金融機構稽核發展規劃

❶ 對於中國現今咨詢類金融機構的現狀和發展方向1000字左右《在線=》

據記者了解，受全球經濟危機影響，金融行業從業人員和財經、金融類在校生對經濟前景普遍感到擔憂。另據來自某財經高校的調查顯示，80%以上的財經、金融類在校生對就業前景表示悲觀。對此，部分高校就業指導中心近日開展了各種關於就業指導、創業指導的職場講座。

一場主題為"金融行業就業形勢分析"的報告會在中央財經大學多媒體教室舉行。為幫助金融、財經專業的大學生認清在金融危機下金融職場出現的新形勢，指導應屆畢業生進行科學的職業規劃，北京東方華爾金融咨詢有限責任公司應中央財經大學金融學院邀請，選派了在金融領域有豐富工作和管理經驗的講師為在校生進行了金融行業就業形勢分析系列講座。

"目前，財經院校在校生由於對金融行業各崗位職能不夠了解，存在盲目考證的現象。"東方華爾有關負責人介紹說，" 校外職業指導師可以幫助在校生分析金融行業各崗位的具體工作職能和相關待遇、職業前景。同時，北京東方華爾金融咨詢有限責任公司作為中央財經大學金融學院校外專業職業指導合作單位，還將為優秀畢業生提供金融機構實習機會。"

據國家理財規劃師專家委員會秘書長劉彥斌透露，第三方理財在我國面臨很大的發展機遇，但是中國理財市場急劇增長與專業理財師的嚴重不足所帶來的矛盾日趨嚴重，內地理財師雖然已達5萬人，但缺口卻高達65萬人之巨，已被有關部門列為緊缺人才，理財師的培養迫在眉睫。
理財規劃(Financial Planning)是指運用科學的方法和特定的程序為客戶制定切合實際的、具有可操作性的某方面或綜合性的財務方案，它主要包括現金規劃、消費支出規劃、教育規劃、風險管理與保險規劃、稅收籌劃、投資規劃、退休養老規劃、財產分配與傳承規劃。
理財規劃的目的在於能夠使客戶不斷提高生活品質，即使到年老體弱或收入銳減的時候，也能保持自己所設定的生活水平。理財規劃的目標有兩個層次：財務安全和財務自由。理財規劃是一個評估個人或家庭各方面財務需求的綜合過程，它是由專業理財人員通過明確客戶理財目標，分析客戶的生活、財務現狀，從而幫助客戶制定出可行的理財方案的一種綜合性金融服務。
職業介紹
理財規劃師(Financial Planner)是為客戶提供全面理財規劃的專業人士。按照中華人民共和國勞動和社會保障部制定的《理財規劃師國家職業標准》，理財規劃師是指運用理財規劃的原理、技術和方法，針對個人、家庭以及中小企業、機構的理財目標，提供綜合性理財咨詢服務的人員。理財規劃要求提供全方位的服務，因此要求理財規劃師要全面掌握各種金融工具及相關法律法規，為客戶提供量身訂制的、切實可行的理財方案，同時在對方案的不斷修正中，滿足客戶長期的、不斷變化的財務需求。
工作內容
在理財規劃實際工作中，財務安全和財務自由目標在現金規劃、消費支出規劃、教育規劃、風險管理與保險規劃、稅收籌劃、投資規劃、退休養老規劃、財產分配與傳承規劃八個具體規劃當中體現，集中表現為以下八個方面：
必要的資產流動性。個人持有現金主要是為了滿足日常開支需要、預防突發事件需要、投機性需要。個人要保證有足夠的資金來支付計劃中和計劃外的費用，所以理財規劃師在現金規劃中既要保證客戶資金的流動性，又要考慮現金的持有成本，通過現金規劃使短期需求可用手頭現金來滿足，預期的現金支出通過各種儲蓄活短期投資工具來滿足。
合理的消費支出。個人理財目標的首要目的並非個人價值最大化，而是使個人財務狀況穩健合理。在實際生活中，減少個人開支有時比尋求高投資收益更容易達到理財目標。通過消費支出規劃，使個人消費支出合理,使家庭收支結構大體平衡。
實現教育期望。教育為人生之本，時代變遷，人們對受教育程度要求越來越高。再加上教育費用持續上升，教育開支的比重變得越來越大。客戶需要及早對教育費用進行規劃，通過合理的財務計劃，確保將來有能力合理支付自身及其子女的教育費用，充分達到個人（家庭）的教育期望。
完備的風險保障。在人的一生中，風險無處不在，理財規劃師通過風險管理與保險規劃做到適當的財務安排，將意外事件帶來的損失降到最低限度，使客戶更好地規避風險，保障生活。
合理的納稅安排。納稅是每一個人的法定義務，但納稅人往往希望將自己的稅負減到最小。為達到這一目標，理財規劃師通過對納稅主體的經營、投資、理財等經濟活動的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優惠和差別待遇，適當減少或延緩稅負支出。
積累財富。個人財富的增加可以通過減少支出相對實現，但個人財富的絕對增加最終要通過增加收入來實現。薪金類收入有限，投資則完全具有主動爭取更高收益的特質，個人財富的快速積累更主要靠投資實現。根據理財目標、個人可投資額以及風險承受能力，理財規劃師可以確定有效的投資方案，使投資帶給個人或家庭的收入越來越多，並逐步成為個人或家庭收入的主要來源，最終達到財務自由的層次。
安享晚年。人到老年，其獲得收入的能力必然有所下降，所以有必要在青壯年時期進行財務規劃，達到晚年有一個「老有所養，老有所終，老有所樂」的尊嚴、自立的老年生活的目標。
財產分配與傳承。財產分配與傳承是個人理財規劃中不可迴避的部分，理財規劃師要盡量減少財產分配與傳承過程中發生的支出，協助客戶對財產進行合理分配，以滿足家庭成員在家庭發展的不同階段產生的各種需要；要選擇遺產管理工具和制定遺產分配方案，確保在客戶去世或喪失行為能力時能夠實現家庭財產的代際相傳。
職業發展和前景
隨著過去近30年中國經濟的快速發展，中產階級和豪富階層正在迅速形成，並有相當一部分從激進投資和財富快速積累階段逐步向穩健保守投資、財務安全和綜合理財方向發展，因而對能夠提供客觀、全面理財服務的理財師的要求迅猛增長。麥肯錫的一項調查資料表明，2006年中國的個人理財市場將增長到570億美元，專業理財將成為我國最具發展潛力的金融業務之一。與理財服務需求不斷看漲形成反差，我國理財規劃師數量明顯不足。我國國內理財市場規模遠遠超過1000億元人民幣，一個成熟的理財市場，至少要達到每三個家庭中就擁有一個專業的理財師，這么計算，中國理財規劃師職業有20萬人的缺口，僅北京市就有3萬人以上的缺口。在中國，只有不到10%的消費者的財富得到了專業管理，而在美國這一比例為58%。
理財規劃師既可以服務於金融機構，如商業銀行、保險公司等，也可以獨立執業，以第三方的身份為客戶提供理財服務。1997年，美國理財師年薪的平均數是11萬美元，相當於大公司的中層經理。不同的是，他們中的很多人每年僅工作600小時。2001年，美國在包括總統等職位在內的「工作職位評鑒」排名中，理財師位列第一。
那麼這一新興職業的薪水如何呢？據了解，美國理財規劃師的平均年收入是11萬美元，香港理財規劃師去年最高收入達200多萬港元，國家理財規劃專家委員會秘書長劉彥斌認為，國內理財規劃師的年薪「應該在10萬到100萬元人民幣之間」。參考我國的宏觀經濟形勢，不難預見理財規劃師將成為繼律師、注冊會計師後，國內又一個具有廣闊發展前景的金領職業。

