金融租賃公司繳納稅款

❶ 融資租賃企業應繳什麼稅

我查過書了~~1、對於融資租賃合同，因為印花稅是列舉征稅，其經濟合同中暫時沒有融資租賃合同的稅目，暫時按照一般財產借款合同徵收印花稅，稅率為0.05‰。e_wbo
回答得正確。2、易貨合同類似於「購銷合同」，但計算應納稅所得額時應該為交換雙方的價值的合計數目，因為易貨存在既購又銷的情況。稅率為0.3‰。e_wbo
稍微用錯了點稅率。

❷ 能舉個例子告訴我金融租賃公司做什麼嗎，為什麼說租賃期間能免稅，東西收回來了後是屬於自己的還交什麼稅

我只知道一點點，融資租賃可以加速折舊，這樣就可以實現節稅。具體的好像是根據會計准則，融資租賃項下的固定資產可以按照法定折舊年限與融資租賃期限兩者孰短來執行。不過最短不能短過3年。

❸ 融資租賃有哪些稅收政策

一、增值稅

（一）稅率

1、直租：動產16%；不動產10%。

根據《財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知（財稅[2018]32號文）》，自2018年5月1日起動產增值稅稅率由17%調整為16%；不動產增值稅稅率由11%整為10%

2、回租： 5%。

財稅【2016】36號文規定，融資性售後回租按照「貸款服務」繳納增值稅。

二、契稅

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。根據《契稅暫行條例》第2條規定，本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；房屋買賣；房屋贈與；房屋交換。

1、直租

出租人（融資租賃企業）購入土地、房屋融資物時，出租人應繳納契稅；融資租賃期間，土地、房屋的產權仍屬於出租人，不涉及契稅；融資租賃期屆滿後，土地、房屋權屬轉移至承租人，則承租人應繳納契稅。因此，對於土地、房屋直租而言，所有權發生移轉的，就應繳納契稅。

2、回租

財稅【2012】82號《財政部、國家稅務總局關於企業以售後回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》第1條規定，對金融租賃公司開展售後回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅。對售後回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免徵契稅。

三、房產稅

財稅【2009】128號《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》第3條規定，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。

需要說明的是：

1、房產稅由承租人（實質重於形式，雖然法律上的產權人為出租方）按照房產余值繳納，而非由出租人按照租金繳納。

2、財稅【2010】121號《財政部國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》規定，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。因此，在法律形式上，在租賃期間土地使用權在出租方名下，根據實質重於形式的原則，承租方還應當將相關地價並入房產原值計算繳納房產稅。但在實際操作中，根據財稅【2016】36號文規定融資性售後回租按照「貸款服務」繳納增值稅的原則，因此一般在確保不發生風險的同時，多採取暫不變更土地使用權等其他變通方法處理，以避免繳納過高的產權轉讓稅。

四、土地增值稅

《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。因此，融資租賃期限屆滿，不動產權屬發生轉移，出租人需要繳納土地增值稅。

五、印花稅

國稅地字【1988】30號《國家稅務局關於對借款合同貼花問題的具體規定》第4條的規定，關於對融資租賃合同的貼花問題。銀行及其金融機構經營的融資租賃業務，是一種以融物方式達到融資目的的業務，實際上是分期償還的固定資金借款。因此，對融資租賃合同，可據合同所載的租金總額暫按「借款合同」計稅貼花。

財稅【2015】144號《關於融資租賃合同有關印花稅政策的通知》第1條規定，對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同（含融資性售後回租），統一按照其所載明的租金總額依照「借款合同」稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

拓展資料

融資租賃(financial lease) 是目前國際上最為普遍、最基本的形式。它是指出租人根據承租人(用戶) 的請求，與第三方(供貨商) 訂立供貨合同，根據此合同，出租人出資購買承租人選定的設備。同時，出租人與承租人訂立一項租賃合同，將設備出租給承租人，並向承租人收取一定的租金。

融資租賃和傳統租賃一個本質的區別就是：傳統租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而融資租賃以承租人佔用融資成本的時間計算租金。是市場經濟發展到一定階段而產生的一種適應性較強的融資方式，是20世紀50年代產生於美國的一種新型交易方式，由於它適應了現代經濟發展的要求，所以在20世紀60～70年代迅速在全世界發展起來，當今已成為企業更新設備的主要融資手段之一，被譽為「朝陽產業」。

