A. 金融業稅收優惠政策
稅收優惠政策。
一、增值稅優惠
（一）免徵增值稅
1、自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免徵增值稅。
這里的小額貸款，是指單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型企業、微型企業或個體工商戶貸款；沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數)以下的貸款。
2、金融同業往來利息收入。
（1）金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。
（2）銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。
（3）金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批准，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為。
（4）金融機構之間開展的轉貼現業務。
（5）金融機構間開展質押式買入返售金融商品。
質押式買入返售金融商品，是指交易雙方進行的以債券等金融商品為權利質押的一種短期資金融通業務。
（7）金融機構間開展持有政策性金融債券。
政策性金融債券，是指開發性、政策性金融機構發行的債券。
B. 金融業納稅人可以享受哪些稅收優惠
一、不徵收增值稅項目.
(一)存款利息.
(二)被保險人獲得的保險賠付.
二、免徵增值稅
(一)以下利息收入
1.2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.
小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款.
所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬於農戶.農戶以戶為統計單位,既可以從事農業生產經營,也可以從事非農業生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准.
2.國家助學貸款.
3.國債、地方政府債.
4.人民銀行對金融機構的貸款.
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款.
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款.
7.統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息.
統借方向資金使用單位收取的利息,高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.
統借統還業務,是指:
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務.
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金,並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業集團,由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務.
(二)金融同業往來利息收入.
1.金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務.包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業銀行的再貼現等.
2.銀行聯行往來業務.同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務.
3.金融機構間的資金往來業務.是指經人民銀行批准,進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為.
4.金融機構之間開展的轉貼現業務.
(三)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(四)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(五)人民銀行對金融機構的貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(六)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務.
被撤銷金融機構,是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構,包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社.除另有規定者外,被撤銷金融機構所屬、附屬企業,不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策.
(七)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入.
一年期以上人身保險,是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險,以及保險期間為一年期及以上的健康保險.
人壽保險,是指以人的壽命為保險標的的人身保險.
養老年金保險,是指以養老保障為目的,以被保險人生存為給付保險金條件,並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險.養老年金保險應當同時符合下列條件:
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡.
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年.
健康保險,是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險.
上述免稅政策實行備案管理,具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年65號)規定執行.
(八)下列金融商品轉讓收入.
1.合格境外投資者(QFII)委託境內公司在我國從事證券買賣業務.
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股.
3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額.
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券.
5.個人從事金融商品轉讓業務.
(九)同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅:
1.已取得監管部門頒發的融資性擔保機構經營許可證,依法登記注冊為企(事)業法人,實收資本超過2000萬元.
2.平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%.平均年擔保費率=本期擔保費收入/(期初擔保余額+本期增加擔保金額)×100%.
3.連續合規經營2年以上,資金主要用於擔保業務,具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力,經營業績突出,對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制.
4.為中小企業提供的累計擔保貸款額占其兩年累計擔保業務總額的80%以上,單筆800萬元以下的累計擔保貸款額占其累計擔保業務總額的50%以上.
5.對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構實收資本總額的10%,且平均單筆擔保責任金額最多不超過3000萬元人民幣.
6.擔保責任余額不低於其凈資產的3倍,且代償率不超過2%.
擔保機構免徵增值稅政策採取備案管理方式.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業管理部門履行規定的備案手續,自完成備案手續之日起,享受3年免徵增值稅政策.3年免稅期滿後,符合條件的擔保機構可按規定程序辦理備案手續後繼續享受該項政策.
具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第69號)規定執行,其中稅務機關的備案管理部門統一調整為縣(市)級國家稅務局.
三、增值稅即征即退
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務和融資性售後回租業務的試點納稅人中的一般納稅人,2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的,從達到標準的當月起按照上述規定執行;2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可按照上述規定執行,2016年8月1日後開展的有形動產融資租賃業務和有形動產融資性售後回租業務不得按照上述規定執行.