❷ 如何做出一個公司近三年或近五年的財務規劃

會計人員5年職業規劃：
企業各會計崗位的工作要點：

1．固定資產核算崗位的工作要點一般包括：
（1）會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法；
（2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；
（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制；
（4）計算提取固定資產折舊和大修理資金；
（5）參與固定資產的清查盤點。
2．材料物資核算崗位工作要點一般包括：
（1）會同有關部門擬定材料物資的核算與管理辦法；
（2）審查匯編材料物資的采購資金計劃；
（3）負責材料物資的明細核算；
（4）會同有關部門編制材料物資計劃成本目錄；
（5）配合有關部門制定材料物資消耗定額；
（6）參與材料物資的清查盤點。
3．庫存商品核算崗位的工作要點一般包括：
（l）負責庫存商品的明細分類核算；
（2）會同有關部門編制庫存商品計劃成本目錄；
（3）配合有關部門制定庫存商品的最低、最高限額；
（4）參與庫存商品的清查盤點。
4．工資核算崗位的工作要點一般包括：
（1）監督工資基金的使用；
（2）審核發放工資、獎金；
（3）負責工資的明細核算；
（4）負責工資分配的核算；
（5）計提應付福利費和工會經費等費用。
5．成本核算崗位的工作要點一般包括：
（1）擬定成本核算辦法；
（2）制定成本費用計劃；
（3）負責成本管理基礎工作；
（4）核算產品成本和期間費用；
（5）編製成本費用報表並進行分析；
（6）協助管理在產品和自製半成品。
6．收入、利潤核算崗位的工作要點一般包括：
（1）負責編制收入、利潤計劃；
（2）辦理銷售款項結算業務；
（3）負責收入和利潤的明細核算；
（4）負責利潤分配的明細核算；
（5）編制收入和利潤報表；
（6）協助有關部門對產成品進行清查盤點。
7．資金核算崗位的工作要點一般包括：
（1）擬定資金管理和核算辦法；
（2）編制資金收支計劃；
（3）負責資金調度；
（4）負責資金籌集的明細分類核算；
（5）負責企業各項投資的明細分類核算。
8．往來結算崗位的工作要點一般包括：
（l）建立往來款項結算手續制度；
（2）辦理往來款項的結算業務；
（3）負責往來款項結算的明細核算。
9．總賬報表崗位的工作要點一般包括：
（l）負責登記總賬；
（2）負責編制資產負債表、利潤表、現金流量表等有關財務會計報表；
（3）負責管理會計憑證和財務會計報表。
10．稽核崗位的工作要點一般包括：
（l）審查財務成本計劃；
（2）審查各項財務收支；
（3）復核會計憑證和財務會計報表。
會計專業職業規劃實例：
何小姐畢業於某大學會計專業，大學本科。在大學時兼修了第二專業：英語。並考出了保險代理人證書。她好學、上進，主動學習的能力較強。
大學畢業後，何小姐隻身一人來滬尋求職業發展，她找到了一個初級會計崗位，邁出了職業生涯的第一步。然而，幹了一年左右後何小姐發現，自已對會計職業比較喜歡，但自已目前所處的職業環境實在很難令人不滿意。比如，面對公司會計工作操作上的不規范，何小姐非但不能提出更正，反而還要違心地去執行；公司任人唯親；公司無培訓系統，員工缺乏上升通道，等等。
凡此種種，初入職場的自信變成了困惑。何小姐情緒消極：難道職場新人的生活就是這樣的么？究竟怎樣規劃自己的職業才能離成功更進一步？如何調整心態尋找和確定正確的職業目標？
何小姐困惑著：「職場新人的生活，難道就是這樣子的嗎」
改變現狀，兩種方案指點迷津
面對何小姐的疑問，在全面分析了何小姐所處的職業環境、面臨的問題之後，職業規劃師做出了肯定的回答：職場新人，日子可以不用這樣過。
規劃師有針對性地提出了兩大方案。
方案一：立足會計行業，謀求更高發展
第一步：短期目標 —— 穩扎穩打，立足現有會計崗位求發展。
何小姐需抓緊時間，在現有崗位上充分學習、全面掌握相關會計專業技能。在此之後，轉換工作環境。可計劃離開目前家庭小作坊式的公司，在大中型企業謀求初級會計崗位。需要提醒的是，轉到大企業的任職初期，薪水或許得不到較大提升，但只要企業的文化氛圍對自身職業技能的發展有利，也就達到了轉換職業環境，進一步謀求發展的目的。此後，何小姐爭取用一年時間在新公司的崗位上立穩腳跟。
第二步：中期目標 —— 三年內成為會計行家
中期目標是成為會計及相關職業的專家。何小姐這一階段的主要任務是獲得 CPA 證書，能熟練運用英文；廣泛涉獵心理學、管理類書籍，拓寬知識和技能，為下一步實現進入管理層目標准備。
具體建議如下：
在工作中學會並掌握會計整個流程工作技能。根椐會計信息，學會分析企業和整個行業的發展趨勢。關注國家宏觀政策。精學稅法。
爭取在二至三年內通過 CPA 考試。
注意英文的繼續提高。何小姐要注意保持自已英文好的優勢，可以保持和結交能給自已提供幫助的同學、老師和朋友。
保持樂觀向上的精神狀態，拒絕不良情緒的干擾。閱讀一些心理學書本，學會調適自已，愛護自已，學會感恩。
選擇閱讀些管理類的書籍，必要時可參加一些職業經理人的培訓，既可增長知識，還能發展人脈。
方案二：積累知識、財富及社會經驗，尋找機會創業
在咨詢中，何小姐還表達了對健身行業有興趣，有意自己投資開業的願望，職業規劃師由此提出了方案二，即並給出了投資健身行業成為「小老闆」需「三步走」的行動規劃。
第一步：達到短期目標 —— 應聘於一家較大規模的健身公司任財務會計
初任時的工資可能低於 2000 元，無須太過介意，只求在公司站穩腳跟，爭取在年內全盤熟悉健身公司的財務管理。
第二步 : 積累相關經驗 —— 積累健身行業信息
在搞好日常工作的前提下，注意積累健身行業信息，掌握公司運作細節。為達到這一目的，業余時間還可兼職當健身教煉，為日後經營管理企業打基礎。
第三步：實現中長期目標 —— 完成經驗積累自己當老闆
結累知識、經驗和財富，處處做有心人。在完成了上述兩步規劃之後，自己開業當老闆，進入新的發展通道。
專家分析點評
新人如何走出職業「困頓期」
1. 抓住入職前三年，理性規劃職業生涯
經過了職業規劃師的點撥，加上個人努力，何小姐目前已經離開了原先就職的小公司，進入一家跨國公司擔任初級會計工作，並開始著手准備 CFA 的考試。如今的她，早已成功走出「困頓期」，對自己今後的發展信心十足，步入了良性發展通道。
