁定、調解書，民事制裁決定、支付令 ，以及刑事附帶民事判決、裁定、調解書；
(2)依法應由人民法院執行的行政處罰決定、行政處理決定；
(3)我國仲裁機構作出的仲裁裁決和調解書；人民法院依據《中華人民 共和國仲裁法》有關規定作出的財產保全和證據保全裁定；
(4)公證機關依法賦予強制執行效力的關於追償債款、物品的債權文書 ；
(5)經人民法院裁定承認其效力的外國法院作出的判決、裁定，以及國 外仲裁機構作出的仲裁裁決；
(6)法律規定由人民法院執行的其他法律文書。
3．人民法院在審理民事、行政案件中作出的財產保全和先予執行裁定 ，由審理案件的審判庭負責執行。
4．人民法庭審結的案件，由人民法庭負責執行。其中復雜、疑難或被 執行人不在本法院轄區的案件，由執行機構負責執行。
5．執行程序中重大事項的辦理，應由三名以上執行員討論，並報經院 長批准。
6．依據民事訴訟法第二百一十七條或第二百六十條的規定對仲裁裁決 是否有不予執行事由進行審查的，應組成合議庭進行。
7．執行機構應配備必要的交通工具、通訊設備、音像設備和警械用具 等，以保障及時有效地履行職責。
8．執行人員執行公務時，應向有關人員出示工作證和執行公務證，並 按規定著裝。必要時應由司法警察參加。
執行公務證由最高人民法院統一制發。
9．上級人民法院執行機構負責本院對下級人民法院執行工作的監督、 指導和協調。
二、執行管轄
10．仲裁機構作出的國內仲裁裁決、公證機關依法賦予強制執行效力 的公證債權文書，由被執行人住所地或被執行的財產所在地人民法院執行 。
前款案件的級別管轄，參照各地法院受理訴訟案件的級別管轄的規定 確定。
11．在國內仲裁過程中，當事人申請財產保全，經仲裁機構提交人民 法院的，由被申請人住所地或被申請保全的財產所在地的基層人民法院裁 定並執行；申請證據保全的，由證據所在地的基層人民法院裁定並執行。
12．在涉外仲裁過程中，當事人申請財產保全，經仲裁機構提交人民 法院的，由被申請人住所地或被申請保全的財產所在地的中級人民法院裁 定並執行；申請證據保全的，由證據所在地的中級人民法院裁定並執行。
13．專利管理機關依法作出的處理決定和處罰決定，由被執行人住所 地或財產所在地的省、自治區、直轄市有權受理專利糾紛案件的中級人民 法院執行。
14．國務院各部門、各省、自治區、直轄市人民政府和海關依照法律 、法規作出的處理決定和處罰決定，由被執行人住所地或財產所在地的中 級人民法院執行。
15．兩個以上人民法院都有管轄權的，當事人可以向其中一個人民法 院申請執行；當事人向兩個以上人民法院申請執行的，由最先立案的人民 法院管轄。
16．人民法院之間因執行管轄權發生爭議的，由雙方協商解決；協商 不成的，報請雙方共同的上級人民法院指定管轄。
17．基層人民法院和中級人民法院管轄的執行案件，因特殊情況需要 由上級人民法院執行的，可以報請上級人民法院執行。
三、執行的申請和移送
18．人民法院受理執行案件應當符合下列條件：
(1)申請或移送執行的法律文書已經生效；
(2)申請執行人是生效法律文書確定的權利人或其繼承人、權利承受人 ；
(3)申請執行人在法定期限內提出申請；
(4)申請執行的法律文書有給付內容，且執行標的和被執行人明確；
(5)義務人在生效法律文書確定的期限內未履行義務；
(6)屬於受申請執行的人民法院管轄。
人民法院對符合上述條件的申請，應當在七日內予以立案；不符合上 述條件之一的，應當在七日內裁定不予受理。
19．生效法律文書的執行，一般應當由當事人依法提出申請。
