地方法人金融機構資產負債

A. 江蘇省農信社是哪個銀行

江蘇省農村信用社聯合社不是銀行，江蘇省農村信用社聯合社是經江蘇省政府同意，並經中國人民銀行批准設立的具有獨立企業法人資格的地方性金融機構，江蘇省農村信用社聯合社成立於2001年9月19日。
【拓展資料】
江蘇省農村信用社聯合社是全國農村信用社改革試點單位，是由全省農村商業銀行、農村信用合作聯社共同入股，經江蘇省政府同意，並經中國人民銀行批准設立的具有獨立企業法人資格的地方性金融機構，成立於2001年9月19日。
江蘇省農村信用社聯合社在省政府領導下，負責行使對全省農村商業銀行、農村信用合作聯社的行業管理、指導、協調和服務職能。國內成立規模最大的一家省級農村信用社聯社。
截至2012年末，江蘇省農村信用社系統共有62家基層法人單位（其中：農村商業銀行58家，農村信用合作聯社4家），各類營業網點2956家，從業人員41129名，是省內金融機構中營業網點最多、覆蓋范圍最大、服務群體最多的金融企業。
2012年末，全省農村信用社各項存款余額9898.8億元，各項貸款余額7123.1億元，貸款規模位居全省金融機構第一，存款規模位居全省金融機構第二，全省三分之二的法人單位存貸款規模位居當地金融機構之首，全省農村信用社農業貸款占省內金融機構的比例達96%，為促進江蘇農業持續增長、農民持續增收、農村經濟持續發展作出了積極的貢獻，江蘇省農村信用社成為擁有地方金融資源主要份額，支持地方經濟發展主要渠道，服務惠及社區主要人口的農村金融主力軍。
截至2019年末，全省農村商業銀行系統共有62家基層法人單位，營業網點3287家，員工53197名，是江蘇省金融機構中網點覆蓋最廣、從業人員最多、資產負債規模最大的金融機構。各項存款余額2.31萬億元，各項貸款余額1.69萬億元，均居全省金融機構首位。

B. 深度：關於同業負債，這可能是梳理得最清晰的一篇文章！

以同業負債為表現形式的金融杠桿問題在本輪債市下跌中廣為市場關注，低利率環境和債券牛市為金融機構內部加杠桿提供了相對便利的外部環境和動機。

從本質上說同業負債就是金融同業機構間的負債關系，可以使得金融業整體資產負債表擴張，賦予機構持有更多資產的能力。除了傳統的資金端以回購、拆借、同業存款為形式建立的同業債權，近年來為金融機構擴表發揮重要的作用的同業負債方式還包括同業存單、同業理財等。同業理財嚴格意義上屬於資產受託管理業務，但對給出預期收益率類型的同業理財而言（無論保本或者非保本）實質上仍然表現為了金融機構（資管產品）的類債權融資方式擴表。

同業存單、同業理財等作為主動負債方式，本身也是市場深化的產物，有利於機構增強自身對資產負債表的掌控能力。對於眾多中小機構而言，同業負債可以幫助其擺脫網點渠道的限制實現規模的擴張，而不僅僅是債券牛市或低利率環境下套利的產物。盡管在市場上漲或下跌過程中不可避免地存在部分助推作用，但同業負債業務發展有助於資金在機構間的再分配，具有一定積極的意義。

下文我們首先梳理了各同業負債端的相關數據情況，以及在本輪市場波動中相應表現及後續可能的演化。

1、銀行同業負債概況與興起的邏輯

我們首先梳理銀行自營的同業負債情況，這部分負債會體現在銀行的資產負債表的負債端上，主要形式包括同業存款與同業存單，同業存款可以來自存款類機構或其他非銀金融機構。傳統上非政策銀行的金融債也屬於同業主動負債的范疇，但金融債一般期限較長，除政策性金融債外發行規模較小，對金融機構資產端的影響也相對較少。由於非銀機構/資管產品的閑置資金一般會託管在銀行形成同業負債，所以銀行同業負債的增長其實無法與非銀機構的發展、運作分開。

我們首先從銀行資產負債表的角度來計算同業負債情況，如果不考慮企業或居民直接持有銀行發行的金融債券或存單的情況，那麼體現在銀行負債端的同業類負債主要包括三項：對存款類機構負債、對其他金融機構負債、債券發行。

考慮證券公司客戶保證金也以同業存款的方式託管在銀行，這部分對銀行體系來說相對屬於被動負債，與股市行情聯系緊密，因此下文中在對其他金融機構負債中剔除了證券公司客戶保證金。此外，政策性金融債發行主要用於相應的政策金融項目，並非是商業機構自主行為，因此下文中的債券發行科目的規模剔除了政策性金融債。

