財務報表分析哪些指標

❶ 財務報表分析主要包括哪些內容

財務報表是以會計准則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關各方及社會公眾等外部反映會計主體財務狀況和經營的會計報表。
財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。
過去有所謂「財務三表」的說法，指的是企業財務報告中最基礎運用的三種財務報表，這三種報表分別是資產負債表（股東權益表）、損益平衡表（損益表）、現金流量表，其中「現金流量表」是從「資產負債表」與「損益表」兩者間推算而得，具有驗算效果。
除上述財務三表外，亦有人提出所謂的第四表與第五表，第四表為股東權益變動表。四表的功能如下：
利潤表（Income Statement）或損益表（Profit and Loss Account）：它反映企業收入、支出及盈利的表現。
資產負債表（Balance Sheet）：它反映企業資產、負債及資本的期末狀況。
現金流量表（Cash Flow Statement）：它反映企業現金流量的來龍去脈，當中分為經營活動、投資活動及融資活動三部份。
股東權益變動表（Statement of Stockholders Equity）

❷ 財務報表的主要分析指標都有哪些

財務報表的主要分析指標有：毛利率、凈利率、基本每股收益、加權平均收益率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等。

❸ 財務報表主要看哪些數據

財務報表可以從六個方面來看，以發現問題或作出判斷。

1、看利潤表

對比相鄰兩年收入的增長是否在合理的范圍內。

2、看企業的壞賬准備

有些企業的產品銷售出去，但款項收不回來，但在賬面上卻不計提或提取不足，這樣的收入和利潤就是不實的。

3、看長期投資是否正常

有些企業在主營業務之外會有一些其他投資，看這種投資是否與其主營業務相關聯，如果不相關聯，那麼，這種投資的風險就很大。

4、看其他應收款是否清晰

有些企業的資產負債表上，其他應收款很亂，許多陳年老賬都放在裡面，有很多是收不回來的。

5、看是否有關聯交易

尤其注意年中大股東向上市公司借錢，到年底再利用銀行借款還錢，從而在年底報表上無法體現大股東借款的做法。

6、看現金流量表是否能正常地反映資金的流向

注意今後現金注入和流出的原因和事項。

(3)財務報表分析哪些指標擴展閱讀：

財務報表分析注意事項：

1、忌面面俱到，泛泛而談

財務分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。

2、忌千篇一律，文章格式化

每一個時期的財務分析無論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞「填空題」似的八股文章，是財務分析之大忌。

3、忌淺嘗輒止，停留於表面現象

往往表面良好的指標後面隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優點被某些缺點所沖淡。這就要求不要被表面現象所迷惑，而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化偶然中的必然，去偽存真的加工、分析，才會得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。

❹ 財務報表分析有哪些指標

財務指標

營利能力比率指標分析

營利公司經營的主要目的，營利比率是對投資者最為重要的指標。檢驗營利能力的指標主要有：

1．資產報酬率也叫投資盈利率，表明公司資產總額中平均每百元所能獲得的純利潤，可用以衡量投資資源所獲得的經營成效，原則上比率越大越好。

資產報酬率＝（稅後利潤÷平均資產總額）×100％

式中，平均資產總額＝（期初資產總額＋期末資產總額）÷2

2．股本報酬率指公司稅後利潤與其股本的比率，表明公司股本總額中平均每百元股本所獲得的純利潤。

股本報酬率＝（稅後利潤÷股本）×100％

式中股本指公司光碟按面值計算的總金額，股本報酬率能夠體現公司股本盈利能力的大小。原則上數值越大約好。

3．股東權益報酬率又稱為凈值報酬率，指普通股投資者獲得的投資報酬率。

股東權益報酬率＝（稅後利潤－優先股股息）÷（股東權益）×100％

股東權益或股票凈值、普通股帳面價值或資本凈值，是公司股本、公積金、留存收益等的總和。股東權益報酬率表明表明普通股投資者委託公司管理人員應用其資金所獲得的投資報酬，所以數值越大越好。

