A. 銀行處置抵債資產如何繳稅
銀行將抵債的房產折價處置給同一系統的金融資產管理公司屬於低價轉讓不動內產應按銷售不動產計算繳納容營業稅。財稅［2002］29號明確規定，納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。但由於你單位銷售的是未使用過的抵債商品，則不適用上述29號文件，應按各商品的相應稅率計算繳納增值稅。
B. 銀行抵債資產管理主要有哪些方面的風險
銀行抵債資產管理主要存在的風險：
價值風險、處置風險、評估風險、道德風險，此外還有制度風險、滅失風險、市場風險、操作風險等。針對如此多的風險，金融機構應該採取積極措施來規避風險的發生。
抵債資產管理四類風險的具體介紹：
（一）價值風險。近幾年，我國金融機構所收回抵債資產的種類非常繁雜，涉及到了社會生活的各個方面。按性質可以分為待處理抵債房產、待處理抵債交通工具、待處理抵債土地、待處理權利憑證以及待處理的其他類資產；按狀態可以分為自用、佔用、出租、處置中、閑置、有賬無物等。這些抵債資產中，有的抵押證件齊全，完稅狀況較好，有的包含著諸多的瑕疵，比如使用功能狹窄、貶值速度快等，這些因素導致抵債資產的變現價值很低。
（二）處置風險。銀行接收抵債資產開始，在不同的階段都會發生費用支出，比如收取環節、保管環節、處置環節等。稅費問題一直是制約金融機構處置抵債資產的一個重要因素，同時也是抵債資產變現率低的一個因素。從開始收取到最後的處理完畢，要涉及的相關部門有法院、稅務局、工商局、房管部門等，而需要繳納的有評估費、執行費、過戶費、增值稅、保全費等多項稅費。
（三）評估風險。當前中介市場體制發展尚不健全，個別評估機構過分追求利益，而高估抵債資產所擁有的價值，就讓抵債資產的評估水分太大，遠高於實際價值。例如，廠房、專用的機械設備等固定資產的估價失真，從而造成了實際回收的抵債資產價值不足，回收之後迅速貶值。而對於珠寶、首飾、藝術品等奢侈品作為抵債資產的，不但鑒定費用較高，權威的鑒定機構也很少，於是很多金融機構選擇了抵債資產免於評估，這類損失往往會更大。
（四）道德風險。在收回抵債資產的過程中，由於債務人公司或者停產，或者倒閉，實際上能夠抵債的資產很少。但是，為了逃避貸款責任追究，很多金融機構的信貸工作人員明明知道抵債資產的變現率低，還是接收了這些抵債資產，目的是防止賬面損失。尤其是在內部考核的壓力下，多數金融機構為追求不良貸款率的下降和短期利益，將抵債資產作為掩蓋不良資產的「避風港」，人為放大短期效益。除此之外，有些銀行在抵債資產回收的過程中，出於單位或者個人關系的考慮，違規經營，讓腐敗滋生。比如，將抵債的設備或交通工具本單位自用或無償由某單位使用等。
C. 抵債資產處置需交什麼稅
抵債資產處置環節稅收處理
1.增值稅。處置抵債資產稅收處理上屬於銷售行為，當處置的抵債資產屬於增值稅應稅貨物時按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。
2.營業稅。在處置抵債資產時，營業稅稅收處理分為以下三種情況：
(1)按轉讓取得收入計算繳納營業稅。轉讓抵債的專利權、商標權等權利資產的所有權、使用權屬營業稅轉讓無形資產稅目時(不含土地使用權)，按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定以轉讓取得收入為計稅價格計算繳納營業稅。
(2)按處置取得收入減除作價余額計算繳納營業稅。金融企業處置抵債的不動產、土地使用權時，按照《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅 [2003]16號)的規定納稅，即：以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。這是在抵債資產處置中特別需要注意的稅收政策。
(3)免繳營業稅。金融企業轉讓抵債取得的股權時，對股權轉讓不徵收營業稅。
3.土地增值稅。金融企業處置抵債取得的國有土地使用權、地上的建築物及其附著物時，應按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定計算繳納土地增值稅。由於土地增值稅計算復雜，在實務工作中會按處置收入的一定比例徵收。
4.印花稅。金融企業轉讓抵債財產所有權、版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權簽訂的書據，應按產權轉移書據繳納印花稅。
5.所得稅。金融企業處置抵債資產取得的收入應計入所得稅計稅收入，同時按照抵債資產取得環節確定的計稅成本結轉。若抵債資產按計稅成本計提的折舊或攤銷額已在稅前扣除過，在處置時按抵債時計稅成本減去已在稅前扣除的折舊或攤銷後的余額所得稅前扣除。若抵債資產處置時為損失，則按《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》的規定進行稅務處理。