下圖是這三項分別的同比增速情況以及加總在銀行總負債中的佔比。從分項規模來看，對其他銀行的負債規模其實自 13 年來維持相對低速增長的態勢，對其他金融機構負債（扣除證券保證金）在 14 年至 15 年中有過較快增長而後回落；而後債券發行（扣除政策金融債）科目一直在較高速增長。 

從三項負債之和占總負債佔比來看，自 2011 年開始同業負債佔比有了較明顯的提升，主要可以分為三次上行：2011 年初至 2012 年 7 月有一波明顯的上行，隨後 2013 年 9 月至2014 年 4 月、2015 年 2 月至 2015 年 7 月又各自出現一陣較明顯的上行。2011 年-2012年的同業負債佔比上行當與非標投資盛行有關。而近期的同業負債上行當主要與同業存款、同業存單、非銀機構託管資金（包括證券結算保證金）增加有關。 

下面我們觀察非銀同業存款和同業存單近期的規模變動情況，整體來看非銀同業存款規模在 15 年股災後由於證金公司成立得到了階段高點，此後整體維持寬幅波動狀態。盡管我們扣除了證券保證金變動的影響，但增長的路徑仍然與股市行情高度密切相關，這可能源於股市衍生的質押融資、配資業務對非銀存款科目產生了影響。 

而同業存單則在近兩年來一直維持較快的增長，但在今年 11 月、12 月開始出現規模收縮的苗頭。絕對規模上，同業存單從 15 年初的不足萬億一路增長至高點處的 6.7 萬億，成為後一階段銀行負債端邊際上的增長主力。 

同業存單的快速增長的推動力主要來自三方面：（1）15 年上半年開始貨幣市場利率大幅下行，市場整體資金面穩定， 中小銀行通過發行同業存單獲得長期資金的成本大幅降低； （2）債券牛市提供了較高的同業理財預期收益率與委外投資基準收益率， 為機構發行同存配置資產提供了正 carry； （3）對於中小型銀行機構而言，受制於影響力與網點數量，通過一般存款做大規模相對困難，通過同業存單進行主動負債為中小機構提供了超越式發展的可能性。 

15 年上半年央行 7 天回購利率從 15 年 1 月的高點 3.85%一路下調至 15 年 6 月底的 2.50%，帶動貨幣市場利率明顯下行，同業存單發行成本的下降使得機構有動力擴張資產負債表獲得相對高收益資產。在資金來源方面，貨幣基金是同業存單的配置主力之一。 盡管貨基收益率不高，但由於存在收益免稅與流動性較好的特點，機構資金尤其是大型銀行資金會大量申購貨幣基金。 貨幣基金獲再配置同業存單，資金迴流銀行體系，為同業存單發行提供了相對充足的配置資金。貨幣基金整體規模也在 15 年 7 月後出現了快速明顯的上升，而進入 16 年來規模保持在高位相對穩定。 

2、 15 年來銀行理財的重要增長點：同業理財

15 年來同業理財成為銀行理財規模邊際增長的重要力量。 盡管同業類理財在銀行理財總規模中的佔比仍不超過 15%，但在 2015 年全年理財資金增量 8.48 萬億中，同業類理財增長達 2.51 萬億，佔比 29.6%；16 年上半年理財總增量 2.78 萬億，同業類理財增長 1.02 萬億，佔比 36.7%。 

同業理財的快速發展主要驅動力來自中小銀行，邏輯也與同業存單發行量猛增類似： 全國性商業銀行在營業網點渠道上面有得天獨厚的優勢，個人理財的發行能力很強；而中小型銀行為加快理財規模發展則往往需要依賴於同業理財的渠道。由於存在金融機構的隱形信用擔保，在此前資產荒壓力下，中小銀行發行同業理財只需要提供適當的收益率價差即可，綜合成本仍然小於通過網點渠道端募集個人理財。 

所以在同業理財高速增長的同時，我們也能觀察到城商行、農商行等中小型銀行發行的理財規模快速增長，兩者有著較強的相關性。如前文分析，同業理財的買方資金往往來源於低成本機構的自營、理財資金， 同業理財的擴張也使得資金在金融機構間出現了定向流動。 

對於金融機構委託外部管理人投資的行為，嚴格來說並不屬於生成同業負債的范疇。但在大多數產品存在業績基準或預期收益率的情況下，與同業負債有類似之處，也是不少自營、理財的資產端。並且伴隨委外資金購買同業存單、金融債券或者申購債券派生企業存款，資金也能迴流到銀行體系，形成一定程度上的循環，也在一定程度上形成了金融體系內部加杠桿的效果。 

