利潤質量指標

❶ 用什麼指標衡量利潤質量,用什麼標准衡量好壞

摘要 利潤質量指企業利潤形程及利潤結合規性、效益性及公允性高質量企業利潤應表現資產運轉狀況良企業所展業務具較市場發展前景企業良購買能力、償債能力、交納稅金及支付股利能力高質量企業利潤能夠企業未發展奠定良資產基礎反低質量企業利潤則表現資產運轉暢企業支付能力、償債能力減弱甚至影響企業存能力 何析企業利潤質量我利潤構、穩定性及變現性等面著手進行深入剖析 、利潤構 利潤結構層按即執行《計准則第30號---財務報表列報》劃營業利潤、投資凈收益、非流資產處置凈收益企業形利潤總額三支點般情況前兩者稱營業收益者稱非營業收益 營業利潤公司營業所實現利潤企業營業收入與營業本、營業費用、管理費用、財務費用配比結企業凈利潤主要源泉產於經營具久性重復性體現企業總體經營管理水平效企業存發展基礎少代表企業相穩定盈利能力企業競爭能力強弱程度該指標衡量利潤質量高低重要參考標准使計信息使用者更准確握公司利潤質量通連續考察項指標判斷公司未發展前景營業利潤占利潤總額比重越高公司利潤持續性越強利潤質量越高反利潤質量越低投資凈利潤既能持續性利潤能非持續性利潤投資受益連續幾計期間低於同期銀行存款利率則需要進步析外投資目及其合理性 非流資產處置凈收益非持續性利潤屬偶交易利潤項利潤沒保障能期望經或定期發偶交易利潤比例較高企業其收益質量低代表企業盈利能力企業主要利潤增點潛力挖盡情況企業維持定利潤水平能通偶交易實現利潤彌補營業利潤

❷ 利潤的五大指標的含義是什麼

您指的應該是公司財務的五大指標：
一、收入增長。對於收入增長並不能單純地看其數字變化，而要將其進行分解，藉助公司近期的信息公告判斷其增長成分中「價與量」的關系。

二、毛利率。原材料、人工、折舊等成本項目的上漲，都會對毛利率產生向下的拖累，這就要對公司是否正確地運用價值杠桿進行判斷。

三、凈利潤。凈利潤主要是由主營業務利潤和其他業務利潤構成，其構成比例對上市公司價值判斷具有重要意義。

四、財務費用。首先要關註上市公司負債率的變動情況，在不考慮利率變化的因素下，著重分析該公司的財務杠桿運用是否合理。

五、投資收益。一方面，要對上市公司投資性質進行判斷，例如：非控股型、一次性、可持續性投資，關鍵要看其投資收益是否具有可持續性，如「投資股票」的收益部分，可能持續性、價值程度就相對較弱；另一方面，要對上市公司收益來源進行判斷，一般分為核心收益和其他業務收益回報，其中，上市公司的核心收益貢獻越高，其盈利質量就越佳，並具有一定的穩定性和持續性。

❸ 三個利潤指標是什麼，分別如何計算

主要包括：利潤總額、利潤計劃完成率和利潤率等。

1、利潤總額。是企業一定時期內實現的全部利潤數額。是考核企業生產經營活動最終成果的主要指標。包括產品銷售利潤、其他銷售利潤和營業外收支凈額三個基本部分。從事原油、天然氣、煤炭、金屬礦產品和其他非金屬礦產品資源開發的企業，還應扣減應繳納的資源稅。

2、利潤計劃完成率，是考核企業利潤計劃完成情況的指標。一般是將實際利潤總額與計劃利潤總額進行對比。

3、利潤率，是反映企業利潤水平的指標，通過企業一定時期的利潤額與相應的資金佔用、成本耗費或產值等指標的對比，能夠正確地評價企業的經濟效益。利潤率指標包括成本利潤率、產值利潤率、資金利潤率和銷售利潤率等幾種主要形式。

(3)利潤質量指標擴展閱讀

利潤的質量特徵：

（1）一定的贏利能力。它是企業一定時期的最終財務成果。

（2）利潤結構基本合理。利潤是按配比性原則計量的，是一定時期的收入與費用相減的結果。

（3）企業的利潤具有較強的獲取現金的能力。

（4）影響利潤的因素較復雜，利潤的計算含有較大的主觀判斷成份，其結果可能因人而異，因此具有可操縱性。

❹ 利潤的質量

近年來，某些上市公司為了獲取高收益對利潤進行操縱，傳播給資本市場錯誤信息，給廣大投資者帶來了了經濟上的極大損失。因此，上市公司的持續發展必須要提高公司的利潤質量，只有高質量的利潤水平才能使企業在激烈的競爭環境中站穩位置。

