金融服務簡易計稅

『壹』 簡易計稅是什麼意思

簡易計稅方法，又稱簡易徵收，即簡易征稅辦法，是增值稅一般納稅人，因行業的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額後稅負過高，因此對特殊的行業採取按照簡易徵收率徵收增值稅。

1.適用范圍：小規模納稅人、一般納稅人簡易辦法。

2.簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額，計算公式：

應納稅額=銷售額×徵收率=含增值稅銷售額&pide;(1+徵收率)×徵收率

一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅；而小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。

這兩者的區別是:

1、稅率不同。簡易徵收的不叫稅率，叫征稅率，分為3%和5%兩檔；一般計稅方式中，建築工程的稅率為10%建築工程。現行，2018年6月開始。之前還有按13%稅率征稅的，現在13%這檔稅率已經取消了。2018年下半年再次減稅，稅率由11%降為10%

2、計稅方式不同。簡易征稅不可以扣除進項稅額。銷項稅額，銷售貨物，提供應稅勞務。收錢時，應該計算的稅額。這部分錢其實是買方給的，要交出去的。交給稅務機關。進項稅額，就是進貨，買東西的時候要給的錢，給的錢也是含稅的。這部分錢是可以扣下來的。相當於已經交出去的增值稅稅。

(1)金融服務簡易計稅擴展閱讀：

一般計稅和簡易簡易計稅的計稅方式選擇的依據：小規模納稅人按簡易征稅計稅：包清工（主要材料甲方出）使用簡易徵收計稅。營改增之前的項目，可以選擇使用簡易徵收計稅。因為營改增項目之前是沒有進項的。這是選擇簡易計稅的主要情況。簡單講，簡易征征稅率比一般計稅稅率低，交的稅少了，但增值稅的鏈條到交簡易徵收這里的主體也就停止了。不能再繼續傳遞下去。也就是成為了增值稅的實際承受方。

環球青藤友情提示:以上就是[ 簡易計稅是什麼意思? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

『貳』 改增後金融業怎樣計算增值稅應納稅額

(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額：

一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合並定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）金融行業稅率為6%。當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率據算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

(2)金融服務簡易計稅擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》關於應納稅額的條款

第二十二條 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額。

第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補：

（一）居民企業來源於中國境外的應稅所得；

（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

第二十四條居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

『叄』 執行簡易計稅的一般納稅人,轉讓金融商品的增值稅是按簡易計稅

摘要 1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。

『肆』 什麼是簡易計稅項目

一、簡易計稅方法基本概念

增值稅計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。其中，簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額&pide;（1＋徵收率）

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。納稅人適用簡易計稅方法按徵收率計稅，除國家稅務總局規定不得開具增值稅專用發票的情形外，均可開具增值稅專用發票。

二、簡易計稅方法計稅項目

（一）可選擇按徵收率5%計稅的應稅行為

1.銷售不動產

（1）一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目。

2.不動產經營租賃服務

（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產。納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

（2）房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目。

3.轉讓土地使用權

4.不動產融資租賃

5.勞務派遣服務

6.人力資源外包服務

7.公路收費

（二）可選擇按徵收率3%計稅的應稅行為

1.公路收費

2.建築服務

（1）以清包工方式提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（2）為甲供工程提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

（3）為建築工程老項目提供的建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算應納稅額。

3.物業管理服務

4.非學歷教育服務

5.公共交通運輸服務

6.動漫設計服務

7.電影放映服務

8.倉儲服務

9.裝卸搬運服務

10.收派服務

11.文化體育服務

12.有形動產租賃服務

13.非企業性單位

14.教育輔助服務

15.金融服務

16.銷售生物製品

17.銷售獸用生物製品

18.銷售光伏發電產品

19.寄售商店代銷寄售物品（含居民個人寄售的物品）

20.典當業銷售死當物品

21.受託拍賣貨物

對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照3％的徵收率徵收增值稅。

22.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

23.自產建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

24.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）

25.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品

26.自產自來水。

27.自產商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）

28.屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水

29.銷售非臨床用人體血液

屬於增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照6%徵收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發票。

（三）依3%徵收率減按2%的應稅行為

1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

2.一般納稅人銷售自己使用過的，2008年12月31日以前取得的固定資產。

3.一般納稅人銷售自己使用過的，納入營改增試點前取得的固定資產。

4.銷售舊貨。

環球青藤友情提示:以上就是[ 什麼是簡易計稅項目? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

『伍』 在會計中，簡易計稅是3%.4%.5%.6%。分別是什麼的稅率

一、根據國家簡並徵收率的政策， 目前不存在4%和6%的徵收率了，只有3%和5%。
二、5%主要存在於不動產租賃和銷售、勞務派遣和外包、少數國家戰略相關的領域，除此之外，都是3%徵收率。
三、5%的具體情形如下：
01
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
02
一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
03
小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
04
小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
05
個人（含個體工商戶）轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
06
個人（含個體工商戶）轉讓其購買的住房，按照有關規定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。
07
一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應的土地價款。按照5%的徵收率計稅。
08
小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的徵收率計算當期應納稅額。
09
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
10
房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
11
房地產開發企業中的小規模納稅人，出租自行開發的房地產項目，按照5%的徵收率計算應納稅額。
12
小規模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產（不含個體工商戶出租住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
13
其他個人出租不動產（不含住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
14
納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。
納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
15
車輛停放服務按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。
16
一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
17
小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
18
納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執行。
19
一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
20
一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
21
納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
22
一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
23
對納稅人生產銷售新支線飛機暫減按5%徵收增值稅，並對其因生產銷售新支線飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
其中本條所稱新支線飛機，是指空載重量大於25噸且小於45噸、座位數量少於130個的民用客機。
24
中國海洋石油總公司及所屬單位海上自營油田開採的原油、天然氣，停止按實物徵收增值稅，改為按照《增值稅暫行條例》及其實施細則繳納增值稅，其徵收率依然為5％。

『陸』 哪些應稅服務可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：
（1）公共交通運輸服務；
（2）經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內容的授權及再授權)；
（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務；
（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務；
（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同；
（6）以清包工方式提供的建築服務；
（7）為甲供工程提供的建築服務；
（8）為建築工程老項目提供的建築服務；
（9）銷售其2016年4月30日前取得的不動產；
（10）銷售自行開發的房地產老項目；
（11）出租其2016年4月30日前取得的不動產；
（12）公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。
（13）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅，需要到主管國稅機關備案。

『柒』 「營改增」後，一般納稅人到底哪些項目可以簡易計稅

1、公共交通運輸服務。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、計程車、長途客運、班車。班車，是指按固定路線、固定時間運營並在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

2、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼(面向網路動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權。

3、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。

5、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。

(7)金融服務簡易計稅擴展閱讀

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

『捌』 金融服務業適用增值稅的適用稅率是多少

一、一般納稅人的金融服務業適用稅率為6%;

二、小規模納稅人的金融服務業適內用稅率為3%。

營改增容後，對從事「金融服務」稅目范圍的單位和個人徵收增值稅，只是在部分特定的稅收優惠上(如同業往來免徵增值稅)，由於需對免稅主體、業務等作出限定，仍然在《試點過渡政策》和其他文件中，明確了金融機構的范圍。但這不影響金融業增值稅主要作為行為稅的特徵。

納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務，徵收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

『玖』 金融業稅率和徵收率是多少

問:金融業稅率和復徵收率是多制少?答:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人.納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數)的為一般納稅人,未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人.一般納稅人適用稅率為6%;小規模納稅人提供金融服務,以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的金融服務,徵收率為3%.境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的,按照適用稅率扣繳增值稅.