至2016 年三季度，基金專戶規模達 6.24 萬億，券商資管的總規模在 15.77 萬億。根據 15 年的情況基金專戶中超過 60%以上的資金投向是債券，據此估計基金專戶中投資市場的資金規模可能在 4 萬億。券商資管規模主要由兩大塊構成：集合理財 2.13 萬億，定向資管計劃13.09 萬億，券商定向資管計劃中大部分是通道類項目。根據歷史數據估算來看券商資管中主動管理部分佔比可能在 3-4 萬億，而其中債券佔比是 35%-50%附近。而根據信託資金運用數據統計，信託產品中投資到債市的資金規模約在 2 萬億左右。 當然值得說明的是，這些資管產品在市場平穩時仍然主要表現出配置資金的性質，構成匹配同業負債的資產端。

3、債市波動中的同業負債：關注結構分化 

同業負債雖然較一般負債更為靈活，但對於市場走勢也更為敏感，穩定性也弱於一般負債。一方面其收益率會緊密跟隨市場利率高低而波動；另一方面當市場條件出現變化或發生事件沖擊時易形成同業負債的集體擴張或收縮。整體而言當同業負債容易在市場出現方向性走勢時易形成助推作用。 

自今年 8 月份中下旬以來資金面開始常態化緊張，盡管債券收益率在 9 月中旬重拾下行態勢並於 10 月 21 日再次達到年內低點附近，但同業存單利率自 8 月中下旬以來一直維持抬升走勢。我們接下來從微觀上再探究下資金面初步緊張直至這一段時間里同業存單的變動情況。 

在 9 月中下旬資金面與現券收益率出現背離開始，質押式回購余額仍表現為持續走高，反映出部分對債券上漲的反應（加杠桿需求）以及對資金面緊張的預反應，直至 10 月下旬資金面出現實質性收緊開始明顯回落。 

伴隨著資金利率、同業存單收益率上行，大型商業銀行與股份制銀行很快便減少了同業存單發行，規模在 9 月下旬即出現拐點；而城商行農商行的同存余額則持續快速增加，甚至在 11 月有加速上行的趨勢。很明顯，在同存利率上行情況下發行仍能持續快速增長，說明城商行類機構對同業負債的成本相對不敏感，並且在資金面緊張的情況下更有通過發行同存來替代回購融資的傾向。在資金面緊張、債市出現明顯調整的情況下，機構大量通過同業存單應該不是為了再主動增加資產（債券投資）規模，而是在給定現有頭寸的情況下，常規（回購、拆解）融資渠道受阻，進行了部分的負債替代或者預備跨節資金。

上述數據說明，以同業存單為紐帶的資金流動也呈現出比較明顯的方向性特點，即資金從低成本、風險偏好較低的機構向綜合負債成本較高、風險偏好較高的機構流動。 加上同業杠桿後的債市投資風險也按照各自機構的偏好也實現了重現劃分，高風險偏好的機構通過主動負債的方式獲得更高的杠桿，承擔了更多風險獲得了更高的預期收益。而低風險偏好機構亦可以通過購買免稅的貨基獲得相對穩定的收益。

資金經過同業鏈條傳遞後，終端資產收益還是來自債市。此前債券處於牛市中時， 資產端的預期收益率中蘊含了一定程度的資本利得與杠桿收益成分，此時同業理財收益率可能仍高於同業負債成本，同業杠桿仍在提升，但市場已處於相對不穩定狀態。 

同業負債成本（同業存單利率）出現明顯上行時，將使得難以承受高負債成本的機構逐步退出發行市場，發行需求降低。另一方面債市在缺乏資金推動後出現明顯下跌，資產端預期收益率開始明顯調整，進一步與負債成本倒掛，加速金融體系的去杠桿。 

目前股份行已經整體上實現了同存規模的持續下降，城商行、農商行也出現了周度層面的環比下降，可見對負債成本中等敏感的機構主體已經開始出現較明顯的去杠桿行為。 前文我們也論述了同業負債發展存在一定的合理性與積極意義，所以同業層面的降杠桿絕對幅度未必很大，按照我們此前測算的三項同業類負債占銀行體系總負債的比例，目前已經從高點 17.1%將至了 16%，而在本輪委外、同業存單爆發的起點 15 年初，這一比例大致在14.5%-15%附近，相去並不算遙遠。目前恐慌初步過去，當債市調整與金融去杠桿逐步完成後，同業資產端與同業負債端應該能恢復到一個合理的息差水平，屆時全市場的同業負債也會達到一個相對均衡的水平， 建議從結構分化的視角觀察後續金融去杠桿的進度。