利潤質量的概念

會計利潤作為評價企業財務狀況和經營成果的指標，其質量的真實性和持久性體現著上市公司的利潤優勢。利潤質量是指上市公司利潤是否有持續性、利潤的發展是否有穩定性及利潤變現性的高低，利潤質量好體現在有較高的盈利能力，能獲得持續穩定的利潤且能預測到企業未來經濟的增長趨勢，能將利潤及時的轉為現金供企業支付流通。

以下是利潤質量分析的幾個指標。

利潤的持續性分析

利潤的延續性指上市公司在一段較長的時間內利潤變動的延續趨勢和狀態。利潤的延續性主要表現為上市公司在一段時間內延續著較高的利潤收入，會計利潤包含經常性項目利潤和非經常性利潤，經常性利潤是日常經營活動中帶來的利潤，具有持續性和高效性。而非經常性利潤是非日常經營活動中產生的，不具有持續性。持續性利潤體現了上市公司良好的綜合素質和較強的發展能力，持續性越強，利潤質量越高。延續性指標分析如下：

（1）權益報酬率

權益報酬率=凈利潤/年度末股東權益

上市公司利潤要延續保持盈利狀態就必須要有長久的盈利能力，即股東運用其資金得到了高效率的運用，其資金的獲利高於獲取資金的成本，且這樣狀態將長久延續下去，權益報酬率是反映上市公司獲利能力的重要的指標，該指標值越大，說明股東運用其資金獲得收益越大，獲利能力越強。

（2）營業利潤占利潤總額比率

營業利潤占利潤總額比率=營業利潤/利潤總額

主營業務利潤是企業獲利的主要來源，是企業能正常運轉經營的根本，是利潤總額中的支撐，是企業盈利的核心指標，該指標越高，說明企業的獲利質量越高，企業持續穩定發展的可能性才高，其創造的利潤質量較高，對公司的經營成果起著關鍵性的作用。如比率大於1，說明企業的主營業務發揮了其關鍵性的作用，對企業的盈利作出巨大貢獻，其盈利能力能帶動企業未來年度持續盈利，因此企業利潤質量高；如比率小於1，說明企業的利潤總額中有部分來自其他項目，企業的盈餘是暫時性的，就如一次性買賣產生的，企業的盈利質量不夠理想。

2.利潤的可靠性分析

利潤是否可靠要考慮企業的利潤是否能穩定的維持在較高的水平，如果利潤遇到操控，財務報表得到粉飾，賬面呈盈利狀態，但是這種粉飾很難再連續的幾個會計年度都將利潤維持在較高水平，也很難在經營活動中產生大的現金凈流入量。因此，需要考慮利潤的可靠性。利潤的可靠需要查看企業近幾年的利潤變動波幅和趨勢，看起利潤是否增長且呈穩定持續的增長趨勢。

穩定性指標分析如下：

（1）現金流入量結構比率

現金流入量結構比率=經營活動產生的現金流入量/現金流入總量

現金流入量包括包括經營活動產生的現金流入量、投資活動產生的現金流入量以及籌資活動產生的現金流入量。經營活動產生的現金流量決定著企業利潤是否穩定可靠，該指標越大，說明企業的利潤主要通過企業的主營業務來實現的，利潤的變形能力好，利潤質量高。相反則說明企業過分的依賴投資和籌資活動獲得現金，未來發展趨勢不理想。

（2）凈利潤增長率

凈利潤增長率=本年凈利潤增長額/上年凈利潤

凈利潤是企業在一定會計期間的經營成果，是廣大股東評價上市公司最喜歡使用的評價指標。其增長的速度決定著公司利潤的總體增長速度，體現著公司的穩定性，該指標高體現著公司未來發展壯大的趨勢和成長性好，該指標大於0，利潤質量越好；該指標小於0，說明表明凈利潤有所下降，利潤質量不理想。

3.利潤的變現性分析

會計核算的制度缺陷決定著利潤具有可操作性，如會計利潤是以權責發生制和會計分期為基礎形成的，即得到的凈利潤並不一定能變現成現金流入企業，即使當期利潤大，其變現性不一定強，可能由於銷售方式及政策等因素使相當部分利潤不能變現。只有當應計的現金凈流入成為實際的現金凈流入時，才有現金保障性，才能表明利潤的真正實現。

銷售收現比率=經營活動收到的現金/主營業務收入

良好利潤的企業通過正常的產購銷所帶來的現金流入量，有較好的支付能力，在支付經營活動所需的資金外，還能滿足正常運轉的其他要求，如支付現金股利。比率越大，說明應收的收入轉化為現金的能力越強，應收賬款變成操縱的可能性越小，收入質量越好；比率越小，說明應收款項成為粉飾利潤的因素，收入變現能力低，可能有虛增企業收入，達到虛增利潤的目的。