本規定所稱增值稅實際稅負,是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例.
四、跨境金融服務免徵增值稅
(一)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務,且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關.
(二)境內的單位和個人為出口貨物提供的保險服務,包括出口貨物保險和出口信用保險.
C. 從事金融保險業有哪些減免稅規定
營業稅減免政策
字串9
一、減免稅項目：字串4
1、營業稅建築業稅目減免稅規定。
從1998年1月1日起，對世行貸款糧食流通項目（即：《世行貸款糧食流通項目一覽表》所列明的項目）免徵建築安裝工程營業稅。
2、對隨軍家屬就業有哪些稅收優惠政策？
從2000年1月1日起，對安置隨軍家屬人數占企業總人數60%（含）以上的新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅；對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免徵營業稅。
3、營業稅金融保險業稅目減免稅規定
營業稅中對金融保險業稅目的減免稅優惠政策主要有4項：①對保險公司從事農牧保險業務取得的收入，免徵營業稅;②從1994年1月1日起，對保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免徵營業稅；③對保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入免徵營業稅；④對1998年及以後年度專項國債轉貸取得的利息收入免徵營業稅。
4、營業稅文化體育業稅目減免稅規定。
①開展與農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保業務有關的技術培訓業務，免徵營業稅。②紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動取得的第一道門票收入，免徵營業稅。
字串2
5、對哪些單位提供的育養服務免徵營業稅？
對托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務取得的收入免徵營業稅。
6、對機耕、排灌等方面的減免稅規定。
從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險，以及家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務免徵營業稅。
7、對婚姻介紹、殯葬服務免徵營業稅規定。
對從事婚姻介紹、殯葬服務的單位取得的收入免徵營業稅。
8、營業稅銷售不動產稅目減免稅規定
營業稅中對銷售不動產稅稅目的減免稅優惠政策主要有:1）、對企業、行政事業單位、房地產管理部門、房地產開發公司按房改成本價、標准價出售住房的收入，並納入我市住房資金管理的，暫免徵收營業稅。2）、對個人購買並居住超過一年的普通住宅（系指我國城鄉公民個人或具有在華居住權的外籍個人購買單套建築面積不超過120平方米的生活用居住房），銷售時免徵營業稅；個人購買並居住不足一年的普通住宅，銷售時營業稅按銷售價減去購入原價後的差額計征；個人自建自用住房，銷售時免徵營業稅。
9、營業稅中對高校後勤社會化改革的稅收優惠政策有哪些？
從2000年1月1日起，到2002年底以前，對高校後勤社會化改革過程中有關營業稅稅收優惠政策規定是：對從原高校後勤管理部門剝離出來而成立的進行獨立核算並有法人資格的高校後勤經濟實體，經營學生公寓和教師公寓及為高校教學提供後勤服務而獲得的租金和服務性收入，免徵營業稅；對社會性投資建立的為高校學生提供住宿服務並按高教系統統一收費標准收取租金的學生公寓，其取得的租金收入，免徵營業稅。10、營業稅中對國務院各部門機關後勤體制改革的稅收優惠政策有那些？
字串3
從2000年9月1日起，經中央機構編制委員會辦公室批准，後勤體制改革後的國務院各部委、各直屬機構實行獨立核算並具有事業或企業法人資格，按規定辦理稅務登記的機關服務中心為國務院各部委、各直屬機構機關內部提供的後勤保障服務所取得的貨幣收入及機關服務中心所屬的國務院機關事務管理局行業歸口管理的賓館招待所（有名單），由國務院機關事務管理局核準的會議經費，在2003年年底之前暫免徵收營業稅。
11、營業稅中對下崗職工的稅收優惠政策有哪些？
對下崗職工的稅收優惠政策有以下3個方面內容：