職業規劃師認為，職場新人要謀求職業生涯良性發展，必須抓住入職前三年，合理進行規劃，提出了三點建議：
（1）沉下心來打基礎。三年是成長和成熟的重要階段，是打基礎的三年，也是培養良好心理素質、心理承受力的三年。要能夠沉下心來，努力適應社會，適應公司環境，學會獨立思考，獨立行事，學會承受和忍耐，學會察言觀色，少說多做。掌握一些自已喜歡的，社會需要的技能，為自已在未來的擇業競爭中增加砝碼，為實現自已的目標而打下堅實的基礎，做好鋪墊。
（2）多思考理性規劃。多思考，碰到難以解決的困惑不妨求助於專業的職業生涯規劃師，理性確立目標並付諸堅定而有效的行動，慢慢朝著目標邁進。
（3）保持良好心態。成功是每個人追求的目標，但要避免急功近利。每個成功者的背後都有一番辛酸故事，都有著痛苦的經歷。心態的調整在這個時候顯得尤為必要。要不斷調整自已，保持靜心、細心、耐心，專心，樂觀自信地對待工作生活。
2．避免走入兩個誤區
職場新人要實現合理定位和規劃，特別要注意避免兩個誤區：
過於關注收入高低的誤區。對於剛剛工作的新人來說，收入較少是個較普遍的問題。建議這一階段不能太看重工資收入，而是要抓住機會提升自我。
「興趣至上」的誤區。興趣不代表能力，你對某一特定職業有興趣並不意味著你一定能幹好這個職業，因此要處理好個人興趣與工作的關系。只有在對某一職業感興趣並具有該職業所要求技能時，才能做好工作取得成功。
總之，職場新人只有及時提高認識社會和認識自我的能力，盡快度過當代大學生步入社會開始階段的狀態，盡快適應職場環境，並找到合適自己的職業規劃，才會不斷成長和成熟，才能處變不驚，避免陷入職業困頓，從而邁出成功的步伐。所以說，職場新人，日子完全可以不用這樣過！
財務人員職業規劃方向：
財務是非常有前途的一個職業，也是一個很容易規劃自己發展路徑的職業。現實生活中，許多學財務的朋友提起財務來大吐口水，認為財務沒有什麼意思，其實最主要原因是沒有從更高的高度來看待這個問題，對每一家企業來說，人、財、市場都是最為關鍵的因素。越來越多的企業會走向以財務控制為核心的企業管理，而且財務和投資、資本運作、金融等等都有千絲萬縷的聯系，其職業發展可謂是前途無限。
從職業分布來看，財務可以劃入企業的主戰場。這是因為在大的企業里財務能夠創造非常大的價值。一個一定規模的企業財務總監能夠拿到幾十萬甚至上百萬的年薪，那時因為在那樣的公司通過財務管理比如稅務籌劃、資金運營、內部控制等等能夠創造幾百萬甚至上千萬的價值，某種程度上比業務部門的價值並不小。比如房地產公司而言，財務能力甚至會成為公司的核心競爭力之一。而且隨著管理的發展，財務會逐步的介入業務，大家對財務的重視程度會越來越高。將來的高層管理者，誰在說自己不懂財務那就不應該了。公司里的三駕馬車，無論如何是應該有財務的一席之地的。需要說明的是，財務在企業中的價值和地位跟企業規模關系很大。一些很小的公司，皮包公司老闆或者老闆娘就相當於財務經理，頂多設個出納，規模再大一點的公司，如果要設副總，一般也是業務出身，財務就是中層，因為業務有限，財務能夠創造的價值本身就有限。
財務人員的職業規劃，可以有這么幾個方向：
方向一：外企或大型企業高級財務人員
財務本身是一項專業性很強又非常穩定的職業，如果選擇把財務作為職業方向，首選的職業目標是做外企或大型企業的高級財務人員。財務高管人才大都處於企業的核心層，他們不僅要求了解企業的經營運作，還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。按照目前的經濟環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務總監、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。
當然，這些職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以上，不少於5年的大中型企業財務管理經驗等。例如，一家外企招聘高級財務經理時的職位要求是：良好的教育背景，英語流利，很好的溝通能力， Word、Excel熟練，嫻熟的財務業務能力和管理能力，良好的協調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。
對於許多初級財務人員和准備走這條路的人來說，從畢業參加工作的那一天起，就該朝這個方向去努力。不要想當然認為有個兩三年工作經驗就好找工作了。
僅會做憑證、會報稅、出報表這類純粹的會計是遠遠不夠的，這在財務領域來說是屬於較低層次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重溝通能力和英語運用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提升自身綜合素質，才能使職業生涯提高一個層次。
方向二：專業財務公司
以四大國際會計師事務所為代表的專業財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業領域。從某個角度看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工作和管理機制會令從業者學到許多專業知識和管理理念，審計從業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之作為終生的職業方向。這類專業財務公司更適合兩種人：高層管理人員和年輕人，前者重在發揮管理能力，而後者主要是學習和鍛煉。對於剛走出大學校園、又准備在財務方面發展的年輕人來說，先進入會計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗後再轉向企業將會是很不錯的選擇。
方向三：銀行、證券公司等金融機構
資本運作在企業運營和發展中發揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀行、證券、風險投資、保險等金融行業，做專業的財務人員也會有廣闊發展的空間。譬如，具有豐富從業經驗的證券分析師的收入相當豐厚，而奇貨可居的保險業精算師可以說是金領職業。
總之，我的核心建議是，不管具體從事哪個方向的財務工作，都要爭取向高端發展，要做專業和資深人士。低端的財務人員幾乎遍地開花，而高級財務人才卻始終是行業內的緊缺人才。

