金融資產交易所規定

㈠ 辦理融資融券需要什麼條件

開通融資融來券賬戶需滿足以下條自件：

1、在任何一家券商首筆交易滿6個月；

2、前20個交易日日均證券類資產不低於50萬元（含現金、股票、債券、基金、證券公司資產管理計劃等資產）；

3、已開立實名普通證券交易賬戶。滿足相應開通條件您本人攜帶二代身份證件交易時間前往開戶營業部櫃台臨櫃辦理，建議先行致電營業部咨詢可能需要攜帶的其他開戶資料。

㈡ 交易性金融資產核算三步驟

交易性金融資產的核算指猛改包括三個步驟：

（1）取得時

取得交易性金融資產時，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益；如果所支付的價款中包含已宣告發放的現金股利或債券利息，應當作為應收款項，單獨列示。

（2）持有期間

持有期間有兩件事：
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息
持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記「應收股利」或「應收利息」科目，貸記唯判「投資收益」科目。即持有期間收到的股利、利息應計入投資收益。
②交易性金融資產的期末計量
資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目，貸記「公允價值變動損益」科目；公允價值低於其賬面余額的差額，作相反的會計分錄。即知租公允價值變動應計入當期損益。

（3）處置時

企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益（應將公允價值變動損益轉入投資收益，也就是把未實現收益轉為已實現收益）。

㈢ 深圳證券交易所融資融券交易實施細則

1.1為規范融資融券交易行為，維護證券市場秩序，保護投資者的合法權益，根據《證券公司融資融券業務管理辦法》、《深圳證券交易所交易規則》及其他有關規定，制定本細則。

1.2本細則所稱融資融券交易，是指投資者向具有深圳證券交易所（以下簡稱「本所」）會員資格的證券公司（以下簡稱「會員」）提供擔保物，借入資金買入證券或借入證券並賣出的行為。

1.3在本所進行的融資融券交易，適用本細則。本細則未作規定的，適用《深圳證券交易所交易規則》和本所其他有關規定。

第二章業務流程

2.1會員申請本所融資融券交易許可權的，應當向本所提交下列書面文件：

（一）中國證券監督管理委員會（以下簡稱「證監會」）頒發的獲准開展融資融券業務的《經營證券業務許可證》及其他有關批准文件；

（二）融資融券業務實施方案、內部管理制度的相關文件；

（三）負責融資融券業務的高級管理人員與業務人員名單及其聯絡方式；

（四）本所要求提交的其他文件。

2.2會員在本所從事融資融券業務，應當通過融資融券專用交易單元進行。

2.3會員按照有關規定開立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔保證券賬戶、融資專用資金賬戶及客戶信用交易擔保資金賬戶後，應當在三個交易日內向本所報告。

2.4會員應當加強客戶適當性管理，明確客戶參與融資融券交易應具備的資產、交易經驗等條件，引導客戶在充分了解融資融券業務特點的基礎上合法合規參與交易。

對未按照要求提供有關情況、從事證券交易時間不足半年、缺乏風險承擔能力、最近二十個交易日日均證券類資產低於50萬元或者有重大違約記錄的客戶，以及本會員股東、關聯人，會員不得為其開立信用賬戶。

專業機構投資者參與融資、融券，可不受前款從事證券交易時間、證券類資產條件限制。

本條第二款所稱股東，不包括僅持有上市會員5%以下上市流通股份的股東。

2.5會員在向客戶融資、融券前，應當按照有關規定與客戶簽訂融資融券合同及融資融券交易風險揭示書，並為其開立信用證券賬戶和信用資金賬戶。

2.6投資者應當按照有關規定，通過會員為其開立的信用證券賬戶，在本所進行融資融券交易。

信用證券賬戶的開立和注銷，根據會員和本所指定登記結算機構有關規定辦理。

2.7融資融券交易採用競價交易方式。

2.8會員接受客戶的融資融券交易委託後，應當按照本所規定的格式申報，申報指令應包括客戶的信用證券賬戶號碼、融資融券專用交易單元代碼、證券代碼、買賣方向、價格、數量、融資融券相關標識等內容。

