金融服務公司票據貼現業務

① 存款類金融機構的放款業務和票據貼現業務之間有何區別

(1)資金流動性不同。由於票據的流通性，票據持有者可到銀行或貼現公司進行貼現，換得資金。一般來說，貼現銀行只有在票據到期時才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。
(2)利息收取時間不同。貼現業務中利息的取得是在業務發生時即從票據面額中扣除，是預先扣除利息。而貸款是事後收取利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據合同規定，定期收取利息。
(3)利息率不同，票據貼現的利率要比貸款的利率低，因為持票人貼現票據目的是為了得到現在資金的融通，並非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，成本過高，貼現業務就不可能發生。
(4)資金使用范圍不同。持票人在貼現了票據以後，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆資金，而不會受到貼現銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關繫到銀行能否很好地回收貸款。
(5)債務債權的關系人不同。貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現業務的關系人相比還是簡單的多。
(6)資金的規模和期限不同。票據貼現的金額一般不太大，每筆貼現業務的資金規模有限，可以允許部分貼現。票據的期限較短，一般為2—4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規模一般較大，貸款到期的時候，經銀行同意，借款人還可繼續貸款。
票據貼現可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現在貨幣市場活動中處於中心地位。票據貼現市場與其他市場相比較，有許多特殊的優點。對銀行來說，貼現銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對於貼現企業，通過貼現可取得短期融通資金。
銀行在貼現票據時，貼現付款額的計算公式如下：
銀行貼現付款額＝票據面額×(1一年貼現率×貼現後到期天數十365天)

② 我們公司是開展轉貼現業務的金融機構，公司取得的轉貼現利息收入需要繳納增值稅嗎

根據情況判斷。
《國家稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規定，自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現機構已就貼現利息收入全額繳納增值稅的票據，轉貼現機構轉貼現利息收入繼續免徵增值稅。