C. 青島市審計監督條例

第一章 總則第一條為了加強審計監督，維護財政經濟秩序，促進廉政建設，保障國民經濟健康發展，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關法律法規的規定，結合本市實際，制定本條例。第二條市、區（市）審計機關分別在市長、區（市）長和上一級審計機關的領導下，負責本行政區域內審計監督工作，履行法律、法規和本級政府規定的職責。
市、區（市）審計機關分別對本級政府和上一級審計機關負責並報告工作，審計業務以上級審計機關領導為主。第三條審計機關依法獨立行使審計監督權，不受其他任何行政機關、社會團體和個人的干涉。
審計人員依法執行職務受法律保護，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務，不得打擊報復審計人員。第四條審計機關應當統籌利用審計資源，充分發揮內部審計機構和社會審計力量在審計監督中的作用。第五條審計機關和審計人員履行審計監督職責應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當迴避。第二章財政審計第六條審計機關對本級預算執行情況、預算外資金管理和使用情況進行審計監督。
審計機關對下級政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況進行審計監督。第七條審計機關對與本級財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的機關、團體、企業、事業單位的財務收支，進行審計監督。第八條審計機關應當在每一預算年度終了後，對本級預算執行情況和其他財政收支情況進行審計，並向本級政府和上一級審計機關提交審計結果報告。第九條市、區（市）人民政府應當每年向本級人民代表大會常務委員會（以下簡稱人大常委會）作預算執行情況和其他財政收支情況的審計工作報告，並提交上一年度所作審計工作報告中所列重要問題的糾正和整改情況的報告。
審計工作報告應當按照規定向社會公開。第十條人大常委會對在本級預算執行中認為有必要進行專項審計的問題，可以要求開展專項審計，本級政府應當及時向人大常委會報告審計結果。第十一條審計機關對政府采購、國庫集中收付和會計集中核算進行審計監督。第十二條審計機關對本級政府各部門開展績效審計，對其履行職責時財政資金使用所達到的經濟性、效率性、效果性進行分析、評價，提出審計意見和建議。第三章 金融機構和企業事業單位審計第十三條市審計機關根據審計署的授權，對國有以及國有資產占控股地位或者主導地位的金融機構進行審計監督，並依法對市人民政府指定的地方性法人金融機構的資產、負債、損益進行審計監督。第十四條審計機關依法對下列企業進行審計監督：
（一）國有獨資企業；
（二）國有資產占控股地位或者主導地位的企業；
（三）在國外或者境外地區設立的國有企業、國有資產占控股地位或者主導地位的企業和機構；
（四）本級政府指定的集體企業和其他含有國有資產的企業。第十五條審計機關應當對本級國有資產運營情況進行定期審計監督。第十六條審計機關對本級政府指定的資產涉及社會公眾利益的企業、事業單位和社會團體進行審計監督。第四章投資項目審計第十七條審計機關對下列資金、資產投資或者融資的投資項目進行審計監督：
（一）財政性資金；
（二）政府部門管理和政府及其部門委託管理的基金、資金；
（三）國際組織和外國政府援助資金、貸款；
（四）企業、事業單位管理和使用的國有資產；
（五）法律、法規、規章規定應當進行審計監督的其他資金。
審計機關對投資項目進行審計時，不受資金來源限制。第十八條審計機關對投資項目進行審計監督，主要審計下列事項：
（一）招投標情況；
（二）資金來源、管理和使用情況；
（三）預算執行情況；
（四）竣工決算和資產移交情況；
（五）投資效益情況；
（六）法律、法規、規章規定的其他事項。第十九條審計機關對投資項目進行審計時，可以審計或者審計調查建設、勘察、設計、施工、采購、供貨、監理單位與投資項目有關的財務收支。第二十條審計機關審計投資項目所作出的審計決定，投資項目有關各方應當執行。