2.9融資買入、融券賣出股票或基金的，申報數量應當為100股（份）或其整數倍。

融資買入、融券賣出債券的，申報數量應當為10張或其整數倍。

2.10融券賣出的申報價格不得低於該證券的最近成交價；當天還沒有產生成交的，其申報價格不得低於前收盤價。低於上述價格的申報為無效申報。

投資者在融券期間賣出通過其所有或控制的證券賬戶所持有與其融入證券相同證券的，其申報賣出該證券的價格應當滿足前款要求，但超出融券數量的部分除外。

交易型開放式基金或經本所認可的其他證券，其融券賣出不受本條前兩款規定的限制。

2.11本所不接受融券賣出的市價申報。

2.12投資者融資買入證券後，可以通過直接還款或賣券還款的方式向會員償還融入資金。

以直接還款方式償還融入資金的，按照會員與客戶之間的約定辦理。

2.13投資者融券賣出後，可以通過直接還券或買券還券的方式向會員償還融入證券。

以直接還券方式償還融入證券的，按照會員與客戶之間約定，以及本所指定登記結算機構的有關規定辦理。

投資者融券賣出的證券暫停交易的，可以按照約定以現金等方式向會員償還融入證券。

2.14投資者賣出信用證券賬戶內融資買入尚未了結合約的證券所得價款，應當先償還該投資者的融資欠款。

2.15未了結相關融券交易前，投資者融券賣出所得價款除以下用途外，不得另作他用：

（一）買券還券；

（二）償還融資融券交易相關利息、費用或融券交易相關權益現金補償；

（三）買入或申購證券公司現金管理產品、貨幣市場基金以及本所認可的其他高流動性證券；

（四）證監會及本所規定的其他用途。

2.16會員與客戶約定的融資、融券合約期限自客戶實際使用資金或證券之日起開始計算，最長不超過六個月。合約到期前，會員可以根據客戶的申請為客戶辦理展期，每次展期的期限最長不得超過六個月。

會員在為客戶辦理合約展期前，應當對客戶的信用狀況、負債情況、維持擔保比例水平等進行評估。

2.17會員融券專用證券賬戶不得用於證券買賣。

2.18投資者信用證券賬戶不得用於買入或轉入除可充抵保證金證券范圍以外的證券，也不得用於參與定向增發、股票交易型開放式基金和債券交易型開放式基金申購及贖回、債券回購等。

2.19客戶未能按期交足擔保物或者到期未償還融資融券債務的，會員可以根據與客戶的約定處分其擔保物，不足部分可以向客戶追索。

2.20會員根據與客戶的約定採取強制平倉措施的，應當按照本所規定的格式申報強制平倉指令，申報指令應當包括客戶的信用證券賬戶號碼、融資融券專用交易單元代碼、證券代碼、買賣方向、價格、數量、融資強制平倉或融券強制平倉標識等內容。