❸ 中國金融機構監管部門有哪些

中國現行金融監管架構是「一行三會」。「一行」為中國人民銀行。內「三會」是中國銀監會、中容國證監會、中國保監會，分別負責銀行、證券、保險三大市場的監管

1、中國人民銀行，負責貨幣政策。

2、銀監會，統一監督管理銀行、金融資產管理公司、信託投資公司以及其它存款類金融機構。

3、證監會，負責對全國證券、期貨業進行集中統一監管。

4、保監會，負責統一監督管理全國保險市場。

(3)金融機構稽核發展規劃擴展閱讀：

金融監管體制是金融監管的職責劃分和權力分配的方式和組織制度。國際上主要的金融監管體制可分為雙線多頭監管體制、一線多頭監管體制和單一監管體制。

金融監管體制是各國歷史和國情的產物。確立監管體制模式的基本原則是，既要提高監管的效率，避免過分的職責交叉和相互掣肘，又要注意權力的相互制約，避免權力過度集中。

在監管權力相對集中於一個監管主體的情況下，必須實行科學合理的內部權力劃分和職責分工，以保證監管權力的正確行使。

參考資料：

網路-中國金融機構監管體制

❹ 稽核在商業銀行中的作用

[內容摘要] 作為公司治理架構中不可分割的一部分，內部審計擁有極其重要而又特殊的地位，並在公司治理中發揮著越來越重要的作用。本文分析了我國國有商業銀行內部審計現狀與存在的不足，探討了內部審計在商業銀行公司治理中的角色定位，指出了內部審計在商業銀行公司治理中充分發揮作用的途徑。
[關鍵詞] 內部審計 公司治理 作用