D. 安徽省地方金融機構財務審計暫行規定

第一條為了加強地方金融機構財務審計，維護金融秩序，促進經濟與社會健康發展，根據《中華人民共和國審計法》（以下簡稱《審計法》）及其實施條例和有關法律、行政法規，結合本省實際，制定本規定。第二條本規定所稱地方金融機構財務審計，包括：
（一）審計機關依法對地方國有金融機構的資產、負債、損益進行的審計監督；
（二）審計機關根據本級人民政府的授權交辦，對地方非國有金融機構與國家財政收支有關的特定事項進行的專項審計。第三條本規定所稱地方國有金融機構，是指依法設立的、與本省各級人民政府有財政隸屬關系的國有商業銀行、國有非銀行金融機構以及國有資產占控股地位或者主導地位的銀行和非銀行金融機構，包括證券公司、信託投資公司、財務公司等。
本規定所稱地方非國有金融機構，是指依法設立的、具有法人資格的城市信用合作社及其聯合社、農村信用合作社及其縣級聯合社等金融機構。第四條審計機關根據地方金融機構的財政、財務隸屬關系，確定審計管轄范圍。有關金融法律、行政法規、規章對審計管轄另有規定的，從其規定。
上級審計機關可以將其審計管轄范圍內的審計事項，授權下級審計機關進行審計；上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內的重大審計事項，可以直接進行審計，但是對已經審計的事項不得重復審計。第五條審計機關對地方國有金融機構資產、負債、損益進行審計監督，應當遵循下列原則：
（一）有利於落實國家制定的金融政策；
（二）有利於嚴格執行財經法規，維護財經紀律；
（三）有利於維護國家和地方財政利益；
（四）有利於促進地方國有金融機構加強經營管理與內部控制，實現國有資產保值、增值。第六條審計機關對地方國有金融機構資產、負債、損益進行審計監督的主要內容是：
（一）各項資產形成、運用、管理的真實、合法和效益情況；
（二）各級負債形成、償還、管理的真實、合法和效益情況；
（三）所有者權益各項目增減變動、管理的真實、合法和效益情況；
（四）損益的真實、合法情況。第七條審計機關對地方國有金融機構資產、負債、損益進行審計監督，主要採取行業審計的方式；但是，對重要的審計事項應當實施專項審計。第八條審計機關依法對地方國有金融機構資產、負債、損益進行審計時，可以要求地方國有金融機構按照規定提供與其財務收支有關的下列材料：
（一）財政部門批準的年度財務計劃和調整計劃的批件；
（二）年度財務報告；
（三）會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料；
（四）有關財務和會計管理的制度與辦法；
（五）法律、行政法規規定的其他材料。第九條審計機關依法對地方國有金融機構資產、負債、損益進行審計時，應當對審計事項作出評價，出具審計書；對查出的違反國家規定的財政、財務收支行為，應當在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。審計機關應當將審計意見書和審計決定書抄送中國人民銀行當地分支機構。
審計機關發現地方國有金融機構制定的內部管理制度和辦法與法律、行政法規相抵觸或者有不當之外的，應當提出糾正和完善的建議；地方國有金融機構不予糾正的，審計機關應當提請有關主管部門依法處理。第十條審計機關根據本級人民政府的授權交辦，對地方非國有金融機構與國家財政收支有關的特定事項進行專項審計時，應當接受授權要求辦理。辦理終結後，應當向授權的本級人民政府提交專題報告，提出處理、處罰意見或者建議。第十一條地方金融機構違反《審計法》及其實施條例和本規定，拒絕、阻礙審計機關依法進行審計的，或者拒絕、拖延提供與審計事項有關的材料的，審計機關應當責令改正；拒不改正的，按照《審計法》及其實施條例等有關法律、行政法規處理。第十二條地方金融機構對審計機關作出的審計決定不服的，應當先向上一級審計機關或者本級人民政府申請行政復議；對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。第十三條審計機關及其審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