4．每股盈利指扣除優先股股息後的稅後利潤與普通股股數的比率。

每股盈利＝（稅後利潤－優先股股息）÷（普通股總股數）

這個指標表明公司獲利能力和每股普通股投資的回報水平，數值當然越大越好。

5．每股凈資產額也稱為每股帳面價值，計算公式如下：

每股凈資產額＝（股東權益）÷（股本總數）

這個指標放映每一普通股所含的資產價值，即股票市價中有實物作為支持的部分。一般經營業績較好的公司的股票，每股凈資產額必然高於其票面價值。

6．營業純益率指公司稅後利潤與營業收入的比值，表明每百元營業收入獲得的收益。

營業純益率＝（稅後利潤÷營業收入）×100％

數值越大，說明公司獲利的能力越強。

7．市盈率市盈率又稱本益比，是每股股票現價與每股股票稅後盈利的比值。

市盈率＝（每股股票市價）÷（每股稅後利潤）

市盈率通常用兩種不同的演算法，市盈率（1）使用上年實際實現的稅後利潤為標准進行計算，市盈率（2）使用當年的預測稅後利潤為標准進行計算。

市盈率是估算投資回收期、顯示股票投機價值和投資價值的重要參考數據。原則上說數值越小越好。

償還能力比率指標分析

對於投資者來說，公司的償還能力指標是判定投資安全性的重要依據。

1．短期債務清償能力比率

短期債務清償能力比率又稱為流動性比率，主要有下面幾種：

流動比率＝（流動資產總額）÷（流動負債總額）

流動比率表明公司每一元流動負債有多少流動資產作為償付保證，比率較大，說明公司對短期債務的償付能力越較強。

速動比率＝（速度資產）÷（流動負債）

速動比率也是衡量公司短期債務清償能力的數據。速動資產是指那些可以立即轉換為現金來償付流動負債的流動資產，所以這個數字比流動比率更能夠表明公司的短期負債償付能力。

流動資產構成比率＝（每一項流動資產額）÷（流動資產總額）

流動資產由多種部分組成，只有變現能力強的流動資產佔有較大比例時企業的償債能力才更強，否則即使流動比率較高也未必有較強的償債能力。

2．長期債務清償能力比率

長期債務是指一年期以上的債務。長期償債能力不僅關繫到投資者的安全，還反映公司擴展經營能力的強弱。

股東權益對負債比率＝（股東權益總額÷負債總額）×100％

股東權益對負債比率表明每百元負債中，有多少自有資本作為償付保證。數值越大，表明公有足夠的資本以保證償還債務。

負債比率＝（負債總額÷總資產凈額）×100％

負債比率又叫作舉債經營比率，顯示債權人的權益占總資產的比例，數值較大，說明公司擴展經營的能力較強，股東權益的運用越充分，但債務太多，會影響債務的償還能力。

產權比率＝（股東權益總額÷總資產凈額）×100％

產權比率又稱股東權益比率，表明股東權益占總資產的比重。

固定比率＝（股東權益÷固定資產）×100％

固定比率表明公司固定資產中有多少是用自有資本購置的，一般認為這個數值應在100％以上。

固定資產對長期負債比率＝（固定資產÷長期負債）×100％

固定資產對長期負債比率表明固定資產中來自長期債款的比例。一般認為，這個數值應在100％以上，否則，債權人的權益就難於保證。

3．成長性比率指標分析

成長性，是指公司通過擴展經營具有不斷發展的能力。

利潤留存率＝（稅後利潤－已發股利）÷（稅後利潤）

利潤留存率越高表明公司的發展後勁越足。

再投資率＝（資本報酬率）×（股東盈利保留率）

再投資率又稱內部成長率，表明公司用其盈餘所得進行再投資的能力。數值大說明擴展經營能力強。

4．效率比率指標分析

效率比例是用來考察公司運用其資產的有效性及經營效率的指標。

存貨周轉率＝（營業成本）÷（平均存貨額）

存貨周轉率越高，說明存貨周轉快，公司控制存貨的能力強，存貨成本低，經營效率高。

應收帳款周轉率＝（營業收入）÷（應收帳款平均余額）

應收帳款周轉率表明公司收帳款效率。數值大，說明資金運用和管理效率高。

固定資產周轉率＝（營業收入）÷（平均固定資產余額）

固定資產周轉率用來檢測公司固定資產的利用效率，數值越大，說明固定資產周轉速度越快固定資產閑置越少。

財務報表簡要閱讀法

按規定，上市公司必須把中期上半年財務報表和年度財務報表公開發表，投資者可從有關報刊上獲得上市公司的中期和年度財務報表。

閱讀和分析財務報表雖然是了解上市公司業績和前景最可靠的手段，但對於一般投資者來說，又是一件非常枯燥繁雜的工作。比較實用的分析法，是查閱和比較下列幾項指標。

查看主要財務數據

1．主營業務同比指標主營業務是公司的支柱，是一項重要指標。上升幅度超過％的，表明成長性良好，下降幅度超過20％的，說明主營業務滑坡.