第三章標的證券

3.1在本所上市交易的下列證券，經本所認可，可作為融資買入標的證券或融券賣出標的證券（以下簡稱「標的證券」）：

（一）股票；

（二）證券投資基金；

（三）債券；

（四）其他證券。

3.2標的證券為股票的，應當符合下列條件：

（一）在本所上市交易超過三個月；

（二）融資買入標的股票的流通股本不少於1億股或流通市值不低於5億元，融券賣出標的股票的流通股本不少於2億股或流通市值不低於8億元；

（三）股東人數不少於4000人；

（四）在最近三個月內沒有出現下列情形之一：

1．日均換手率低於基準指數日均換手率的15%，且日均成交金額低於5000萬元；

2．日均漲跌幅平均值與基準指數漲跌幅平均值的偏離值超過4%；

3．波動幅度達到基準指數波動幅度的5倍以上。

（五）股票交易未被本所實行風險警示；

（六）本所規定的其他條件。

3.3標的證券為交易型開放式基金的，應當符合下列條件：

（一）上市交易超過五個交易日；

（二）最近五個交易日內的日平均資產規模不低於5億元；

（三）基金持有戶數不少於2000戶；

（四）本所規定的其他條件。

3.4標的證券為上市開放式基金的，應當符合下列條件：

（一）上市交易超過五個交易日；

（二）最近五個交易日內的日平均資產規模不低於5億元；

（三）基金持有戶數不少於2000戶；

（四）基金份額不存在分拆、合並等分級轉換情形；

（五）本所規定的其他條件。

3.5標的證券為債券的，應當符合下列條件：

（一）債券託管面值在1億元以上；

（二）債券剩餘期限在一年以上；

（三）債券信用評級達到AA級（含）以上；

（四）本所規定的其他條件。

3.6本所按照從嚴到寬、從少到多、逐步擴大的原則，從滿足本細則規定的證券范圍內，審核、選取並確定可作為標的證券的名單，並向市場公布。

本所可根據市場情況調整標的證券的選擇標准和名單。

3.7會員向其客戶公布的標的證券名單，不得超出本所公布的標的證券范圍。

3.8標的證券暫停交易的，會員與其客戶可以根據雙方約定了結相關融資融券合約。

標的證券暫停交易，且恢復交易日在融資融券債務到期日之後的，融資融券的期限可以順延，順延的具體期限由會員與其客戶自行約定。

3.9標的股票交易被實行風險警示的，本所自該股票被實行風險警示當日起將其調整出標的證券范圍。

標的證券為創業板股票的，本所自該公司首次發布暫停上市或終止上市風險提示公告當日起將其調整出標的證券范圍。

3.10標的證券進入終止上市程序的，本所自發行人作出相關公告當日起將其調整出標的證券范圍。

3.11證券被調整出標的證券范圍的，在調整前未了結的融資融券合約仍然有效。會員與其客戶可以根據雙方約定提前了結相關融資融券合約。

第四章保證金和擔保物

4.1會員向客戶融資、融券，應當向客戶收取一定比例的保證金。保證金可以本所上市交易的股票、證券投資基金、債券，貨幣市場基金、證券公司現金管理產品及本所認可的其他證券充抵。

4.2可充抵保證金的證券，在計算保證金金額時應當以證券市值或凈值按下列折算率進行折算：

（一）深證100指數成份股股票的折算率最高不超過70%，非深證100指數成份股股票的折算率最高不超過65%；

（二）交易型開放式基金折算率最高不超過90%；

（三）證券公司現金管理產品、貨幣市場基金、國債的折算率最高不超過95%；

（四）被實行風險警示、暫停上市或進入退市整理期的證券、權證

的折算率為0%；

（五）其他上市證券投資基金和債券折算率最高不超過80%。

4.3本所遵循審慎原則，審核、選取並確定可充抵保證金證券的名單，並向市場公布。

本所可根據市場情況調整可充抵保證金證券的名單和折算率。

4.4會員公布的可充抵保證金證券的名單，不得超出本所公布的可充抵保證金證券范圍。

會員應當根據流動性、波動性等指標對可充抵保證金證券的折算率實行動態管理與差異化控制，但會員公布的折算率不得高於本所規定的標准。

4.5投資者融資買入證券時，融資保證金比例不得低於50%。

融資保證金比例是指投資者融資買入證券時交付的保證金與融資交易金額的比例。其計算公式為：

融資保證金比例＝保證金/（融資買入證券數量×買入價格）×100%

4.6投資者融券賣出時，融券保證金比例不得低於50%。

融券保證金比例是指投資者融券賣出時交付的保證金與融券交易金額的比例。其計算公式為：

融券保證金比例＝保證金/（融券賣出證券數量×賣出價格）×100%

4.7投資者融資買入或融券賣出時所使用的保證金不得超過其保證金可用余額。

保證金可用余額是指投資者用於充抵保證金的現金、證券市值及融資融券交易產生的浮盈經折算後形成的保證金總額，減去投資者未了結融資融券交易已用保證金及相關利息、費用的余額。其計算公式為：

保證金可用余額＝現金+∑（可充抵保證金的證券市值×折算率）+ ∑〔（融資買入證券市值-融資買入金額）×折算率〕＋∑〔（融券賣出金額-融券賣出證券市值）×折算率〕-∑融券賣出金額-∑融資買入證券金額×融資保證金比例-∑融券賣出證券市值×融券保證金比例-利息及費用

公式中，融券賣出金額=融券賣出證券的數量×賣出價格，融券賣出證券市值=融券賣出證券數量×市價，融券賣出證券數量指融券賣出後尚未償還的證券數量；∑〔（融資買入證券市值-融資買入金額）×折算率〕、∑〔（融券賣出金額-融券賣出證券市值）×折算率〕中的折算率是指融資買入、融券賣出證券對應的折算率，當融資買入證券市值低於融資買入金額或融券賣出證券市值高於融券賣出金額時，折算率按100%計算。

4.8會員向客戶收取的保證金、客戶融資買入的全部證券和融券賣出所得的全部價款，整體作為客戶對會員融資融券所生債務的擔保物。

4.9會員應當對客戶提交的擔保物進行整體監控，並計算其維持擔保比例。

維持擔保比例是指客戶擔保物價值與其融資融券債務之間的比例。其計算公式為：

維持擔保比例=（現金+信用證券賬戶內證券市值總和）/（融資買入金額+融券賣出證券數量×當前市價＋利息及費用總和）

客戶信用證券賬戶內的證券，出現被調出可充抵保證金證券范圍、被暫停交易、被實行風險警示等特殊情形或者因權益處理等產生尚未到賬的在途證券，會員在計算客戶維持擔保比例時，可以根據與客戶的約定按照公允價格或其他定價方式計算其市值。