❺ 如何判斷企業利潤的質量

利潤質量是指企業利潤的形成過程以及利潤結果的合規性、效益性及公允性。高質量的企業利潤，應當表現為資產運轉狀況良好，企業所開展的業務具有較好的市場發展前景，企業有良好的購買能力、償債能力、交納稅金及支付股利的能力。高質量的企業利潤能夠為企業未來的發展奠定良好的資產基礎。反之，低質量的企業利潤，則表現為資產運轉不暢，企業支付能力、償債能力減弱，甚至影響企業的生存能力。
如何分析企業利潤的質量？我們可以從利潤的構成、穩定性以及變現性等方面著手，進行深入剖析。 一、利潤的構成 利潤的結構是多層次的，按即將執行的《會計准則第30號———財務報表列報》劃分，營業利潤、投資凈收益、非流動資產處置凈收益，是企業形成利潤總額的三大支點。一般情況下前兩者稱之為營業收益，後者稱之為非營業收益。 營業利潤是公司營業活動中所實現的利潤，它是企業營業收入與營業成本、營業費用、管理費用、財務費用的配比結果，是企業凈利潤的主要源泉，它產生於日常經營，具有長久性和可重復性，體現了企業的總體經營管理水平和效果。是企業生存發展的基礎，它的多少代表了企業相對穩定的盈利能力和企業競爭能力的強弱程度，因此，該指標是衡量利潤質量高低的重要參考標准，它可以使會計信息使用者更准確地把握公司利潤質量，通過連續地考察此項指標，可以判斷公司未來發展前景。營業利潤占利潤總額比重越高，公司利潤的持續性就越強，利潤質量就越高，反之，利潤質量就越低。投資凈利潤既可能是持續性利潤也可能是非持續性利潤。如果投資受益連續幾個會計期間低於同期銀行存款利率，則需要進一步分析對外投資的目的及其合理性。 非流動資產處置凈收益是非持續性利潤，屬偶然交易利潤。此項利潤沒有保障，不能期望它經常或定期地發生，偶然交易利潤比例較高的企業，其收益質量低，不代表企業的盈利能力。但是，在企業主要利潤增長點潛力挖盡的情況下，企業為了維持一定的利潤水平，就有可能通過偶然交易實現的利潤來彌補營業利潤、投資收益的不足。如通過對企業固定資產的出售利得來增加利潤，或大量從事經營主業以外的其他業務以求近期盈利等。 二、利潤的穩定性 利潤的穩定性是指公司連續幾個會計年度利潤水平變動的波幅及趨勢的平穩性，它取決於公司業務結構、商品結構等穩定性。從企業長期發展的角度來看，企業應保持穩定的利潤水平和平穩的增長速度，並且經濟利益真正流入企業是判斷利潤質量高低的標准。公司的管理者可以通過各種手段以達到操縱一時利潤的目的，但卻很難在幾個會計年度維持較高的利潤水平，也很難在經營活動中產生較大的現金凈流入量。我們可以用兩項指標進行判斷： 1、利潤期限比率=本年度利潤額÷相關分析期年度平均利潤額 這項指標揭示本年度利潤水平波動幅度，一般情況下若波動幅度較大，說明利潤穩定性較差，利潤質量可能較低，應當引起關注。用這項指標還可以評價與判斷企業利潤的穩定性和未來的發展趨勢。 2、現金流入量結構比率=經營活動產生的現金流入量÷現金流入總量 現金流入總量包括經營活動產生的現金流入量、投資活動產生的現金流入量以及籌資活動產生的現金流入量。經營活動的現金流量與企業經營活動所產生的利潤有一定的對應關系，並能為企業的擴張提供現金流量的支持。 盈利能力和盈利質量從不同角度反映了企業的利潤情況，二者各有側重。盈利能力強調企業獲取收益的能力，它以權責發生制為基礎，表現為凈利潤的大小及有關比率的大小；而盈利質量反映的是以權責發生制為基礎的盈利確認是否伴隨相應的現金流入，只有伴隨現金流入的盈利才具有較高質量，兩者差異越小，盈利質量越高，所以應關注企業實現的會計利潤與經營活動現金流量之間的對比。經營活動現金流量能夠更確切地反映企業的經營業績，充足穩定的經營活動現金流是企業生存發展的基本保證。經營活動現金流入比率越高，說明公司通過自身經營實現現金能力越強，利潤的穩定性較強、利潤質量較好；該指標比率越低，說明公司通過經營活動實現現金能力較差，過分依賴投資和籌資活動來獲得現金，說明公司財務基礎和獲利能力持續性較弱，利潤的質量較差。 三、利潤的變現性 在市場經濟條件下，企業的現金流轉情況在很大程度上影響著企業的生存和發展。穩定發展階段企業經營活動現金流量應該對企業的利潤形成有足夠的支付能力。 對於那些商品經營活動佔有較大比重的企業來說，經營活動產生的現金流量是企業短期內最穩定、最主動、最可以寄予希望維持企業經常性資金流轉的現金流量。企業現金充裕，就可以及時購入必要的材料物資和固定資產、及時支付工資、償還債務、支付股利和利息；反之企業的正常生產經營則會受到影響，甚至產生企業的生存危機。在實際工作中，企業利潤表上列示的是凈利潤指標，反映了企業的經營成果，這是體現企業經營業績的最重要的一個指標。然而，無法體現現金支付能力和能否償還到期的債務；而有些企業利潤表上反映的是虧損，而現金充足，不僅能經營運作，甚至還能對外投資。這是因為利潤表是按權責發生制編制的，而現金流量表是按收付實現制編制的。現金管理已經成為財務管理的一個重要方面，受到企業管理人員、投資者、債權人以及政府監管部門的關注。 企業凈利潤的確認是在權責發生制和會計分期的基礎上，將某一會計期間的收入與其相關的成本、費用相配比核算出公司的經營成果。由於權責發生制與收付實現制的差異，利潤的多少並不一定等同於現金凈流入的多少，只有當應計的現金凈流入成為實際的現金凈流入時，才能表明利潤的真正實現。利潤的現金保障性，是判斷了解企業實現利潤質量高低極為重要的參考指標。其主要指標為： 銷售收現比率=銷售商品提供勞務收到的現金÷營業收入凈額 該指標反映企業銷售獲取現金的能力，是衡量企業產品銷售形勢好壞的標准。該比率大於1，說明應計現金流入轉化為實際現金流入的能力強，收入質量好；反之，該比率小於1，說明應收款項增多，獲現能力弱。 現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金（經營活動凈利潤+非付現費用） 若該指數小於1，說明一部分利潤尚沒有取得現金，停留在實物和債權形態，而實物和債權風險大於現金風險，因此未收現的利潤質量低於已收現的利潤質量；也說明營運資金增加了，反映企業為取得同樣的利潤佔用了更多的營運資金，取得利潤代價增加了，同樣的利潤代表著較差的業績。