1）、在北京市行政區域范圍內，下崗職工從事規定范圍內的社區居民服務業取得的收入，可以享受免稅照顧。
2）、對下崗職工從事的下列業務免徵營業稅：①下崗職工舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人育養服務、婚姻介紹服務和殯葬服務業務。②持有民政部門核發四殘人員證明的下崗職工個人提供的勞務。③下崗職工經各級人民政府衛生主管部門批准，合法舉辦醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務業務。④下崗職工自謀職業或安置下崗職工企業所從事的農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務。⑤自謀職業（含個體及個人經營）的下崗職工月收入不足800元的。
字串8
3）、對於從事社區居民服務的企業，自下崗職工人數占企業總人數達60%之日起，准予依照規定程序和辦法申請享受三年內免徵營業稅照顧。
12、營業稅中對學校和其他教育機構提供的教育勞務有哪些免稅規定？
"學校和其他教育機構"是指：普通學校以及地、市級以上人民政府或者同級政府的教育主管部門批准成立，國家承認其學員學歷的各類學校。在北京市行政區域范圍內可享受該項優惠政策的學校及其他教育機構規定為，具有國家承認學歷（指以國家認可有效畢業證書為憑證的小學、中學、大學和研究生學歷，下同）授予權的普通學校，以及經北京市區、縣級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員學歷的各類學校，自己直接提供教育勞務取得的收入免徵營業稅；另外自2000年1月1日起，對經北京市區、縣級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員學歷的其他教育機構，自己直接提供教育勞務取得的收入免徵營業稅。
13、營業稅轉讓無形資產稅目減免稅規定。
營業稅中對轉讓無形資產稅目的減免稅優惠政策主要有：①目前，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務取得的收入，免徵營業稅。但對於從事技術咨詢、技術服務取得的收入必須與技術轉讓（或開發）的收入開在同一張發票上。②為了支持農業生產發展，保護耕地，從1994年1月1日起，對土地使用者將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產的，免徵營業稅。③為了鼓勵作者創作和翻譯更好、更多的作品，減輕其稅收負擔，從1994年1月1日起，對個人轉讓著作權，免徵營業稅。
字串6
14、對退役士兵自謀職業有哪些稅收優惠政策？
對退伍士兵自謀職業優惠政策有以下2方面內容：
1）、在北京市行政區域范圍內，安置城鎮的退役士兵自謀職業從事符合營業稅免稅規定范圍內的社區居民服務業取得的收入，可以享受免稅照顧。
2）、對退役士兵自謀職業從事的下列業務也免徵營業稅:①退役士兵舉辦的托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人育養服務、婚姻介紹服務和殯葬服務業務；②持有民政部門核發四殘人員證明的退役士兵個人提供的勞務；③退役士兵自謀職業所從事的農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務；④自謀職業（含個體及個人經營）的退役士兵月收入不足800元的。
15、對校辦企業的免稅政策是如何規定的？
校辦企業凡為本校教學、科研服務所提供的應稅勞務("服務業"中的旅店業、飲食業、和"娛樂業"稅目除外)，免徵收營業稅。
享受稅收優惠的校辦企業，應同時具備下列三個條件：1、必須是學校出資自辦的；2、由學校負責經營管理；3、經營收入歸學校所有。
享受稅收優惠的校辦企業的范圍是：1994年1月1日以前，由教育部門所屬的普教性學校舉辦的校辦企業，不包括私人辦職工學校和各類成人學校(電大、夜大、業大、企業舉辦的職工學校等)舉辦的校辦企業。1994年1月1日以後新辦校辦企業經省級教育主管部門和主管稅務機關嚴格審查批准，也可按上述規定享受稅收優惠。
字串1
16、對行政事業性收費的免稅政策是如何規定的？
從1997年1月1日起，凡經中央及省級財政部門批准納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費、基金，無論是行政單位收取的，還是由事業單位收取的，均不徵收營業稅。為了便於徵收管理，對於中央批准納入預算
