集團公司境內關聯交易的防範

Ⅰ 關聯交易的利弊及防範

公司關聯交易的利弊及防範
關聯交易簡單的說就是企業關聯方之間的交易。所謂關聯方就有關聯關系的各方。我國新公司法第217條對關聯關系進行了界定：(四)關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅僅因為同受國家控股而具有關聯關系。
目前公司的關聯交易不可避免，而且在通常情況下，公司會合理充分地利用關聯交易來為企業帶來益處。因此，合法的關聯交易便成為了經濟、便捷和有效等因素高度統一的重要手段。交易的積極意義：
1、可降低交易成本，增加流動資金的周轉率。關聯方相互了解、可避免信息不對稱，交易能高效有序地進行，可以提高資金的營運效率，發生糾紛後也易協調解決。
2、通過集團內部關聯方適當的安排，可以優化加強企業間的合作，有助於公司的規模經濟效益，也有助於向集團化和跨國公司方向發展。
3、通過轉讓價格等安排，可以減少企業的稅務負擔，減少企業的經營成本，有助於公司的發展。
但關聯交易對公司來說是把雙忍劍，從長期來看，關聯交易產生的後果也會對對公司產生不利的影響，也蘊含很多法律風險。
首先，關聯交易可能會增加公司的經營風險，使公司陷入財務困境，有可能產生壞賬的風險：如大股東提供擔保、資金或大股東以其他方式佔用公司的資金均會給公司帶來潛在的財務風險;如果和大股東及關聯人員進行不等價交易會降低公司的利潤。
其次，影響公司獨立經營能力，抗外部風險能力下降 。過多的關聯交易會降低公司的競爭能力和獨立性，使公司過分依賴關聯方，尤其是大股東。例如，有的公司原材料采購和產品銷售的主要對象都是關聯方，其經營自主權受到很多限制。由於公司的獨立性差，對關聯方依賴較強，導致市場競爭力下降，若關聯方自身難保，則公司就可能進入低谷了。
最後，大量關聯交易的發生會對公司的形象產生負面的影響，使潛在的客戶減少。使潛在的客戶不願意與公司進行交易。公司的商譽將受到很大傷害，也不利於公司長遠健康發展。
因此，公司為避免風險，在進行關聯交易時應注意以下幾點：
1、關聯交易的真實性。真實的關聯交易是指有真實交易動機，且符合營業常規。虛假的關聯交易不僅背離公司利益，也常常隱藏著違規、違法等因素。比如有些公司虛構並不存在的交易來轉移收入和分攤費用，或者通過互拆借資金的方式調解利息費用。一旦發現，企業就會面臨處罰，公司的信用也會受到影響。因而，公司應關注關聯交易的真實性。
2、注重關聯交易的披露。關聯交易的存在已不是關注的重點，對關聯交易的及時、深入、完全、准確的披露已成為公眾投資者關注的焦點和監管部門的工作重點。公司只有堅持披露重於存在的原則，才能使公司更穩健的運行。。
3、關聯交易的必要性與公平性。必要的關聯交易多為公司存在及發展不可或缺的，比如：綜合服務協議、主營業務所賴以依託的購買或租賃協議等等;這類關聯交易也是公司持續性的關聯交易，此時也要兼顧關聯交易的公平性。
4、在關聯交易中的注重保護中小股東的利益。實踐中，關聯交易多發生在新、舊控股股東與其關聯方之間。雖然控股股東與其他股東在權利質量上並無不同，只是數量上的差別，但比普通股東的權利更為優越。關聯交易往往損害中小股東的利益，如果此問題處理不好，會引起中小股東的不滿，可能使企業陷入訴訟的泥潭，會影響到公司的信譽，不利於公司的發展。
總之，關聯交易對公司來說是把雙刃劍，所以公司從事關聯交易一定要慎重，以免使公司陷入泥潭。