6、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金
D. 如何通過公開拍賣的方式處置金融系統中的抵債資產
如果手續齊全，可以委託拍賣公司拍賣，無拍賣資質的企業不可以舉行拍賣會，否則工商等部門可以進行處罰，而且還有可能牽連法律責任。
E. 銀行在接收、處置抵債資產過程中，涉及到的稅費種類及額度為多少有何方法及政策可以申請減免或優惠
銀行抵債資產管理來辦法自（以下簡稱辦法）規定，銀行取得抵債資產時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內利息作為抵債資產入賬價值，銀行為取得抵債資產支付的抵債資產欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產支付的相關稅費計入抵債資產價值。 銀行在取得抵債資產過程中，向債務人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內利息減去收取的補價，作為抵債資產入賬價值。由此看來，辦法是按照《企業會計准則第7號——非貨幣性資產交換》的規定，即「以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本」來確認抵債資產入賬價值，以「實際抵債」作為入賬價值確認和計量的出發點，與用於抵債的物和權利等資產本身的價值（價格）無關。
F. 取得抵債資產的方式有哪些
企業怎麼獲取抵債資產，以進行節稅：
抵債資產是指借款人（擔保人）無力以現金資產償還金融企業債權時，金融企業依法行使債權和擔保物權而向債務人、擔保人或第三人收取的用於抵償債權的非現金資產。抵債資產既包括抵債實物資產，如房產、土地使用權、機器設備、交通工具、商品物資等；也包括抵債的股權、應收賬款、版權、專利權、商標權等權利資產。由於抵債資產形式多樣，涉及環節繁多，處理以物抵債資產的涉稅問題也較為復雜。但同時也為抵債資產的納稅籌劃提供了空間。現舉例說明金融企業抵債資產稅收籌劃的三種主要方法如下。
避免高估抵債資產作價金額，減少計稅價格
例：A公司欠B銀行貸款本金5000萬元，已納入會計報表外核算欠息1000萬元（按稅法規定，未計應稅利息收入）。A公司發生財務困難、無法償還B銀行的貸款及利息，經協商A公司以某處房產抵償債務。此處抵債房產購置成本5000萬元，賬面價值3000萬元。市場評估價為6000萬元、5000萬元（也可不要）。有關稅率為：營業稅5％，城建稅7％，教育費附加3％，契稅3％，產權轉移合同印花稅0.5‰，房產稅1.2％，所得稅33％，簡化起見，土地增值稅按售價的1％計征，契稅、印花稅直接在所得稅前扣除，房產過戶的其他費用忽略不計。
方案一：雙方協議抵債資產作價6000萬元，償還B銀行全部債務。按照《財政部、國家稅務總局關於金融企業應收未收利息徵收營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕182號）規定，貸款應收利息自結息之日起，超過應收未收利息核算期限或貸款本金到期（含展期）後尚未收回的，按照實際收到利息申報繳納營業稅。以物抵債是以收回實物資產或財產權利的方式收回債務，也包含未繳納營業稅的利息收入。因此金融企業收回抵債資產包含的未稅利息收入應在收回抵債資產時確認，計算繳納營業稅。
B銀行在抵債時應計算表外未稅利息收入應繳營業稅為：（6000－5000）×5％＝50（萬元）；應繳城建稅及教育費附加為：50×（7％+3％）＝5（萬元）；應繳契稅為：6000×3％＝180（萬元）；應繳印花稅為：6000×0.5‰＝3（萬元）；應繳所得稅為：（6000－5000－50－5－180－3）×33％＝251.46（萬元）；稅負合計489.46萬元。
方案二：雙方在充分協商的基礎上，最終以抵債資產作價5000萬元，償還B銀行相應債務，其餘債務免除。此方案下，因免除了A公司部分債務，抵債金額小於等於本金，將抵債資產作價金額沖減與本金相當的債務後，無利息收入，不用繳納營業稅、城建稅、教育費附加。抵債業務因繳納稅金，不僅沒有增加利潤，還會由於稅前扣除增加而減少所得稅。相關稅金計算如下：
應繳契稅為：5000×3％＝150（萬元）；應繳印花稅為：5000×0.5‰＝2.5（萬元）；應繳所得稅為：（－150－2.5）×33％＝－50.325（萬元）；稅負合計102.175萬元。
從以上可以看出，方案二要比方案一降低稅負387.285萬元。稅負降低原因為抵債資產作價金額降低，減少了收回債權的金額，相應的未稅利息收入減少。在抵債資產作價未超過本金的范圍內，就不用繳納營業稅、城建稅、教育費附加。在抵債資產作價金額大於本金及已稅利息收入的情況下，作價金額越小，則計稅的利息收入越小。在實務工作中，抵債資產在抵債環節的作價由於種種原因往往被高估，與實際價格偏離較大，使本應在抵債環節就需確認的呆賬損失推後到抵債資產變現時才能體現，造成金融企業繳稅現金流出。所以，發生抵債行為時，在抵債雙方以及稅法許可的范圍內，盡量避免高估抵債資產作價金額，從而減少計稅價格是一種重要的納稅籌劃策略。