4.10會員應當加強對客戶擔保物的管理，對客戶提交的擔保物中單一證券市值占其擔保物市值的比例進行監控。

對於擔保物中單一證券市值佔比達到一定比例的客戶，會員應當按

照與客戶的約定，暫停接受其融資買入該證券的委託或採取其他風險控制措施。

4.11客戶維持擔保比例不得低於130%。

當客戶維持擔保比例低於130%時，會員應當通知客戶在約定的期限內追加擔保物，客戶經會員認可後，可以提交除可充抵保證金證券外的其他證券、不動產、股權等資產。

會員可以與其客戶自行約定追加擔保物後的維持擔保比例要求。

4.12維持擔保比例超過300%時，客戶可以提取保證金可用余額中的現金或充抵保證金的證券，但提取後維持擔保比例不得低於300%。本所另有規定的除外。

4.13本所認為必要時，可以調整融資、融券保證金比例及維持擔保比例的標准，並向市場公布。

4.14會員公布的融資、融券保證金比例及維持擔保比例的最低標准，不得低於本所規定的標准。

4.15投資者不得將已設定擔保或其他第三方權利及被採取查封、凍結等司法強制措施的證券提交為擔保物，會員不得向客戶借出此類證券。

第五章信息披露和報告

5.1本所在每個交易日開市前，根據會員報送數據，向市場公布下列信息：

（一）前一交易日單只標的證券融資融券交易信息，包括融資買入額、融資余額、融券賣出量、融券餘量等信息；

（二）前一交易日市場融資融券交易總量信息。

5.2會員應當按照本所要求每個交易日向本所報送當日各標的證券融資買入額、融資還款額、融資余額、融券賣出量、融券償還量以及融券餘量等數據。

會員應當保證所報送數據的真實、准確、完整。

第六章風險控制

6.1單只標的證券的融資余額、信用賬戶擔保物市值占該證券上市可流通市值的比例均達到25%時，本所可以在次一交易日暫停其融資買入，並向市場公布。

該標的證券的融資余額或者信用賬戶擔保物市值占該證券上市可流通市值的比例降低至20%以下時，本所可以在次一交易日恢復其融資買入，並向市場公布。

6.2單只標的證券的融券餘量達到該證券上市可流通量的25%時，本所可以在次一交易日暫停其融券賣出，並向市場公布。

該標的證券的融券餘量降低至20%以下時，本所可以在次一交易日恢復其融券賣出，並向市場公布。

6.3本所對市場融資融券交易進行監控。融資融券交易出現異常或市場持續大幅波動時，本所可視情況採取以下措施並向市場公布：

（一）調整標的證券標准或范圍；

（二）調整可充抵保證金證券的折算率；

（三）調整融資、融券保證金比例；

（四）調整維持擔保比例；

（五）暫停特定標的證券的融資買入或融券賣出交易；

（六）暫停整個市場的融資買入或融券賣出交易；

（七）本所認為必要的其他措施。

6.4融資融券交易存在異常交易行為的，本所可以視情形採取限制相關證券賬戶交易等措施。

6.5會員應當按照本所的要求，對客戶的融資融券交易進行監控，並主動、及時地向本所報告其客戶的異常融資融券交易行為。

6.6本所可根據需要，對會員與融資融券業務相關的內部控制制度、業務操作規范、風險管理措施、交易技術系統的安全運行狀況及對本所相關業務規則的執行情況等進行檢查。

6.7會員違反本細則的，本所可依據《深圳證券交易所會員管理規則》的相關規定採取監管措施或給予紀律處分，並可視情形暫停或取消其在本所的融資或融券交易許可權。

第七章其他事項

7.1會員在向客戶提供融資融券交易服務時，應當要求客戶申報其持有限售股份、解除限售存量股份情況，以及是否為上市公司董事、監事、高級管理人員或持股5%以上股東等相關信息。會員應當對客戶的申報情況進行核實，並進行相應的前端控制。