發生法律效力的具有給付贍養費、扶養費、撫育費內容的法律文書、 民事制裁決定書，以及刑事附帶民事判決、裁定、調解書，由審判庭移送 執行機構執行。
20．申請執行，應向人民法院提交下列文件和證件：
(1)申請執行書。申請執行書中應當寫明申請執行的理由、事項、執行 標的，以及申請執行人所了解的被執行人的財產狀況。
申請執行人書寫申請執行書確有困難的，可以口頭提出申請。人民法 院接待人員對口頭申請應當製作筆錄，由申請執行人簽字或蓋章。
外國一方當事人申請執行的，應當提交中文申請執行書。當事人所在 國與我國締結或共同參加的司法協助條約有特別規定的，按照條約規定辦 理。
(2)生效法律文書副本。
(3)申請執行人的身份證明。公民個人申請的，應當出示居民身份證； 法人申請的，應當提交法人營業執照副本和法定代表人身份證明；其他組 織申請的，應當提交營業執照副本和主要負責人身份證明。
(4)繼承人或權利承受人申請執行的，應當提交繼承或承受權利的證明 文件。
(5)其他應當提交的文件或證件。
21.申請執行仲裁機構的仲裁裁決，應當向人民法院提交有仲裁條款的 合同書或仲裁協議書。
申請執行國外仲裁機構的仲裁裁決的，應當提交經我國駐外使領館認 證或我國公證機關公證的仲裁裁決書中文本。
22．申請執行人可以委託代理人代為申請執行。委託代理的，應當向 人民法院提交經委託人簽字或蓋章的授權委託書，寫明委託事項和代理人 的許可權。
委託代理人代為放棄、變更民事權利，或代為進行執行和解，或代為 收取執行款項的，應當有委託人的特別授權。
23．申請人民法院強制執行，應當按照人民法院訴訟收費辦法的規定 繳納申請執行的費用。
四、執行前的准備和對被執行人財產狀況的查明
24．人民法院決定受理執行案件後，應當在三日內向被執行人發出執 行通知書，責令其在指定的期間內履行生效法律文書確定的義務，並承擔 民事訴訟法第二百三十二條規定的遲延履行期間的債務利息或遲延履行金 。
25．執行通知書的送達，適用民事訴訟法關於送達的規定。
26．被執行人未按執行通知書指定的期間履行生效法律文書確定的義 務的，應當及時採取執行措施。
在執行通知書指定的期限內，被執行人轉移、隱匿、變賣、毀損財產 的，應當立即採取執行措施。
人民法院採取執行措施，應當製作裁定書，送達被執行人。
27．人民法院執行非訴訟生效法律文書，必要時可向製作生效法律文 書的機構調取卷宗材料。
28．申請執行人應當向人民法院提供其所了解的被執行人的財產狀況 或線索。被執行人必須如實向人民法院報告其財產狀況。
人民法院在執行中有權向被執行人、有關機關、社會團體、企業事業 單位或公民個人，調查了解被執行人的財產狀況，對調查所需的材料可以 進行復制、抄錄或拍照，但應當依法保密。
29．為查明被執行人的財產狀況和履行義務的能力，可以傳喚被執行 人或被執行人的法定代表人或負責人到人民法院接受詢問。
30．被執行人拒絕按人民法院的要求提供其有關財產狀況的證據材料 的，人民法院可以按照民事訴訟法第二百二十七條的規定進行搜查。
31．人民法院依法搜查時，對被執行人可能存放隱匿的財物及有關證 據材料的處所、箱櫃等，經責令被執行人開啟而拒不配合的，可以強制開 啟。
五、金錢給付的執行
32．查詢、凍結、劃撥被執行人在銀行(含其分理處、營業所和儲蓄所 )、非銀行金融機構、其他有儲蓄業務的單位(以下簡稱金融機構)的存款， 依照中國人民銀行、最高人民法院、最高人民檢察院、公安部《關於查詢 、凍結、扣劃企業事業單位、機關、團體銀行存款的通知》的規定辦理。
