金融機構貸款利息稅前扣除順

① 貸款的利息支出可以在企業所得稅稅前扣除嘛

貸款的利息支出是可以在企業所得稅稅前扣除的，但是扣除比例應符合相關的規定。

根據《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》第一條 在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

（一）金融企業，為5∶1；

（二）其他企業，為2∶1。

(1)金融機構貸款利息稅前扣除順擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

第四條 企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

② 企業貸款的利息支出可以進行稅前扣除嗎

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，今年，我公司向銀行貸了一筆款，由此產生了一筆利息。請問，在繳納企業所得稅時，這筆貸款利息的支出可以進行稅前扣除嗎？

專業解答

我國《企業所得稅法實施條例》第三十八條規定:「企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，准予扣除:(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。」

由此可見，您公司貸款發生的利息支出是可以進行稅前扣除的。

③ "利息支出的稅前扣除限額"如何填

利息支出的所得稅扣除規定如下，規定不許扣除的，要從你的數中減去，看一下你的利息支出是否在下面范圍內，如果都在，那麼據實就好了，

關於稅前准予利息支出的規定：
1、納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內部分，准予扣除
2、納稅人之間相互拆借的利息支出，按上述向非金融機構借款的利息支出規定執行。
3、納稅人向本單位職工以及向其他個人借款而發生的經營性借款利息，也是按上述向非金融機構借款的利息支出規定執行。
4、納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

④ 借款利息稅前扣除的所得稅處理

企業資金的籌集方式有多種渠道，如向金融機構借款，向非金融機構借款，企業與企業之間的借款、資金佔用、向個人集資等。在經營過程中發生的借款利息，不同情況下根據稅法規定應做不同的處理。
向金融企業借款利息的扣除
《企業所得稅實施條例》規定，非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出准予扣除。對企業發生的向金融企業的借款利息支出，可按向金融企業實際支付的利息，在發生年度的當期扣除。所說發生年度，應該遵循權責發生制的原則，即使當年應付（由於資金緊張等原因）未付的利息，也應當在當年扣除。對非金融企業在生產、經營期間向金融企業借款的利息支出，按照實際發生數予以稅前扣除，包括逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，也可以在稅前扣除。
向非金融企業借款利息的扣除
非金融企業向金融機構以外的所有企業、事業單位以及社會團體等借款的利息支出，按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。首先要判定借款期限是多長，然後查找金融企業同期同類貸款利率。金融機構同類同期貸款利率應當包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。還要注意的是，金融企業的利率也不一樣，各銀行的浮動利率不一，為了准確掌握，應按照本企業開戶行的同類、同期貸款利率計算。因為各級稅務機關無法掌握各行的利率，只有按本企業開戶行的利率掌握較為合理，也符合新稅法的合理性原則。
但是，非銀行企業內營業機構借款的利息支出不得扣除。《企業所得稅法實施條例》第四十九條規定，非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。這里應當注意:一是對銀行企業內部營業機構之間支付的拆借利息可以稅前扣除；二是內部營業機構應當是指同一核算機構的內設機構間的借款，對內部借款結算利息的，企業所得稅前不允許扣除。

⑤ 貸款利息可以稅前扣除嗎

一、向自然人借款的利息符合規定的可稅前扣除。
向自然人借款的利息符合規定的，可稅前扣除，但是扣除部分不得超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額。企業應當與個人簽訂借款合同。如果自然人是股東，需要關注債資比的要求，即該自然人在該企業的債權性投資與權益性投資比例為：金融企業為5：1；其他企業為2：1。
二、企業之間的借款利息符合規定的也可以稅前扣除。
企業向金融機構的借款利息一般情況下可以根據規定稅前扣除，而企業向非金融企業借款支付的利息有些特殊，根據規定，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可以稅前扣除，當然啦，借款合同之類的資料、憑證要有。如果借貸雙方是關聯企業，也需要關注債資比的要求。
三、投資未到位發生的利息支出怎樣稅前扣除？
當前，注冊資本制度由實繳登記制改為認繳登記制，於是就會有一個「投資未到位」的問題。投資未到位發生的利息支出稅前扣除規定是這樣的：投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的，企業對外借款所發生的利息中，相當於未繳足注冊資本額應計付的利息部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。

