金融服務外包稅收優惠政策

A. 金融業納稅人可以享受哪些稅收優惠

一、不徵收增值稅項目.
(一)存款利息.
(二)被保險人獲得的保險賠付.
二、免徵增值稅
(一)以下利息收入
1.2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.
小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款.
所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬於農戶.農戶以戶為統計單位,既可以從事農業生產經營,也可以從事非農業生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准.
2.國家助學貸款.
3.國債、地方政府債.
4.人民銀行對金融機構的貸款.
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款.
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款.
7.統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息.
統借方向資金使用單位收取的利息,高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.
統借統還業務,是指:
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務.
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金,並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業集團,由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務.
(二)金融同業往來利息收入.
1.金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務.包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業銀行的再貼現等.
2.銀行聯行往來業務.同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務.
3.金融機構間的資金往來業務.是指經人民銀行批准,進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為.
4.金融機構之間開展的轉貼現業務.
(三)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(四)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(五)人民銀行對金融機構的貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(六)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務.
被撤銷金融機構,是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構,包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社.除另有規定者外,被撤銷金融機構所屬、附屬企業,不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策.
(七)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入.
一年期以上人身保險,是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險,以及保險期間為一年期及以上的健康保險.
人壽保險,是指以人的壽命為保險標的的人身保險.
養老年金保險,是指以養老保障為目的,以被保險人生存為給付保險金條件,並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險.養老年金保險應當同時符合下列條件:
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡.
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年.
健康保險,是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險.
上述免稅政策實行備案管理,具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年65號)規定執行.
(八)下列金融商品轉讓收入.
1.合格境外投資者(QFII)委託境內公司在我國從事證券買賣業務.
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股.
3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額.
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券.
5.個人從事金融商品轉讓業務.
(九)同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅:
1.已取得監管部門頒發的融資性擔保機構經營許可證,依法登記注冊為企(事)業法人,實收資本超過2000萬元.
2.平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%.平均年擔保費率=本期擔保費收入/(期初擔保余額+本期增加擔保金額)×100%.
3.連續合規經營2年以上,資金主要用於擔保業務,具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力,經營業績突出,對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制.
4.為中小企業提供的累計擔保貸款額占其兩年累計擔保業務總額的80%以上,單筆800萬元以下的累計擔保貸款額占其累計擔保業務總額的50%以上.
5.對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構實收資本總額的10%,且平均單筆擔保責任金額最多不超過3000萬元人民幣.
6.擔保責任余額不低於其凈資產的3倍,且代償率不超過2%.
擔保機構免徵增值稅政策採取備案管理方式.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業管理部門履行規定的備案手續,自完成備案手續之日起,享受3年免徵增值稅政策.3年免稅期滿後,符合條件的擔保機構可按規定程序辦理備案手續後繼續享受該項政策.
具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第69號)規定執行,其中稅務機關的備案管理部門統一調整為縣(市)級國家稅務局.
三、增值稅即征即退
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務和融資性售後回租業務的試點納稅人中的一般納稅人,2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的,從達到標準的當月起按照上述規定執行;2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可按照上述規定執行,2016年8月1日後開展的有形動產融資租賃業務和有形動產融資性售後回租業務不得按照上述規定執行.
本規定所稱增值稅實際稅負,是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例.
四、跨境金融服務免徵增值稅
(一)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務,且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關.
(二)境內的單位和個人為出口貨物提供的保險服務,包括出口貨物保險和出口信用保險.

B. 雙軟企業的稅收優惠政策是什麼

為了鼓勵軟體產業的發展國家先後出台了多個法律法規和優惠政策，雙軟認證就是其中之一，讓企業能夠享受兩大稅收優惠政策，極大地改善了我國軟體企業的發展環境。雙軟認證能享受哪兩大稅收優惠政策，
軟體產品增值稅政策
為落實《國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發[2011]4號）的有關精神，進一步促進軟體產業發展，推動我國信息化建設，現將軟體產品增值稅政策通知如下：
（1）增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。（5月1日起，增值稅稅率統一調整為16%）
（2）增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品可享受本條第一款規定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟體產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟體產品進行漢字化處理不包括在內。
（3）納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於受託方的徵收增值稅，著作權屬於委託方或屬於雙方共同擁有的不徵收增值稅；對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一並轉讓著作權、所有權的，不徵收增值稅。
軟體企業所得稅政策
（1）符合條件的軟體企業，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。 （簡稱「兩免三減半」）。
（2）國家規劃布局內的重點軟體企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。
（3）符合條件的軟體企業按照《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定取得的即征即退增值稅款，由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
（4）符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。
（5）企業外購的軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