抵債資產變現，減少流轉環節稅收
承上例，A公司與B銀行在抵債時，有兩種方案，方案一：雙方協議抵債資產參照市場價作價5000萬元，償還B銀行相應債務，其餘債務免除。辦理房產過戶的相關手續。之後B銀行以5000萬元的價格將抵債房產售出。
方案二：雙方約定將抵債房產直接以5000萬元售出後用貨幣資金償債。
則B銀行兩方案稅負如下：
方案一：①如上計算，因抵債金額未大於本金，無應計稅利息收入，抵債環節不繳營業稅、城建稅及教育費附加。但應繳契稅＝150萬元、印花稅2.5萬元、所得稅為－50.325萬元；抵債環節稅負合計102.175萬元。
②持有環節每年應繳房產稅：5000×（1－30％）×1.2％＝42（萬元）；應繳土地使用稅略。
③處置環節應繳稅金計算如下。
按照《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）文規定：單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。因處置收入5000萬元等於抵債作價5000萬元，不需繳納營業稅。另按照《銀行抵債資產管理辦法》規定，金融企業抵債資產處置期限最多不超過2年。為及時將抵債資產變現，處置價格不高，在處置環節一般不會產生增值。在此比較時不計算土地增值稅（但在實務中會按出售價格的一定比例繳納土地增值稅，因出售價格一樣，土地增值稅一樣）。
應繳印花稅為：5000×0.5‰＝2.5（萬元）；應繳企業所得稅為：（5000－5000－2.5）×33％＝－0.825（萬元）；處置環節稅負合計1.675萬元。
以上抵債房產抵債環節、持有環節、處置環節稅負合計145.85萬元。
方案二：B銀行只需在將處置收入收回時，計算應繳稅金。
因處置收入5000萬元等於B銀行應收貸款本金，未收回利息收入，所以不繳納營業稅、城建稅、教育費附加以及所得稅。同時在收回貸款時，未涉及資產的產權轉移，也不涉及契稅和印花稅。在此稅負為零。
通過以上計算可以得出，方案二比方案一降低稅負145.85萬元。原因一是方案一在抵債環節涉及產權轉移，多繳契稅和印花稅從而使稅負增加：（150+2.5）×（1－33％）＝102.175（萬元）。二是方案一在抵債資產持有環節增加房產稅42萬元（土地使用稅略），這隨著抵債資產持有時間的延長稅負更加重。三是處置環節多繳印花稅增加稅負：2.5×（1－33％）＝1.675（萬元）。所以，減少抵債資產流轉環節，是金融企業抵債資產稅收籌劃的又一個重要方法。
以抵債資產投資，降低稅收負擔
在抵債房地產升值較快並未來發展形勢較好的情況下，B銀行在處置抵債資產時，有兩種方案，
方案一，將作價6000萬元抵債房產以7000萬元出售給C公司。
方案二，將作價6000萬元抵債房產以7000萬元投資給C公司，之後轉讓股權。因在抵債環節、持有環節兩方案稅負相同，在此僅比較處置環節的稅負。計算如下：
方案一，應繳營業稅（7000－6000）×5％＝50（萬元）；應繳城建稅及教育費附加為50×（7％+3％）＝5（萬元）；應繳印花稅7000×0.5‰＝3.5（萬元）；應繳所得稅為（7000－6000－50－5－3.5）×33％＝310.695（萬元）；應繳土地增值稅7000×1％＝70（萬元）；稅負合計439.195萬元。
方案二：按照《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅〔2002〕191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。對股權轉讓不徵收營業稅。因此B銀行以抵債房產投資及轉讓股權均不用繳納營業稅。另外，按照《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅〔1995〕48號）規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。B銀行以抵債房產投資及轉讓股權也不用繳納土地增值稅。
只有在轉讓股權時計算應納稅金。應繳印花稅7000×0.5‰＝3.5（萬元）；應繳所得稅（7000－6000－3.5）×33％＝328.845（萬元）；稅負合計332.345萬元。
方案二比方案一少繳稅金106.85萬元。稅負減低原因是方案二不繳納營業稅、城建稅、教育費附加和土地增值稅。
G. 抵債資產的處置方式有哪三種拍賣，變賣，留置，自用，哪個不是
只一個不是的話：自用。
H. 除拍賣外銀行抵債資產處置有哪些方案
公開拍賣。
請採納。。。。
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