銀團貸款會計核算

1. 比較權威的會計科目解釋，在哪裡能查到

2015年最新會計准則科目解釋如下：

一、資產類

1001 庫存現金 企業的庫存現金

1002 銀行存款 企業存入銀行或其他金融機構的各種款項

1003 存放中央銀行款項 企業(銀行)存放於中國人民銀行(以下簡稱「中央銀行」)的各種款項，包括業務資金的調撥、 辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。

1011 存放同業 企業(銀行)存放於境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項

1012 其他貨幣資金 企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

1021 結算備付金 企業(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(證券)向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。

1031 存出保證金 企業(金融)因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項。

1101 交易性金融資產 企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值

1111 買入返售金融資產 企業(金融)按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金

1121 應收票據 企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

1122 應收賬款 企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項

1123 預付賬款 企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入「應付賬款」科目

1131 應收股利 企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。

1132 應收利息 企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。

1201 應收代位追償款 企業(保險)按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任後確認的代位追償款

1211 應收分保賬款 企業(保險)從事再保險業務應收取的款項

1212 應收分保合同准備金 企業(再保險分出人)從事再保險業務確認的應收分保未到期責任准備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任准備金

1221 其他應收款 企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

1231 壞賬准備 企業應收款項的壞賬准備

1301 貼現資產 企業(銀行)辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。

1302 拆出資金 企業(金融)拆借給境內、境外其他金融機構的款項

1303 貸款 企業(銀行)按規定發放的各種客戶貸款。

1304 貸款損失准備 企業(銀行)貸款的減值准備。計提貸款損失准備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.

1311 代理兌付證券 企業(證券、銀行等)接受委託代理兌付到期的證券。

1321 代理業務資產 企業不承擔風險的代理業務形成的資產。

1401 材料采購 企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。

1402 在途物資 企業採用實際成本(或進價)進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。

1403 原材料 企業庫存的各種材料。

1404 材料成本差異 企業採用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。

1405 庫存商品 企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

1406 發出商品 企業未滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)。

1407 商品進銷差價 企業採用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。

1408 委託加工物資 企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。

1411 周轉材料 企業周轉材料的計劃成本或實際成本。

1421 消耗性生物資產 企業(農業)持有的消耗性生物資產的實際成本。

1431 貴金屬 企業(金融)持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。

1441 抵債資產 企業(金融)依法取得並准備按有關規定進行處置的實物抵債資產的成本。

1451 損余物資 企業(保險)按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任後取得的損余物資成本