C. 稅收優惠政策有哪些

2020年針對小規模納稅人將所得稅起征點由月銷售總額3萬元提升到10萬元，且容許在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

上述優惠政策中包括的數值、納稅項目等均以各地稅務部門給出的具體政策規定為准。

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D. 服務"一帶一路" 哪些稅收優惠政策助力企業"走出去

黨中央提出「一帶一路」發展戰略，國家稅務總局出台落實「一帶一路」發展戰略的十項措施。國家對「走出去」企業、服務「一帶一路」發展稅收優惠政策主要有增值（營業）稅免稅及零稅率、出口退稅、所得稅抵免及稅收協定等方面。現分上下篇梳理歸納相關稅收規定。
增值稅
政策規定
1.差額征稅。
★《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）附件2明確，試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業的國際運輸費用後的余額為銷售額。
2.免稅。
★財稅〔2013〕106號文件附件3明確，試點納稅人自2014年1月1日至2018年12月31日提供的離岸服務外包業務，試點納稅人提供的國際貨物運輸代理服務（符合相關規定要求）免徵增值稅。
★財稅〔2013〕106號文件附件4明確，境內的單位和個人提供的下列應稅服務免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：（一）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。（二）會議展覽地點在境外的會議展覽服務。（三）存儲地點在境外的倉儲服務。（四）標的物在境外使用的有形動產租賃服務。（五）為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。（六）在境外提供的廣播影視節目（作品）的發行、播映服務。（七）符合本規定第一條第（一）項規定但不符合第一條第（二）項規定條件的國際運輸服務。（八）符合本規定第二條第一款規定但不符合第二條第二款規定條件的港澳台運輸服務。