33．金融機構擅自解凍被人民法院凍結的款項，致凍結款項被轉移的 ，人民法院有權責令其限期追回已轉移的款項。在限期內未能追回的，應 當裁定該金融機構在轉移的款項范圍內以自己的財產向申請執行人承擔責 任。
34．被執行人為金融機構的，對其交存在人民銀行的存款准備金和備 付金不得凍結和扣劃，但對其在本機構、其他金融機構的存款，及其在人 民銀行的其他存款可以凍結、劃撥，並可對被執行人的其他財產採取執行 措施，但不得查封其營業場所。
35．作為被執行人的公民，其收入轉為儲蓄存款的，應當責令其交出 存單。拒不交出的，人民法院應當作出提取其存款的裁定，向金融機構發 出協助執行通知書，並附生效法律文書，由金融機構提取被執行人的存款 交人民法院或存入人民法院指定的帳戶。
36．被執行人在有關單位的收入尚未支取的，人民法院應當作出裁定 ，向該單位發出協助執行通知書，由其協助扣留或提取。
37．有關單位收到人民法院協助執行被執行人收入的通知後，擅自向 被執行人或其他人支付的，人民法院有權責令其限期追回；逾期未追回的 ，應當裁定其在支付的數額內向申請執行人承擔責任。
38．被執行人無金錢給付能力的，人民法院有權裁定對被執行人的其 他財產採取查封、扣押措施。裁定書應送達被執行人。
採取前款措施需有關單位協助的，應當向有關單位發出協助執行通知 書，連同裁定書副本一並送達有關單位。
39．查封、扣押財產的價值應當與被執行人履行債務的價值相當。
40．人民法院對被執行人所有的其他人享有抵押權、質押權或留置權 的財產，可以採取查封、扣押措施。財產拍賣、變賣後所得價款，應當在 抵押權人、質押權人或留置權人優先受償後，其餘額部分用於清償申請執 行人的債權。
41．對動產的查封，應當採取加貼封條的方式。不便加貼封條的，應 當張貼公告。
對有產權證照的動產或不動產的查封，應當向有關管理機關發出協助 執行通知書，要求其不得辦理查封財產的轉移過戶手續，同時可以責令被 執行人將有關財產權證照交人民法院保管。必要時也可以採取加貼封條或 張貼公告的方法查封。
既未向有關管理機關發出協助執行通知書，也未採取加貼封條或張貼 公告的辦法查封的，不得對抗其他人民法院的查封。
42．被查封的財產，可以指令由被執行人負責保管。如繼續使用被查 封的辦產對其價值無重大影響，可以允許被執行人繼承使用。因被執行人 保管或使用的過錯造成的損失，由被執行人承擔。
43．被扣押的財產，人民法院可以自行保管，也可以委託其他單位或 個人保管。對扣押的財產，保管人不得使用。
44．被執行人或其他人擅自處分已被查封、扣押、凍結財產的，人民 法院有權責令責任人限期追回財產或承擔相應的賠償責任。
45．被執行人的財產經查封、扣押後，在人民法院指定的期間內履行 義務的，人民法院應當及時解除查封、扣押措施。
46．人民法院對查封、扣押的被執行人財產進行變價時，應當委託拍 賣機構進行拍賣。
財產無法委託拍賣、不適於拍賣或當事人雙方同意不需要拍賣的，人 民法院可以交由有關單位變賣或自行組織變賣。
47．人民法院對拍賣、變賣被執行人的財產，應當委託依法成立的資 產評估機構進行價格評估。
48．被執行人申請對人民法院查封的財產自行變賣的，人民法院可以 准許，但應當監督其按照合理價格在指定的期限內進行，並控制變賣的價 款。
49．拍賣、變賣被執行人的財產成交後，必須即時錢物兩清。
委託拍賣、組織變賣被執行人財產所發生的實際費用，從所得價款中 優先扣除。所得價款超出執行標的數額和執行費用的部分，應當退還被執 行人。
