金融機構的服務費專用發票可以抵扣嗎

1. 服務費的專用發票能抵扣進項稅嗎

取得專用發票,服務費可以抵扣.一般納稅人開出的是6%的，信息咨詢服務費是可以開正常的增值稅專用發票。

增值稅一般納稅人可以提供信息咨詢服務，就可開具稅率為6%的增值稅專用發票；小規模納稅人需要向向主管稅務機關申請代開徵收率為3%的增值稅專用發票。

納稅人支付運輸費用，可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅，其計算公式為：准予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上註明的金額，乘以10%計算抵扣進項稅。

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納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。

二、對於那些年銷售額低於500萬的小規模試點企業，增值稅的徵收率為3%，不得抵扣進項稅額。

三、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。

四、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。

五、發生非正常損失的在產品、產成品，不能實現銷售，不會產生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉出。

六、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發票後，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按照規定開具紅字增值稅專用發票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

2. 支付平台收取服務費，開專用發票可以抵扣進項稅額嗎

支付平台收取服務費，開具增值稅專用發票，取得該發票的一般納稅人可以抵扣進項稅額。

3. 銀行開的手續費增值稅發票可以抵扣嗎

銀行開的手續費增值稅發 票可以抵扣，但企業接受貸款服務向貸款方支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、咨詢費、手續費等費用，均不得抵扣進項稅額。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

4. 金融機構開的利息發票可以抵扣嗎

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，價外費用包括價專外向購買方收屬取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，銷售方單獨開的「價外費用——利息收入」的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。

5. 服務費的專用發票可以抵扣幾個點

一般納稅人開出的是6%的，信息咨詢服務費是可以開正常的增值稅專用發票。

增值稅一般納稅人可以提供信息咨詢服務，就可開具稅率為6%的增值稅專用發票；小規模納稅人需要向向主管稅務機關申請代開徵收率為3%的增值稅專用發票。

自從2016年3月18日召開的國務院常務會議決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建築業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點。其中咨詢服務業中，一般納稅人企業的增值稅稅率為6%。

公式里的管理費用是指企業行政管理部門為了組織及管理生產經營而產生的各項費用。管理費用是屬於期間費用，在發生的當期就可以計入當期的損失或是利益.具體核算的內容有：

公司經費、職工教育經費、業務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

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財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知

文號：財稅[2012]15號狀態：有效會計處理，首先應該明確抵免增值稅不屬於政府補助的范疇，不適用政府補助准則，亦不確認為「營業外收入」。具體建議按如下方式處理：

（一）增值稅一般納稅人的會計處理企業發生技術維護費，借管理費用貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額借應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸管理費用

（二）小規模納稅人的會計處理企業發生技術維護費借管理費用貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額借應交稅費——應交增值稅貸管理費用

6. 銀行扣手續費開的專用發票能抵扣嗎

不能抵扣，屬於個人消費。

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》對其有相應的規定：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。

（四）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（五）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

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《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》相關法條：

第三十條 已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、勞務、服務，發生本辦法第二十七條規定情形(簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目除外)的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減。

無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，按照公式計算不得抵扣的進項稅額。

第三十一條 不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率。固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。

7. 收到服務費的增值稅發票可以抵扣嗎

取得專用發票,服務費可以抵扣.一般納稅人開出的是6%的，信息咨詢服務費是可以開正常的增值稅專用發票。

增值稅一般納稅人可以提供信息咨詢服務，就可開具稅率為6%的增值稅專用發票；小規模納稅人需要向向主管稅務機關申請代開徵收率為3%的增值稅專用發票。

可以抵進項稅,收到咨詢服務費開據的增值稅專用發票的賬務處理是:

借:管理費用-咨詢服務費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款/應付賬款

自從2016年3月18日召開的國務院常務會議決定,自2016年5月1日起,中國將全面推開營改增試點,將建築業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點.其中咨詢服務業中,一般納稅人企業的增值稅稅率為6%.

公式里的管理費用是指企業行政管理部門為了組織及管理生產經營而產生的各項費用.管理費用是屬於期間費用,在發生的當期就可以計入當期的損失或是利益.具體核算的內容有:

公司經費、職工教育經費、業務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

(7)金融機構的服務費專用發票可以抵扣嗎擴展閱讀

財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知

文號：財稅[2012]15號狀態：有效會計處理，首先應該明確抵免增值稅不屬於政府補助的范疇，不適用政府補助准則，亦不確認為「營業外收入」。具體建議按如下方式處理：

（一）增值稅一般納稅人的會計處理企業發生技術維護費，借管理費用貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額借應交稅費——應交增值稅（減免稅款）貸管理費用

（二）小規模納稅人的會計處理企業發生技術維護費借管理費用貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額借應交稅費——應交增值稅貸管理費用

8. 銀行手續費專用發票可否抵扣

1、除財稅〔2016〕36號文規抄定的「納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的利息支出、投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣」外，如日常收付款手續費、銀行函證費等，一般納稅人企業可根據取得的增值稅專用發票進行抵扣。
2、一般情況下，企業每月發生的銀行手續費次數較多，每筆金額較小，銀行也不會主動開具增值稅專用發票。建議一般納稅人企業可以將每月或每季度符合抵扣條件的銀行手續費匯總，要求銀行開具增值稅專用發票進行抵扣。

9. 銀行開具的貸款利息增值稅專用發票可以抵扣嗎

銀行開具的貸款利息增值稅專用發票，不得抵扣。

納稅人接受貸款服務向貸款方支付的貸款利息、與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

銀行開戶交納的手續費、賬戶管理費等與貸款服務無關的費用，根據財稅〔2016〕36號附件1中金融服務注釋，屬於直接收費金融服務，可以取得增值稅專用發票，並按規定抵扣進項稅額。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

(9)金融機構的服務費專用發票可以抵扣嗎擴展閱讀

「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣，並同時規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

這意味著，企業所支付的利息費用及直接相關的其他費用在營改增之後需要繳納6%的增值稅，且這部分的稅額無法做進項抵扣。

對於資本密集型的行業（如金融投資、房地產等），企業每年支付給銀行或相關金融機構的利息費用通常是巨額的，若貸款利息所產生的增值稅由買方企業來負擔，但企業卻無法進項抵扣，無疑會增加企業流轉稅負，客觀上要求企業需要尋求其他融資方式來降低資金的使用成本，從某種意義上說，會推動企業融資方式的改革。

10. 服務費開具的增值稅專用發票怎麼抵扣

407元維護費普通發票，可以全額抵減應納稅額，納稅申報填在增值稅申報表主表第23行
240服務費專用發票，可以抵扣進項稅額，只抵扣進項稅。
會計分錄：
借：管理費用——其他 407+240/1.06
應交稅金——增值稅——進項稅額 240/1.06*0.06
貸：現金

注意：開票系統技術維護費，可以抵減 應納稅額，屬於稅務優惠，不影響計入費用。