E. 外商投資企業的稅收優惠政策有哪些

外商投資企業優惠政策：
外商投資企業優惠政策包括稅收優惠，土地優惠，外商稅收，地區優惠，投資優惠等。
一、稅收優惠
1、 開發區內生產型外商投資企業，經營期在10年以上的，企業所得稅實行「二免三減半」的優惠，即自獲利年度起，兩年免徵，三年減半徵收。新辦外商投資企業投資額在1000萬美元以上且經營期在15年以上的，或高新技術企業投資額在500萬美元以上的，自獲利年度起，頭兩年免徵企業所得稅；第三年至第五年減半徵收企業所得稅並由開發區財政補貼相當於企業當年繳納所得稅開發區財政留成部分的100%；第六年至第十年由開發區財政補貼相當於企業當年繳納企業所得稅開發區財政實際留成部分的50%。開發區財政在企業收回投資（根據項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）以前補貼企業當年繳納所得稅開發區財政實際留成部分的30%以上。
2、 外商投資企業經營期在10年以上，當年所繳納的營業稅在5萬元以上，自生產經營之日起，前二年由開發區財政補貼該企業當年度實際繳納的營業稅開發區實際留成部分的50%，第三年起由開發區財政補貼該企業當年度實際繳納的營業稅開發區財政實際留成部分的30%，直至企業收回投資（根據項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）。
3、 外商投資企業所繳納的增值稅，自生產經營之日起，前二年由開發區財政補貼該企業當年度實際繳納的增值稅開發區實際留成部分（12.5%）的50%（6.25%），第三年起由區財政補貼該企業當年度實際繳納的增值稅開發區實際留成部分（12.5%）的30%（3.75%），直至企業收回投資（根據項目建議書或可行性研究報告所定的投資回收時間確定）。
4、 在開發區內注冊、區內生產經營並納稅，投資總額在1000萬元以上的內資企業參照以上標准執行。
5、在區內注冊並納稅的區外企業與外資企業享受同等待遇。
二、土地優惠
1、 企業受讓土地使用權，在統一價格的基礎上，根據項目的投資規模、科技含量、稅收預期等情況，由開發區管委會研究，實行彈性地價。
2、 生產型工業企業投資額在1000萬元以上，可向開發區申請租用短期土地使用權，其標准為：租用年限5年以下（不含5年）的，租用費為600元/畝·年；租用年限5年以上的，租用費為1000元/畝·年。一次性簽訂合同，租用年限最長不得超過15年，租用費用一次性付清。
3、 外商投資建設和經營交通基礎設施項目，可以充分利用該設施的優勢，依法經營項目一定范圍內的服務設施，在同等條件下，優先受讓交通基礎設施沿線的土地使用權進行開發經營，並在出讓地價上享受優惠。
4、 對外商以合作形式投資到公用基礎設施建設項目的資金，可以同等金額的土地使用權予以補償，土地出讓價可按現行地價減免15%。
5、 外商一次性投資400萬美元以上的項目用地，按政府指導價本市級留成部分優惠50%，一次性付款的再優惠5%。
6、 對內資企業投資額在1000萬元以上的項目用地，與外商投資企業享受同等待遇。
三、外商稅收
1、生產性外商投資企業，除了屬於石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項目的，由國務院另外規定以外，實際經營期限在十年以上的，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業界所得稅。
2、 對從事農業、林業、牧業和設在經濟不發達的和邊遠地區的外商投資企業，在依照規定享受「二免三減半」企業所得稅優惠待遇期滿後，經企業申請，國務院稅務主管部門批准，在以後的十年內繼續按應納稅額減征15%至30%的企業所得稅。
四、地區優惠
1、沿海經濟開放區
對設在沿海經濟開放區和經濟技術開發區所在城市老市區的生產性外商投資企業，減按24%的稅率徵收企業所得稅。其中，屬於技術密集、知識密集型項目，或者外商投資在3000萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬於能源、交通、港口建設項目的，報經國家稅務總局批准後，可減按15%的稅率徵收企業所得稅，並免徵地方所得稅。
2、高新技術產業開發區
對設在高新技術產業開發區的被認定為高新技術企業的外商投資企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。其中，被認定為高新技術企業的生產性外商投資企業，實際經營期在十年以上的，可以從獲利年度起第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
3、產品出口企業和先進技術企業稅收優惠
①對外商投資興辦的產品出口企業，在按照稅法規定減免企業所得稅期滿後，凡當年企業出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，可以減半徵收企業所得稅。其中屬於已經按15%的稅率繳納企業所得稅的，可以減按10%的稅率徵收企業所得稅。對產品出口企業免徵地方所得稅。
②對外商投資興辦的先進技術企業，在按照稅法規定減免企業所得稅期滿後，仍為先進技術企業的，可以延長三年減半徵收企業所得稅。減半後的稅率低於10%的，按10%的稅率徵收企業所得稅，對先進技術企業，免徵地方所得稅
4、再投資稅收優惠
外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資於該企業，增加註冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少於五年的，經投資者申請，稅務機關批准，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%的稅款。如果直接再投資興辦、擴建產品出口企業或者先進技術企業的，全部退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款；再投資不滿五年的，應當繳回已退的稅款。
五、投資優惠
1、外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免徵所得稅。
2、下列利息所得免徵所得稅
a、國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息；
b、外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息，包括外國銀行按國際銀行同夜間拆放利率，貸款給中國國家銀行和國務院批准對外經營外匯業務的信託投資公司，所取得利息；
c、中國公司、企業和事業單位購進技術設備和商品，由對方國家銀行提供賣方信貸，中方按不高於其賣方信貸利率延期付款所付給賣方轉收和利息；
d、外國公司、企業和其他經濟組織在一九九五年底以前，同中國公司、企業簽訂信貸合同或貿易合同，提供貸款、墊付款和延期付款所取得的利息，在合同有效期內，可以減按10%的稅率繳納所得稅。其中，由中方用產品返銷還款付息或提供資金條件優惠，利率低的，經申請批准，可以免徵所提稅。
3、為科學研究、開發能源、開展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專用技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主官部門批准，可以減按10%的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免徵所得稅。

F. 國家促進各類服務業發展的稅收優惠政策有哪些

主要有以下優惠政策：
（一）符合條件的小型微利服務業企業適用20%的優惠稅率。
（二）對符合非營利條件的服務性組織，免徵企業所得稅。
（三）認真做好符合條件的服務業企業就業與再就業政策的落實。按照財稅[200811號文件規定，對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋巾介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標准為每人每年4800元；對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富餘人員興辦的經濟實體（從事金融保險業、郵電通訊業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業中的廣告業、桑拿、按摩、氧吧，建築業中從事工程總承包的除外），凡符合條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免徵企業所得稅。
（四）積極落實安置特殊就業人員的稅收優惠政策。企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時，按2000/在稅前扣除。對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在Ⅸ縣（含縣級市）適用的經省人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅。
（五）認真做好符合條件的服務業企業研究開發費用加計扣除政策的落實。
（六）積極落實服務業企業技術轉讓所得優惠政策。對符合條件的企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，可以免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，允許減半徵收企業所得稅。
（七）符合條件的服務業企業同定資產允許加速折舊。
（八）對符合核定徵收企業所得稅條件的小型服務業企業，可實行核定徵收企業所得稅的辦法。