隨著我國國有商業銀行完成股份制改造和成功上市，公司治理得到不斷改善，但由於風險管理壓力不斷加大，內部審計在公司治理和風險防控中作用日益凸顯，大力提高內部審計層次和水平已成為新形勢下商業銀行公司治理的必然要求。
一、內部審計與商業銀行公司治理的關系
現代企業管理理論認為，企業是一系列契約的集合，其中最重要的是財產所有者（委託人）與管理者經營（代理人）之間的委託代理關系。在財產所有權與管理經營權分離的情況下，委託人即所有者將資產的管理經營權授與管理者即代理人，企業的控制權轉移到代理人手中，從而形成委託代理關系，它是公司治理和內部審計共同的理論基礎。構建有效公司治理結構的關鍵是在商業銀行內部能夠形成一個相互制衡的組織框架，股東大會、董事會、監事會、高級管理層等分工協作、相互制衡，以解決國有商業銀行所有者缺位及「內部人控制」的問題。我國國內商業銀行公司治理能否真正達到西方先進商業銀行公司治理水平，既「形似」又「神似」，還有大量的工作要做。
在商業銀行公司治理中，內部審計在居於十分特殊的地位，作為董事會及其審計委員會和最高層管理當局實施控制的手段，內部審計在企業管理尤其是風險管理、內部控制以及公司治理有關方面的地位與作用日趨突出，事實上，有效的內部審計對保證有效的公司治理是至關重要的。內部審計的發展離不開公司治理的推動，公司治理的優化也離不開有效的內部審計作為保障，內部審計作為商業銀行公司治理結構的有機組成部分，應置於公司治理的框架之內，並促進內部審計與公司治理的良性互動。
首先，因所有權和經營權相分離，商業銀行所有者亟需建立一套能對組織經營管理活動實施有效監督的機制，並能對揭示組織控制缺陷和風險管理給出客觀的保證和建議，以便及時了解商業銀行經營狀況和商業銀行管理層履行職責情況，為決策提供真實、客觀依據。內部審計作為受託者，可以滿足所有者的願望。如：西方商業銀行普遍設立內部審計並將其納入作為董事會及其下的審計委員會管理，成為商業銀行實施監督和控制的手段。其次，由於借用和照搬西方商業銀行的做法，可能出現「水土不服」，國內商業銀行公司治理存在這樣那樣的缺陷，有必要不斷補充和完善。內部審計本身具備監督評價的職能，可以為這些缺陷打上「補丁」而開出良方。其三，隨著商業銀行風險管理壓力逐漸加大，內部審計在商業銀行今後發展過程中的作用日益凸現。內部審計位於商業銀行內部控制第三道防線的關鍵部位，在強化內部控制、促進風險管理上扮演著越來越重要的角色。由此可見，內部審計與公司治理是密不可分、相互依存的關系。
為使商業銀行內部審計發揮應有職能，必須為其建立一定的組織條件。一是獨立性原則。「有位才有為」,獨立性是內部審計的靈魂，內部審計活動只有具備應有的獨立性，才能作出公正的、不偏不倚的鑒定和評價。內部審計的獨立性，必須取得董事會和高級管理層的支持，並以文件形式明確，商業銀行內部審計設置應實行系統獨立、業務獨立、人員獨立，使之具有超脫性。為保證其地位的獨立性，應使首席審計執行官與審計委員會主席的溝通暢通無阻，要建立規范的匯報路徑，內部審計對審計委員會、董事會或相關的治理機構報告工作，向高級管理層負責人報告行政工作，內審機構在業務方面要向審計委員會負責並報告業績。二是權威性原則。「有權才能為」,商業銀行應給予內部審計相應的地位，需要在公司治理結構中合理安排內部審計，這種地位應體現在綜合性、高層次上，從體制上保證內部審計工作內容的全面展開。將內部審計納入商業銀行董事會其下的審計委員會管理是一種合理的制度安排，重要的是審計委員會的構成和必須是務實有效的。三是內部審計應獨立地擁有實質上的監督控制權和法律基礎。國家應建立支持內部審計活動的法律法規，商業銀行董事會要對內部審計授權，使內部審計有與之職能發揮相適應的許可權。同時，內部審計一定不能成為當事人，直接從事業務經營和操作，即不能當「運動員」，只能作「裁判」，對違規行為舉旗吹哨。
二、現狀分析
從上世紀八十年代中期設立內部審計部門起，我國國有商業銀行內部審計一直處於不斷改革和發展的歷史進程。近幾年來，幾大國有商業銀行先後完成股份制改造和成功上市，作為治理結構和風險管理的重要組成部分, 商業銀行積極推進審計轉型，先後對內部審計的體制機制進行了重要改革，內部審計職能、目標和定位都發生了重大轉變。主要體現在：
一是組建審計委員會並建立了董事會領導下的相對獨立和垂直管理的內部審計體系，內部審計對董事會負責，獨立性得到提高。如農業銀行跨區域設立了10個審計分局，實行垂直管理，這種垂直管理體系有利於提高內部審計體系的獨立性和權威性。
二是出台了《內部審計章程》等一系列管理制度，促進內部審計系統化、規范化水平的提高。如農行新出台了《內部審計章程》、《審計業務管理辦法》、《審計項目管理辦法》、《經濟責任審計手冊》等審計規章，明確了審計職責、許可權、程序等方面內容，上述管理制度有利於進一步規范審計行為。
三是明晰了內部審計的報告路線，審計結果能直達董事會和管理層。如農行明確了內部審計工作實行雙線報告制，即第一報告路線是董事會及其審計委員會，第二報告路線是監事會和高級管理層，報告路線明晰。
四是審計重心轉移，確定了內部審計的目標定位，要求站在董事會的角度，關注重點，發揮作用，創造價值。如農行《內部審計章程》確定的審計目標是：確保國家法律法規、監管機構規章和本行各項制度的貫徹執行；對本行風險管理、內部控制和公司治理提出意見和建議，促使風險在可接受的水平；促進本行經營管理、經營績效和業務營運不斷改善，促進全行穩健發展和董事會戰略目標的實現，增加價值。這種目標定位符合內部審計發展方向和商業銀行現實需要。
完成股份制改造後，我國商業銀行對內部審計的體制機制進行了改革，由於改革時間不長，難免存在一些缺陷和薄弱環節，有待進一步改進。
（一）系統化、規范化程度不夠，體制機制有待進一步完善。一是制度建設不足，體制機制尚不夠完善。我國商業銀行公司治理尚處於初期發展階段，內部審計在公司治理結構中發揮作用還缺乏相應的法律基礎，審計規章制度建設也不夠健全；審計委員會體制機制建設有待完善，作用有待進一步發揮；內部審計運行機制，以及審計派駐機構的管理職責、模式、考核機制等有待進一步完善。二是關注的業務和領域不夠，關注風險管理的深度不夠。合規性審計多，管理審計、績效審計運用少，對商業銀行及其分支機構公司治理與程序關注較少；對資產、負債等傳統業務審計多，對內部控制過程的適當性和有效性進行及時評價較少；事後檢查多，對經營行風險監測分析較少，未能對經營風險早識別、早預警、早量化，對規章制度合理性、新產品新業務設計的完善性進行風險評估少。三是審計標准化程度不高，審計質量控制尚不完善。審計規范、審計標准尚未建立或正在建立，內部審計作業標准化程度有待提高。