1461 融資租賃資產 企業(租賃)為開展融資租賃業務取得資產的成本。

1471 存貨跌價准備 企業存貨的跌價准備

1501 持有至到期投資 企業持有至到期投資的攤余成本。

1502 持有至到期投資減值准備 企業持有至到期投資的減值准備。

1503 可供出售金融資產 企業持有的可供出售金融資產的公允價值。

1511 長期股權投資 企業持有的採用成本法和權益法核算的長期股權投資。

1512 長期股權投資減值准備 企業長期股權投資的減值准備。

1521 投資性房地產 企業採用成本模式計量的投資性房地產的成本。

1531 長期應收款 企業的長期應收款項。

1532 未實現融資收益 企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益。

1541 存出資本保證金 企業(保險)按規定比例繳存的資本保證金。

1601 固定資產 企業持有的固定資產原價。

1602 累計折舊 企業固定資產的累計折舊。

1603 固定資產減值准備 企業固定資產的減值准備。

1604 在建工程 企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。

1605 工程物資 企業為在建工程准備的各種物資的成本。

1606 固定資產清理 企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

1611 未擔保余值 企業(租賃)採用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。

1621 生產性生物資產 企業(農業)持有的生產性生物資產原價。

1622 生產性生物資產累計折舊 企業(農業)成熟生產性生物資產的累計折舊。

1623 公益性生物資產 企業(農業)持有的公益性生物資產的實際成本。

1631 油氣資產 企業(石油天然氣開采)持有的礦區權益和油氣井及相關設施的原價。

1632 累計折耗 企業(石油天然氣開采)油氣資產的累計折耗。

1701 無形資產 企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

1702 累計攤銷 企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。

1703 無形資產減值准備 企業無形資產的減值准備。

1711 商譽 企業合並中形成的商譽價值。

1801 長期待攤費用 企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。

1811 遞延所得稅資產 企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。

1821 獨立賬戶資產 企業(保險)對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。

1901 待處理財產損溢 企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。

二、負債類

2001 短期借款 企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。

2002 存入保證金 企業(金融)收到客戶存入的各種保證金。

2003 拆入資金 企業(金融)從境內、境外金融機構拆入的款項。

2004 向中央銀行借款 企業(銀行)向中央銀行借入的款項。

2011 吸收存款 企業(銀行)吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款。

2012 同業存放 企業(銀行)吸收的境內、境外金融機構的存款。

2021 貼現負債 企業(銀行)辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。

2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。

2111 賣出回購金融資產款 企業(金融)按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。

2201 應付票據 企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

2202 應付賬款 企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

2203 預收賬款 企業按照合同規定預收的款項。

2211 應付職工薪酬 企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」、「辭退福利」、「股份支付」等進行明細核算

2221 應交稅費 企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。

2231 應付利息 企業按照合同約定應支付的利息。

2232 應付股利 企業分配的現金股利或利潤。

2241 其他應付款 企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

2251 應付保單紅利 企業(保險)按原保險合同約定應付未付投保人

的紅利。

2261 應付分保賬款 企業(保險)從事再保險業務應付未付的款項。

2311 代理買賣證券款 企業(證券)接受客戶委託，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。

2312 代理承銷證券款 企業(金融)接受委託，採用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發行人的承銷資金。

2313 代理兌付證券款 企業(證券、銀行等)接受委託代理兌付證券收到的兌付資金。

2314 代理業務負債 企業不承擔風險的代理業務收到的款項，包括受託投資資金、受託貸款資金等。

2401 遞延收益 企業確認的應在以後期間計入當期損益的政府補助。

2501 長期借款 企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。

2502 應付債券 企業為籌集(長期)資金而發行債券的本金和利息。

2601 未到期責任准備金 企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金。

2602 保險責任准備金 企業(保險)提取的原保險合同保險責任准備金。

2611 保戶儲金 企業(保險)收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。

2621 獨立帳戶負債 企業(保險)對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶負債。

2701 長期應付款 企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。

2702 未確認融資費用 企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。

2711 專項應付款 企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。

2801 預計負債 企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。

2901 遞延所得稅負債 企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。

三、共同類

3001 清算資金往來 企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。

3002 貨幣兌換 企業(金融)採用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。

3101 衍生工具 企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。

3201 套期工具 企業開展套期保值業務(包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期)套期工具公允價值變動形成的資產或負債。

3202 被套期項目 企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。

四、所有者權益

4001 實收資本 企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為「4001 股本」科目。

4002 資本公積 企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所佔份額的部分。

4101 盈餘公積 企業從凈利潤中提取的盈餘公積。

一般風險准備 企業(金融)按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。

4103 本年利潤 企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

4104 利潤分配 企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的余額。

4201 庫存股 企業收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。

五、成本類

5001 生產成本 企業進行工業性生產發生的各項生產成本。

5101 製造費用 企業生產車間(部門)為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。

5201 勞務成本 企業對外提供勞務發生的成本。

5301 研發支出 企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

5401 工程施工 企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。

5402 工程結算 企業(建造承包商)根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。

5403 機械作業 企業(建造承包商)及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業(包括機械化施工和運輸作業等)所發生的各項費用。

六、損益類

6001 主營業務收入 企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

6011 利息收入 企業(金融)確認的利息收入。

6021 手續費及傭金收入 企業(金融)確認的手續費及傭金收入。

6031 保費收入 企業(保險)確認的保費收入。

6041 租賃收入 企業(租賃)確認的租賃收入。

6051 其他業務收入 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。

6061 匯兌損益 企業(金融)發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。

6101 公允價值變動損益 企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

6111 投資收益 企業確認的投資收益或投資損失。

6201 攤回保險責任准備金 企業(再保險分出人)從事再保險業務應向再保險接受人攤回的保險責任准備金。

6202 攤回賠付支出 企業(再保險分人)向再保險接受人攤回的賠付成本。

6203 攤回分保費用 企業(再保險分人)向再保險接受人攤回的分保費用。

6301 營業外收入 企業發生的各項營業外收入。

6401 主營業務成本 企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。

6402 其他業務成本 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。

6403 營業稅金及附加 企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

6411 利息支出 企業(金融)發生的利息支出

6421 手續費及傭金支出 企業(金融)發生的與其經營活動相關的各項手續費、傭金等支出。

6501 提取未到期責任准備金 企業(保險)提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金和再保險合同分保未到期責任准備金。