50．被執行人不履行生效法律文書確定的義務，人民法院有權裁定禁 止被執行人轉讓其專利權、注冊商標專用權、著作權(財產權部分)等知識 產權。上述權利有登記主管部門的，應當同時向有關部門發出協助執行通 知書，要求其不得辦理財產權轉移手續，必要時可以責令被執行人將產權 或使用權證照交人民法院保存。
對前款財產權，可以採取拍賣、變賣等執行措施。
51．對被執行人從有關企業中應得的已到期的股息或紅利等收益，人 民法院有權裁定禁止被執行人提取和有關企業向被執行人支付，並要求有 關企業直接向申請執行人支付。
對被執行人預期從有關企業中應得的股息或紅利等收益，人民法院可 以採取凍結措施，禁止到期後被執行人提取和有關企業向被執行人支付。 到期後人民法院可從有關企業中提取，並出具提取收據。
52．對被執行人在其他股份有限公司中持有的股份憑證(股票)，人民 法院可以扣押，並強制被執行人按照公司法的有關規定轉讓，也可以直接 採取拍賣、變賣的方式進行處分，或直接將股票抵償給債權人，用於清償 被執行人的債務。
53．對被執行人在有限責任公司、其他法人企業中的投資權益或股權 ，人民法院可以採取凍結措施。
凍結投資權益或股權的，應當通知有關企業不得辦理被凍結投資權益 或股權的轉移手續，不得向被執行人支付股息或紅利。被凍結的投資權益 或股權，被執行人不得自行轉讓。
54．被執行人在其獨資開辦的法人企業中擁有的投資權益被凍結後， 人民法院可以直接裁定予以轉讓，以轉讓所得清償其對申請執行人的債務 。
對被執行人在有限責任公司中被凍結的投資權益或股權，人民法院可 以依據《中華人民共和國公司法》第三十五條、第三十六條的規定，徵得 全體股東過半數同意後，予以拍賣、變賣或以其他方式轉讓。不同意轉讓 的股東，應當購買該轉讓的投資權益或股權，不購買的，視為同意轉讓， 不影響執行。
人民法院也可允許並監督被執行人自行轉讓其投資權益或股權，將轉 讓所得收益用於清償對申請執行人的債務。
55.對被執行人在中外合資、合作經營企業中的投資權益或股權，在征 得合資或合作他方的同意和對外經濟貿易主管機關的批准後，可以對凍結 的投資權益或股權予以轉讓。
如果被執行人除在中外合資、合作企業中的股權以外別無其他財產可 供執行，其他股東又不同意轉讓的，可以直接強制轉讓被執行人的股權， 但應當保護合資他方的優先購買權。
56．有關企業收到人民法院發出的協助凍結通知後，擅自向被執行人 支付股息或紅利，或擅自為被執行人辦理已凍結股權的轉移手續，造成已 轉移的財產無法追回的，應當在所支付的股息或紅利或轉移的股權價值范 圍內向申請執行人承擔責任。
六、交付財產和完成行為的執行
57．生效法律文書確定被執行人交付特定標的物的，應當執行原物。 原物被隱匿或非法轉移的，人民法院有權責令其交出。原物確已變質、損 壞或滅失的，應當裁定折價賠償或按標的物的價值強制執行被執行人的其 他財產。
58．有關單位或公民持有法律文書指定交付的財物或票證，在接到人 民法院協助執行通知書或通知書後，協同被執行人轉移財物或票證的，人 民法院有權責令其限期追回；逾期未追回的，應當裁定其承擔賠償責任。
59．被執行人的財產經拍賣、變賣或裁定以物抵債後，需從現佔有人 處交付給買受人或申請執行人的，適用民事訴訟法第二百二十八條、第二 百二十九條和本規定57條、58條的規定。
60．被執行人拒不履行生效法律文書中指定的行為的，人民法院可以 強制其履行。
對於可以替代履行的行為，可以委託有關單位或他人完成，因完成上 述行為發生的費用由被執行人承擔。
對於只能由被執行人完成的行為，經教育，被執行人仍拒不履行的， 人民法院應當按照妨害執行行為的有關規定處理。