（二）非現場審計手段運用依然不夠，審計項目依然主要依賴現場審計方式來完成。與國際先進水平相比，我國商業銀行非現場審計的信息化、網路化和專業技術化程度依然較低。當前，商業銀行各項業務正處在快速增長期，新業務品種不斷推出、存貸款業務快速增長、中間業務突破性發展，帶來內部審計領域擴展、審計需求大增。面對堆積如山的憑證、報表、檔案，在海量的業務數據中發現問題、尋找證據，內部審計仍沿襲以往的以手工操作為主的審計手段和過分依賴於現場審計的審計模式使得審計人員在履行職能時多少顯得有些力不從心。
（三）審計創新不足，查錯糾弊式的審計理念依然占統治地位。一方面內部審計在內部控制和風險防範作用中日益重要，董事會對內部審計的要求增加。如農行董事會對內部審計明確提出「要發揮好審計條線的監督評價職能，堅持風險審計、管理審計、責任審計和績效審計相結合，及時揭示重大風險點和經營管理中存在的問題，為董事會戰略有效執行和全行業務的健康運營提供強有力的保障」。另一方面審計創新不足，查錯糾弊式的審計理念依然占統治地位。主要表現為審計視角依然束縛在會計視角，偏重查賬，局限於檔案、憑證、報表等會計記錄；審計重心仍停留在事後檢查階段，專注於檢查結果；習慣採用傳統審計方式、站在微觀上、依賴個人經驗判斷進行審計活動，對審計方法、經驗教訓總結不多，探索審計規律、健全審計流程考慮不多，對各項業務的研究和審計方法探討少。
（四）檢查重復、資源浪費，審計檢查成果共享不足。內部審計和內控合規部門職能界定不清晰，存在機構設置和職能重疊現象，同時內部審計、內控合規、部門自律監管等重復檢查過多，各自為政，未能形成資源共享，導致資源浪費。
三、內部審計在我國商業銀行公司治理中的角色定位
內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過採取系統化、規范化的方法，評價和改善組織的風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計在商業銀行公司治理中居於十分特殊的地位，可以說，內部審計不僅僅是一個檢查系統，現代商業銀行的管理者更將其定位為一個控制系統。
（一）內部審計是商業銀行公司治理的重要組成部分。作為董事會實施控制的手段，商業銀行內部審計與董事會、高級管理層、外部審計師一起構成有效公司治理的四大基石，有效的內部審計對保證有效的公司治理是至關重要的。一方面建立合理有效的內部審計是良好公司治理結構的內在要求，健全的公司治理結構離不開內部審計評價與約束機制，有效的內部審計有利於公司治理結構的完善。商業銀行公司治理存在這樣那樣的缺陷，有必要不斷補充和完善，內部審計本身具備監督評價的職能，可以為這些缺陷打上「補丁」。另一方面商業銀行公司治理是內部審計有效發揮作用的前提和基礎，缺乏公司治理制度安排和支持，內部審計將很難有所作為。
（二）內部審計是一種為商業銀行帶來價值增值的監督系統。商業銀行內部審計既可對商業銀行銀行各項經營活動進行事前、事中和事後的全面審查，又可對重大問題或風險隱患進行經常、連續、系統深入的分析，為商業銀行提供有價值的經營管理對策，促進目標實現，還可以通過完善自身管理機制，更新審計手段等改革措施，提高審計質量，從而實現防弊、興利和價值增值的融合。內部審計是商業銀行提高經濟效率效益和解決信息不對稱的重要工具，是增加公司價值的重要載體。
（三）內部審計是規避風險的「防火牆」。風險管理是當前商業銀行面臨的重大課題，也是內部審計重點關注的領域。內部審計積極持續地支持並參與風險管理過程，評估與風險管理有關的管理薄弱環節，並通過與商業銀行管理層、董事會、審計委員會討論，揭露重大風險隱患，評價並改善風險管理，發揮揭示、抵禦、改進和預防等「免疫」功能，促進商業銀行完善風險管理體系，進而實現對風險的掌握、化解與駕馭，確保經營目標的實現。
（四）內部審計是是經營管理的「醫生」。針對商業銀行公司治理的缺陷、風險管理隱患，內部審計可以為商業銀行管理當局開出治療的良方，推薦更經濟、有效的資源利用方法，提出有針對性的意見和建議。內部審計還通過對商業銀行高級管理人員實施任期經濟責任審計，對其履行職責情況進行評價，分析管理的薄弱環節，促進各級管理者提高經營管理水平。
（五）內部審計是實現內部控制的關鍵要素。評價、鑒證職能是內部審計的主要職能。通過健全性評價和符合性測試等方式，內部審計從獨立客觀的角度評價商業銀行內部控制體系的適用性和可靠性，來確認控制系統是否薄弱或失控，進而查明問題、分析成因及後果，對商業銀行控制環境、控制活動進行風險評估，把發現的漏洞、盲點、盲區和執行中的薄弱環節及時客觀地反饋給董事會和高級管理層，提出完善內部控制體系有效措施，以杜絕差錯和舞弊的可能性。
三、內部審計在商業銀行公司治理中如何進一步發揮作用
在商業銀行公司治理中，內部審計要充分發揮防護性和建設性作用，體現為董事會、最高管理層服務的理念，積極實現防弊、興利和價值增值的融合。
（一）提升內部審計層次，以法規形式確立內部審計地位。西方國家很早就以法律形式明確了內部審計在企業中的地位，為內部審計參與公司治理並發揮作用提供了廣闊的發展空間。如美國2002年通過的《薩班斯法案》，以及紐約證券交易所對上市公司的規定，均明確了內部審計以及審計委員會在企業中的地位和作用，內部審計在企業組織的重要性和影響力得到提升。我國商業銀行內部審計在公司治理結構中的地位和作用還缺乏法律基礎，如現有中國銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》、國家審計署《關於內部審計工作的規定》和《中國內部審計具體准則》等關於內部審計的規定尚未上升到法律高度。
應充分借鑒西方國家在企業內部審計管理上成熟的先進經驗，為內部審計充分發揮作用奠定法律基礎。通過出台有關法律，明確內部審計以及審計委員會在我國商業銀行中的地位和作用，使內部審計機構和人員得到商業銀行應有的重視，使內部審計能理直氣壯能參與到公司治理並幫助商業銀行改進風險管理體系，促進內部控制的改善。