G. 稅收優惠政策是指什麼意思

2020年針對小規模納稅人將所得稅起征點由月銷售總額3萬元提升到10萬元，且容許在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

上述優惠政策中包括的數值、納稅項目等均以各地稅務部門給出的具體政策規定為准。

此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。

H. 金融保險業稅收優惠政策

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

你理解的是正確的。原因如下：
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，保險業實行分保險的，分保業務由初保人為分保人代扣代繳營業稅。為了簡化手續，財政部、國家稅務總局《關於轉發〈國務院關於調整金融保險業稅收政策有關問題的通知〉的通知》【財稅字[1997]45號】明確，在實際繳納過程中，可對初保人按其向投保人收取的保費收入全額(即不扣除分保費支出)繳稅，對分保人取得的分保費收入不再繳納營業稅。

I. 技術服務業有哪些優惠稅收政策

企業如果能掌握核心技術就具有了核心競爭力，就能走的更遠，而為了鼓勵創新，國家出台了一系列為科技型企業減稅的政策，引導社會科技創新蓬勃發展。如高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，相當於企業所得稅減負40%。

今年又將這一利好擴大范圍，5月底，財政部、稅務總局等五部門聯合發布財稅〔2018〕44號文，明確規定自2018年1月1日起，在全國范圍內，對經認定的服務貿易類技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

此外，科技型中小企業也有減稅利好政策，那就有企業向我們咨詢，這三種企業的稅收優惠有什麼區別？我怎麼做能夠進一步節稅呢？

1、高新技術企業稅收優惠：

前文講過：

關於認定細則今天就不多講。

企業獲得高新技術企業資格後，自高新技術企業證書註明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠，並按規定向主管稅務機關辦理備案手續。

企業的高新技術企業資格期滿當年，在通過重新認定前，其企業所得稅暫按15%的稅率預繳，在年底前仍未取得高新技術企業資格的，應按規定補繳相應期間的稅款。

稅收減免額上不封頂。

2、科技型中小企業稅收優惠：

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%（其他企業50%）在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%（其他企業150%）在稅前攤銷。

稅收減免額上不封頂。

3、技術先進型服務企業優惠有：

在現行企業所得稅優惠政策體系下，技術先進服務企業有兩種類型，一種是從事服務外包的技術先進型服務企業，還有一種是從事服務貿易的技術先進型服務企業。

對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

在享受以上稅收優惠之後，怎麼做能進一步節稅呢？依法誠信納稅是納稅人的義務和覺悟，企業避稅方式有很多，然而合理報稅才是企業節稅、避稅的蕞佳選擇。今天在這里就為大家推薦一個合理合法的稅收窪地政策，只要將企業注冊在有優惠政策的稅收窪地(注冊式，不用實地辦公)，兩種方式：

a、有限公司(一般納稅人)：增值稅根據地方財政所得部分的50%-80%予以財政扶持獎勵;企業所得稅按照地方財政所得部分的70%-90%予以財政扶持獎勵,特大企業一事一議,蕞高可獲獎勵90%。

b、個人獨資企業或者合夥企業：這種方式是對於缺乏成本或無法取得進項的企業，可以注冊成個人獨資企業或合夥企業對所得稅進行核定徵收，所得稅稅率可降低至2%，綜合稅負3.16%以內，通過納稅籌劃解決企業成本、個人所得稅、分紅等問題。比如開票300萬，只需納稅8萬左右即可完稅。

J. 國家對金融外包服務的政策，以及外包服務現狀，導向。跟國外的對比情況

我國承接金融服務外包的策略

考慮到我國的實際情況，並借鑒印度發展金融服務外包的成功經驗，我國在承接金融服務外包方面應注意以下幾點：

（一）政府制定支持外包產業發展的政策措施
印度的經驗表明，政府對外包產業發展的支持很重要。這一方面需要成立金融服務外包的行業管理機構和專項發展基金，以行業協調和互助的方式推動外包產業發展。另一方面，政府應加大知識產權保護力度，積極出台隱私信息保護等法規，增強國外客戶對安全的信心；改善服務模式和服務效率，盡早出台專門針對外包產業的優惠政策；採取減稅、免稅及減免房租等優惠措施降低企業運行成本。

