⑴ 小微企業月銷售額不超過3萬元，免徵增值稅、營業稅，如何做賬務處理
1.每月發生業務時：借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅
2.季度末，計算本季度銷售額
(1) 如果銷售額不超過9萬元，則應繳稅費—應交增值稅轉入營業外收入
借：應繳稅費-應交增值稅
貸：營業外收入—稅費減免
（2）如果銷售額超過9萬元，則根據應繳稅費—應交增值稅的金額計提營業稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費—應繳城市維護建設費
應繳稅費—應繳教育費附加
應繳稅費—應繳地方教育費附加
應繳稅費—應繳地方水利建設基金
申報期申報繳稅時：借：應繳稅費—應交增值稅
應繳稅費—應繳城市建設維護費
應繳稅費—應繳教育費附加
應繳稅費—應繳地方教育費附加
應繳稅費—應繳地方水利建設基金
貸：銀行存款
⑵ 這次免徵小微企業的增值稅和營業稅，都包括什麼企業加油站在這個范圍嗎我的加油站月營業額不到20000
這次免徵小微企業的增值稅和營業稅，都包括什麼企業？
：包括所有的小微企業。
加油站在這個范圍嗎？
：如果是小微企業，就在此范圍內。
⑶ 小微企業免徵增值稅、營業稅會計上如何處理
答：根據《財政部印發〈關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定〉的通知》（財會〔2013〕24號）附件：關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定：“根據《財政部國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知》）相關規定，現就小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。“
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⑷ 小微企業按規定免徵的增值稅營業稅要繳納企業所得稅嗎
《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》 （國家稅務總局公告2014年第57號）：
增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。
2014年小微企業增值稅、營業稅優惠銷售（服務額）為30000以下（含本數），而企業所得稅優惠是應納稅所得額10萬元。
《財政部國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》 （ 財稅〔2014〕34號）
自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元）的小型微利企業，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
⑸ 關於部分小微企業免徵增值稅（或營業稅）賬務處理問題
無需通過商品銷售稅金及附加科目，因為附加稅是月末計算出來，已經確定無需繳稅，那麼直接：
借：應交稅費——城建稅，教育附加
貸：營業外收入（補貼收入）
⑹ 小微企業滿足規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅怎麼處理
根據財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知(財會[2013]24號)小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。
小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。
符合免稅規定的，對於免徵的營業稅不做賬務處理，免徵的增值稅，一般納稅人的做：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：營業外收入——政府補助
免徵的增值稅，小規模納稅人的做：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入——政府補助
⑺ 小微企業什麼時候開始2萬元以下免徵營業稅
2013年8月1日起，小微企業開始2萬元以下免徵營業稅。
財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知
財稅〔2013〕52號
全文有效 成文日期：2013-07-29
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為進一步扶持小微企業發展，經國務院批准，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收營業稅。
請遵照執行。
財政部 國家稅務總局
2013年7月29日
⑻ 關於小微企業免徵營業稅的問題
季度不超過9萬營業額免徵營業稅的前提是按季申報納稅的企業，如果按月申報的，那麼每月超過3萬就要繳納營業稅；
沒超過3萬營業額時一樣要計提營業稅及各種附征稅，計提時，會計分錄：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交營業稅
——應交城建稅
——教育費附加
借：應交稅費——應交營業稅
——應交城建稅
——教育費附加
貸：營業外收入——補貼收入（或者直接設一個叫「補貼收入」的一級科目）
⑼ 小微企業減免包含銷售額印花稅和堤圍費嗎
印花稅不免！
因為印花稅是小稅種，印花稅（購銷合同）的稅率為0.03%！
堤圍費是地方稅務局代地方政府徵收的費，非稅，堤圍費是徵收的一項稅種，計稅依據為企業計征流轉稅的營業收入，徵收率各地均有不同。建議你咨詢當地主管地方稅務局！
⑽ 免徵營業稅的小微企業能免文化事業建設費及附加嗎
問：免徵營業稅的小微企業是否可以免徵文化事業建設費？《財政部、國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條的規定：“自2015年1月1日起至2017年上12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。”問：免徵營業稅的小微企業是否可以免徵教育費附加和地方教育附加？一、根據《財政部、國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條的規定：“自2015年1月1日起至2017年上12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。”二、根據《財政部、國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規定：“一、將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。……三、本通知自2016年2月1日起執行。”