（二）加強內部審計建設，進一步完善公司治理結構。獨立性是內部審計的靈魂，要圍繞提高內部審計獨立性和客觀性來加強商業銀行內部審計建設。
一是進一步加強審計委員會建設。審計委員會在內部審計履行職能中至關重要，其構成和絕不能徒具形式。審計委員會是公司治理機制中具有特殊性的重要組成要素，能否真正發揮決策支持和執行監督的作用，同樣取決於其是否具有獨立性。審計委員會應由獨立董事、小股東組成，以5—7人為宜，依照議事規則對內部審計事項進行決策，獨立向董事會報告工作。審計委員會應具有以下職責並具有行使這些職責的權利：擬定內部審計章程、制度和審計工作標准；擬定內部審計發展戰略及審計規劃，確定審計年度計劃；審計人力資源管理與考核；對首席審計執行官進行考核等等。當前，改善和提高我國商業銀行審計委員會建設顯得十分重要。
二是進一步加強制度建設，提高內部審計系統化、規范化、標准化水平。內部審計是一門藝術、是一門獨立的學科，有一套完整的方法體系，需要在一定的環境才能充分發揮作用。董事會和高管層要充分認識內部審計在公司治理中的作用，對內部審計工作予以支持。我國商業銀行內部審計制度建設依然薄弱，要從提高內部審計系統化、規范化、標准化水平入手，進一步加強制度建設，當前的重點是出台和完善商業銀行內部審計規范或審計手冊、審計質量控制標准、審計考核和責任追究管理辦法等。
三是進一步加強系統管理職能，充分利用各種檢查成果。我國國有商業銀行均實現了審計派駐的內部審計垂直管理方式，由於時間不長，管理尚未成型，有諸多需要完善的地方。要不斷研究和改善對審計派駐機構的管理職責、機制、垂直管理的方式方法，對管轄行實行貼身監督；要建立機制、配備人員、開發系統，實行對管轄行業務經營和風險管控的常態化跟蹤，及時發現和揭示風險隱患，定期形成分析報告，促進業務經營管理；要加強與內控合規、自律監管、紀檢監察等部門聯系，充分利用各種檢查成果。
（三）突出重點，創新方法，促進審計價值增值。商業銀行風險管理形勢依然嚴峻，壓力日益增加，原有的審計思維、審計方法和技術已不能適應商業銀行業務發展對內部審計的需要。應堅持全面審計、突出重點的審計思路，全面引入風險審計、績效審計、管理審計等審計方法，提升審計效率和效果。
一是培育審計戰略思維，全面審計，突出重點。當前，商業銀行董事會、高管層和股東迫切需要內部審計在商業銀行風險管理、內部控制和提升各級高管人員管理水平等方面充分發揮作用，因此，內部審計要積極推進審計轉型，審計人員要創新審計理念，改變陳舊的審計思維。內部審計要站在董事會的角度，以董事會的戰略目標為核心，培育審計戰略思維；要不斷創新審計理念，俯視和審視全行經營管理的全過程，抓大放小，科學確定審計項目，圍繞業務經營中薄弱環節和主要風險，突出重點實施審計；要持續的優化審計程序、審計流程，改進審計技術和方法，提升內部審計水平，充分發揮內部審計免疫系統功能。
二是全面開展增值型審計。商業銀行董事會、高管層需要內部審計能為公司增加價值，因此，內部審計應充分重視在風險控制和創造價值方面的作用，將風險管理納入審計范疇，以風險為導向實施審計，增強對風險的前瞻性預判，對症下葯，促進全行風險管理水平。要把合規審計與管理審計、經營績效審計結合起來，在查找問題的同時重視分析原因，在揭示問題的同時提出合理化的建議，在檢查的同時開展調查研究，幫助商業銀行加強管理，改善經營，提高效益，實現審計價值的增值。
三是加強審計溝通。審計溝通對內部審計發揮作用至關重要，通過與董事會、管理層、被審計單位的溝通，使審計工作得到董事會和管理層的支持，得到被審計單位的配合以及加深對審計事項的了解，為審計工作營造良好的環境；通過外部審計師的溝通，共享情報，分享審計技術與方法；通過內部的溝通，審計人員統一思想、明確審計目標、保證審計工作的質量和效率，並分享審計方法、審計技術和審計經驗。現場審計時還要提高審計溝通技巧，從審計溝通中發現和印證風險。
（四）不斷開發非現場審計方法和技術，全面提升非現場審計對審計項目的貢獻度。非現場審計具有全面性、時效性以及成本低、效率高和規范性強等特徵，要在海量的業務數據中發現問題、尋找證據，離不開計算機審計技術。全面提升非現場審計對審計項目的貢獻度是內部審計的發展方向。
一是加快非現場審計軟體研發和應用。要開發數據介面軟體，實現非現場審計系統與各類經營管理系統的直聯；要豐富完善分析模型，在商業銀行內部建立審計信息化系統和操作平台，探討審計思路，編寫方法，對各項業務實施有效監控和評估；要拓寬資料來源，將經營管理計劃、管理制度、業務檢查報告等非數據信息納入非現場審計的視野，為非現場審計提供翔實的數據資料。
二是建立和維護疑點庫，確保非現場審計監測及常態化運行。建立監管分行業務風險分析資料庫，對非現場審計過程中發現的問題線索和風險疑點，全面納入疑點庫管理。建立非現場審計監測及常態化運行機制，配置固定的審計人員，落實考核和管理機制，將審計關口前移，依託遠程監控平台，以遠程登錄方式，定期地對被審計單位業務活動的全過程和結果進行經常性、連續性審計監督，實現對被監管單位風險的即時、動態、全面監控，定期提交被監管行經營分析和風險監測報告。
三是不斷提高商業銀行業務的電子化水平，為非現場審計提供相應的環境。當前，我國商業銀行電子化水平不斷提高，但與西方先進商業銀行比尚存在一定差距。要大力提高商業銀行業務的電子化水平，當前應抓緊實現會計憑證、信貸檔案等的電子化，為非現場審計創造條件，最大限度地減少現場審計投入的人力和資源，節約審計成本，提高審計效率。
（五）加強審計質量控制，著力推進審計結果運用。審計質量控制是內部審計的生命線，內部審計應制定規范的工作標准，建立嚴密的質量控制機制。
一是完善質量控制手段，堅持審計督導和復核制度。質量控制應貫穿於審計計劃、組織、實施的全過程，要建立審計質量控制制度，確定以審計質量為導向的業績評價考核獎懲機制。審計機構負責人和項目負責人要持續堅持審計督導，及時解決審計過程中面臨的難題。堅持「三級復核制」，把審計質量控制落到實處，促進提升審計質量。
二是著力推進審計結果運用，促進審計價值增值。在加強審計分析，不斷提煉審計成果的的同時，還要督促被審計單位落實審計建議，建章建制，堵塞管理漏洞，充分利用審計成果，真正實現審計價值增值。應持續關注被審計單位對審計披露問題所採取的糾正措施及其有效性，建立問題整改台賬，適時開展後續審計，跟蹤問題整改。

