金融機構往來的會計分錄

A. 金融投資公司會計科目及帳務處理..

企業取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目(成本)，按發生的交易費用，借記投資收益科目。

1、按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。

2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。

3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目(公允價值變動)，貸記公允價值變動損益科目，公允價值低於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。

(1)金融機構往來的會計分錄擴展閱讀：

定期核對。為保證資金的准確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務類型進行定期核對，核對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的余額核對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。

(3)余額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。

(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。

B. 跨行發報往來款會計分錄

你是要問什麼，轉往來款與跨不跨行沒關系
借：應付賬款
貸：銀行存款
如果是私賬對公賬，
借：應付賬款
財務費用-手續費
貸：銀行存款
希望對你有用。

C. 往來會計分錄

往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。這個的分錄是不盡專相同的。比如屬說你是因為銷售而應收的款項則就是
借：應收賬款
貸：主營業務收入
因為銷售而應付的話則就是
借：原材料（或者是庫存商品等等）
貸：應付賬款
而其他應收應付款一般是指不是企業因主要的經濟活動形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢則就是
借：其他應收款
貸：銀行存款或者是庫存現金
應付也是差不多的。

D. 企業往來資金，會計分錄如何寫

1、收到錢，借：銀行存款 貸：其他應付款（畢竟這本身就是要付出去的，走其他應付）內
2、付出，容借：其他應付款 貸：銀行存款（最好讓A公司出個情況說明證明是他們要求你們打到B公司賬上的，不然公司名稱對不上）

E. 單位間往來款的會計處理~~

一、往來款做賬

舉例：之前有借給該公司9萬塊錢，然後打過來10萬，裡面有9萬是之前欠我們的，還有1萬等於是他借我們的。

借：銀行存款是9萬

貸：應收賬款是9萬

借：銀行存款是1萬

貸：應付賬款是1萬

二、網銀轉賬的往來款做會計分錄

銀行存款進賬的款項，屬於企業應收賬款的，

借：銀行存款，貸：應收賬款

銀行存款支出的款項，屬於企業應付貨款的，

借：應付賬款，貸：銀行存款

應收賬款、應付賬款按單位名稱設置二級科目。

(5)金融機構往來的會計分錄擴展閱讀：

借款與往來款

借款指企業向銀行等金融機構以及其他單位或個人借入的資金。

往來款是以會計手段反映的企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務、及其他原因而形成的債權、債務關系的記錄，往來款有時也是借款,但是往來款還有其他形成原因。

除向銀行或其他金融機構的借款外,向其他單位資金拆借計入借款的，需要滿足以下條件:

1、簽訂借款協議；

2、約定利息,且利率符合有關法律法規的規定。同時,企業需就利息收入依法繳納企業所得稅。

若企業或企業與個人之間的資金往來,未約定支付利息,僅為短期的資金拆借,則一般作為往來款計入其他應收款或其他應付款。

F. 往來款會計分錄

往來款項包括來:應收賬款、應自付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：現金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業因主要經濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老闆為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個人
貸：現金/銀行存款
借：現金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人

G. 銀行工作人員如何做會計分錄

個人觀點：
以下內容，共同學習，同時希望對你有用！！
1、大華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）計算第一年第一季度的

應付利息，並編制計提利息支出的分錄；（2）3年後到期，轉入公司的活期存款賬戶，作相應會計分錄：

借：活期存款——大華10萬

貸：定期存款——大華10萬

①10*4%/12*3=0.1

借：利息支出——定期0.1萬

貸：應付利息——定期0.1萬

②10*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬

借：定期存款——大華10萬

應付利息——定期1.2萬

貸：活期存款——大華11.2萬

2、儲戶王江存入1000元人民幣的活期存款。

借：現金1000元

貸：活期儲蓄存款——王江1000元

3、某儲戶於1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶於1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，並寫出存、取款時的會計分錄（設一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲蓄利率為月利率3‰）。

