金融機構營改增的影響

① 營改增政策對四大行業有何影響

營改增政策對四大行業的影響：

1. 房地產業：「營改增」利好商業地產、工業地產和住宅，降低稅負成本，改善房地產企業盈利，有利於帶動建築業及相關產業發展;減稅規模占凈利潤比重為-4.5%到10.36%，是否減稅及減稅規模取決於建築安裝成本的可抵扣比例。

2. 金融業：由於對集團企業多元業務實施不同稅率，互聯網信息服務等創新性業務單元能夠享受較低稅率，這將鼓勵企業改善業務結構，提高企業創新能力。

3. 生活服務業：全面營改增貫通了服務業內部和二、三產業之間的抵扣鏈條，從制度上消除了重復征稅。相較營業稅體制，增值稅體制更有利於促進服務業的發展，對服務業企業減稅明顯。

4. 建築業：營改增會倒逼企業索取進項的專項增值稅發票，層層分包的模式將難以為繼。全面營改增後，建築業稅率由3%營業稅上升到11%增值稅，單看稅率在四大行業中漲幅最大，雖然稅基由營業額轉變為增值額，產生大量抵扣，但仍對於企業控制稅務成本提出了很大的挑戰

② 營改增對中國經濟的影響有哪些

營改增對中國經濟的影響有：
「營改增」帶來的影響和變化，不僅在於試點行業企業稅負的表象增減，而是對產業鏈和經濟結構的完善都將產生深遠影響。「營改增」是促進經濟發展轉型的一項重大改革，也是結構性減稅的重要內容。實施這項改革，有利於消除重復征稅，增強服務業競爭能力，促進社會專業化分工，推動三次產業融合;有利於降低企業稅收負擔，扶持小微企業發展，帶動擴大就業;有利於推動結構調整，促進科技創新，增強經濟發展的內生動力。

(一)「營改增」增強經濟發展的源動力
「營改增」試點納稅人的稅負有增有減，增減幅度取決於稅率設計的高低和進項稅額抵扣的范圍和金額的大小。「營改增」試點行業稅負也有增有減，增減幅度取決於所在行業的增值額的大小。「營改增」不但減輕了服務業增值稅負擔，而且通過抵扣傳導機制減輕了工商業增值稅負擔，實現了結構性減稅，為促進服務業發展，以及服務業和工商業聯動發展提供稅收制度保障。「營改增」試點納稅人稅負減輕主要反映在現代服務業的納稅人群體上，特別是研發和技術服務、簽證咨詢服務、文化創意服務、信息技術服務的減負面均超過了96%。「營改增」有力促進了中小企業的減負松綁，通過改善稅收環境，釋放了小微企業的發展潛力和發展動能，提升了大中型企業的核心競爭力，不斷增強經濟發展的源動力。而服務業吸納就業能力強，必將帶動就業規模的擴大和居民收入的提高。同時消除社會生產和流通環節重復征稅現象，直接降低企業的經營成本，消費品價格隨之降低，對穩定物價也將產生積極影響。
(二)「營改增」加快現代服務業發展
1.試點改革鼓勵企業加快設備更新投資
「營改增」後增值稅抵扣范圍由購置的機器設備、購買原材料擴大到購買的信息技術等現代服務，大大鼓勵和促進企業加快設備更新和提高科技信息化的應用水平，提供現代化高效率的配套服務，增強企業整體的競爭力和縮小國際差距，是推動我國第三產業尤其是現代服務業蓬勃發展的重要制度支撐。營改增後，由於試點服務業購置固定資產抵扣從無到有，激發了企業更新設備投資意願，試點初期我市試點企業購進固定資產的抵扣稅額出現了井噴現象，單月固定資產抵扣稅額接近10億元。
2.試點改革完善了增值稅抵扣鏈條，有利於現代物流業的快速發展
「營改增」後物流業涉及的貨運代理、倉儲、運輸等整個產業鏈均納入了增值稅鏈條，環環抵扣，有效消除營業稅重復征稅。受到試點利好政策因素和良好預期的影響，交通運輸業保持穩步增長態勢。

