非金融機構法人買賣基金應繳納稅收

1. 基金買賣都會有哪些稅收

有關規定如下：

一、關於營業稅問題

●以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍,不徵收營業稅。

●基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2003年底前暫免徵收營業稅。

●金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入徵收營業稅；個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。

二、關於所得稅問題

●對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,在2003年底前暫免徵收企業所得稅。

●對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入,在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前,暫不徵收個人所得稅；對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入,應並入企業的應納稅所得額,徵收企業所得稅。

●對基金取得的股票的股息、紅利收入,債券的利息收入、儲蓄存款的利息收入,由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅；對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入,暫不徵收個人所得稅和企業所得稅。

三、關於印花稅問題

●基金管理人運用基金買賣股票按照2‰的稅率徵收印花稅。

●對投資者申購和贖回基金單位,暫不徵收印花稅。

四、對基金管理人、基金託管人、基金代銷機構從事基金管理活動取得的收入,依照稅法的有關規定徵收營業稅、企業所得稅以及其他相關稅收。

2. 證券考試試題

希望採納
2、3、4題好像都是錯的. 不好意思，正確答案我也不確定，只是感覺
第2題應該不是前10個交易日吧；第3題大概是不少於15人；第4題保持流動性肯定不是最重要的原則，如果是安全性還差不多。這3題的正確說法我也既不清楚了，抱歉。
5. （996-950）/2年=23元，再加上利息1000*5%=50元，共計盈利73元，再除以當初購買成本950元，即73/950 =0.0768
6.買入成本6.5港元，平倉價格10.5港元，1手=1000，即盈利4000港元，而保證金即成本為800港元，所以回報率為4000*800=500%。
7.股票盈利包括 股息1.8元，以及上漲至12元，也就是漲了2元，共計3.8元，成本是10元購買的。所以收益率為3.8/10=38%

3. 目前的稅法買賣股票差價要征稅的嗎哪些稅稅率分別是多少

1.金融機構買賣基金單位
交營業稅 5%,暫免企業所得稅,印花稅l‰

2. 非金融機構買賣基金單位
交所得稅25%,印花稅l‰

3. 個人
免營業稅和個人所得稅,交印花稅l‰

財稅[2002]128號文件規定：個人和非金融機構買賣基金單位的差價收入不徵收營業稅。
財稅[2002]128號文件規定：對個人投資者買賣基金單位獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅。
國發明電[1998]5號：為促進證券市場的健康發展，國務院決定從1998年6月12日起，對買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據，均依照書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別繳納印花稅。目前「股權轉讓書據」的稅率：根據財稅[2005]11號：經國務院批准，決定從2005年1月24日起，調整證券(股票)交易印花稅稅率。對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據，由立據雙方當事人分別按l‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。
提示：個人在上海、深圳證券交易所轉讓上市公司股票獲取的所得，只對雙方書立的書據徵收印花稅。

4. 企業投資者買賣基金份額要徵收什麼稅

一般情況下，基金的投資者會涉及三種稅金：
（1）所得稅，針對投資者的紅利和資本利得徵收。
（2）交易稅，基金在交易時需要交納的稅金。
（3）印花稅，交易中的有關單據須交納的稅金。
我國目前對投資者從基金獲得的紅利分配免徵所得稅。
同時對個人投資者買賣基金的差價收入暫未徵收所得稅；對企業投資者獲得的差價收入應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅。
對個人投資者從基金分配中獲得的企業債券差價收入，應按稅法規定對投資者徵收所得稅，稅款由基金在分配時依法代扣代繳；對機構投資者從基金分配中獲得的企業債券差價收入，暫免徵收所得稅。
基金的投資對象是證券市場，基金的管理人在進行投資時已經交納了證券交易所規定的各種稅率，所以投資者在申購和贖回開放式基金時也不需交納交易稅。
印花稅按照國家的有關規定徵收，暫免徵收。
如果您的企業屬於金融機構（包括銀行和非銀行金融機構）買賣基金的差價收入徵收營業稅；對個人和非金融機構投資者的同樣收入不徵收營業稅。
這是目前我國實行的對基金投資者征的稅種，僅供參考。