6502 提取保險責任准備金 企業(保險)提取的原保險合同保險責任准備金。

6511 賠付支出 企業(保險)支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。

6521 保單紅利支出 企業(保險)按原保險合同約定支付給投保人的紅利。

6531 退保金 企業(保險)壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。

6541 分出保費 企業(再保險分出人)向再保險接受人分出的保費。

6542 分保費用 企業(再保險接受人)向再保險分出人支付的分保費用。

6601 銷售費用 企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。

6602 管理費用 企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。

6603 財務費用 企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。

6604 勘探費用 企業(石油天然氣開采)在油氣勘探過程中發生的地質調查、物理化學勘探各項支出和非成功探井等支出。

6701 資產減值損失 企業計提各項資產減值准備所形成的損失。

6711 營業外支出 企業發生的各項營業外支出。

6801 所得稅費用 企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

6901 以前年度損益調整 企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

企業資產負債表中「應收賬款」項目的期末數=應收賬款科目所屬明細賬戶的借方余額+預收賬款所屬科目的借方余額-應收賬款計提的壞賬准備 應收賬款貸方余額應計入預收賬款，出現了貸方余額，表示你們公司欠客戶的錢，屬於預收款項。

即預收賬款期末數=預收賬款貸方余額+應收賬款貸方余額-預收賬款計提的壞賬准備

在做資產負債表時，應收賬款明細賬中若有貸方余額的，屬於預收貨款，在編制報表時，應放在負債表中的「預收賬款」中

2. 聯合貸款和銀團貸款區別

貸款審核不同
聯合貸款中各個銀行需要分別收集資料，並進行多次審核才能放款。而銀團貸款則是以帶頭的用戶提供的信息為依據進行貸款審核。
貸款條件不同
申請人在申請聯合貸款時需要與每一家銀行談判，而申請銀團貸款到貸款的話，則只需要滿足頭部貸款銀行給出的貸款條件即可。
放款方式不同
聯合貸款是按照分別放款、派生存款的方式進行放款的，而銀團貸款則是以代理行，按照約定好的比例進行統一放款。
拓展資料
聯合貸款是由兩家或數家銀行一起對某一項目或企業提供貸款。聯合貸款的金額一般小於銀團貸款，組織形式比銀團貸款簡單，沒有主牽頭行和牽頭行之分。一般只有一家銀行擔任代理行，負責同其他銀行的聯系，並對貸款進行管理。聯合貸款也不採用公開發函邀請其他銀行參加銀團，而只是幾家銀行事先經過商討，分別承擔貸款金額，即能組成聯合貸款。由於參加的銀行少，聯合貸款的管理費等費用小於銀團貸款，使借款人減少了借款成本。
銀團貸款亦稱「辛迪加貸款」。由獲准經營貸款業務的一家或數家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機構參加而組成的銀行集團採用同一貸款協議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的貸款方式。產品服務對象為有巨額資金需求的大中型企業、企業集團和國家重點建設項目。當借款者尋求的資金數額太大，以至於任何一個單一的銀行都無法承受該借款者的信用風險時就產生對銀行團體的需求。銀團貸款市場的使用者是在銀行貸款市場尋求大額融資的借款者。
銀團貸款又稱為辛迪加貸款（Syndicated Loan），是由獲准經營貸款業務的一家或數家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機構參加而組成的銀行集團（Banking Group）採用同一貸款協議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的貸款方式。國際銀團是由不同國家的多家銀行組成的銀行集團。
會計科目中所涉及的「銀團貸款」，編號1324。本科目核算銀行作為銀團貸款牽頭行、參與行按銀團貸款協議約定的份額發放的貸款。

3. 利息收入的正確分錄

利息收入的正確分錄：借記“應收利息”等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

利息收入科目核算企業(金融)確認的利息收入，包括發放的各類貸款(銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等)、與其他金融機構(中央銀行、同業等)之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“貸款——利息調整”等科目。

實際利率與合同利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。

期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。

拓展資料：

1、會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。

2、在借貸記賬法下，則是指對每筆經濟業務列示其應借和應貸賬戶的名稱及其金額的一種記錄。會計分錄是指經濟業務發生時，按照記賬規則的要求，確定並列示應借應貸賬戶的名稱及其金額的一種簡明記錄。