Ⅱ 企業在准備同期資料時，何時可以不用准備主體文檔、本地文檔或特殊事項文檔

根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)第十八條規定：「企業執行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關聯交易金額不計入本公告第十三條規定的關聯交易金額范圍。
企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。」

Ⅲ 企業關聯交易利息支出是否可以在計算應納稅所得額時扣除

根據《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定：「......
一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
......」

Ⅳ 哪些企業需要進行關聯交易申報和同期資料准備今年有什麼新要求

注意准備同期資料的時限、內容與免除條件同期資料與關聯申報密切相關，也是進行轉讓定價調查、審查關聯交易價格是否合理的依據，即有關聯申報業務的企業一般就應該准備同期資料，但它與關聯申報的要求有所不同。首先，除另有規定外，同期資料亦應在關聯交易發生年度次年的5月31日前准備完畢，但不隨企業所得稅年度納稅申報表及關聯報告表同時報送，而只在稅務機關需要時提供。其次，除另有規定外，年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，或者關聯交易屬於執行預約定價安排所涉及的范圍以及外資股份低於50％且僅與境內關聯方發生關聯交易的企業，可免於准備同期資料。再次，企業需准備的同期資料，主要包括5個方面內容：一是組織結構情況。包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構、企業關聯關系的年度變化情況、與企業發生交易的關聯方信息、各關聯方適用的具有所得稅性質的稅種與稅率及相應可享受的稅收優??資料來源及出處，加蓋單位公章，並由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章後，自關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。還需要注意的是，對於沒有按照規定進行關聯申報或者沒有按規定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，並依照征管法的有關規定對其進行處罰。及其對定價的影響；與關聯交易相關的合同或協議副本及其履行情況的說明；對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析；以及關聯交易和非關聯交易的收入、成本、費用和利潤的劃分情況等。四是可比性分析。包括可比性分析所考慮的因素、可比交易的說明、可比數據的差異調整及理由以及可比信息來源選擇條件及理由等。五是轉讓定價方法的選擇和使用情況。包括轉讓定價方法的選用及理由、可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法、確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷、運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果、確定可比非關聯交易價格或利潤、遵循獨立交易原則的說明以及其他支持所選用轉讓定價方法的資料等。最後，企業還應注意保存時間。同期資料必須註明資料來源及出處，加蓋單位公章，並由法定代表人或其授權的代表簽字或蓋章後，自關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。還需要注意的是，對於沒有按照規定進行關聯申報或者沒有按規定準備、提供、保管同期資料，致使稅務機關無法進行相關分析和調查的，主管稅務機關將依法核定其應納稅所得額，並依照征管法的有關規定對其進行處罰。