我國20世紀80年代初引進這種業務方式後，三十多年來也得到迅速發展，但比起發達國家來，租賃的優勢還遠未發揮出來，市場潛力很大。

❹ 融資租賃業務如何繳納增值稅

《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的通知》(國稅函[2000]514號)及《國家稅務總局關於融資租賃業務徵收流轉稅問題的補充通知》(國稅函[2000]909號)規定，經中國人民銀行、外經貿部和國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位從事融資租賃業務，無論租賃的貨物的所有權是否轉讓給承租方，均按《營業稅暫行條例》的有關法規徵收營業稅，不徵收增值稅。其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅，不徵收營業稅;租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，徵收營業稅，不徵收增值稅。 根據上述規定，融資租賃企業涉及增值稅問題，長城金融公司則根據自身實際情形確定是繳納營業稅還是增值稅。 《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。 《增值稅暫行條例實施細則》第三條規定，條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。 根據上述規定，企業將購入的設備銷售後又將其租回，對售後回租業務應分解為銷售和租賃兩項業務分別進行稅務處理。即銷售設備應繳納增值稅，購入的設備用於銷售，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

❺ 金融業應繳納那些稅款

金融保險業，是指經營金融、保險的業務。本稅目的徵收范圍包括金融、保險。 金融保險業主要需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等。
（一）營業稅
按照規定，金融業的計稅營業額，包括：貸款利息、融資租賃收益、金融商品轉讓收益及從事金融經紀業和其他金融業務的手續費收入。
（二）城市維護建設稅
城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。
（三）教育費附加
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%.計算公式：應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。
（四）金融業的企業所得稅統一在國稅機關進行繳納。
（五）房產稅
如果企業擁有房產產權的，需繳納房產稅，如果企業擁有土地使用權的，需繳納城鎮土地使用稅，如果單位屬於「外商投資企業或外國企業」應繳納城市房地產稅、外商投資企業土地使用費。 房產稅是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。房產稅應納稅額的計算分為兩種：一是以房產原值為計稅依據；一種是以房產的租金為計稅依據。計算公式分別為：年應納稅額=房產原值（評估值）*（1-扣除率）*1.2% 年應納稅額=房產租金收入*12%
（六）城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額徵收的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。
（七）城市房地產稅
城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅，稅率分為兩種：按照房產原值計稅的，適用稅率為1.2%；按照房租收入計稅的，適用稅率為18%.計算公式為：年應納稅額=計稅依據*適用稅率。
（八）外商投資企業土地使用費
外商投資企業土地使用費是對使用土地的外商投資企業（出讓方式取得土地使用權者除外），按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外商投資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定，計算公式為：應納土地使用費額=佔用土地面積*適用的單位標准。
（九）車船使用稅
如果擁有汽車、自行車等機動車、非機動車交通工具，還需繳納相應的車船使用稅，外商投資企業或外國企業應繳納車船使用牌照稅。 車船使用稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額徵收的一種財產行為稅。計算公式為： 乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 摩托車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 。
（十）車船使用牌照稅
車船使用牌照稅是對行駛於公共道路的車輛和航行於國內河流、湖泊或領海口岸的船舶，按照種類、噸位和規定的稅額，向外商投資企業或外國企業及其他經濟組織、駐京代表機構和外籍個人、港、澳、台胞徵收的一種財產行為稅。計算公式為：乘人汽車應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額 載貨汽車應納稅額=車輛的載重或凈噸位數量*單位稅額 機器腳踏車（摩托車）應納稅額=應稅車輛數量*單位稅額。
（十一）印花稅
印花稅是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。 應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數量*單位稅額。 1、財政等部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花；凡委託金融單位貸款，金融單位與使用單位簽訂的借款合同應按規定貼花。 2、印花稅《稅目稅率表》中所說的「銀行同業拆借」，是指按國家信貸制度規定，銀行、非銀行金融機構之間相互融通短期資金的行為。同業拆借合同不屬於列舉征稅的憑證，不貼印花。 3、確定同業拆借合同的依據，應以中國人民銀行銀發（1990）62號《關於印發〈同業拆借管理試行辦法〉的通知》為准。凡按照規定的同業拆借期限和利率簽訂的同業拆借合同，不貼印花；凡不符合規定的，應按借款合同貼花。 4、中國人民銀行各級機構經理國庫業務及委託各專業銀行各級機構代理國庫業務設置的帳簿，不是核算銀行本身經營業務的帳簿，不貼印花。
（十二）如果企業承受房地產時還需及時繳納契稅
契稅是對在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人徵收的一種稅。應納稅額=房地產成交價格或評估價格*稅率。
（十三）個人所得稅
個人所得稅是以個人取得的各項應稅所得對象徵收的一種稅。支付所得的單位或者個人為個人所得稅的扣繳義務人，按照稅法規定代扣代繳個人所得稅，是扣繳義務人的法定義務。