3、會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

環球青藤友情提示:以上就是[ 利息收入的正確分錄? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

4. 貸款屬於什麼會計科目

貸款和應收款項會計處理原則，與持有至到期大體相同。具體而言：
1.金融企業按當前市場條件發放的貸款，應按發放貸款的本金和相關交易費用之和作為初始確認金額。一般企業對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。
2.貸款持有期間所確認的利息收入，應當根據實際利率計算。實際利率應在取得貸款時確定，在該貸款逾期存續期間或使用的更短期間內保持不變。實際利率與合同利率差別較小的，也可按合同利率計算利息收入。
3.企業收回或處置貸款和應收款項時，應將取得的價款與該貸款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
會計分錄
設置科目設置
貸款——本金
貸款——利息調整
貸款損失准備
貸款——已減值
（一）未發生減值的貸款
（1）企業發放貸款 借：貸款——本金
貸：吸收存款等
貸款——利息調整（差額可能在借方）
（2）資產負債表日 借：應收利息（按貸款的合同本金與合同利率確定）
貸款——利息調整（差額可能在借方）
貸：利息收入（按貸款的攤余成本和實際利率確定）
（3）收回貸款 借：吸收存款等
貸：貸款——本金
應收利息
利息收入
（二）發生減值的貸款
（1）發生減值 借：資產減值損失 同時：借：貸款——已減值
貸：貸款損失准備 貸：貸款（本金，利息調整）
（2）利息收入 借：貸款損失准備（按貸款攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
貸：利息收入
同時，將按合同本金和合同利率確定的應收利息金額進行表外登記
（3）收回貸款 借：吸收存款等
貸款損失准備
貸：貸款——已減值
資產減值損失（差額）
（三）確實無法收回的貸款 借：貸款損失准備
貸：貸款——已減值
（四）已確認並轉銷以後又收回的貸款 借：貸款——已減值 同時：借：吸收存款等
貸：貸款損失准備 貸：貸款——已減值
資產減值損失（差額）