十六、附則
137本規定自公布之日起試行。
本院以前作出的司法解釋與本規定有抵觸的，以本規定為准。本規定 未盡事宜，按照以前的規定辦理。

㈢ 關於涉嫌非法金融業務

一、民間借貸的含義 民間借貸是指公民之間、公民與法人之間、公民與其它組織之間的借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效，因借貸產生的抵押相應有效，但利率不得超過人民銀行規定的相關利率。民間借貸是一種直接融資渠道，銀行借貸則是一種間接融資渠道。民間借貸是民間資本的一種投資渠道，是民間金融的一種形式。根據《
合同法》第二百一十一條規定：「自然人之間的
借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規定」。同時根據最高人民法院《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關規定：「民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行同類
貸
款利率的四倍」。 二、民間借貸的相關法律規定 （一）基本法律規定 1、利息規定 《合同法》第二百一十一條規定：「自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規定。」同時根據最高人民法院《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關規定：「民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數）。」本條同時規定：「自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或約定不明確的，視為不支付利息。」如果公民之間的借款沒有約定利息，貸款方就無權收取利息。
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關於支付利息的期限，「借款人應當按照約定的期限支付利息」。而現實生活中，公民之間的借款往往沒有約定得如此明確。根據《合同法》的有關規定，借貸雙方可以達成
補充協議，如果雙方最終仍不能確定支付利息的期限的，根據《合同法》第二百零五條規定：「借款期間不滿一年的，應當在返還借款時一並支付，借款期間一年以上的，應當在每屆滿一年時支付，剩餘期間不滿一年的，應當在返還借款時一並支付」。 2、借款期限 《合同法》第六十二條規定：「履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的准備時間」。所以，如果公民之間的借貸沒有約定還款日期，借款方可以隨時還款，貸款方可以隨時要求還款。 3.
訴訟時效 《
民法通則》對
借款糾紛規定了2年的訴訟時效，但這里所指的2年並不是簡單地從借款日起計算，而是從知道或應當知道權利被侵害起計算。《民法通則》第一百四十一條規定：「訴訟時效因提起訴訟，當事人一方提出要求或者同意
履行義務而中斷，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。」是否已超過訴訟時效還應視具體情況而定。 （二）《關於辦理
民間借貸合同公證的意見》 各省、自治區、直轄市司法廳(局)： 隨著我國商品經濟的不斷發展，民間借貸活動日益增多。民間借貸對於緩解國家借貸資金不足的矛盾，促進社會經濟的發展起

㈣ 非金融機構企業之間借貸的相關法律規定有哪些

非金融機構企業之間借貸的相關法律規定
1、《商業銀行法》第二條本法所稱的商業銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。
2、《商業銀行法》第十一條設立商業銀行，應當經國務院銀行業監督管理機構審查批准。未經國務院銀行業監督管理機構批准，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業銀行業務，任何單位不得在名稱中使用「銀行」字樣。
3、《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(1998年7月13日，中華人民共和國國務院)第五條未經中國人民銀行依法批准，任何單位和個人不得擅自設立金融機構或者擅自從事金融業務活動。
4、《貸款通則》(中國人民銀行1996年6月28日)第二十一條
「貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准登記。」
5、《貸款通則》(中國人民銀行1996年6月28日)第六十一條
「各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會不得經營存貸款等金融業務。企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。」
6、1990年11月12日最高人民法院《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的規定》第4個問題第2條規定：
「名為聯營實為借貸，違反了有關金融法規，應當確定合同無效。除本金可以返還外。對出資方已經取得或約定取得的利息應予收繳，對另一方處以相當於銀行同期貸款利息的罰款。」
7、1996年3月25日最高人民法院《關於企業相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應當如何裁決問題的解答》規定：
「對企業之間相互借貸的出借方或者名為聯營、實為借貸的出資方尚未取得的約定利息，人民法院應依法向借款方收繳。」
8、1996年9月23日最高人民法院《關於對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款應如何處理問題的批復》規定：
「企業借貸合同違反有關金融法規，屬無效合同。對於合同期限屆滿後，借款方逾期不歸還本金，當事人起訴到人民法院的，人民法院除應按照最高人民法院法(經)發1990」27號《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的解答》第4條第(2)項的有關規定判決外，對自雙方當事人約定的還款期限屆滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內的利息，應當收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計算。如果雙方當事人對借款利息未約定的，則按同期銀行貸款利率計算。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，依照民事訴訟法第二百三十二條規定加倍支付遲延履行期間的利息。」
9、最高人民法院《關於如何確定公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》(法釋[1999]3號)
「公民與非金融企業(以下簡稱企業)之間的借貸屬於民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應當認定無效：(一)企業以借貸名義向職工非法集資;(二)企業以借貸名義非法向社會集資;(三)企業以借貸名義向社會公眾發放貸款;(四)其他違反法律、行政法規的行為。」

㈤ 企業（非銀行金融機構）約定利息借款給個人，合法嗎

根據《最高人民法院關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》公民與非金融企業（以下簡稱企業）之間的借貸屬於民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應當認定無效：
（一）企業以借貸名義向職工非法集資；
（二）企業以借貸名義非法向社會集資；
（三）企業以借貸名義向社會公眾發放貸款；
（四）其他違反法律、行政法規的行為。
借貸利率超過銀行同期同類貸款利率4倍的，按照最高人民法院法（民）發〔1991〕21號《關於人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關規定辦理。