（二）制定總體性外包承接戰略
金融服務外包的普及化為我國企業承接外包業務提供了廣泛的合作空間。我國企業承接金融服務外包的戰略要從暫時性、戰術性向長期性、戰略性轉變，根據新的形勢制定具有全局性、主動性特點的發展戰略，為企業的發展做好准備。另一方面，我國企業應改變自身的定位，從過去為金融機構提供服務的「加工廠」變為各大金融機構的戰略合作夥伴，全面融入到各金融機構的業務中去。

（三）發揮比較優勢，挖掘細分市場，逐漸擴大業務承接范圍
各國都有自己擅長的金融服務外包的承接范圍，限於人力、財力資源的制約，在發展服務外包時不可能同時全面推進。所以，我國應該根據本國國情，分行業有計劃地選擇重點行業拓展外包領域。國內企業應分析和發掘自己的比較優勢，結合我國的勞動力和成本優勢，要增強自主創新和研發的能力，打造自己的競爭優勢，爭取全球服務外包的核心業務的承接。國內企業承接的外包業務通常是特定金融功能的業務，如客戶服務、金融分析、客戶系統軟體開發等，而業務流程外包等較復雜的業務則並沒有引起太多的重視，因此，我國金融機構承接外包業務的發展空間還很大。這要求我國企業應利用自身的比較優勢積極參與外包市場，包括信用等級評估、市場調研、後勤保障、計算機業務及系統的維護維修、人力資源管理、企業形象建設等通常業務，還包括一些新興業務及復雜程度較高的業務流程外包。此外，要發揮文化、地理上的優勢，從向韓國和日本金融機構提供IT外包服務開始逐漸擴展服務領域。隨著我國金融人才素質的提高，特別是英文水平的提高，為擴大金融外包項目流入我國提供了有利的基礎，金融機構應在細分市場的基礎上，提供專精式外包服務。

（四）建立業務動態監管制度保障服務質量
我國承包企業應在參照《金融服務外包》指導原則的基礎上，制訂科學合理的外包承接流程，簽訂盡量縝密的相關承包合同，嚴格履行外包服務提供商的責任和義務，並採用接受發包單位的全面評估，以期最大限度降低承接外包服務的風險。我國承包企業有必要建立自己的內部評估和審計制度，定期對承包業務的進展程度、質量控制和相關影響進行評價，以確保和完善業務承包的長期發展。同時，承包企業也應該制定全面的承包風險管理計劃，不但在承接外包業務時進行調查和評估，而且在合作過程中妥善處理承包業務以及與發包商的關系。整個合同期間，承包企業應監控承包業務的直接表現和潛在變化，確保業務的完成。這包括：承包企業能夠理解和達到金融機構的目標；承包業務的實施方案和進度計劃；業務進展和實施計劃之間的差異；業務進展是否嚴格履行承包合同條款；自身的財務狀況；外部環境變化造成的潛在變化。為此，在制定外包文件時需要注意服務外包的范圍、服務外包合同的規范性、服務商信用評級、服務外包中金融機構和服務商的權利和義務、服務外包出現糾紛時的處理程序等。

（五）建立業務風險管理體系和應急預案
我國的承包企業應遵循合法、風險控制、保護客戶合法權益、有效監管等原則，識別外包活動潛在的風險，借鑒國外金融服務外包監管的經驗，確立自己的符合金融服務外包監管原則的規范和制度。我國承包企業應對可能發生的風險和突發事件制定應管理體系和應急預案，對於承包業務的各種意外情形，如遇到不可抗力無法完成承包事務、內部技術或者骨幹人員的變動等影響承包合同履行等，應設計必要的應急計劃。

（六）培養外包業務專門人才
適用的專門人才是承接金融服務外包的基本前提。這就需要我國高校了解企業對人才的需求，及時調整辦學方向和課程設置，培養具有較強針對性的專門人才。同時，行業主管機構或承包企業可以聯合高校進行職業資格認證和培訓，使大量具有相關專業背景的通用人才成為可以迅速進入工作崗位的專門人才。政府也應出台相關政策支持各類培訓機構對社會急需金融服務外包人才進行培訓，為金融服務外包業的發展提供人才保障。