管理或財政專戶管理的行政事業行收費、基金，依據財政部、國家稅務總局分批下發不徵收營業稅的收費(基金)項目名單可以免稅；凡經省級批准納入預算管理或財政專戶管理的行政事業性收費，依據北京市財政局、地
方稅務局分批下發不徵收營業稅的收費項目名單可以免稅。另外，《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十三條規定同時廢止。
17、對醫療衛生機構有哪些稅收優惠政策？
對醫療衛生機構的稅收優惠政策分為3個部分：
1）、對非營利性醫療機構的稅收政策：對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免徵營業稅。不按照國家規定價格取得的醫療服務收入不得享受此政策。
2）、對營利性醫療機構的稅收政策：對營利性醫療機構取得的直接用於改善醫療衛生條件的收入，自取得執業登記之日起3年內，經主管稅務機關審核批准後免徵營業稅。
3）、對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構的稅收政策：對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入免徵營業稅。
字串4
二、減免稅手續：
1、如何辦理機關後勤服務中心減免稅手續？
符合減免稅條件的機關後勤服務中心，持中央機構編制委員會辦公室出具"機關後勤服務機構編制批復單"，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。
國務院機關事物管理局行業歸口管理的賓館招待所應持國務院機關事物管理局財務管理司出具的"關於確認會議經費計劃指標的函"，到其主管稅務機關辦理減免稅手續。
2、如何辦理校辦企業減免稅手續？
符合減免稅條件的校辦企業，持本單位的營業執照及復印件、稅務登記及復印件等相關資料到主管稅務機關填寫減免稅申請表，經主管稅務機關審核後，方可享受免稅照顧。3、如何辦理退役士兵減免稅手續？
符合減免稅條件的自謀職業退役士兵，須憑本人《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》、居民身份證等資料影印件和《北京市退役士兵自謀職業證明》，向主管地方稅務機關提出申請，經審核批准，方可享受免稅照顧。
4、如何辦理單位及個人售房收入的減免稅手續？
1）對企業、行政事業單位、房地產管理部門、房地產開發公司按房改成本價、標准價出售住房的收入，並納入我市住房資金管理的，憑其所提供的所屬級別政府房改主管部門"售房款存儲證明"中註明的歸集金額，填報《單位房改售房營業稅免稅申請書》，經主管地方稅務機關審核批准後，方可享受免徵營業稅照顧。字串6
2）對個人購買並居住超過一年的普通住宅，在銷售時免徵營業稅，填寫《個人銷售普通住宅營業稅免稅申請書》，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免徵營業稅照顧。
5、何辦理技術轉讓、技術開發減免稅手續？
1）納稅人從事技術轉讓、開發業務申請免徵營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同和經北京技術市場管理辦公室合同登記處出具的技術合同認定登
記證明，向主管稅務機關提出申請，經主管稅務機關審核後，方可享受免稅營業稅的照顧。
2）外國企業和外籍個人從境外向中國境內轉讓技術需要免徵營業稅的，需提供技術轉讓或技術開發書面合同、技術引進項目的對外貿易經濟合作部及其授權的地方外經貿部門出具的技術轉讓合同或協議的批准文件，經主管稅務機關審核後，層報國家稅務總局批准後，方可享受免徵營業稅的照顧。
3）在科技和稅務部門審核批准以前，納稅人應當先按有關規定繳納營業稅，待科技、稅務部門審核後，再從以後應納的營業稅款中抵交，如以後一年內未發生應納營業稅的行為，或其應納稅款不足以抵頂免稅額的，納稅人可向負責徵收的稅務機關申請辦理退稅。
6、如何辦理隨軍家屬減免稅手續？
符合減免稅條件的自謀職業退役士兵，須憑本人《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》、居民身份證等資料影印件和《北京市退役士兵自謀職業證明》，向主管地方稅務機關提出申請，經審核批准，方可享受免稅照顧。
字串4
7、如何辦理下崗職工減免稅手續？
1）符合減免稅條件的下崗職工，持本人的居民身份證、《北京市企業職工下崗證》、與原企業解除勞動關系證明信、《自謀職業協議書》等資料，到主管稅務機關填寫免稅申請表，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免稅照顧。