我剛從我的經濟法寫上抄下來給你，希望能幫到你

㈥ 新准則對非金融機構之間借款如何規定

非金融機構企業之間借貸的相關法律規定 1、《商業銀行法》第二條 本法所稱的商業銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。 2、《商業銀行法》第十一條
借貸,最高人民法院,企業,中國人民銀行,利息,商業銀行
非金融機構企業之間借貸的相關法律規定
1、《商業銀行法》第二條本法所稱的商業銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的企業法人。
2、《商業銀行法》第十一條設立商業銀行，應當經國務院銀行業監督管理機構審查批准。未經國務院銀行業監督管理機構批准，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業銀行業務，任何單位不得在名稱中使用「銀行」字樣。
3、《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(1998年7月13日，中華人民共和國國務院)第五條未經中國人民銀行依法批准，任何單位和個人不得擅自設立金融機構或者擅自從事金融業務活動。
4、《貸款通則》(中國人民銀行1996年6月28日)第二十一條
「貸款人必須經中國人民銀行批准經營貸款業務，持有中國人民銀行頒發的《金融機構法人許可證》或《金融機構營業許可證》，並經工商行政管理部門核准登記。」
5、《貸款通則》(中國人民銀行1996年6月28日)第六十一條
「各級行政部門和企事業單位、供銷合作社等合作經濟組織、農村合作基金會和其他基金會不得經營存貸款等金融業務。企業之間不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務。」
6、1990年11月12日最高人民法院《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的規定》第4個問題第2條規定：
「名為聯營實為借貸，違反了有關金融法規，應當確定合同無效。除本金可以返還外。對出資方已經取得或約定取得的利息應予收繳，對另一方處以相當於銀行同期貸款利息的罰款。」
7、1996年3月25日最高人民法院《關於企業相互借貸的合同出借方尚未取得約定利息人民法院應當如何裁決問題的解答》規定：
「對企業之間相互借貸的出借方或者名為聯營、實為借貸的出資方尚未取得的約定利息，人民法院應依法向借款方收繳。」
8、1996年9月23日最高人民法院《關於對企業借貸合同借款方逾期不歸還借款應如何處理問題的批復》規定：
「企業借貸合同違反有關金融法規，屬無效合同。對於合同期限屆滿後，借款方逾期不歸還本金，當事人起訴到人民法院的，人民法院除應按照最高人民法院法(經)發1990」27號《關於審理聯營合同糾紛案件若干問題的解答》第4條第(2)項的有關規定判決外，對自雙方當事人約定的還款期限屆滿之日起，至法院判決確定借款人返還本金期滿期間內的利息，應當收繳，該利息按借貸雙方原約定的利率計算。如果雙方當事人對借款利息未約定的，則按同期銀行貸款利率計算。借款人未按判決確定的期限歸還本金的，依照民事訴訟法第二百三十二條規定加倍支付遲延履行期間的利息。」
9、最高人民法院《關於如何確定公民與企業之間借貸行為效力問題的批復》(法釋[1999]3號)
「公民與非金融企業(以下簡稱企業)之間的借貸屬於民間借貸。只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應當認定無效：(一)企業以借貸名義向職工非法集資;(二)企業以借貸名義非法向社會集資;(三)企業以借貸名義向社會公眾發放貸款;(四)其他違反法律、行政法規的行為。」