③ 票據貼現業務的會計核算程序是怎樣樣的

(一)應設置的主要會計科目
為核算金融企業票據貼現業務，一般需設置「貼現」、「票據融資」、「利息收入——貼現利息收入」、「金融企業往來收入——轉貼現利息收入」、「遞延收益」、「遞延支出」等科目。
「貼現」科目核算金融企業向持有未到期票據的客戶辦理貼現的款項。金融企業為客戶辦理貼現時，借記本科目;貼現到期，貸記本科目;余額在借方，表示期末貼現貸款實際金額。本科目按性質和貼現申請人進行明細核算。轉貼現、再貼現業務，可在本科目核算，也可以單獨設置科目核算。
「票據融資」科目核算金融企業以客戶貼入的未到期商業票據向中央銀行辦理再貼現、或向其他金融企業辦理回購式轉貼現而獲得的資金。辦理再貼現或轉貼現時，貸記本科目;再貼現或轉貼現到期時，借記本科目;余額在貸方，表示期末回購式票據融資金額。本科目應按再貼現或轉貼現進行明細核算。
「遞延收益」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項收益，如貼現利息收入、轉貼現利息收入等。發生各項遞延收益時，借記「活期存款」等科目，貸記本科目;分期計入損益時，借記本科目，貸記「利息收入」等科目;余額在貸方，表示期末未實現遞延收益金額。本科目可按「未實現貼現收益」、「未實現轉貼現收益」、「其他」等設置明細科目。
「遞延支出」科目核算金融企業取得的應在本期和以後各期內分別計入損益的各項支出，如轉貼現利息支出等。發生各項遞延支出時，借記本科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目;分期計入損益時，借記「金融企業往來支出」等科目，貸記本科目;余額在借方，表示期末未確認遞延支出金額。本科目可按「未確認轉貼現支出」、「未確認再貼現支出」、「其他」等設置明細科目。
(二)票據貼現業務的基本賬務處理
1.發放票據貼現款時，按票面金額，借記「票據貼現」科目，按實付金額，貸記「活期存款(貼現申請人戶)」或有關科目，按貼現利息，貸記「遞延收益」科目。若為買方付息票據，收取買方付息人貼現利息，按票面金額，借記「票據貼現」，貸記「活期存款(貼現申請人戶)」或有關科目;同時，按貼現利息，借記「活期存款(買方付息戶)」或有關科目，貸記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目。
2.每月結息日及貼現到期日按貼現天數計算結轉利息收入時，借記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」等科目。
3.貼現申請人提前贖回票據時，借記「活期存款」等科目，貸記「票據貼現(未實現貼現收益)」科目。若合同或協議規定提前贖回票據退回貼現申請人相應貼現利息時，按其未實現票據收益，借記「遞延收益(未實現貼現收益)」科目，按退回貼現利息金額，貸記「活期存款」等科目，按不退回貼現利息金額，貸記「利息收入(貼現利息收入)」科目。
4.到期收回貼現票款時，按票據金額，借記「活期存款」等科目，貸記「票據貼現」科目。
5.到期未收到付款人的票據款時，借記「活期存款」、「貼現墊款」(付款人賬戶余額不足支付時)等科目上，貸記「票據貼現」;按規定向貼現申請人收取逾期利息時，借記「活期存款」等科目，貸記「利息收入(逾期貸款利息收入)」科目。
6.受理同業轉貼現申請時，按票據金額，借記「票據轉貼現」科目，按計算的轉貼現利息，貸記「遞延收益(未實現轉貼現收益)」科目，按實付轉貼現金額，貸記「存放中央銀行款項」等科目。每月結息日及轉貼現到期日，按貼現天數計算結轉利息收入時，借記「遞延收益(未實現轉貼現收益)」科目，貸記「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。轉貼現到期，收回票款時，借記「存放中央銀行款項」等科目，貸記「票據轉貼現」科目;轉貼現到期，未收到付款人的票款時，借記「存放中央銀行款項」、「貼現墊款」(付款人賬戶余額不足支付時)等科目，貸記「票據轉貼現」科目。
7.金融企業向同業申請轉貼現融資，應區分買斷式和回購式兩種情形進行賬務處理。
第一種情形：買斷式。金融企業向同業申請以票據轉貼現方式融資時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」科目，按轉貼現利息金額，借記「金融企業往來支出(轉貼現利息支出)」科目，按票據金額，貸記「票據貼現」科目;同時，將未實現遞延收益轉入利息收入，借記「遞延收益」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」或「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。
第二種情形：回購式。金融企業向同業申請以票據轉貼現方式融資時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」，按轉貼現利息金額，借記「遞延支出(未確認轉貼現支出)」科目，按票據金額，貸記「票據融資(轉貼現融資)」科目。每月結息日及轉貼現到期日，按轉貼現天數結轉分攤未確認轉貼現利息支出時，借記「金融企業往來支出(轉貼現利息支出)」科目，貸記「遞延支出(未確認轉貼現支出)」科目。轉貼現到期，金融企業收到票款時，借記「票據融資(轉貼現融資)」科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目。貼現到期日前及到期日的相關會計處理，與前述的「票據貼現」相同。
8.金融企業向人民銀行再貼現融資，應區分買斷式和回購式兩種情形分別處理。
第一種情形：買斷式。金融企業向人民銀行申請再貼現時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」等科目，按再貼現利息金額，借記「金融企業往來支出(再貼現利息支出)」科目，按票據金額，貸記「票據貼現」、「票據轉貼現」科目;同時，將未實現遞延收益轉入利息收入，借記「遞延收益」科目，貸記「利息收入(貼現利息收入)」或「金融企業往來收入(轉貼現利息收入)」科目。
第二種情形：回購式。金融企業向人民銀行申請再貼現時，按實收金額，借記「存放中央銀行款項」等科目，按轉貼現利息金額，借記「遞延支出(未確認再貼現支出)」科目，按票面金額，貸記「票據融資(再貼現融資)」科目。每月結息日及再貼現到期日，按再貼現天數分攤未確認再貼現利息支出時，借記「金融企業往來支出(再貼現利息支出)」科目，貸記「遞延支出(未確認再貼現支出)」科目。再貼現到期，收到票款時，借記「票據融資(再貼現融資)」科目，貸記「存放中央銀行款項」等科目。有關貼現到期日前及到期日的會計處理，與「票據貼現」相同。

④ 如何認定金融機構發放的票據貼現的主體

非金融機構的票據貼現無效。票據貼現是指為了獲得資金而貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行等金融機構的票據行為。非金融機構不得非法辦理票據貼現業務。
【法律依據】
《中華人民共和國中國人民銀行法》第二十三條
中國人民銀行為執行貨幣政策，可以運用下列貨幣政策工具：
（一）要求銀行業金融機構按照規定的比例交存存款准備金；
（二）確定中央銀行基準利率；
（三）為在中國人民銀行開立賬戶的銀行業金融機構辦理再貼現；
（四）向商業銀行提供貸款；
（五）在公開市場上買賣國債、其他政府債券和金融債券及外匯；
（六）國務院確定的其他貨幣政策工具。
中國人民銀行為執行貨幣政策，運用前款所列貨幣政策工具時，可以規定具體的條件和程序。