2）安置下崗職工人數占企業總人數60%以上的單位，持主管部門或社區管理部門出據的從事社區服務的的證明、由北京市勞動局統一核發的《北京市企業職工下崗證》、被安置下崗職工居民身份證、與原企業解除勞動關系證明信和新企業簽定的《勞動合同書》等資料，到主管稅務機關填寫申請表，經主管稅務機關審核批准後，方可享受免稅照顧。
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D. 金融服務可以加計抵減嗎
法律分析：金融服務可以加計抵。增值稅涉及的銷售服務,是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。適用加計抵減的服務范圍，其實就是剔除了交通運輸、建築服務和金融服務之外的全部服務業。服務業普惠性紓困扶持措施。延續服務業增值稅加計抵減政策，2022年對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。
2022年擴大「六稅兩費」適用范圍，將省級人民政府在50%稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加等「六稅兩費」的適用主體，由增值稅小規模納稅人擴展至小型微利企業和個體工商戶。符合條件的服務業市場主體可以享受。
鼓勵各地可根據條例授權和本地實際，2022年對繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的納稅人給予減免。符合條件的服務業市場主體可以享受。
法律依據：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》 第五條 符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。具體登記辦法由國家稅務總局制定。
除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
E. 國家促進各類服務業發展的稅收優惠政策有哪些
主要有以下優惠政策：
（一）符合條件的小型微利服務業企業適用20%的優惠稅率。
（二）對符合非營利條件的服務性組織，免徵企業所得稅。
（三）認真做好符合條件的服務業企業就業與再就業政策的落實。按照財稅[200811號文件規定，對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋巾介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標准為每人每年4800元；對國有大中型企業通過主輔分離和輔業改制分流安置本企業富餘人員興辦的經濟實體（從事金融保險業、郵電通訊業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權，服務型企業中的廣告業、桑拿、按摩、氧吧，建築業中從事工程總承包的除外），凡符合條件的，經有關部門認定，稅務機關審核，3年內免徵企業所得稅。
（四）積極落實安置特殊就業人員的稅收優惠政策。企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時，按2000/在稅前扣除。對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在Ⅸ縣（含縣級市）適用的經省人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免徵增值稅。
（五）認真做好符合條件的服務業企業研究開發費用加計扣除政策的落實。
（六）積極落實服務業企業技術轉讓所得優惠政策。對符合條件的企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，可以免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，允許減半徵收企業所得稅。
（七）符合條件的服務業企業同定資產允許加速折舊。
（八）對符合核定徵收企業所得稅條件的小型服務業企業，可實行核定徵收企業所得稅的辦法。
F. 生活服務業稅收優惠政策2021年
小規模納稅人在疫情期間的增值稅優惠政策將繼續執行，湖北省內的小規模納稅人繼續免徵，湖北省以外的小規模納稅人增值稅增收率依然為1%。注意正式的文件還沒有下來，但是開票軟體已經進行了系統更新和升級，系統顯示延長小規模納稅人減免增值稅政策至2021年12月31日。
