甲公司將交易性金融資產出售

『壹』 2019年6月8日，甲公司出售了所持有的作為交易性金融資產核算的乙公司債券，售價為2650萬元。2

摘要 您好:很高興為您服務親，解析出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。出售該債券的凈收益=2650-(2500-20)=130(萬元)。

『貳』 關於交易性金融資產出售的一道題目

第一個208-8是交易性金融資產賬面價值，215出售價格減去賬面價值，即為此項金融資產處置時的投資收益
第二個1、215-212是2013年至出售時應該轉入公允價值變動損益的金額，即最後轉入投資收益
2、212-（208-8）是2012年度應該轉入公允價值變動損益的金額。
1+2 就是處置時應轉如投資收益的凈額啊。
反正交易性金融資產處置時將以前涉及科目的全部結轉過來就行了。

『叄』 交易性金融資產出售時公允價值變動計算

出售交易性金融資產時，用交易性金融資產—公允價值變動來核算資產負債日交易性金融資產的公允價值與賬面金額的差額。其出售時的公允價值變動按累計金額計算，出售交易性金融資產的會計分錄，

借：銀行存款等（售價），
公允價值變動損益（持有期間公允價值的凈增值額），
貸：交易性金融資產（賬面余額），
投資收益（倒擠的金額，損失記借方，收益記貸方）。

溫馨提示：以上內容僅供參考。

應答時間：2021-06-15，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
[平安銀行我知道]想要知道更多？快來看「平安銀行我知道」吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

『肆』 某企業將持有的交易性金融資產全部出售售價為1000萬，賬面價值為800萬，其中成本為500萬公允價

借：其他貨幣資金1000
貸：交易性金融資產——成本500
——公允價值變動300
投資收益200
同時，
借：公允價值變動損益300
貸：投資收益300
所以，投資收益為300+300=600
望採納，謝謝！

『伍』 交易性金融資產出售時投資收益的確定問題求詳細會計分錄

1、2009年1月10日購買時分錄
借：交易性金融資產——成本600
應收股利20（根據准則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益5（手續費沖減投資收益，這點跟可供出售金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款625
2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，沖減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款20
貸：應收股利20
3、2009年6月30日股價，公允價值上升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動40
貸：公允價值變動損益40
甲公司6月30日對外提供報表時，確認的投資收益＝-5萬元。
4、2009年8月10日乙公司宣告分派現金股利，計入投資收益，金額＝0.08*200＝16萬元，甲公司要做分錄
借：應收股利16
貸：投資收益16
5、2009年8月20日甲公司收到分派的現金股利時，分錄
借：銀行存款16
貸：應收股利16
6、2009年12月31日，甲公司期末每股市價為3.6元，又上漲了（3.6-3.2）*200＝80萬，分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動80
貸：公允價值變動損益80

7、2010年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產，把「交易性金額資產」及明細科目余額全部沖掉，因為你把它賣了，所以這些科目不存在了，分錄
借：銀行存款630 （收到的價款）
投資收益90（差額倒擠出來600+120-630＝90）
貸：交易性金融資產——成本600（購買的時候成本）
交易性金融資產——公允價值變動120（累計變動的金額40+80＝120）
同時，因為該金額資產處理了，所以要把原來藏起來的收益轉為實際已經實現的收益，即把「公允價值變動損益」轉入「投資收益」，分錄
借：公允價值變動損益120（40+80）
貸：投資收益120
－－－－＞上面兩筆分錄等你熟練起來後，也可以合起來寫：
借：銀行存款630
公允價值變動損益120
貸：交易性金融資產——成本600
交易性金融資產——公允價值變動120
投資收益30

累計的投資收益就是前面各分錄裡面「投資收益」科目的余額＝－5+16－90+120＝41，
如果問你處置該金額資產時應該確認的「投資收益」時，就是賣掉時
的那個投資收益30（－90+120），這里告訴你最簡單的方法，就是用賣的價－買的時候的成本＝630-600＝30。這樣可以提高速度。

『陸』 交易性金融資產售出分錄

1、2018年3月，購入股票分錄：
借：交易性金融資產—成本 800 000
投資收益 3900
貸：銀行存款 803900
2、18年12月，公允價值變動分錄：
借；公允價值變動損益 300000
貸：交易性金融資產—公允價值 變動 300000
3、19年5月，宣告發放現金股利分錄：
借：應收股利 500 000
. 貸：投資收益 500 000
4、19年12月、出售資產分錄：
借：其他貨幣資金 700 000
交易性金融資產—公允價值 變動 300000
貸：交易性金融資產—成本800 000
投資收益 200 000

『柒』 甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元;出售前該金融資產的賬面價值為2800萬

借：銀行存款/其他貨幣資金 3000
貸：交易性金融資產-成本2500
-公允變動300
投資收益200

『捌』 公司將其持有交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元，出售前該金融資產的賬面價值為2800萬元（其中成本

500萬元。

處置交易性金融資產的應確認的投資收益=3000-2800+300=500萬元，分錄如下：
借：銀行存款3000

貸：交易性金融資產——成本2500

——公允價值變動300
——投資收益200
借：公允價值變動損益300
貸：投資收益300

【拓展資料】

銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。

交易性金融資產是指企業以賺差價為目的持有，准備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

公允價值變動損益是指企業以各種資產，如投資性房地產、債務重組、非貨幣交換、交易性金融資產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

【參考資料】

中國經濟網-我國市值最大金融資產管理公司中國華融發布業績年報

『玖』 甲公司2017年2月2日將持取的交易性金融資產全部出售，出售前賬面價值3200萬元（包括成本2800萬元，

借，銀行存款3500

貸，交易性金融資產~成本2800
交易性金融資產~公允價值變動400
投資收益300

借，公允價值變動損益400
貸，投資收益400

400+300=700

『拾』 　甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3 000萬元，同時支付交易費用5萬元；出售前該金

答案為：495萬元
借：其他貨幣資金－－存出投資款 3 000－5
貸：交易性金融資產——成本 2 500
——公允價值變動 300
投資收益 195

借：公允價值變動損益 300
貸：投資收益 300