⑤ 「貼現」在金融行業里是什麼意思

貼現的比率就是貼現率。
什麼叫貼現呢？票據持有人在票據到期之前以貼付一定利息的方式向銀行轉讓票據兌取現金。銀行放款的一種形式。貼現對持票人來說是出讓票據，提前收回墊支於商業信用的貨幣資金；對貼現公司或銀行來說則是向持票人提供銀行信用。銀行根據市場利率以及票據的信譽程度規定一個貼現率，計算出貼現日至票據到期日的貼現利息。貼現利息＝票據面額×貼現率×票據到期期限。持票人在貼付利息之後，就可以從銀行取得等於票面金額減去貼現利息後的余額的現金，票據的所有權則歸銀行。票據到期時，銀行憑票向出票人兌取現款，如遭拒付，可向背書人索取票款。票據貼現按不同的層次可分為貼現和再貼現兩種，商業銀行對工商企業的票據貼現業務稱貼現，中央銀行對商業銀行已貼現的未到期工商企業票據再次貼現，稱再貼現或重貼現。貼現率是受市場資金供求狀況變化而自發形成的，再貼現率則是由中央銀行規定的。
票據貼現相當於貼現行對未到期票據持有人提供的短期借貸。貼現行收取的利息又稱貼息，利率稱為貼現率。

⑥ 什麼是票據貼現業務

釋義 ：指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款。

業務分類：

1、貼現：指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬於這一種；

2、轉貼現：指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式；

3、再貼現：指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

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注意事項：

1、企業在選擇社會中介機構貼現時，要注意甄別該機構是否是合法的。根據《支付結算辦法》的規定，「銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

2、票據貼現的金融機構必須是經中國人民銀行批準的合法機構，如果機構屬於違法機構，則產生的貼現利息就無法扣除。

參考資料來源：網路-票據貼現

⑦ 金融機構票據貼現如何繳納增值稅，如何開票

「納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。」因此，增值稅一般納稅人取得的票據貼現收入適用的增值稅稅率為6%。
希望能幫到您，望採納！

⑧ 金融機構開展貼現、轉貼現業務如何就貼現利息開具發票

根據《國家稅務總局公告2017年第30號》(國家稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告)：「四、自2018年1月1日起，金融機構開展貼現、轉貼現業務需要就貼現利息開具發票的，由貼現機構按照票據貼現利息全額向貼現人開具增值稅普通發票，轉貼現機構按照轉貼現利息全額向貼現機構開具增值稅普通發票。」

⑨ 怎樣辦理銀行承兌匯票貼現業務

中國人民銀行為規范票據市場經營秩序，對金融機構辦理銀行承兌匯票貼現業務主要有以下幾點要求： 第一、對金融機構的要求。由於票據貼現是一種特殊的資金信貸，因此，並非任何人、任何機構都可以經營票據貼現業務，只有經中國銀行業監督管理委員會及其下屬機構批准經營票據業務的金融機構，才可以從事貼現業務，以貼現人的身份買入票據。不具備貼現資格的機構不得辦理票據貼現。 第二、對持票人的要求。向金融機構申請票據貼現的銀行承兌匯票持票人，必須具備下列條件： 1、為企業法人和其他經濟組織，並依法從事經營活動； 2、與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系； 3、在申請貼現的金融機構開立存款帳戶。 符合條件的商業匯票持票人可持未到期的商業匯票連同貼現憑證向銀行申請貼現。貼現銀行可持未到期的商業匯票向其他銀行轉貼現，也可向中國人民銀行申請再貼現。 第三，對票據的要求。貼現的銀行承兌票據應符合《票據法》的規定。銀監會《商業銀行授信工作盡職指引》風險提示指出：「貼現票據是否符合票據法規定的形式和實質要件；是否對真實貿易背景及相關證明文件進行核實；是否對貼現票據信用狀況進行評估：是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。 貼現票據符合票據法規定的形式要件，即絕對記載事項齊備，金額、日期、收款人名稱沒有更改，票據在形式上沒有塗改和偽造等痕跡，匯票沒有超過付款提示期限，如票據已經背書轉讓，背書應當連續，當事人的簽章符合票據法的要求等。貼現票據符合票據法規定的實質要件，是指票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系；不以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據，或明知有前列情形，出於惡意取得票據。