2．凈利潤同比指標這項指標也是重點查看對象。此項指標超過20％,一般是成長性好的公司,可作為重點觀察對象。

3．查看合並利潤及利潤分配表凡是凈利潤與主營利潤同步增長的，可視為好公司。如果凈利潤同比增長20％，而主營業務收入出現滑坡，說明利潤增長主要依靠主營業務以外的收入，應查明收入來源，確認其是否形成了新的利潤增長點，以判斷公司未來的發展前景。

4．主營業務利潤率（主營業務利潤÷主營業務收入）×100％主要反映了公司在該主營業務領域的獲利能力，必要時可用這項指標作同行業中不同公司間獲利能力的比較。

以上指標可以在同行業、同類型企業間進行對比，選擇實力更強的作為投資對象。

查看「重大事件說明」和「業務回顧」

這些欄目中經常有一些信息，預示公司在建項目及其利潤估算的利潤增長潛力，值得分析驗證。

查看股東分布情況

從公司公布的十大股東所持股份數，可以粗略判斷股票有沒有大戶操作。如果股東中又不少個人大戶，這只股票的炒作氣氛將會較濃。

查看董事會的持股數量

董事長和總經理持股較多的股票，股價直接牽扯他們的個人利益，公司的業績一般都比較好；相反，如果董事長和總經理幾乎沒有持股，很可能是行政指派上任，就應慎重考慮是否投資這家公司，以免造成損失。

查看投資收益和營業外收入

一般來說，投資利潤來源單一的公司比較可信，多元化經營未必產生多元化的利潤。

❺ 財務報表分析的主要指標

財報三大表：資產負債表、利潤表、現金流量表

資產負債表主要是告訴我們內，在出報表的那一時刻，這個公容司資產負債情況如何，是窮還是富，窮的話，窮到什麼地步，富得話，富得是不是流油。

利潤表或損益表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司損益情況如何。

現金流量表，這張報表主要是告訴我們，在一段時間里，這個公司收進了多少現金，付出去了多少現金，還餘下多少現金在銀行里。

❻ 常用的財務分析指標有哪些

一、短期償債能力分析：

1、流動比率，計算公式： 流動資產 / 流動負債

2、速動比率，計算公式： （流動資產-存貨） / 流動負債

3、現金比率，計算公式： （現金+現金等價物） / 流動負債

4、現金流量比率，計算公式： 經營活動現金流量 / 流動負債

5、到期債務本息償付比率，計算公式：經營活動現金凈流量/ （本期到期債務本金+現金利息支出）

二、長期償債能力分析：

1、資產負債率，計算公式： 負債總額 /資產總額

2、股東權益比率，計算公式：股東權益總額/ 資產總額

3、權益乘數，計算公式： 資產總額 / 股東權益總額

4、負債股權比率，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額

5、有形凈值債務率，計算公式： 負債總額 / （股東權益-無形資產凈額）

6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 /經營活動現金凈流量

7、利息保障倍數，計算公式： （稅前利潤+利息費用）/ 利息費用

8、現金利息保障倍數，計算公式： （經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅） / 現金利息支出

三、營運分析

1、存貨周轉率，計算公式： 銷售成本 / 平均存貨

2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷收入凈額 /平均應收賬款余額

3、流動資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均流動資產余額

4、固定資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均固定資產凈額

5、總資產周轉率，計算公式： 銷售收入 / 平均資產總額

四、盈利分析

1、資產報酬率，計算公式： 利潤總額+利息支出 / 平均資產總額

2、凈資產報酬率，計算公式： 利潤總額+利息支出 /平均凈資產

3、股東權益報酬率，計算公式： 凈利潤 /平均股東權益總額

4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額

5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額

6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利潤 /成本費用總額

7、每股利潤，計算公式： （凈利潤-優先股股利） / 流通在外股數

8、每股現金流量，計算公式： （經營活動現金凈流量-優先股股利） / 流通在外股數

9、每股股利，計算公式： （現金股利總額-優先股股利） /流通在外股數

10、股利發放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤

11、每股凈資產，計算公式：股東權益總額/ 流通在外股數

12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 每股利潤

13、主營業務利潤率=主營業務利潤/主營業務收入*100%

五、發展分析

1、營業增長率，計算公式： 本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額

2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長額 / 年初所有者權益

3、總資產增長率，計算公式： 本期總資產增長額 / 年初資產總額

4、固定資產成新率，計算公式： 平均固定資產凈值/ 平均固定資產原值

❼ 財務報表分析應該從哪幾個方面分析

CFA一二級有財務報表分析內容，CFA三級考試時沒有財務報表分析科目。2019年cfa一級財報科目權重佔比是：15%，2019年cfa二級財報科目權重佔比是：10%-15%。
2019年CFA一級財務報表分析刪除了一個reading表內表間關系&權責發生制,權重從20%下調到了15%。直接從48道題降至36題
2019年CFA二級財務報表分析，概念和分析，基本不涉及計算
財務報表分析考綱變化情況新增一個分析金融機構的reading，大多為概念和分析，基本不涉及計算。

❽ 財務報表分析的指標

如果要找行業相關數據，各地同行業指標有時差距很大，對你們來說不一定有用或用處不大。如果相知道你可以查一下當地行業協會，有時他們會公布。
財務指標中：
1．比較接近行業水平有產品銷售率、流動資產周轉率、資產負債率、資本保值增值率等四項指標。主要因為我廠比較注意以銷定產，加強了貸款的催收；原材料配套供應較好，因此這四項指標較為接近行業水平。
2．全員勞動生產率高於行業水平，是因為產值中包含貼牌產品的產值。除開貼牌部分，我廠勞動生產率為15200.00，較接近行業水平。
3．總資產貢獻率和成本費用利潤率兩項指標低於行業水平，是因為我廠今年銷售價格較低，銷售量較去年有委縮；三大費用都高於去年，這些都影響了利潤水平，因此這兩項指標低於行業水平。
綜上所述，我廠在今後的生產經營活動中，應特別注意控制費用，擴大市場，增加銷售量，以提高盈利水平。力爭做到行業水平或更好。

❾ 財務分析指標有哪些

財務報表分析指標匯總
一、變現能力比率
1、流動比率=流動資產÷流動負債
2、速動比率=（流動資產－存貨）÷流動負債
3、營運資本=流動資產－流動負債
二、資產管理比率
1、 存貨周轉率（次數）=主營業務成本÷平均存貨
2、 應收賬款周轉率=主營業務收入÷平均應收賬款
3、 營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
三、負債比率
1、 產權比率=負債總額÷股東權益
2、 已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用=EBIT/I
四、盈利能力比率
1、 凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產
五、杜邦財務分析體系所用指標
1、 權益凈利率=資產凈利率×權益乘數=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數
2、 權益乘數=資產總額/股東權益總額=1+（負債總額/股東權益總額）=1/（1－資產負債率）
六、上市公司財務報告分析所用指標
1、 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股總股數=每股凈資產×凈資產收益率（當年股數沒有發生增減變動時，後者也適用）
2、 市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
3、 每股股利=股利總額/年末普通股股份總數
4、 股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率（當年股數沒有發生增減變動時，後者也適用）
5、 股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價 （又叫：當期收益率、本期收益率）
6、 股利保障倍數=每股收益/每股股利
7、 每股凈資產=年度末股東權益/年度末普通股數
8、 市凈率=每股市價/每股凈資產
9、 凈資產收益率=凈利潤/年末凈資產
七、現金流量分析指標
（一）現金流量的結構分析
1、 經營活動流量=經營活動流入－經營活動流出
（二）流動性分析（反映償債能力）
1、 現金到期債務比=經營現金流量凈額/本期到期債務
2、 現金流動負債比（重點）=經營現金流量凈額/流動負債（反映短期償債能力）
3、 現金債務總額比（重點）=經營現金流量凈額/債務總額
（三）獲取現金能力分析
1、 銷售現金比率=經營現金流量凈額/銷售額
2、 每股營業現金流量（重點）=經營現金流量凈額/普通股股數
3、 全部資產現金回收率=經營現金流量凈額/全部資產×100%
（四）財務彈性分析
1、 現金滿足投資比率
2、 現金股利保險倍數（重點）=每股經營現金流量凈額/每股現金股利
四個常用比率的關系：
資產負債率 = 資產 / 負債 …… ① = 1－② = 1－1/④
資產權益率 = 所有者權益 / 資產 …… ② = 1－① = 1/④

產權比率 = 負債 / 所有者權益 …… ③ = ④ － 1= ①×④
權益乘數 = 資產 / 所有者權益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）
三個指標
1、息稅前利潤 = EBIT
2、息前稅後利潤 = EBIT（1－T）
3、息稅後利潤 = 凈利潤