5. 問一下其他的會計分錄有多少項目啊，包括什麼

一、資產類
1001 庫存現金 企業的庫存現金
1002 銀行存款 企業存入銀行或其他金融機構的各種款項
1003 存放中央銀行款項 企業（銀行）存放於中國人民銀行（以下簡稱「中央銀行」）的各種款項，包括業務資金的調撥、 辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
1011 存放同業 企業（銀行）存放於境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項
1012 其他貨幣資金 企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
1021 結算備付金 企業（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業（證券）向客戶收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。
1031 存出保證金 企業（金融）因辦理業務需要存出或交納的各種保證金款項。
1101 交易性金融資產 企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值
1111 買入返售金融資產 企業（金融）按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金
1121 應收票據 企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
1122 應收賬款 企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項
1123 預付賬款 企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入「應付賬款」科目
1131 應收股利 企業應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。
1132 應收利息 企業交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、發放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產等應收取的利息。
1201 應收代位追償款 企業（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任後確認的代位追償款
1211 應收分保賬款 企業（保險）從事再保險業務應收取的款項
1212 應收分保合同准備金 企業（再保險分出人）從事再保險業務確認的應收分保未到期責任准備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任准備金
1221 其他應收款 企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
1231 壞賬准備 企業應收款項的壞賬准備
1301 貼現資產 企業（銀行）辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。
1302 拆出資金 企業（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項
1303 貸款 企業（銀行）按規定發放的各種客戶貸款。
1304 貸款損失准備 企業（銀行）貸款的減值准備。計提貸款損失准備的資產包括貼現資產、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.
1311 代理兌付證券 企業（證券、銀行等）接受委託代理兌付到期的證券。
1321 代理業務資產 企業不承擔風險的代理業務形成的資產。
1401 材料采購 企業採用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。
1402 在途物資 企業採用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
1403 原材料 企業庫存的各種材料。
1404 材料成本差異 企業採用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。
1405 庫存商品 企業庫存的各種商品的實際成本(或進價)或計劃成本（或售價）。
1406 發出商品 企業未滿足收入確認條件但已發出商品的實際成本（或進價）或計劃成本（或售價）。
1407 商品進銷差價 企業採用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。
1408 委託加工物資 企業委託外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。
1411 周轉材料 企業周轉材料的計劃成本或實際成本。
1421 消耗性生物資產 企業（農業）持有的消耗性生物資產的實際成本。
1431 貴金屬 企業（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。
1441 抵債資產 企業（金融）依法取得並准備按有關規定進行處置的實物抵債資產的成本。
1451 損余物資 企業（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任後取得的損余物資成本
1461 融資租賃資產 企業（租賃）為開展融資租賃業務取得資產的成本。
1471 存貨跌價准備 企業存貨的跌價准備
1501 持有至到期投資 企業持有至到期投資的攤余成本。
1502 持有至到期投資減值准備 企業持有至到期投資的減值准備。
1503 可供出售金融資產 企業持有的可供出售金融資產的公允價值。
1511 長期股權投資 企業持有的採用成本法和權益法核算的長期股權投資。
1512 長期股權投資減值准備 企業長期股權投資的減值准備。
1521 投資性房地產 企業採用成本模式計量的投資性房地產的成本。
1531 長期應收款 企業的長期應收款項。
1532 未實現融資收益 企業分期計入租賃收入或利息收入的未實現融資收益。
1541 存出資本保證金 企業（保險）按規定比例繳存的資本保證金。
1601 固定資產 企業持有的固定資產原價。
1602 累計折舊 企業固定資產的累計折舊。
1603 固定資產減值准備 企業固定資產的減值准備。
1604 在建工程 企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。
1605 工程物資 企業為在建工程准備的各種物資的成本。
1606 固定資產清理 企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。
1611 未擔保余值 企業（租賃）採用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。
1621 生產性生物資產 企業（農業）持有的生產性生物資產原價。
1622 生產性生物資產累計折舊 企業（農業）成熟生產性生物資產的累計折舊。
1623 公益性生物資產 企業（農業）持有的公益性生物資產的實際成本。
1631 油氣資產 企業（石油天然氣開采）持有的礦區權益和油氣井及相關設施的原價。
1632 累計折耗 企業（石油天然氣開采）油氣資產的累計折耗。
1701 無形資產 企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。
1702 累計攤銷 企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。
1703 無形資產減值准備 企業無形資產的減值准備。
1711 商譽 企業合並中形成的商譽價值。
1801 長期待攤費用 企業已經發生但應由本期和以後各期負擔的分攤期限在1 年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出等。
1811 遞延所得稅資產 企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
1821 獨立賬戶資產 企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。
1901 待處理財產損溢 企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。
二、負債類
2001 短期借款 企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。
2002 存入保證金 企業（金融）收到客戶存入的各種保證金。
2003 拆入資金 企業（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。
2004 向中央銀行借款 企業（銀行）向中央銀行借入的款項。
2011 吸收存款 企業（銀行）吸收的除同業存放款項以外的其他各種存款。
2012 同業存放 企業（銀行）吸收的境內、境外金融機構的存款。
2021 貼現負債 企業（銀行）辦理商業票據的轉貼現等業務所融入的資金。
2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。
2111 賣出回購金融資產款 企業（金融）按照回購協議先賣出再按固定價格買入的票據、證券、貸款等金融資產所融入的資金。
2201 應付票據 企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
2202 應付賬款 企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。
2203 預收賬款 企業按照合同規定預收的款項。
2211 應付職工薪酬 企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按「工資」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「非貨幣性福利」、「辭退福利」、「股份支付」等進行明細核算
2221 應交稅費 企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
2231 應付利息 企業按照合同約定應支付的利息。
2232 應付股利 企業分配的現金股利或利潤。