③ 營改增的意義和影響 營改增有啥意義和影響

「營改增」像一把雙刃刀，對企業有好有壞，反映在兩個層面：一是促進服務行業企業發展。對服務業企業而言，進行全額的增值稅繳稅，稅賦太重，也有反復繳稅的狀況，通過分稅制改革，增加對第三產業的幫扶幅度，也為服務業發展提供了室內空間；二是減少出入口企業成本費，提升在用戶國勞務公司和貨品的競爭力。在增值稅制中，出入口不容易進行出口退稅，因而多了出入口勞務公司和貨品的成本費，不利出入口企業參加經濟全球化。自然對財務結構和企業管理方法也是有一定的影響。以上就是營改增的意義和影響相關內容。

營改增簡介

營業稅改增值稅就是指之前交納營業稅的征稅項目改為交納增值稅，增值稅只對商品或是服務項目的升值部分征繳稅款。 營業稅改增值稅 的最大的優點是降低了反復繳稅的情況，可以促進社會經濟發展的更強、更穩定，有益於企業減少稅負。本文主要寫的是營改增的意義和影響有關知識點，內容僅作參考。

④ 如何分析營改增對行業的負面影響

盡管「營改增」試點的步伐在穩步推進，此次稅改的積極意義也在企業運行過程中不斷顯現，但是，由於制度執行的銜接缺少具體的參考範例，「營改增」和增值稅稅收制度在實際執行過程中還是存在一些問題。這些問題的存在，不可避免地給企業帶來了一定程度的不利影響，需要在以後的改革中進一步完善。
1.「營改增」對抵扣不足企業會造成稅負增加的不利影響 這一特點典型的主要是交通運輸業，其可抵扣稅額少，較大部分試點企業的稅負並未減輕，反而有所上升。這是由於這部分企業可以抵扣進項稅額的主要是經營初期所購進的固定資產。但是這類企業的固定資產，比如運輸工具，其經營周期大概是5年～10年，這樣可以預計，企業在5年～10年內僅僅可以抵扣一次固定資產進項稅。此外，一些有形動產租賃企業，也比較容易出現稅負上升的情況。因此，企業需要結合自身經營的實際情況，採取對應措施，以降低稅負。
與此同時，由於可進項少的服務業中從事金融服務業及信息服務業的企業的主要成本構成中固定成本和人工成本較高，而該些成本不能產生進項稅，其成本可抵扣的項目比重過低，則進一步導致稅基過高，變相增加了稅負。

⑤ 營改增的意義和影響

法律分析：營改增，是對服務業過去徵收營業稅改為徵收增值稅，從制度上解決營業稅制下「道道徵收，全額征稅」的重復征稅問題，實現增值稅稅制下的「環環徵收、層層抵扣」，稅制更科學、更合理、更符合國際慣例。營改增試點改革是繼1994年分稅制改革以來，又一次重大的稅制改革，也是結構性減稅的一項重要措施，有利於促進經濟發展方式加快轉變和經濟結構戰略性調整，改革試點意義重大，影響深遠。

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第三條 納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第五條 納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

第六條 銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

銷售額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第七條 納稅人發生應稅銷售行為的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

進項稅額=買價×扣除率

（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

第九條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；

（四）國務院規定的其他項目。

⑥ 營改增有什麼意義和影響

一是推動服務業企業發展。

對服務行業企業來說，進行全額的營業稅征稅，稅負過重，還有重復征稅的情況，通過稅制改革，加大對第三產業的扶持力度，也為現代服務業發展提供空間；

二是降低出口企業成本，提高我國勞務和貨物的國際競爭力。

在營業稅制下，出口不會進行退稅，因此增加了出口勞務和貨物的成本，不利於出口企業參與國際競爭。當然對財務結構和企業管理也有一定的影響。

原來大多數行業的營業稅也就是3%或者5%，可是改增值稅以後，增值稅很高啊，就拿交通運輸業來說，營業稅稅率3%，改革以後，增值稅11%。

作為產業鏈的最上游，金融服務主要是經營金融保險的業務活動，如貸款服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革後由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅稅率。

有專家認為，改革不會對金融業整體稅負產生重大影響。從營業稅改為增值稅後稅率增 加了一個百分點，但考慮到可抵扣因素，特別是不動產抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。預期金融機構不會對利率或服務收費進行重大價格調整，對目前企業和個人貸款影響不會太大。