生活性服務業(自2019年10月1日至2021年12月31日)可繼續享受進項稅額加計抵減15%，注意這里的生活服務業需要滿足以下條件：提供生活服務取得的銷售額佔全部銷售額比重要超過50%。政策依據《關於明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第87號)。
對從事二手車經營的納稅人(自2020年5月1日至2023年12月31日)銷售其收購的二手車，由原來按照簡易計稅辦法3%徵收率減按2%計征增值稅，改為按照3%徵收率減按0.5%徵收增值稅。政策依據《財政部稅務總局關於二手車經營有關增值稅政策的公告
金融機構向小微企業、個體工商戶及農戶提供普惠金融服務免徵增值稅政策：對金融機構向單戶授信小於100萬元(含本數)的農戶、小型微利企業及個體工商戶發放的小額貸款取得的利息收入免徵增值稅;對符合條件的金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶單戶授信小於1000萬元(含本數)取得的利息收入免徵增值稅；對經省級金融管理部門批准成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款(單筆且該農戶余額總額不超過10萬元)利息收入免徵增值稅;納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入免徵增值稅;為第條融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入免徵增值稅。政策依據《財政部稅務總局關於延續實施普惠金融有關稅收優惠政策的公告》
對贊助及參與贊助的下屬機構根據贊助協議及補充贊助協議向北京東奧組委免費提供的與北京2022年冬奧會，東殘奧會，測試賽有關的服務，免徵增值稅。
G. 金融業稅收優惠有哪些
金融業稅收優惠有很多的，比如你新辦公司5年內免稅，同時免徵增值稅和個人所得稅，還有業務活動稅，城市建設稅。
H. 珠海橫琴自貿區稅收優惠政策
政策一：鼓勵類企業享受15%企業所得稅優惠
政策二：總部經濟政策獎勵
政策三：產業培育和扶持辦法
政策四：橫琴新區促進科技創新的補充措施
政策五：促進橫琴廣告業發展若干措施
政策六：橫琴新區2017年外貿扶持政策
第二部分：人才及配套政策
政策七：特殊人才獎勵
政策八：港澳居民個稅補貼政策
政策九：精英人才住房保障
政策十：產業配套租賃住房
政策十一：創新型企業（機構）辦公場地優惠
政策十二：橫琴新區博士後管理工作暫行辦法
政策十三：橫琴新區產業辦公用房扶持暫行辦法
第三部分：金融相關政策
政策十四：橫琴新區促進股權投資基金業發展的實施意見
政策十五：橫琴新區促進融資租賃業發展試行辦法
政策十六：橫琴新區鼓勵和促進企業上市專項扶持辦法
政策十七：橫琴新區創新金融總部企業認定辦法
政策十八：橫琴新區促進金融教育培訓產業發展扶持暫行辦法
收優惠政策:
(一)除相關規定明確不予免稅或者保稅的貨物外，對從境外進入橫琴新區與生產有關的
貨物實行備案管理，給予免稅或者保稅:
(二)除相關規定明確不予退稅的貨物外，內地與生產有關的貨物銷往橫琴新區視同出口，
按規定實行退稅:
(三)對橫琴新區企業之間貨物交易免徵增值稅和消費稅;
(四)在制定產業准入和優惠目錄的基礎上，對橫琴新區符合條件的企業減按百分之十五
的稅率徵收企業所得稅;
(五)國家和省批準的其他稅收優惠。
《海關總署關於支持橫琴新區開放開發的意見》的第四項為實施稅收優惠政策，支持橫琴
新興產業發展，共包括三條措施:
一是實施保稅、 免稅政策。海關支持廣東省政府促請國家主管部門盡快牽頭研究明確免稅
或保稅貨物的范圍，制訂不免稅或保稅的貨物清單。對從境外進入橫琴與生產有關的貨物給予
免稅或保稅，支持橫琴加快發展旅遊休閑、商務服務、金融服務、文化創意、中醫保健、科教
研發和高技術等產業。
二是實施「企業自主選擇應稅貨物狀態"政策。對橫琴保稅加工貨物銷往內地，試行按其對
應進口料件或按實際報驗狀態徵收關稅的政策，促進橫琴高新技術等保稅加工產業發展。
三是實施出口退稅政策。對內地與生產有關的貨物銷往橫琴視同出口，按規定實行退稅。
法律依據
（一）《財政部 稅務總局關於橫琴粵澳深度合作區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2022〕3號）
（二）《廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局轉發財政部 稅務總局關於橫琴粵澳深度合作區個人所得稅優惠政策的通知》（粵財稅〔2022〕1號）