Ⅳ 如何防範關聯企業關聯交易的信貸風險

楊 勇在市場經濟條件下，投資主體多元化、業務范圍跨行業、跨地區的集團企業越來越多，企業間的關聯關系日趨錯綜復雜。關聯交易有其好的一面，它可促進公司規模經營、減少交易過程中的不確定性、降低交易成本、提高企業的規模效益和市場競爭能力。但是，不公平的關聯交易可能會侵害交易對方、債權人、股東的合法利益，破壞市場公平交易的基礎。在信貸實踐中，一些集團公司盲目擴張、管理混亂、缺乏誠信，利用關聯企業多頭套取銀行資金，往往某一環節出現資金鏈條斷裂，就會引起連鎖反應，並導致商業銀行出現貸款集中度風險和關聯交易風險。甚至關聯企業利用關聯交易騙取銀行貸款，逃廢金融債務，給商業銀行貸款帶來嚴重風險。 關聯企業和關聯交易的信貸風險 首先是信用膨脹風險。關聯企業集團通過設立多個關聯企業分別獲取銀行信用，放大了單一企業所能獲得的銀行信用，實際上虛增了企業的承債能力。通常採取的手法是：注冊關聯公司獲取銀行信用，再通過關聯交易佔用該關聯公司資金，用佔用的資金再設立關聯公司獲取銀行信用，如此反復。如果將集團作為一個獨立的整體來看待，則控制關聯企業的銀行信用量往往大大超過其授信額度，形成該關聯企業整體的信用膨脹。 其次是信貸集中性風險。關聯企業集團隨著業務的發展，不斷通過投資、參股等形式建立關聯企業，其形式各異，具有隱蔽性和復雜性，單憑表面很難確定其間的關聯關系和關聯企業貸款。客戶信息系統不健全，很容易發生分支機構對同一企業集團關聯成員之間的交叉貸款、重復貸款現象，一旦某一關聯企業生產經營、資金鏈條出現問題，就可能產生「多米諾骨牌效應」，使整個關聯企業集團的貸款風險集中爆發。 再次是貸款被挪用風險。由於關聯企業是一個共同利益集團，當某個關聯企業需要資金而又無法直接從銀行融資時，往往在集團內部調配資金，當集團整體自有資金調配出現困難時，往往又由集團內具備融資能力的企業出面向銀行融資，然後將融到的資金通過關聯交易挪用到實際需要資金的關聯企業。這樣做不僅為違規經營提供了土壤和手段，難以真正體現信貸資金的使用效益，同時增加了銀行的信貸風險。 最後是財務信息不對稱風險。關聯企業制度之所以能給銀行經營帶來風險，原因之一是銀行與關聯企業之間的信息不對稱，主要表現在商業銀行的資產業務方面。由於關聯企業集團內部結構的復雜性和隱蔽性，使得商業銀行很難准確掌握關聯企業集團真實的信息，在這樣的情況下做出的信貸決策潛伏著巨大的信貸風險；原因之二是由於關聯企業集團內的成員企業數量眾多，內部財務往來關系混亂而且頻繁，集團母公司可以很容易地通過關聯交易來調整、控制自己及其關聯企業的財務狀況和經營成果，達到虛增資本、虛增資產和虛增利潤的目的，當一方發生風險時，這種風險會迅速波及到另一方，使風險變化呈現聯動效應，加大了銀行對企業財務狀況做出准確判斷的難度；原因之三是由於商業銀行之間競爭的加劇，使各銀行都爭相搶奪集團企業客戶，忽略了對集團企業客戶的信貸風險管理，並且形成了銀行間信息交流的障礙。 控制和防範企業關聯交易信貸風險的對策 對策之一：對關聯企業實行統一授信。將關聯企業集團作為一個債務人進行管理，實施統一授信。根據關聯企業集團整體的風險狀況確定包括貸款、擔保、承兌、信用證開證等所有表內外信貸業務的授信方案。統一授信可以從整體上考察關聯企業集團授信承受能力，消除集團內部控制方式造成的人為影響，防止分散授信情況下的集團授信總量高估，降低集團整體信用風險，從而避免集團信用膨脹風險。統一授信時要注意集團成員企業授信額度的合理分割，做到整體風險和個體風險的雙線控制。 對策之二：做好貸前調查，理清借款企業的關聯關系，降低信息不對稱風險。貸前調查是防範關聯企業信貸風險的第一關。為此，客戶經理要通過多途徑、多渠道、多手段了解收集關聯方信息，掌握集團客戶的組織結構、管理方式和客戶關系，尤其要弄明白財務管理是否合理規范、企業的重大資產狀況及其產權歸屬是否明確。同時，要對借款企業所在的企業集團的經營、財務狀況進行總體的調查了解，分析整個企業集團的經營風險、關聯企業的擔保能力等。在此基礎上，認真分析其他關聯企業對借款企業還貸能力的影響。 對策之三：完善授信管理制度，防範信貸集中風險。對企業集團客戶的授信要嚴格按照銀監會下發的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》的規定操作，由商業銀行總行核定該企業集團的最高授信限額，包括各種形式的授信業務，如貸款、擔保、承兌、開證等表內外業務，從總體上控制企業集團客戶的風險敞口。為有效實施對關聯企業的統一授信，應從人員、組織機構和業務運作上構建與關聯企業授信業務風險管理特點相適應的信貸管理機制，制定關聯企業授信業務的風險管理制度。 對策之四：選擇關聯企業集團中從事核心業務的企業作為借款主體。一般借款主體應選擇關聯企業集團中實際產生還款來源的企業，即還款現金流的產生者。通常情況下，銀行可以選擇關聯企業集團中從事核心業務或擁有獲利水平較高業務的企業作為借款主體。 對策之五：規范關聯企業擔保業務，以抵押、質押等物權擔保方式為主。在集團客戶授信業務中增加抵押或質押擔保比重，應以抵押、質押等物權擔保方式為主，即使選擇第三方保證，也要避免循環保證、超額保證。如果母公司擁有較多投資股權且該股權易於變現，也可要求母公司為借款人提供連帶責任擔保，從而將母公司與借款人的利益緊密聯系在一起，實行統一的風險控制。 對策之六：加強貸後監控，採用多種手段防範關聯交易風險。在對關聯企業的貸後管理中，不僅要嚴密監控借款企業的經營和財務狀況，而且要關注整個企業集團尤其是控股企業以及還款來源所涉及的集團成員的經營和財務狀況；嚴密監控關聯交易行為，關注集團內部或與借款人有密切關系的集團成員間各項大額資金的往來，防止資產、利潤的非正常轉移；要做好關聯企業客戶貸款後的信息收集與整理工作，定期或不定期開展針對整個關聯企業集團客戶的聯合調查，根據關聯企業集團客戶所處的行業和經營能力，對企業可能存在的深層次問題和潛伏的風險因素進行深入了解和分析。