⑦ 營改增的重要意義 營改增對企業的影響

營業稅改增值稅的原因
1、在我國現行稅制結構中，增值稅和營業稅是最為重要的兩個流轉稅稅種。增值稅覆蓋了除建築業之外的第二產業、第三產業的大部分行業則課征營業稅。但隨著市場經濟的發展，這種稅制顯現出其不合理性。
增值稅和營業稅並行破壞了增值稅抵扣鏈條的完整性。
2、將大部分第三產業排除在增值稅的征稅范圍之外，對服務業發展造成了不利影響。
3、增值稅和營業稅並存的問題日益突出，制約了各產業之間的專業化分工和協作的發展;影響了經濟結構優化升級，客觀上造成了鼓勵製造業、限制服務業的結果;影響了我國國際競爭力。
營業稅改增值稅對企業稅負的影響
在本次營業稅改增值稅的試運行中，很多之前徵收營業稅的行業現在改徵增值稅。比如交通運輸業、建築業、郵電通信業、現代服務業、文化體育業、銷售不動產和轉讓無形資產，但有些行業仍不在此次改革中，比如金融保險業和生活性服務業。
本次改革中稅率的層級變化。在現行增值稅17%標准稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建築業等適用11%稅率，其他部分現代服務業或者小規模納稅人適用6%稅率。小規模納稅人應稅服務適用簡易計稅方法計稅，按照銷售額和3%的徵收率計算徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。服務貿易進口在國內環節徵收增值稅，出口實行零稅率和免稅制度。
營業稅改增值稅對企業產業結構的影響
促進第二產業、第三產業的融合，優化產業結構，積極影響不僅表現在稅負上，更體現在對業務和商業模式的促進上。此外，在營業稅改增值稅之前，一些大型企業，在日常經營中，對咨詢、會計、法務等方面有很多資金投入，建立自己的物流公司或者相關部門，這些人力和經營成本，在實施“營改增”試點後，如果將這部分服務交給專業的服務公司，所產生的成本費用，可以享受稅收抵扣政策，有利於完善和延伸二、三產業增值稅抵扣鏈條，促進二、三產業融合。這也為第三產業的某些商家減輕了壓力，讓他們更放心、更大膽的投資。長此以往，對提高服務水準，振興消費都有好處。而且在稅改之前，由於第三產業交稅壓力大，營業成本較高，產業發展一直受到限制，目前稅收制度正向國際趨同，也必將提高我國第三產業的國際競爭力。

⑧ 金融保險業營改增影響

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1，對定價的影響
二、對渠道管理的影響
三、對承保管理的影響
四、對理賠管理的影響
五、對再保險業務的影響
六、對會計核算的影響
七、對預算與考核管理的影響
八、對采購管理的影響
九、對稅負的影響
十、對信息化系統的影響

⑨ 「營改增」對企業的影響

全面實施營改增，一方面實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力地支持了服務業發展和製造業轉型升級。

另一方面將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。

有利於完善和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進二三產業融合發展。此外，營改增有利於增加就業崗位，有利於建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。

(9)金融機構營改增的影響擴展閱讀：

（一）增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。

（二）營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。

（三）增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

（四）增值稅的稅率。基本稅率17％，其他稅率13％和0％。小規模納稅人徵收率6％或則0％的徵收率計算徵收。

（五）營業稅的稅率。根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。

⑩ 營改增對企業有哪些影響

從整體經濟的角度看：

第一，減稅帶來的乘數效應對經濟的拉動作用不可小視

第二，營改增後，服務和貨物一樣徵收增值稅。第三產業納入增值稅抵扣鏈條，有利於經濟結構從第一、二產業向第三產業的調整

第三，出口的增值稅零稅率和免稅，以及進口增值稅的進項抵扣，有利於我們外向型經濟的發展，有利於中國企業參與國際合作和分工。

從行業的角度看：科技行業在營業稅狀態下的稅收優惠實現了平移，可以申請免稅或出口零稅率，這體現了國家產業政策的一個延續性；製造行業隨著營改增的全面推進，抵扣項目不斷增加，成為營改增最大的受益者。

(10)金融機構營改增的影響擴展閱讀：

2016年5月1日，我國開始全面推行營改增，試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業，如今距營改增順利完成已經快一年時間。營改增涉及到將原徵收營業稅的近1600萬戶企業納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業稅收入改徵增值稅。自2016年3月至今，財政部和國家稅務總局出台了超過四十份法規規章和補充文件。

根據國家稅務總局統計，營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規模越來越大。2012年1月至2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規模累計已超過1.2萬億元。預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規模的減稅措施。

（參考資料：國家稅務局-營改增」對企業、行業乃至整個經濟 都具有正面影響）