E. 中國人民銀行關於印發《商業銀行資產負債比例管理考核暫行辦法》的通知

第一條為保證中國人民銀行銀發〔1994〕38號文《關於對商業銀行資產負債比例管理的通知》的實施，特製訂本辦法。第二條人民銀行銀發〔1994〕38號文《關於對商業銀行實行資產負債比例管理的通知》中所稱商業銀行系指下列銀行：中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國人民建設銀行、交通銀行、中信實業銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發展銀行、福建興業銀行、招商銀行、深圳發展銀行、上海浦東發展銀行以及經營人民幣業務的中外合資銀行。第三條人民銀行總行是中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國人民建設銀行、交通銀行、中信實行銀行、光大銀行、華夏銀行執行資產負債比例管理暫行監控指標情況的考核行；人民銀行省、自治區、直轄市、計劃單列市分行是轄區內具有法人資格的商業銀行、商業銀行的具有法人資格的分支機構執行資產負債比例管理暫行監控指標情況的考核行，也是商業銀行非法人分支機構執行其總行下達的資產負債比例情況的監督行。人民銀行對未達到資產負債比例管理暫行監控指標的商業銀行及其分支機構（不論其是否具有法人資格）均有權採取糾正措施。第四條資產負債比例管理各項暫行監控指標執行情況以法人為單位進行考核。商業銀行總行應將各項指標分解下達到其非法人的分支機構，並將分解指標上報自己的考核行及抄送分支機構的監督行；在考核時，應將全系統的數據報表匯總後報考核行。商業銀行具有法人資格的分支機構應單獨向自己的考核行報送考核報表，並接受考核行的監督。商業銀行非法人的分支機構要向自己的監督行報送報表，並接受監督行的監督。第五條監控指標均以會計科目的數據填寫和測算。沒有會計科目的要建立台帳，按台帳填寫和測算。第六條對監控指標中的存貸款比例、備付金比例按月考核，資本充足率每半年考核一次，其他指標按季考核。第七條按月考核的指標，商業銀行及其分支機構應在月末後15天內將有關報表報送考核行（監督行）；按季考核的指標商業銀行及其分支機構應在季末後20天內將有關報表報送考核行（監督行）；資本充足率指標考核表各商業銀行應在半年結束後的二十天內報送考核行（監督行）。商業銀行及其分支機構在報送報表的同時，要報送對指標的執行情況的分析及改進意見的報告。第八條各項數據均應如實填寫，不得弄虛作假。第九條人民銀行省、自治區、直轄市計劃單列市分行應將轄區內金融機構執行資產負債比例的情況於季末30天內報送人民銀行總行資金司。

附件2：

有關指標計算說明

F. 金融企業的負債比例

金融企業的負債率較高，一般在90%左右。
金融企業的自有資金要求不得低於一定比例，通常為8%。
●資本充足率
資本充足率是資本總額與風險加權資產總額的比例，主要衡量其實力和抵禦風險的能力。
資本充足率=（核心資本+附屬資本）月均余額÷∑（各項資產數額×風險權重）×100%
A、核心資本：指實收資本、資本公積、盈餘公積金和未分配利潤的合計。
B、附屬資本：指呆賬准備金、壞賬准備金、資產評估儲備和累計折舊的合計。
C、風險加權資產總額：是將金融企業各資產按照其風險權數加權折算之後的風險資產總計。
D、一般規定，現金的風險權數為0，其加權後的風險資產也為0；政策性銀行的擔保貸款風險權重為10%，其他金融機構的擔保貸款風險權重為20%；非金融機構的擔保貸款風險權重為50%；信用貸款的風險權重為100%。
E、一般銀行的資本充足率不得低於8%，其中核心資本與風險加權資產之比不得低於4%。
F、資本充足率管理的一個重要含義是要求金融企業資產擴張最高不得超過資本的的12.5倍，資產規模超過這個倍數就應當壓縮資產（貸款）或者增加資本。
●存貸款比例
存貸款比例能從總體上控制資金來源和資金佔用情況。
存貸款比例=各項貸款的月平均余額合計/各項存款的月平均余額合計×100%