❺ 針對十三五規劃，金融機構應該怎麼發展

藉助互聯網的優勢，互聯網金融快速發展起來，互聯網金融以其低成本、非抵押和便捷的融資模式，豐富了金融市場的層次和產品。但由於監管不到位，暴露的問題也日益嚴重。阿凡提歡樂貸運營經理張海岩認為，金融機構應充分認識互聯網金融帶來的便利及其面臨的風險，強化監管，防範風險，促進我國互聯網金融健康發展。

❻ 金融機構體系的發展趨勢是什麼

前瞻產業研究院《中國資產管理行業市場前瞻與投資戰略規劃分析報告 前瞻》對金融機構，提升銀行資管客戶忠誠度提出三條建議。
策略一：加快推出優質理財產品，縮短與它行同類產品推出的時間間隔，力求能夠「領先」市場推出。
策略二：目前，許多銀行在對客戶的細分中主要以客戶資產總額和對銀行的利潤貢獻度來考慮，容易造成對客戶自身金融需求的忽視。對此，需要引進目標客戶動態檔案跟蹤管理制度，加強對客戶生命周期、風險偏好等細分變數的關注度，對穩定固有客戶群、提高綜合回報率有著不可小覷的積極作用。
策略三：這是銀行致力於發展客戶關系的最高境界。客戶經理是傳播銀行服務最直接、最有效的途徑。客戶信賴銀行，首先從信賴為其服務的客戶經理開始。

❼ 大三金融學，打算考11月份的FRM，有沒有哪位大神說一下這個證對以後進銀行或者證券公司有沒有實際作

你現在學的是金融學，如果你的職業規劃也是金融行業，特別是銀行風控部門，考取FRM證書是大勢所趨，早點考試早點受益。如果你對FRM考試很陌生，你可以選擇查看FRM簡介，詳細介紹，了解FRM考試及證書申請。

FRM證書在國內的作用

目前國內充斥著各種考試證書，證書對找工作有沒有用？用處有多大？誰也說不清，有的說很有用，憑借某某證書找到了高大上的工作，也有人說，沒什麼用，考了證還是拿著只能吃飽的死工資。但是我想說的是，只要是證書都需要你復習看書做題才能拿到考分，通過考試。 FRM證書可以說在國內金融行業相當吃香，特別是越來越正式金融風險管理的金融行業來說，更是顯得尤為重要。

作為金融的領域的核心，銀行業對風險管理型人才的求賢若渴是FRM發展的首要原因。在國內，FRM正日益受到國家金融監管機構以及各家金融機構的重視。對於金融監管層，中國人民銀行和中國銀監會均把金融風險管理、維系金融穩定作為銀行監管的重中之重。對於大型金融機構，中國工商銀行、中國建設銀行、中國銀行、平安銀行等商業銀行紛紛將風險管理作為貫穿整個銀行經營的核心。同時，各大證券公司也對金融市場的資產定價和風險管理高度重視。因此，金融風險專業人員的需求日益壯大。

因此，從事金融行業的個層次人員都報考FRM考試，一方面提升業務技能有利於升職加薪，一方面拓寬知識面，向更深層次的金融管理晉升。在競爭日益激烈
的金融行業，很多朋友努力工作的同時，通過考試拿證提升自身價值。所以，當你發現身邊的朋友都在忙著學習考試時，可能你已經落於人後，危機感已逼近眼前，
活到老學到老，請時刻保持對知識的渴求。

想知道更多FRM資訊，可以關注微信號：FRM考友論壇

❽ 談談你對稽核工作的認識

稽核審計工作是農村金融機構發展的「防火牆」，在風險監督管理中充分發揮了作用。對於如何充分發揮稽核職能，為合規經營保駕護航方面，稽核審計人員的履職能力高低尤為重要。經過半年的審計工作中，我對稽核審計工作有了一些淺薄的認識。

一、思想要明確、政治覺悟要高。由於稽核工作的特殊性，部分基層網點的幹部員工對稽核審計工作有誤解，對檢查出的問題一方面埋怨、不理解，認為檢查出的問題不算問題，另一方面不能認真整改、就差錯的產生找客觀原因。這就決定了從事稽核審計工作必須具有較強的政治素質，始終要把《審計人員職業道德規范》牢記在心，作為工作的思想標尺。一個業務能力較高但思想和道德素質較差的人從事稽核工作帶來的負面效應是很大的，造成的後果往往是帶有破壞性，因此在加入稽核審計工作的那一刻起，就要有明確的工作方向，端正工作態度，積極投入到審計工作當中。

二、加強學習，提高業務水平及稽核技能。稽核人員要有較強的綜合能力，好比「萬精油」。要對各項業務有深刻了解和實際經驗，知曉運營管理和財務管理，精通內部控制制度和相關業務流程，有較強的溝通、協調能力以及強烈的事業心。所以要不斷學習，不斷給自己「充電」。首先加強法律法規的學習。認真學習相關法律知識及監管部門制定的各項規章制度，做到有理有據。其次要對有關部門下發的銀行業金融犯罪案例認真學習。通過學習了解、掌握罪犯作案的動機、方法及所在單位管理的漏洞，為開展稽核審計工作，查找違規、違紀提供經驗。然後要立足干中學，學中干，學中用，要把稽核檢查作為學習的一個途徑，檢查過程是相互學習的過程，也是不斷提高業務水平的過程，更是積累稽核經驗的過程。

❾ 金融機構內部稽核部門在資管檢查中起什麼作用

抓老鼠啊！

❿ 金融機構開展營銷規劃和營銷活動時,需要分析一國或人口狀況,分析的要點有哪些

金融機構開展營銷規劃和營銷活動是需要分析一國或人口狀況分析的要點有哪些，自己多查留意吧。