㈦ 新的企業所得稅法中向非金融機構借款的利息支出可以稅前抵扣嗎

長期以來，企業向個人借款利息支出能否允許稅前扣除？主管稅務機關和納稅人為此爭論不休，各執一詞，導致各地稅務機關在執法過程中對這個問題處理帶有很大隨意性。尤其，《企業所得稅法》及其實施條例施行後，非金融企業是否包括非法人的機構和個人成為新的爭論焦點，它關系著到：非金融企業向個人借款利息支出能否允許稅前扣除。《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第三十八條規定：企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出；（二）非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分。《實施條例》中非金融企業有兩種理解，一種理解是：非金融企業是指所有具有法人資格的企業、事業單位以及社會團體等，它不包括非法人的組織或機構和個人；另一種理解：非金融企業是指所有企業、事業單位以及社會團體等企業、組織或個人。從字面上理解，非金融企業是不包括非法人組織、機構以及個人，這就意味著：非金融機構向非法人組織、機構以及個人的借款利息支出稅前是不允許扣除的。但在實際操作過程中，一些中小企業面臨著融資難，融資成本高的困境，中小企業不得不通過民間借貸的方式融資，中小企業向個人借款的現象比較普遍，若其借款利息稅前不允許扣除，這與稅收公平性原則是背離的，這也成為中小企業發展過程中一種稅收障礙。筆者認為：《實施條例》中非金融企業不僅包括具有法人資格的企業、事業單位、社會團體等，還應包括非法人組織、機構以及個人。其理由如下：（一）《企業所得稅法》企業定義中包括中國境內設立的機構、場所以及外籍自然人《企業所得稅法》中將企業分為居民企業和非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業；非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。很顯然，非居民企業包括外籍自然人，外籍自然人來源於中國境內的借款利息繳納企業所得稅後，支付利息的企業稅前是可以扣除。若企業向國內居民個人借款，支付利息的企業代扣代繳個人所得稅後，利息稅前不能扣除。外籍自然人與國內居民同樣都是來源於利息所得，前者適用企業所得稅，稅率20%，優惠稅率為10%；後者適用個人所得稅，稅率20%，前者支付利息的企業稅前允許扣除，若後者不允許扣除，從稅收公平性原則上看：不符合公平性原則，也不符合《企業所稅法》及實施條例的立法精神。（二）民間借貸合法性是困擾著民間借貸利息稅前是否允許扣除關鍵所在非金融企業與非金融企業之間、非金融企業與個人之間的資金借貸屬於民間借貸，依法受法律保護。根據《最高人民法院關於如何確認公民與企業之間借貸行為效力的批復》（法釋[1999]第3號）規定：公民與非金融企業（以下簡稱企業）之間的借貸屬於民間借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，具有下列情形之一的，應當認為無效：一是企業以借貸名義非法向職工集資的；二是企業以借貸名義非法向社會集資的；三是企業以借貸名義向社會公眾發放貸款的；四是有其他違反法律、行政法規行為的。只要企業不存在上述四種情形之一的，其向個人借入資金的行為，以及個人將資金借貸於企業的行為，屬於民間借貸，是合法的。另外，根據《最高人民法院關於人民法院審理借款案件的若干意見》（法民發[1991]21號）規定：民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的4倍，4倍以內的利息依法受法律保護，超過部分不受法律保護。民間借貸的利率不得超過銀行同類貸款利率的4倍。否則，超過部分法律依法不予保護。非金融企業向職工個人、社會公眾借款只要不是非法集資，符合合法性的前提，這種民間借貸是受法律保護，其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分，就應允許稅前扣除。原《企業所得稅暫行條例》第六條規定：納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。原《企業所得稅暫行條例》中非金融機構雖然沒有明確是否包括個人，但主管稅務機關在執法過程中事實上默許了非金融企業向個人借款利息支出在不超過金融企業同期同類貸款利息支出，稅前允許扣除。這也是主管稅務機關考慮到大部分中小企業存在內部職工集資或向其他個人借款的現象，職工集資、個人借款利息稅前扣除採用類推或比照非金融機構執行的一種折衷辦法。筆者認為：非金融企業與非金融企借貸屬於民間借貸行為，受到法律保護，《企業所得稅法》也進一步明確了非金融企業與非金融企業之間借款利息稅前允許扣除，那麼，非金融企業與個人之間的借貸同樣屬於民間借貸行為，這種民間借貸行為在不違法的前提下，也受法律保護，其借款利息稅前也應允許扣除。（三）非金融企業向個人借款利息支出應取得何種合法憑證稅前才允許扣除由於現行的稅收法律、法規沒有明確非金融企業向個人借款利息可以稅前扣除，導致個人從非金融企業取得的利息收入是否需要繳納營業稅也是一個非常有爭議的問題。《國家稅務總局關於印發，〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》中只對非金融機構取得資金佔用費（利息）應繳納營業稅作出了明確的規定，即：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費（利息），如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費（利息），行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費（利息），屬於《營業稅稅目注釋》規定的徵收營業稅范圍，按金融保險業稅目的徵收營業稅。各地稅務機關根據這一解答類推得出結論：非金融機構以外的其他任何單位，或者個人將資金借貸給他人使用並收到利息或者資金佔用費的，均構成營業稅暫行條例及其實施細則所規定之貸款的營業稅應稅行為，其所取得的利息或者資金佔用費收入，應當按照金融保險業稅目計算繳納營業稅。筆者認為：個人借貸給非金融企業收取的利息應依法徵收營業稅並沒有充足的法律、法規依據。根據《中華人民共和個人所得稅法》規定：個人取得利息、股息、紅利所得應納個人所得稅；《個人所得稅法實施條例》進一步明確：利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。因此，個人將資金貸與他人使用，或者轉貸資金取得利息收入的，應當繳納個人所得稅。非金融企業向個人借款，有的主管稅務機關要求個人向所在地稅務機關申報繳納營業稅，稅務機關出具納稅憑證，並開具發票
，同時，要求支付利息的非金融企業代扣代繳個人所得稅，取得個人所得稅的完稅憑證，非金融企業依據這些合法、有效的憑證，據實列支向個人借款的利息，並在不超過按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予稅前扣除，超過的部分進行納稅調整。有的主管稅務機關只要求支付利息的非金融企業代扣代繳個人所得稅，取得個人所得稅完稅憑證，在不超過按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予稅前扣除。筆者認為：按照稅收法定的原則，個人從非金融企業取得利息收入，不需要繳納營業稅，只需繳納個人所得稅，代扣代繳個人所得稅的完稅憑證就是非金融企業個人借款利息支出稅前扣除合法、有效的憑證。綜上所述，非金融企業不僅應包括所有具有法人資格的企業、事業單位以及社會團體等，它還應包括非法人的組織或機構和個人；非金融企業向個人借款在不違法的前提下，取得了合法、有效地憑證，其利息支出不超過按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，稅前應允許扣除，只有這樣才能體現稅收公平原則。筆者建議：主管稅務機關應盡快出台相關法律、法規，以明確這個問題，否則不利於《企業所得稅法》及其實施條例的貫徹和執行。.請各位高手幫個忙