7.2個人或機構客戶持有上市公司限售股份的，會員不得接受其融券賣出該上市公司股份，也不得接受其以普通證券賬戶持有的限售股份充抵保證金。

會員不得以其普通證券賬戶持有的限售股份提交作為融券券源。

7.3個人客戶持有上市公司解除限售存量股份的，會員不得接受其以普通證券賬戶持有的該上市公司股份充抵保證金。

7.4會員不得接受上市公司的董事、監事、高級管理人員、持股5%以上的股東開展以該上市公司股票為標的證券的融資融券交易。

7.5會員通過客戶信用交易擔保證券賬戶持有的股票不計入其自有股票，會員無須因該賬戶內股票數量的變動而履行相應的信息報告、披露或者要約收購義務。

投資者及其一致行動人通過普通證券賬戶和信用證券賬戶合計持有一家上市公司股票及其權益的數量或者其增減變動達到規定的比例時，應當依法履行相應的信息報告、披露或者要約收購義務。

7.6對客戶信用交易擔保證券賬戶記錄的證券，由會員以自己的名義，為客戶的利益，行使對發行人的權利。會員行使對發行人的權利，應當事先徵求客戶的意見，提醒客戶遵守關聯關系事項迴避表決的規定，並按照其意見辦理。客戶未表示意見的，會員不得行使對發行人的權利。

本條所稱對發行人的權利，是指請求召開證券持有人會議、參加證券持有人會議、提案、表決、配售股份的認購、請求分配投資收益等因持有證券而產生的權利。

7.7會員客戶信用交易擔保證券賬戶內證券的分紅、派息、配股等權益處理，按照《證券公司融資融券業務管理辦法》和本所指定登記結算機構有關規定辦理。

第八章附則

8.1本細則下列用語具有如下含義：

（1）證券類資產，是指投資者持有的客戶交易結算資金、股票、債券、基金、證券公司資產管理計劃等資產。

（2）買券還券，是指客戶通過其信用證券賬戶委託會員買券，在結算時由登記結算機構直接將買入的證券劃轉至會員融券專用證券賬戶內的一種還券方式。

（3）賣券還款，是指客戶通過其信用證券賬戶委託會員賣券，在結算時賣出證券所得資金直接劃轉至會員融資專用資金賬戶內的一種還款方式。

（4）現金管理產品，是指證券公司或其資產管理子公司為經紀業務客戶設立並管理的，客戶可用資金當日可申購、贖回資金當日可用於證券交易，主要投資於貨幣市場工具，由中國證券登記結算公司託管的資產管理計劃或其他形式的產品。

（5）日均換手率，是指最近三個月內標的證券或基準指數每日換手率的平均值。

（6）日均漲跌幅，是指最近三個月內標的證券或基準指數每日漲跌幅絕對值的平均值。

（7）波動幅度，是指最近三個月內標的證券或基準指數最高價與最低價之差對最高價和最低價的平均值之比。

（8）基準指數，是指深證A股指數、中小板綜合指數、創業板綜合指數。

（9）證券投資基金上市可流通市值，是指其當日收盤價與當日清算後的場內份額的乘積。

（10）異常交易行為，是指《深圳證券交易所交易規則》證券交易監督相關條款規定的行為。

（11）存量股份，是指已完成股權分置改革、在本所上市的公司有限售期規定的股份，以及新老劃斷後在本所上市的公司於首次公開發行前已發行的股份。

（12）專業機構投資者，是指經國家金融監管部門批准設立的金融機構，包括商業銀行、證券公司、基金管理公司、期貨公司、信託公司和保險公司等；上述金融機構管理的金融產品；經證監會或者其授權機構登記備案的私募基金管理機構及其管理的私募基金產品；證監會認可的其他投資者。

8.2投資者通過上海普通證券賬戶持有的深圳市場發行上海市場配售股份劃轉到深圳普通證券賬戶後，方可提交作為融資融券交易的擔保物。

投資者通過深圳普通證券賬戶持有的上海市場發行深圳市場配售股份劃轉到上海普通證券賬戶後，方可提交作為融資融券交易的擔保物。

8.3依照本細則達成的融資融券交易，其清算交收的具體規則，依照本所指定登記結算機構的規定執行。

8.4本細則所稱「超過」、「低於」、「少於」不含本數，「以上」、「以下」、「達到」含本數。

8.5本細則由本所負責解釋。

8.6本細則自發布之日起施行。

㈣ 交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊

1、交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；

2、取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；

3、取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

(4)金融資產交易所規定擴展閱讀

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

參考資料網路-交易性金融資產

㈤ 金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法

第一條為防止利用金融機構進行洗錢活動，規範金融機構大額交易和可疑交易報告行為，根據《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》等有關法律、行政法規，制定本辦法。第二條本辦法適用於在中華人民共和國境內依法設立的下列金融機構：