存貸款比例=各項貸款旬末平均增加額/各項存款旬末平均增加額×100%
A、旬末平均增加額=（上旬末增加額+中旬末增加額+下旬末增加額）÷3
B、一般要求，銀行的存貸款比例應當低於或等於75%，但由於歷史原因，我國的工、農、中、建四大商業銀行的存貸款比例均超過75%。
●中長期貸款比例
中長期貸款比例反映資產流動性的強弱，比例越低，資產的流動性越強。
中長期貸款比例=貸款剩餘期在1年及1年以上的中長期貸款月末平均余額÷剩餘起在1年及1年以上的存款月末平均余額×100%
A、該指標一般要求不得超過120%；
B、該指標是保證銀行信貸資產安全性、流動性的重要指標；
C、該指標也是反映固定資產投資規模變化的一個重要指標。
●資產流動性比例
資產流動性比例反映銀行支付能力的一個重要指標，也是保證銀行清償能力的控制指標。
資產流動性比例=流動性資產旬末平均余額/流動性負債旬末平均余額×100%
註：該指標要求：正常情況下不得低於25%；通貨膨脹和利率下降時，可提高這一要求。
●備付金比例
備付金比例揭示銀行對存款支取的保證程度，也是反映銀行支付能力的重要指標。
一級備付金比例=（存放中央銀行款+庫存現金）÷各項存款×100%
二級備付金比例=（購買的國債+政策性金融債+人民銀行融資債）÷各項存款×100%
A、一級該指標一般要求不低於5%，中國人民銀行要求應當在5%～7%之間。
B、通常將人民銀行存款與庫存現金之和稱為一級備付金，將銀行購買的國債、政策性金融債、人民銀行融資債之和稱為二級備付金。
C、各項存款為各項存款平均余額。
●單個貸款比例
A、單個貸款比例是對同一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例。一般要求不得超過15%，以分散貸款風險。
B、對前10家最大客戶的貸款總額與資本總額的比例一般要求不得超過50%。
C、對單個項目的貸款總額要求不得超過項目投資總額的50%。
D、對最大10家客戶的貸款總額要求不得超過銀行貸款總額的50%。
●拆借資金比例
拆入資金比例=拆入資金平均余額/各項存款平均余額×100%
拆出資金比例=拆出資金旬末平均余額÷（各項存款－存款准備金－備付金－聯行占款）旬末平均占款×100%
註：中國人民銀行要求拆入資金比例不超過4%，拆出資金比例不超過8%。
●貸款質量比例
逾期貸款比例=逾期貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100%（不超過8%）
呆滯貸款比例=呆滯貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100%（不超過3%）
呆賬貸款比例=呆賬貸款月末平均余額÷各項貸款月末平均余額×100%（不超過1%）
●其他比例
（9）風險權重資產比例=各項風險權重資產月末余額/總資產月末余額×100%（不超過60%）
（10）對股東貸款的比例：要求對股東提供的貸款余額，不得超過其繳納資本金的100%，同時
還要求，對股東貸款的條件不得優於其他客戶的同類貸款。
（11）資金損失比例=逾期貸款報告期各項資金損失之和÷同期各項資產總數×100%
（12）負債成本比例=報告期各項成本÷同期負債總額×100%
A、各項成本支出包括：利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、營業費用、匯兌損失、其他營業支出。
B、負債總額為資產負債表中流動負債（減去財政性存款）、長期負債和其他負債之和。
C、反映銀行吸收各項存款所支付的成本高低。
（13）資產盈利比例=報告期利潤總額÷同期信貸資產月末余額×100%
註：信貸資產是資產總額減去代理政府投資、固定資產、財政性存款、代理貸款之後的差值。一般要求該指標大於1%。
（14）實收利息比例=（報告期利息收入－應收利息－待轉營業收入）÷同期各項貸款應收利息之和×100%