應付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60

存：

借：現金10000元

貸：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元

取：

借：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元

利息支出——定期600元

利息支出——活期60元

貸：現金10660元

4、5月12日，黃明向工商銀行某市支行申領信用卡（個人卡）同時交存現金1000元，另交手續費10元。

借：現金1010元

貸：活期儲蓄存款——黃明個人信用卡1000元

手續費收入——信用卡手續費10元

5、建設銀行7月10日向央行辦理票據再貼現，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現

率6‰，計算貼現利息及實付金額，並編制建行、央行辦理再貼現的會計分錄：

利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬實付：50-0.2=49.8萬

建行：

借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬

金融機構往來支出——再貼現利息0.2萬

貸：貼現50萬

央行：

借：貼現——建設銀行50萬

貸：活期存款——建行49.8萬

金融機構往來收入——貼現利息0.2萬

6、便民家電商店付款的委託收款結算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26

日開出，銀行將款項劃往省外系統內某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、

付款單位開戶銀行的會計分錄。

收款開戶：

借：轄內往來68500元

貸：活期存款——電視機廠68500元

付款開戶行：

借：活期存款——利民家電68500元

貸：轄內往來68500元

7、收到轄內某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，

匯款金額為2800元，實際結算金額為2577元，編制銀行匯票的結清分錄。

借：匯出匯款2800元

貸：轄內往來2577元

活期存款——百貨商店223元

8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為

1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續，計算利息，編相關

分錄：

利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬

借：活期存款——北京冷庫858.32萬

貸：短期貸款——北京冷庫800萬

利息收入——短期貸款利息58.32萬

9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上海市

皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）

北京分行收到上述款項，轉入大柵欄食品店存款戶，作分錄

上海工行：

借：活期存款——皮革廠85000元

貸：轄內往來85000元

北京工行：

借：轄內往來85000元

貸：活期存款——大柵欄食品店85000元

10、紅星機械廠於5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手

續，要求作有關處理。

借：抵押貸款——紅星機械廠100萬

貸：活期存款——紅星機械廠100萬

11、3月29日江南造紙廠簽發三個月期的商業匯票20，000元，並於4月3日經銀行承兌後

將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現，銀行按月貼現率6‰

予以貼現，請計算：貼現利息、貼現凈額，並作分錄：

利息：20000*56*6‰/30=224貼現凈額=20000-224=19776

借：貼現——電訊器材廠20000元

貸：活期存款——電訊器材廠19776元

利息收入——貼現利息224元

12、某工商銀行將本行已承兌商業匯票於承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省

外聯行，2日後收到省外聯行的委託收款憑證及匯票，審核無誤後辦理付款手續，作

相關會計分錄。

借：應解匯款及臨時存款59000元

貸：聯行存放款項59000元

13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300，000元，收到收

帳通知後，當即辦理轉帳，要求作出轉帳分錄。

借：存放中央銀行款項300000元

貸：向中央銀行借款——臨時借款300000元

14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內支行開

戶的B公司；當即為A公司收帳，作相應會計分錄。

借：活期存款——A公司90000元

貸：轄內往來90000元

15、本行（貼現銀行）收到付款人開戶行劃轉的票款，該商業承兌匯票到期金額為45，000

元，予以轉帳。

借：存放聯行款項45000元

貸：貼現45000元（未說明是否同系統同城就用聯行）

16、發放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應收利息為40，000元），超過規定的歸還期限，經催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系

統內某行。

借：轄內往來420000元

貸：抵押貸款——A公司400000元

應收未收利息——A公司20000元

17、某銀行簽發由醫葯公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款

單位為在省外聯行開戶的生物制葯廠，實際結算金額為35，000元，編制簽發、兌付、

結清三個環節的相關會計分錄。

簽發：

借：活期存款——醫葯公司40000元

貸：匯出匯款40000元

兌付：

借：轄內往來35000元

貸：活期存款——生物制葯廠35000元

結清：

借：匯出匯款40000元

貸：轄內往來35000元

H. 請問往來款怎麼做會計分錄

給分公司支付往來款時
借:內部往來 1000
代:銀行存款等 1000

給其他公司付往來款時
借:其他應收款 1000
代:銀行存款 1000