（一）商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行。

（二）證券公司、期貨經紀公司、基金管理公司。

（三）保險公司、保險資產管理公司。

（四）信託投資公司、金融資產管理公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司。

（五）中國人民銀行確定並公布的其他金融機構。

從事匯兌業務、支付清算業務和基金銷售業務的機構報告大額交易和可疑交易適用本辦法。第三條中國人民銀行及其分支機構對金融機構履行大額交易和可疑交易報告的情況進行監督、檢查。第四條中國人民銀行設立中國反洗錢監測分析中心，負責接收人民幣、外幣大額交易和可疑交易報告。

中國反洗錢監測分析中心發現金融機構報送的大額交易報告或者可疑交易報告有要素不全或者存在錯誤的，可以向提交報告的金融機構發出補正通知，金融機構應在接到補正通知的5個工作日內補正。第五條金融機構應當設立專門的反洗錢崗位，明確專人負責大額交易和可疑交易報告工作。

金融機構應當根據本辦法制定大額交易和可疑交易報告內部管理制度和操作規程，並向中國人民銀行報備。

金融機構應當對下屬分支機構大額交易和可疑交易報告制度的執行情況進行監督管理。第六條金融機構及其工作人員應當對報告可疑交易的情況予以保密，不得違反規定向任何單位和個人提供。第七條金融機構應當在大額交易發生後的5個工作日內，通過其總部或者由總部指定的一個機構，及時以電子方式向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易報告。沒有總部或者無法通過總部及總部指定的機構向中國反洗錢監測分析中心報送大額交易的，其報告方式由中國人民銀行另行確定。

客戶通過在境內金融機構開立的賬戶或者銀行卡所發生的大額交易，由開立賬戶的金融機構或者發卡銀行報告；客戶通過境外銀行卡所發生的大額交易，由收單行報告；客戶不通過賬戶或者銀行卡發生的大額交易，由辦理業務的金融機構報告。第八條金融機構應當將可疑交易報其總部，由金融機構總部或者由總部指定的一個機構，在可疑交易發生後的10個工作日內以電子方式報送中國反洗錢監測分析中心。沒有總部或者無法通過總部及總部指定的機構向中國反洗錢監測分析中心報送可疑交易的，其報告方式由中國人民銀行另行確定。第九條金融機構應當向中國反洗錢監測分析中心報告下列大額交易：

（一）單筆或者當日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

（二）法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉。

（三）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉。

（四）交易一方為自然人、單筆或者當日累計等值1萬美元以上的跨境交易。

累計交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計計算並報告，中國人民銀行另有規定的除外。

客戶與證券公司、期貨經紀公司、基金管理公司、保險公司、保險資產管理公司、信託投資公司、金融資產管理公司、財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經紀公司等進行金融交易，通過銀行賬戶劃轉款項的，由商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行按照第一款第（二）、（三）、（四）項的規定向中國反洗錢監測分析中心提交大額交易報告。

中國人民銀行根據需要可以調整第一款規定的大額交易標准。第十條對符合下列條件之一的大額交易，如未發現該交易可疑的，金融機構可以不報告：

（一）定期存款到期後，不直接提取或者劃轉，而是本金或者本金加全部或者部分利息續存入在同一金融機構開立的同一戶名下的另一賬戶。

活期存款的本金或者本金加全部或者部分利息轉為在同一金融機構開立的同一戶名下的另一賬戶內的定期存款。

定期存款的本金或者本金加全部或者部分利息轉為在同一金融機構開立的同一戶名下的另一賬戶內的活期存款。

（二）自然人實盤外匯買賣交易過程中不同外幣幣種間的轉換。

（三）交易一方為各級黨的機關、國家權力機關、行政機關、司法機關、軍事機關、人民政協機關和人民解放軍、武警部隊，但不含其下屬的各類企事業單位。

（四）金融機構同業拆借、在銀行間債券市場進行的債券交易。

（五）金融機構在黃金交易所進行的黃金交易。

（六）金融機構內部調撥資金。

（七）國際金融組織和外國政府貸款轉貸業務項下的交易。

（八）國際金融組織和外國政府貸款項下的債務掉期交易。

（九）商業銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行發起的稅收、錯賬沖正、利息支付。

（十）中國人民銀行確定的其他情形。

㈥ 簡述金融期貨的主要交易制度

金融期貨交易有一定的交易規則，這些規則是期貨交易正常進行的制度保證，也是期貨市場運行機制的外在體現。

1．集中交易制度。金融期貨在期貨交易所或證券交易所進行集中交易。期貨交易所是專門進行期貨合約買賣的場所，是期貨市場的核心。期貨交易所為期貨交易提供交易場所和必要的交易設施，制定標准化的期貨合約，為期貨交易制定規章制度和交易規則，監督交易過程，控制市場風險，保證各項制度和規則的實施，提供期貨交易的信息，承擔著組織、監督期貨交易的重要職能。