❻ 盈利質量分析的指標

分析企業的盈利質量指標主要有銷售凈現率、凈利潤現金比率和現金毛利率。

❼ 收益質量指標

收益質量指標主要包括應收項目情況、經營凈現金流/凈利潤等，應收賬款反映出企業周轉率情況和經營狀況，其提升速度如低於收入增速則意味著周轉率和經營狀況的提升；經營凈現金流也是體現企業經營狀況的一項指標，如長期為負則意味著企業經營可能面臨一些困境。

一般來說，醫葯製造企業的經營性凈現金流往往和企業的凈利潤相匹配，但某些特殊情況，例如需要加強新產品推廣，或者企業向下游渠道壓貨等，會造成企業經營性現金流和利潤不匹配的表現，同時企業的應收賬款也會大幅增長。投資者需特別留意上述情況，分辨其是屬於特殊原因造成的階段性情況，還是企業自身經營遭遇了困境。

收益質量指標通常也和企業在產業鏈中的地位及經營模式密切相關。從細分行業來看，由於商業分銷企業往往承擔了墊款職能，回款周期一般又在半年以上甚至更長，所以在大多數時間里，商業分銷企業的現金流表現並不理想，需要不斷從市場融資才能維持運營或擴大其市場份額。

❽ 進行盈利質量分析的指標有哪些

你好！
每股盈餘 每股收益 每股凈資產 資產負債率 凈資產收益率 每股盈餘活動產生的現金流量

❾ 質量指標有哪些

1、常用的產品本身質量指標有：

（1）產品的使用壽命、效能。

（2）產品平均技術性能或有效成分的含量。

（3）產品的質量等級率。另一類是反映工作質量的指標。這類指標反映工作質量的好壞、管理水平的高低。

2、常用的工作指標有：工作目標實現程度；耗費的時間多少；速度；成本費用；工作者之間的協調度和滿意度等。在產品方面會反映在產品合格率、成品率、廢品率、成品返修率等指標上。

(9)利潤質量指標擴展閱讀：

質量指標的作用：

反映生產或工作效率的勞動生產率；反映生產水平的單位面積產量；反映產品質量的產品一等品率；反映工作質量的產品返工率和漏檢率；反映原材料利用率的原材料製造率和材料利用率；設備利用率反映設備利用率。

產品單位成本和可比產量反映成本水平產品成本降低率，以及各種利潤率等。質量指標可以用來分析企業生產經營活動的有效性。它不僅有助於發現和提升先進性，挖掘企業各部門的潛力，而且能發現定量指標不能反映的問題，研究及時解決問題的方法，提高企業的生產經營水平。