5. 證券投資基金的機構投資者應該繳納的稅款有哪些

一般而言，證券投資基金所涉及到的稅種主要有：營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、城鎮土地使用稅、固定資產投資方向調節稅、土地增值稅、教育附加稅等。其中，涉及機構投資者的稅種有營業稅、印花稅和所得稅等，涉及基金個人投資者的稅種有個人所得稅、印花稅等。而其他稅種主要和基金管理公司、基金託管公司和基金承銷公司有關。證券投資基金的機構投資者應該繳納的稅款有：

1、營業稅：對金融機構買賣基金的差價收入徵收營業稅；對非金融機構買賣基金單位的差價收入不徵收營業稅；

2、印花稅：暫免徵收；

3、所得稅：對企業投資者買賣基金單位獲得的差價收入，應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅。對企業投資者從基金分配中獲得的債券差價收入，暫不徵收企業所得稅。證券投資基金的個人投資者應該繳納的稅款有：對個人投資者從基金分配中獲得的股票的股息、紅利收入以及企業債券的利息收入，在基金向個人投資者分配股息、紅利、利息時，免徵個人所得稅；對個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復徵收所得稅以前，暫不徵收所得稅。

6. 投資私募基金繳稅嗎

哪種私募基金需要徵收增值稅?

「140號文」的第四條明確提出，「資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人」。意思就是說，兒子發生了應稅行為，由老子來交稅。

對於契約型私募基金來說，其本身不繳稅，但需要由私募基金管理人來繳納增值稅;而對於有限合夥型和公司型私募基金來說，則由其背後的合夥企業或公司繳納增值稅。

私募基金如何繳納增值稅?

超市購物需要繳納消費稅、買車子、房子需要繳納購置稅，這里的超市購物、買車買房就是所謂的應稅行為。而此次新文件也對私募基金管理人的應稅行為也做了規定。

私募基金簡單說，就是客戶把錢給基金管理人，基金管理人在二級市場上買賣股票等投資品種，獲得投資收益扣除固定管理費和業績報酬後，再返還給投資者。

而這其中就有兩處應稅行為：買賣股票(如果是買賣債券，會有利息收入，也屬於應稅行為，在後面會講)、管理費。而對應到文件中則分別是金融商品轉讓和直接收費金融服務。

金融商品轉讓

金融商品轉讓很好理解，就是買賣有價證券、外匯、金融衍生品等行為，而買賣所獲得的收益則需要繳納增值稅。這里說的交易是在未持有至到期的前提下。

直接收費金融服務

根據文件規定，「所謂直接收費金融服務，是指為金融業務提供相關服務、並且收取費用的業務活動。其中就包括提供資產管理、信託管理、基金管理等服務。」而私募基金管理人收取的管理費即屬於直接收費金融服務，因此也需要繳納增值稅。

投資者最關心的問題在哪裡?

申購和贖回私募基金算不算金融商品轉讓?是否也要繳稅?

文件中說的金融商品轉讓都是站在私募基金管理人或合夥企業、公司層面上，而投資者申贖基金完全是個人行為，是投資者與私募基金管理人之間的合同行為，不屬於金融商品轉讓行為，並不需要繳納增值稅。而如果你是持有至到期贖回，也是不需要繳納的。

私募基金繳納增值稅，會影響我們的投資收益嗎?

首先你要記住：是否繳納增值稅和股權類或者證券類私募基金沒有關系，只和投資標的和方式有關。

如果是FOF類，投資標的如果是資管產品的話，在開放日正常贖回，其中產生的贖回收益，是不需要按照金融商品轉讓繳納增值稅。FOF子基金根據投資情況判斷增值稅的，FOF母基金一般不會持有基金至到期，而是會根據市場趨勢調整基金池。而如果是持有至到期的話，基金一般都是非保本，因此就不需要繳納增值稅。

如果是普通的股票策略私募基金，在持有期間有浮盈，也是不需要繳稅的。因為股票的浮盈只有在變現產生差價收益，才需要繳納增值稅。買私募可以去私募排排網，私募排排網不收認購費。

7. 基金投資如何納稅

個人購買基金取得的收益是不繳稅的。以下幾種情況屬於暫不征稅的范圍：對個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。對個人買賣基金暫不徵收印花稅。