期貨交易所一般實行會員制度(但近來出現了公司化傾向)，只有交易所的會員才能直接進場進行交易，而非會員交易者只能委託屬於交易所會員的期貨經紀商參與交易。期貨經紀商通常是期貨經紀公司，是依法設立的以自己的名義代理客戶進行期貨交易並收取一定手續費的中介機構。期貨交易的撮合成交方式分為做市商方式和競價方式兩種。做市商方式又稱報價驅動方式，是指交易的買賣價格由做市商報出，交易者在接受做市商的報價後，即可與做市商進行買賣，完成交易，而交易者之間的委託不直接匹配撮合。競價方式又稱指令驅動方式，是指交易者的委託通過經紀公司進入撮合系統後，按照一定的規則(如價格優先、時間優先)直接匹配撮合，完成交易。無論採取哪種方式，期貨交易必須遵循「公開、公平、公正」原則，以保證期貨交易正常、有序地進行。

2．標准化的期貨合約和對沖機制。期貨合約是由交易所設計、經主管機構批准後向市場公布的標准化合約。期貨合約對基礎金融工具的品種、交易單位、最小變動價位、每日限價、合約月份、交易時間、最後交易日、交割日、交割地點、交割方式等都作了統一規定，除某些合約品種賦予賣方一定的交割選擇權外，惟一的變數是基礎金融工具的交易價格。交易價格是在期貨交易所以公開競價的方式產生的。

期貨合約設計成標准化的合約是為了便於交易雙方在合約到期前分別做一筆相反的交易進行對沖，從而避免實物交收。標准化的合約和對沖機制使期貨交易對套期保值者和投機者產生強大的吸引力，他們利用期貨交易達到為自己的現貨商品保值或從中獲利的目的。實際上絕大多數的期貨合約並不進行實物交割，通常在到期日之前即已平倉。

3．保證金及其杠桿作用。為了控制期貨交易的風險和提高效率，期貨交易所的會員經紀公司必須向交易所或結算所繳納結算保證金，而期貨交易雙方在成交後都要通過經紀人向交易所或結算所繳納一定數量的保證金。設立保證金的主要目的是當交易者出現虧損時能及時制止，防止出現不能償付的現象。期貨交易的保證金是買賣雙方履行其在期貨合約中應承擔義務的財力擔保，起履約保證作用。保證金制度使每一筆期貨交易都有與其所面臨的風險相適應的資金作財力保證，並能及時處理交易中發生的盈虧。這一制度為期貨合約的履行提供了安全可靠的保障。

由於在期貨交易中買賣雙方都有可能在最後結算時發生虧損，所以雙方都要繳納保證金。雙方成交時繳納的保證金叫初始保證金，以後每天都要以結算所公布的結算價格與成交價格加以對照，調整保證金賬戶余額。因市場行情的變化，交易者的保證金賬戶會產生浮動盈虧，因而保證金賬戶中實際可用於彌補虧損和提供擔保的資金就會隨時發生變動。保證金賬戶必須保持一個最低的水平，稱為維持保證金，該水平由交易所規定。當交易者連續虧損，保證金余額不足以維持最低水平時，結算所會通過經紀人發出追加保證金的通知，要求交易者在規定時間內追繳保證金達至初始保證金水平。交易者如果不能在規定時間內補足保證金，期貨交易所有權將交易者的期貨合約乎倉了結，所導致的虧損由交易者負責。

保證金的水平由交易所或結算所制定，一般初始保證金的比率為期貨合約價值的5％～l0％，但也有低至1％，或高達18％的情況。由於期貨交易的保證金比率很低，因此有高度的杠桿作用，這也是期貨市場具有吸引力的重要原因。這一杠桿作用使套期保值者能用少量的資金為價值量很大的現貨資產找到迴避價格風險的手段，也為投機者提供了用少量資金獲取盈利的機會。