⑥ 企業向金融機構支付借款利息應以發票作為稅前扣除憑證的稅收依據是什麼

《發票管理辦法》第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

企業向金融機構支付的手續費支出應以發票作為稅前扣除憑證。不過，實務中：企業向金融機構支付借款利息應以發票作為稅前扣除憑證，
金融機構利息結算單也暫可作為稅前扣除憑證
。

⑦ 企業向金融企業借款的利息費用可以稅前扣除嗎

可以。

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》對其有相應的規定：

第六條計算應納稅所得額時准予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。

下列項目，按照規定的范圍、標准扣除：

（一）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

（二）納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標准，在財政部規定的范圍內，由省、自治區、直轄市人民政府規定，報財政部備案。

(7)金融機構貸款利息稅前扣除順擴展閱讀

根據《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第十三條規定：企業之間為了生產、經營的需要簽訂的民間借貸合同，應當認定民間借貸合同的效力。

根據《最高人民法院關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》第十四條： 具有下列情形之一，人民法院應當認定民間借貸合同無效：

1、套取金融機構信貸資金又高利轉貸給借款人，且借款人事先知道或者應當知道的。

2、以向其他企業借貸或者向本單位職工集資取得的資金又轉貸給借款人牟利，且借款人事先知道或者應當知道的。

3、出借人事先知道或者應當知道借款人借款用於違法犯罪活動仍然提供借款的。

4、違背社會公序良俗的。

5、其他違反法律、行政法規效力性強制性規定的。

⑧ 利息支出如何稅前扣除

坐席員解釋道，根據企業所得稅法及其實施條例的規定，企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，並依照企業所得稅的規定予以扣除。企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用准予扣除，但應當區分如下情況： 1.非金融企業向金融企業借款的利息支出。對非金融企業在生產、經營期間向金融企業借款的利息支出，按照實際發生數予以稅前扣除，包括逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，也可以在稅前扣除。 2.金融企業自身發生的利息支出。對金融企業的各項存款利息支出以及同業拆借業務所支付的利息，允許按實際發生數予以稅前扣除。所謂金融企業，是指各類銀行、保險公司及經中國人民銀行批准從事金融業務的非銀行金融機構。包括：國家專業銀行、區域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行，以及其他綜合性銀行；全國性保險企業、區域性保險企業、股份保險企業、中外合資保險企業，以及其他專業性保險企業；城市信用社、農村信用社、各類財務公司，以及其他從事信託投資、租賃等業務的專業和綜合性非銀行金融機構。 3.企業經批准發行債券的利息支出。債券是屬債權性投資，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償。對企業經過國家依法批准發行債券而按規定支付的利息支出，按照實際發生數予以稅前扣除。 4.非金融企業向非金融企業借款的利息支出。非金融企業向金融機構以外的所有企業、事業單位以及社會團體等企業、組織或個人借款的利息支出，按不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分准予扣除。中國人民銀行規定，金融機構貸款利率包括基準利率和浮動利率，因此，金融機構同類同期貸款利率應當包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。 5.向關聯企業借款的利息支出。《企業所得稅法》第四十六條規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第一百一十九條規定，債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資；權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。《企業所得稅法》第四十六條所稱標准，由財政部、稅務主管部門另行規定。 此前，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》第三十六條規定，納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。 6.非銀行企業內營業機構借款的利息支出。《企業所得稅法實施條例》第四十九條規定，非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。 這里應當注意三點：一是對銀行企業內部營業機構之間支付的拆借利息可以稅前扣除；二是內部營業機構應當是指同一核算機構的內設機構間的借款，對內部借款結算利息的，企業所得稅前不允許扣除。三是金融企業與銀行企業的區別。金融企業包括銀行金融企業和非銀行金融企業，銀行金融企業是指國家專業銀行、區域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行，以及其他綜合性銀行。

⑨ 貸款利息可以在所得稅前扣除，但不得以進行抵扣

之了回答：
一、貸款利息增值稅不可以抵扣，根據營改增政策規定，「購進的貸款服務」不得從銷項稅額中抵扣，並同時規定，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
二、貸款利息是可以稅前扣除的，金融機構的貸款不需要調整應納稅所得額，非金融機構的貸款利率弱國超過了金融機構的貸款利率必須要調整應納稅所得額。
以上望採納，謝謝。