對個人投資者買賣基金獲得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，也暫不徵收個人所得稅。

單位購買基金取得的收益是需要繳稅的。有限合夥企業的繳稅是先分後繳，和一般的企業繳稅方式是一樣的；有限合夥基金的報表是屬於企業類的，因為有限企業並非金融公司。

(7)非金融機構法人買賣基金應繳納稅收擴展閱讀：

基金投資的風險：

一是政策風險。主要是指因財政政策、貨幣政策、產業政策、地區發展政策等國家宏觀政策發生明顯變化，導致基金市場大幅波動，影響基金收益而產生的風險。

二是經濟周期風險。指隨著經濟運行的周期性變化，證券市場的收益水平呈周期性變化，基金投資的收益水平也會隨之變化。

三是利率風險。金融市場利率的波動會導致證券市場價格和收益率的變動。基金投資於債券和股票，其收益水平會受到利率變化的影響。

8. 買賣開放式基金有哪些稅收

《財政部、國家稅務總局關於開放式證券投資基金有關稅收問題的通知財稅[2002]128號》有關規定如下：

一、關於營業稅問題

(一)以發行基金方式募集資金不屬於營業稅的征稅范圍，不徵收營業稅。

(二)基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，在2003年底前暫免徵收營業稅。

(三)金融機構(包括銀行和非銀行金融機構)申購和贖回基金單位的差價收入徵收營業稅;個人和非金融機構申購和贖回基金單位的差價收入不徵收營業稅。

二、關於所得稅問題

(一)對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，在2003年底前暫免徵收企業所得稅。

(二)對個人投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，在對個人買賣股票的差價收入未恢復徵收個人所得稅以前，暫不徵收個人所得稅;對企業投資者申購和贖回基金單位取得的差價收入，應並入企業的應納稅所得額，徵收企業所得稅。

(三)對基金取得的股票的股息、紅利收入，債券的利息收入、儲蓄存款的利息收入，由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅;對投資者(包括個人和機構投資者)從基金分配中取得的收入，暫不徵收個人所得稅和企業所得稅。

三、關於印花稅問題

(一)基金管理人運用基金買賣股票按照2‰的稅率徵收印花稅。

(二)對投資者申購和贖回基金單位，暫不徵收印花稅。

四、對基金管理人、基金託管人、基金代銷機構從事基金管理活動取得的收入，依照稅法的有關規定徵收營業稅、企業所得稅以及其他相關稅收。

9. 非金融機構買賣股票需要交納營業稅，那麼金融機構買賣股票要不要交營業稅

《財政部、國家稅務總局關於證券投資基金稅收政策的通知》（財稅[2004]78號）規定，自2004年1月1日起，對證券投資基金（封閉式、開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，繼續免徵營業稅和企業所得稅。該政策規定沒有作廢，目前仍在執行。
營業稅徵收范圍：
營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。
對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：
第一、在中華人民共和國境內是指：
（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；
（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；
（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；
（4）所銷售或出租的不動產在境內。
但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。
對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。
第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。
第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

10. 求證券從業資格考試歷年真題及答案

2013證券從業資格考試《證券投資基金》模擬卷二
一、單項選擇題(共60題，每題0.5分，答對得分，不答或答錯不給分)

1.在我國香港特別行政區和英國，證券投資基金一般被稱為( ) 。

A.共同基金

B.單位信託基金

C.證券投資信託基金

D.私募基金

2.基金持有人獲取收益和承擔風險的原則是( ) 。

A."收益保底，超額分成"

B."利益共享、風險共擔"

C.按"先進先出法"實現收益和風險

D.獲取無風險收益

3.開放式基金價格的主要決定因素是( ) 。

A.市場供求關系

B.市場存款利率

C.基金單位凈值

D.基金單位面值

4.下列關於契約型證券投資基金性質的說法中，正確的是( ) 。

A.證券投資基金屬於債權類合同或契約，基金管理人對持有人負有完全的法定償債責任;