4．結算所和無負債結算制度。結算所是期貨交易的專門清算機構，通常附屬於交易所，但又以獨立的公司形式組建。結算所通常也採取會員制。所有的期貨交易都必須通過結算會員由結算機構進行，而不是由交易雙方直接交收清算。結算所的職責是確定並公布每日結算價及最後結算價，負責收取和管理保證金，負責對成交的期貨合約進行逐日清算，對結算所會員的保證金賬戶進行調整平衡，監督管理到期合約的實物交收以及公布交易數據等有關信息。

結算所實行無負債的每日結算制度，又稱逐日盯市制度，就是以每種期貨合約在交易日收盤前最後l分鍾或幾分鍾的平均成交價作為當日結算價，與每筆交易成交時的價格作對照，計算每個結算所會員賬戶的浮動盈虧，進行隨市清算。由於逐日盯市制度以1個交易日為最長的結算周期，對所有賬戶的交易頭寸按不同到期日分別計算，並要求所有的交易盈虧都能及時結算，從而能及時調整保證金賬戶，控制市場風險。

期貨合約成交後，買賣雙方都無須了解自己的交易對手是誰，因為所有的交易都記載在結算所的賬戶上，結算所成為所有交易者的對手，充當了所有買方的賣方，又是所有賣方的買方；當合約對沖或到期平倉時，結算所又負責一切盈虧清算。這樣一種結算制度為期貨交易提供了一種簡便高效的對沖機制和結算手續，從而提高了期貨交易的效率和安全性。

由於結算所成了所有交易者的對手，也就成了所有成交合約的履約擔保者，並承擔了所有的信用風險，這樣就可以省去成交雙方對交易對手的財力、資信情況的審查，也不必擔心對方是否會按時履約。這種結算制度使期貨市場不存在潛在的信用風險，提高了期貨市場的流動性和安全性。

5．限倉制度。限倉制度是交易所為了防止市場風險過度集中和防範操縱市場的行為，而對交易者持倉數量加以限制的制度。根據不同的目的，限倉可以採取根據保證金數量規定持倉限額、對會員的持倉量限制和對客戶的持倉量限制等幾種形式。通常，限倉制度還實行近期月份嚴於遠期月份、對套期保值者與投機者區別對待、對機構與散戶區別對待、總量限倉與比例限倉相結合、相反方向頭寸不可抵消等原則。

6．大戶報告制度。大戶報告制度是交易所建立限倉制度後，當會員或客戶的持倉量達到交易所規定的數量時，必須向交易所申報有關開戶、交易、資金來源、交易動機等情況，以便交易所審查大戶是否有過度投機和操縱市場行為，並判斷大戶的交易風險狀況的風險控制制度。通常，交易所規定的大戶報告限額小於限倉限額，所以大戶報告制度是限倉制度的一道屏障。以防止大戶操縱市場的違規行為。對於有操縱市場嫌疑的會員或客戶，交易所有權隨時限制其建立新的頭寸或要求其平倉。如果會員或客戶不在交易所規定的時間內自行平倉，交易所有權對其強行平倉。

限倉制度和大戶報告制度是降低市場風險，防止人為操縱，提供公開、公平、公正市場環境的有效機制。

㈦ 交易性金融資產出售增值稅

一、分類

（一）會計規定

根據新的《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》（財會【2017】7號）第十六條規定，企業應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特徵，將金融資產劃分為以下三類：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。新會計准則規定, 金融資產同時符合「管理該金融資產的業務模式是以收取合同現金流量為目標」且「該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付」兩個條件，應當劃分為「以攤余成本計量的金融資產」；金融資產同時符合「企業管理該金融資產的業務模式既以收取合同現金流量為目標又以出售該金融資產為目標」且「該金融資產的合同條款規定，在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付」兩個條件，應當分類為「以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產」；對於不滿足合同現金流測試的, 或者其他業務模式，一律「以公允價值計量且其變動計入當期損益」；在初始確認時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，企業可以將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。該指定一經做出，不得撤銷。與舊會計准則分類的區別列示如下：

綜上所述，可以看到交易性金融資產無論在分類、初始計量、持有期間和處置都存在稅會差異。

㈧ 交易性金融資產認定滿足的條件詳解

交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算.
從定義上我們可以看出,其條件是1、為了出售而持有；2、以賺取差價為目的；3、二級市場購入；4、范圍限於股票、債券、基金等。
必須同時滿足上述4個條件。比如你從一級市場買入的或者通過司法拍賣程序取得的股票，一般都會有一定的限售期，那麼，再限售期內就不能算是交異性金融資產。