❻ 融資租賃繳納什麼稅及稅率

售後復回租按照融資租賃納制稅，適用17%的稅率。36號文附件一《銷售服務、無形資產、不動產注釋》將「融資性售後回租」歸入「金融服務」中的「貸款服務」。

根據36號文，「融資性售後回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售後回租業務的企業後，從事融資性售後回租業務的企業將資產出租給承租方的業務活動。」

(6)金融租賃公司繳納稅款擴展閱讀

二戰以後，美國工業化生產出現過剩，生產廠商為了推銷自己生產的設備，開始為用戶提供金融服務，即：以分期付款、寄售、賒銷等方式銷售自己的設備。由於所有權和使用權同時轉移，資金回收的風險比較大。

於是有人開始借用傳統租賃的做法，將銷售的物件所有權保留在銷售方，購買人只享有使用權，直到出租人融通的資金全部以租金的方式收回後，才將所有權以象徵性的價格轉移給購買人。

❼ 違約，融資租賃公司（直租業務）如何繳納增值稅

關於增值稅。自13年起營改增後，有形動產融資租賃即作為有形動產租賃業務，按照17%稅率繳納增值稅，租賃結束後租賃標的所有權轉移的，無需按照銷售貨物繳納增值稅。可見，增值稅對該業務完全去除了貨物銷售的概念，因此違約收回的，系經營租賃的終止，增值稅無需作任何處理。在融資租賃合同完全履行前，貨物所有權並未發生轉移，貨物的再銷售也缺乏法律事實基礎。
關於企業所得稅。業內一般將融資租賃業務中出租方的企業所得稅作為分期收款銷售處理，在合同約定的收款時間確認收入，根據配比原則，根據已收款佔全部價款比例結轉貨物成本。若租賃合同因違約終止的，要確定的問題包括兩點：一是未收款部分是否應確認收入；二是取回租賃物的計稅基礎如何確定，上述兩個問題又互為因果。按照國稅函[2008]875號文對收入確認的規定，顯然的是終止後無需繼續確認未收款部分收入，收回資產的計稅基礎為購買成本減去已在分期收款業務中結轉的成本。上述處理符合現行規定，同時簡單易操作，不存在重復征稅或稅基侵蝕問題。唯一的難點即納稅調整的問題。

❽ 一家融資租賃公司需要交哪些稅收

我國的融資租賃業務從上世紀80年開展以來,一直適用%的營業稅,稅基為融資租賃收入全額.1997年頒布的財稅字[1997]45號,財政部、國家稅務總局關於轉發《國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知》的通知,首次明確提出了融資租賃差額征稅的概念,將融資租賃業務的計稅基數變為"收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本",實際成本包括"貨物購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費和保險費等費用".但該文沒有將租賃公司本身的融資成本納入差額征稅范圍.
2011年11月財政部、國家稅務總局聯合發布《營業稅改徵增值稅試點方案》(財稅【2011】110號),在上海開始營改增試點工作,有形動產租賃納入"營改增"試點,適用17%的增值稅稅率.但110號文並沒有具體提融資租賃的差額征稅政策,實際業務中繼續沿用了財稅[2003]16號文的規定.2013年發布的財稅[2013]37號文也沿襲了財稅[2003]16號文的規定,適用差額征稅政策的融資成本范圍僅限於貸.
2013年12月,財政部、國家稅務總局聯合發布了財稅[2013]106號文,將融資租賃差額征稅可以扣除的融資成本擴大到了借款利息和發債利息,相比之前增加了發債利息.從2003年到2013年的十年間,我國金融市場發展迅速,融資租賃公司融資方式越來越多樣化,許多融資租賃公司都進行了發債.將發債利息納入抵扣范圍是國家稅務機關針對我國金融市場發展而做出的調整,體現了稅收政策的與時俱進.