B.證券投資基金屬於信託契約，基金管理人只是代替投資者管理資金，並不保證資金的收益率，投資人也要承擔一定的風險和費用。

C.證券投資基金實行專家理財，基金管理人沒有義務向基金持有人披露有關基金運作信息。

D.證券投資基金的收益主要來源於持有證券的股息、紅利和利息收入

5.目前，我國的證券投資基金主要是( ) 。

A.公司型基金

B.契約型基金

C.單位信託基金

D.對沖基金

6.以保障資本安全、當期收益分配、資本和收益的長期成長等為基本目標從而在投資組合中比較注重長短期收益-風險搭配的證券投資基金是() 。

A.指數基金

B.成長型基金

C.收入型基金

D.平衡型基金

7.一國的證券基金組織在他國發行證券基金單位並將募集的資金投資於本國或第三國證券市場的證券投資基金是() 。

A.全球基金

B.國際基金

C.離岸基金

D.在岸基金

8.母基金之下設立若乾子基金，各子基金獨立進行投資決策，投資者可以根據自己的需要轉換子基金，不用支付轉換費用的基金是() 。

A.指數基金

B.對沖基金

C.雨傘基金

D.開放式基金

9.全球第一個公司型開放式投資基金是( ) 。

A.英國"海外及殖民地政府信託"

B.富來明創立的"蘇格蘭美國投資信託"

C.波士頓"馬薩諸塞投資信託基金"

D.麥哲倫基金

10.中國證監會發布的《開放式證券投資基金試點辦法》(以下簡稱《試點辦法》)，對我國開放式基金的試點起了極大的推動作用，其發布日期是() 。

A.1997年11月14日

B.1998年3月1日

C.2000年10月8日

D.2001年9月1日
11.基金管理公司的發起人可以是( )。

A.保險公司

B.證券公司

C.商業銀行

D.金融咨詢公司

12.擬設立的基金管理公司的最低實收資本為( )。

A.1000萬元

B.1500萬元

C.2000萬元

D.3000萬元

13.基金管理公司發起人的實收資本不少於( )。

A.1億元

B.2億元

C.3億元

D.4億元

14.基金會計帳冊、報表和記錄的保存年限在( )。

A.10年以上

B.20年以上

C.15年以上

D.5年以上

15.基金管理公司治理結構中不包括( ) 。

A.董事會

B.監事會

C.股東大會

D.消費者

16.基金管理公司的獨立董事不少於( ) 。

A.2人

B.3人

C.4人

D.5人

17.基金管理公司的獨立董事的人數占董事會的比例不得低於( ) 。

A.1/4

B.1/3

C.1/2

D.1/5

18.我國封閉式基金不允許以下列價格發行( ) 。

A.溢價發行

B.折價發行

C.平價發行

D.面值發行

19.根據我國的規定，封閉式基金的存續時間不得少於( ) 年，最低募集數額不得少於() 億元：

A.10，5

B.5， 10

C.5， 2

D.10，10

20.我國封閉式基金的發行期限為( ) 。

A.4個月

B.2個月

C.3個月

D.1個月
21.我國封閉式基金在發行期限內募集的資金超過該基金批准規模的( ) 方可成立：

A.70%

B.80%

C.90%

D.60%

22.開放式基金的銷售機構不包括( ) 。

A.商業銀行

B.保險公司

C.證券公司

D.擔保公司

23.基金變更不包括( )。

A.封閉式基金轉為開放式基金

B.封閉式基金清算

C.封閉式基金擴募

D.封閉式基金續期

24.根據《證券投資基金管理暫行辦法》，一個基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產凈值的() 。