Ⅵ ERP 如何集團公司處理關聯交易，為了避稅

需要在集團的會計科目設置時，設置這個交易科目
同時因為集團交易往往數額巨大，需要與銀行做好交涉，設置專門的交易賬戶
並與所在地稅務部門溝通好
這樣就不會重復征稅了
最主要的是稅務和銀行兩個單位的支持，不然你怎麼設置也沒用
這些內容都是財務中心和財務公司需要考慮的，信息化人員做好相關設定和配合就好

Ⅶ 重大關聯交易是指什麼

根據《在上市公司中建立獨立董事制度的指導意見》，重大關聯交易（指上市公司擬與關聯方達成的總額高於人民幣300萬元或高於上市公司最近經審計凈資產值的5%的關聯交易）應由獨立董事認可後，提交董事會討論。

關聯方交易則是指在關聯方之間轉移資源或義務的事項，而不論是否收取價款。關聯方之間資源和義務的轉移價格是了解關聯方交易的關鍵。

在比例監管方面，《辦法》還新增了「保險公司投資金融產品，若底層基礎資產涉及控股股東或控股股東的關聯方，保險公司購買該金融產品的份額不得超過該產品發行總額的60%」「持有保險公司5%以上股權的股東質押股權數量超過其持有該保險公司股權總量50%的，銀保監會可以限制其與保險公司開展關聯交易」兩條規定。

關聯方交易分類：

關聯交易的主要類型包括：購買或出售商品；以及 購買或出售商品以外的資產； 提供或接受勞務； 機構; 租賃 提供資金； 擔保或抵押； 管理合同； 研發項目轉讓； 許可協議； 關鍵管理人員的薪酬等

正是由於關聯交易的普遍性及其對業務運營的重要影響，有必要全面規范關聯方和關聯交易的信息披露。

Ⅷ 內部關聯交易的目的是什麼

沒有目的，只是一種交易因發生主題特殊而被定義為關聯交易

你怎麼不明白呢，沒有目的，因為集團公司和子公司之間的帳務是獨立核算的，因此交易必須明晰，還有你好像不太理解什麼是關聯交易。