G. 中國人民銀行信貸資金管理暫行辦法

第一章總則第一條為保證在社會主義市場經濟體制下貨幣需求與貨幣供應的基本平衡，保持幣值穩定，保障信貸資金安全，以促進國民經濟持續、快速、健康地發展，特製定本辦法。第二條本辦法適用於：中國人民銀行、商業銀行（含合作銀行，下同）、政策性銀行、信託投資公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、保險公司、信用合作社、融資中介機構以及郵政儲蓄機構等。第三條本辦法中的信貸資金系指上述機構人民幣下列項目的全部或部分：
1．資本，包括核心資本及附屬資本。
2．負債，包括各類存款、借入款項及其他負債。
3．資產，包括貸款、投資、其它金融資產及表外資產。第四條信貸資金管理系指中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）對貨幣信貸總量的控制和信貸資金的調節與監管。第五條信貸資金管理的基本原則是：總量控制，比例管理，分類指導，市場融通。
總量控制，系指人民銀行主要運用間接的、經濟的手段，控制貨幣發行、基礎貨幣、信貸規模以及金融機構的金融資產總量，以保證貨幣信貸的增長與經濟發展相適應。
比例管理，系指規定金融機構的資產與負債之間必須保持一定的比例，以保證信貸資金的安全性和流動性。
分類指導，系指在統一的貨幣政策下，對不同的金融機構的信貸資金實施有區別的管理方法。
市場融通，系指人民銀行主要通過市場來促使信貸資金的合理配置。商業銀行和非銀行金融機構，主要通過市場融通資金，改善資產負債結構。第六條人民銀行是信貸資金管理的主管機關。第二章貨幣信貸總量控制第七條人民銀行總行掌握貨幣政策決定權、貨幣發行權、基礎貨幣管理權、信貸總量控制權、基準利率和法定利率調節權。人民銀行的分支機構按照總行的授權，負責轄區內的信貸資金管理。第八條人民銀行對貨幣信貸總量的控制，要由信貸規模管理為主的直接控制逐步轉向運用社會信用規劃、再貸款、再貼現、公開市場操作、准備金率、基準利率、比例管理等手段的間接控制。第九條人民銀行要建立經濟、金融宏觀指標監測體系，通過對國民生產總值、物價指數、國際收支狀況等主要指標的分析、預測，確定貨幣供應量的年度增長幅度。貨幣供應量的中長期目標是M2，短期目標是M1。第十條人民銀行根據確定的貨幣供應量增長幅度，編制社會信用規劃。社會信用規劃包括商業銀行、政策性銀行、非銀行金融機構信貸計劃和企業融資計劃。金融機構要按照人民銀行的有關規定，編制上報信貸計劃，人民銀行將其納入社會信用規劃綜合平衡後用於指導金融機構的信用活動。第十一條人民銀行要減少信用貸款，增加再貼現和抵押貸款，發展以國債、外匯為操作對象的公開市場業務，逐步提高通過貨幣市場吞吐基礎貨幣的比重。第十二條人民銀行制定資產負債比例管理辦法，監管金融機構資產負債比例指標執行情況。金融機構要建立健全內部資金運用總量約束和風險管理機制，以保證貨幣信貸總量的健康適度。第十三條人民銀行在必要時，可以運用貸款限額管理手段控制信貸規模。第十四條各金融機構必須遵守人民銀行關於信貸資金管理的規定，執行人民銀行規定的利率及其浮動幅度。第三章信貸資金的比例管理第十五條商業銀行和非銀行金融機構按照自主經營、自擔風險、自負盈虧、自求平衡、自我約束、自我發展的原則，實行資產負債比例和風險管理。第十六條資產負債比例管理是以金融機構的資本及負債制約其資產總量及結構。實行這種管理是為了保持資產的安全性和流動性，保證資產質量，防範和減少資產風險，提高信貸資金效益。第十七條資產負債比例管理指標，主要包括資本充足率、存貸款比例、中長期貸款比例、資產流動性比率、備付金比例、單個貸款比例、拆借資金比例、股東貸款比例和貸款質量比例。商業銀行根據本行情況可增加其他監測指標。第十八條商業銀行和非銀行金融機構，要建立健全貸款審查審批制度；逐步降低信用放款比重，提高抵押、擔保貸款和貼現比重；對金融資產實行風險權數考核，控制風險資產比重；建立大額貸款、大額信用證、大額提現向人民銀行報告制度；完善信貸資產風險准備制度。第十九條商業銀行和非銀行金融機構要接受人民銀行對其資產負債比例及其資產質量的檢查和考核。商業銀行和非銀行金融機構要按照人民銀行的要求，及時、准確、完整上級資產負債比例和資產質量管理的統計報表和分析報告。

H. 三道紅線標準是什麼

所謂「三道紅線」，一是剔除預收款後的資產負債率大於70%；二是凈負債率大於100%；三是現金短債比小於1.0倍。
同時，根據企業在上述監管指標下的分類，分為四檔，全部「踩線」，為紅色檔，有息負債不得增加；兩項「踩線」，為橙色檔，有息負債規模年增速不得超過5%；一項「踩線」，為黃色檔，有息負債規模年增速可放寬至10%；若全部指標符合監管層要求，為綠色檔，則有息負債規模年增速可放寬至15%。
(8)地方法人金融機構資產負債擴展閱讀:
《關於建立銀行業金融機構房地產貸款集中度管理制度的通知》
三、人民銀行、銀保監會根據銀行業金融機構資產規模及機構類型，分檔對房地產貸款集中度進行管理（具體分檔及相應管理要求見附件），並綜合考慮銀行業金融機構的規模發展、房地產系統性金融風險表現等因素，適時調整適用機構覆蓋范圍、分檔設置、管理要求和相關指標的統計口徑。
四、人民銀行副省級城市中心支行以上分支機構會同所在地銀保監會派出機構，可在充分論證的前提下，結合所在地經濟金融發展水平、轄區內地方法人銀行業金融機構的具體情況和系統性金融風險特點，以本通知第三檔、第四檔、第五檔房地產貸款集中度管理要求為基準，在增減2.5個百分點的范圍內，合理確定轄區內適用於相應檔次的地方法人銀行業金融機構房地產貸款集中度管理要求。人民銀行、銀保監會將對人民銀行副省級城市中心支行以上分支機構、銀保監會派出機構確定轄區內地方法人銀行業金融機構房地產貸款集中度管理要求的行為進行監督管理。
五、2020年12月末，銀行業金融機構房地產貸款佔比、個人住房貸款佔比超出管理要求，超出2個百分點以內的，業務調整過渡期為自本通知實施之日起2年；超出2個百分點及以上的，業務調整過渡期為自本通知實施之日起4年。房地產貸款佔比、個人住房貸款佔比的業務調整過渡期分別設置。