A.10%

B.20%

C.30%

D.15%

25.基金清算帳冊以及有關文件由( ) 來保存。

A.基金託管人

B.基金發起人

C.基金管理人

D.基金清算小組

26.在我國，基金發起人不包括( )。

A.證券公司

B.信託投資公司

C.基金管理公司

D.金融咨詢公司

27.在我國，基金發起人的實收資本不少於( ) 。

A.2億元人民幣

B.3億元人民幣

C.4億元人民幣

D.1億元人民幣

28.證券投資管理的指導性原則不包括( ) 。

A.合規性原則

B.誠實信用原則

C.合理性原則

D.投資分散化原則

29.證券投資管理的的作業流程不包括( ) 。

A.確定投資目標

B.信息管理

C.資產配置

D.風險管理

30.貨幣市場上交易的金融產品不包括( ) 。

A.短期國債

B.公司債券

C.大額可轉讓存單

D.回購協議
31.資本市場上交易的金融產品不包括( ) 。

A.股票

B.債券

C.基金證券

D.商業票據

32.金融期貨市場交易的產品包括( ) 。

A.利率期貨

B.大豆期貨

C.綠豆期貨

D.遠期合約

33.證券投資的交易成本不包括( )。

A.固定成本

B.變動成本

C.人力成本

D.買賣價差

34.證券投資的交易成本包括( )。

A.執行成本

B.信息成本

C.科研成本

D.人力成本

35.證券投資的執行成本包括( )。

A.機會成本

B.市場沖擊成本

C.持有庫存的風險成本

D.買賣價差

36.估計公平市場價格的方法不包括( ) 。

A.交易前價格基準

B交易後價格基準

C.平均價格基準

D.執行價格基準

37.資產管理人的投資方式不包括( ) 。

A.長期與短期

B.動態與靜態

C.主動與被動

D.系統化決策與非系統化決策

38.投資組合收益率的計算方法不包括( ) 。

A.算術平均法

B.時間加權法

C.凈現金流加權法

D.移動平均法

39.風險的衡量指標不包括( )。

A.標准差

B.貝塔值

C.阿爾法值

D.決定系數

40.投資績效的風險調整方法不包括( ) 。

A.夏普比率

B.詹森指數

C.博迪比率

D.特雷諾比率
41.常見的業績評價基準不包括( )。

A.市場指數

B.普通風格指數

C.標准化投資組合

D.詹森指數

42.投資組合超額收益的來源是( )。

A.戰略性資產配置

B.股票選擇能力

C.資產混合效率

D.資產類別收益

43.投資組合的績效歸屬模型不包括( ) 。

A.資產混合效率

B.資產風險管理

C.資產類別效率

D.資產配置效率

44.假設投資組合的收益率為20%，無風險收益率是8%，投資組合的方差為9%，貝塔值為12%，那麼，該投資組合的夏普比率等於() 。

A.0.4

B.1.00

C.0.6

D.0.2

45.基金託管人的實收資本不少於( ) 。

A.60億元

B.70億元

C.80億元

D.90億元

46.基金帳冊、會計報表和記錄由( ) 來保管：

A.基金持有人

B.基金發起人

C.基金管理人

D.基金託管人

47.開放式基金的申購費率不得超過申購金額的( ) 。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

48.開放式基金的贖回費率不得超過贖回金額的( ) 。

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

49.巨額贖回是指基金凈贖回申請超過基金總份額的( ) 。

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

50.假定某基金的總資產為35億元，總負債為5億元，基金份額總數為30億份，那麼該基金單位凈值為( ) 。

A.1元/份

B.1.167元/份

C.1.33億/份

D.1.2元/份
51.開放式基金的買入價不可以是( ) 。

A.基金單位凈值

B.基金單位凈值減交易費

C.基金單位凈值減贖回費

D.基金單位凈值加交易費

52.假設某基金某日持有的某三種股票的數量分別為100萬股、500萬股和1000萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為10000萬元，對託管人或管理人應付的報酬為5000萬元，應付稅金為5000萬元，基金單位為20000萬，請運用一般的會計原則，計算基金單位 凈值為() 。

A.1.09元

B.1.53元

C.1.15元

D.1.35元

53.非金融機構法人買賣基金應繳納稅收，其稅種包括( ) 。

A.營業稅

B.印花稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

54.下列哪種風險可以通過組合投資來分散( ) 。

A.利率風險

B.通貨膨脹風險

C.市場風險

D.違約風險

55.我國證券投資基金是基於( )而組織起來的代理投資行為。

A.委託原理

B.代理原理

C.契約原理

D.公約原理

56.公司型基金的持有人是基金公司的( ) 。

A.債權人

B.受益人

C.委託人

D.股東

57.證券投資基金託管人是( )權益的代表。

A.基金監管人

B.基金持有人

C.基金發起人

D.基金管理人

58.契約型基金是基於( )而組織起來的代理投資行為。

A.委託原則

B.代理原則

C.契約原理

D.公約原理

59.契約型基金持有人實際上是( )。

A.經營者

B.監管者

C.受益者

D.受託者

60.不在公司擔任具體管理職務的董事，因履行職責到達公司現場的時間每年應當不少於() 。

A.7天

B.10天

C.7個工作日

D.10個工作日