㈧ 非金融企業之間的借貸，到底合法嗎

非金融企業之間的借貸合同無效。

有法院認為，我國法律、行政法規確實沒有明文規定如何認定企業拆借合同的效力，但企業拆借行為損害了社會公共利益，認定合同無效的法律依據是《合同法》第五十二條第（四）項的規定：損害公共利益的合同無效。

企業間借貸是非金融企業之間相互借款的行為。依據我國法律規定，一般不允許非金融企業之間相互借款。但針對當前經濟運行中存在的一些突出問題，在現今的司法實踐中，對非金融企業之間的借貸，應根據案件的實際情況，

如存在上下級關系、長期業務往來關系，對企業確因資金周轉困難，臨時性、個別的、不以收取高息為目的的短期借款，經審查不屬於違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務的違法行為的，結合其他情況可認定為該借款行為有效。

(8)最高人民法院關於非金融機構擴展閱讀：

1、在我國現行法律體系對企業拆借合同效力規定不甚明確的基礎上，必須根據案件的實際情況把握企業拆借行為的性質，對平時素有往來的企業確因資金周轉困難，臨時的、個別的不以營利為目的的短期借款，不違反法律、行政法規禁止性規定的拆借合同可認定為有效。

2、法院在對具體個案的審理中，應主要審查拆借合同以下幾個方面，

（1）出借人在實踐中是否以資金融通為常業，通過審查拆借合同約定的利息、違約金等認定出借人是否以營利為目的。

（2）貸款人對該款項的用途，是否確屬為生產經營所需、資金周轉困難等情況。

（3）該借款行為是否屬於臨時拆借。法院只有在查明以上事實後，才能根據價值判斷企業拆借合同的性質，如屬於偶然的、個別的、互助性的借貸應認定為有效，如是以營利為目的從事金融業務，企業拆借合同則為無效。

㈨ 最高人民法院《關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第十四條:(一)套取...。"且借款人事

出借人套取金融機構（銀行）信貸資金又高利轉貸給借款人，借款人事先知道或者應當知道是高利轉貸的，民間借貸合同無效，數額較大的，構成高利轉貸罪，
見：刑法 第一百七十五條【高利轉貸罪】以轉貸牟利為目的，套取金融機構信貸資金高利轉貸他人，違法所得數額較大的（5萬元），處三年以下有期徒刑或者拘役，並處違法所得一倍以上五倍以下罰金；數額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處違法所得一倍以上五倍以下罰金。
單位犯前款罪（20萬元）的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。