2241 其他應付款 企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
2251 應付保單紅利 企業（保險）按原保險合同約定應付未付投保人
的紅利。
2261 應付分保賬款 企業（保險）從事再保險業務應付未付的款項。
2311 代理買賣證券款 企業（證券）接受客戶委託，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
2312 代理承銷證券款 企業（金融）接受委託，採用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發行人的承銷資金。
2313 代理兌付證券款 企業（證券、銀行等）接受委託代理兌付證券收到的兌付資金。
2314 代理業務負債 企業不承擔風險的代理業務收到的款項，包括受託投資資金、受託貸款資金等。
2401 遞延收益 企業確認的應在以後期間計入當期損益的政府補助。
2501 長期借款 企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。
2502 應付債券 企業為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。
2601 未到期責任准備金 企業（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金。
2602 保險責任准備金 企業（保險）提取的原保險合同保險責任准備金。
2611 保戶儲金 企業（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。
2621 獨立帳戶負債 企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬於風險保障部分確認的獨立賬戶負債。
2701 長期應付款 企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項。
2702 未確認融資費用 企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。
2711 專項應付款 企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。
2801 預計負債 企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。
2901 遞延所得稅負債 企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
三、共同類
3001 清算資金往來 企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。
3002 貨幣兌換 企業（金融）採用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。
3101 衍生工具 企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。
3201 套期工具 企業開展套期保值業務（包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產或負債。
3202 被套期項目 企業開展套期保值業務被套期項目公允價值變動形成的資產或負債。
四、所有者權益
4001 實收資本 企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為「4001 股本」科目。
4002 資本公積 企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所佔份額的部分。
4101 盈餘公積 企業從凈利潤中提取的盈餘公積。
一般風險准備 企業（金融）按規定從凈利潤中提取的一般風險准備。
4103 本年利潤 企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。
4104 利潤分配 企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)後的余額。
4201 庫存股 企業收購、轉讓或注銷的本公司股份金額。
五、成本類
5001 生產成本 企業進行工業性生產發生的各項生產成本。
5101 製造費用 企業生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。
5201 勞務成本 企業對外提供勞務發生的成本。
5301 研發支出 企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。
5401 工程施工 企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。
5402 工程結算 企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
5403 機械作業 企業（建造承包商）及其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設備進行機械作業（包括機械化施工和運輸作業等）所發生的各項費用。
六、損益類
6001 主營業務收入 企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。
6011 利息收入 企業（金融）確認的利息收入。
6021 手續費及傭金收入 企業（金融）確認的手續費及傭金收入。
6031 保費收入 企業（保險）確認的保費收入。
6041 租賃收入 企業（租賃）確認的租賃收入。
6051 其他業務收入 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入。
6061 匯兌損益 企業（金融）發生的外幣交易因匯率變動而產生的匯兌損益。
6101 公允價值變動損益 企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。
6111 投資收益 企業確認的投資收益或投資損失。
6201 攤回保險責任准備金 企業（再保險分出人）從事再保險業務應向再保險接受人攤回的保險責任准備金。
6202 攤回賠付支出 企業（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。
6203 攤回分保費用 企業（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費用。
6301 營業外收入 企業發生的各項營業外收入。
6401 主營業務成本 企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。
6402 其他業務成本 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出。
6403 營業稅金及附加 企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。
6411 利息支出 企業（金融）發生的利息支出
6421 手續費及傭金支出 企業（金融）發生的與其經營活動相關的各項手續費、傭金等支出。
6501 提取未到期責任准備金 企業（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責任准備金和再保險合同分保未到期責任准備金。
6502 提取保險責任准備金 企業（保險）提取的原保險合同保險責任准備金。
6511 賠付支出 企業（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。
6521 保單紅利支出 企業（保險）按原保險合同約定支付給投保人的紅利。
6531 退保金 企業（保險）壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。
6541 分出保費 企業（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。
6542 分保費用 企業（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。
6601 銷售費用 企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。
6602 管理費用 企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。
6603 財務費用 企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。
6604 勘探費用 企業（石油天然氣開采）在油氣勘探過程中發生的地質調查、物理化學勘探各項支出和非成功探井等支出。
6701 資產減值損失 企業計提各項資產減值准備所形成的損失。
6711 營業外支出 企業發生的各項營業外支出。
6801 所得稅費用 企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
6901 以前年度損益調整 企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

6. 貸款損失准備的會計處理

貸款損失准備的會計處理
一、本科目核算企業（銀行）的貸款發生減值時計提的減值准備。
計提貸款損失准備的資產包括客戶貸款、拆出資金、貼現資產、銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等。企業（保險）的保戶質押貸款計提的減值准備，也在本科目核算。
二、本科目應當按照計提貸款損失准備的資產類別進行明細核算。
三、貸款損失准備的主要賬務處理
（一）資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量准則確定發生減值，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失准備大於其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的金額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（二）對於確實無法收回的各項貸款，按管理許可權報經批准後轉銷各項貸款，借記本科目，貸記「貸款」等科目。
（三）已計提貸款損失准備的貸款價值以後又得以恢復，應在原已計提的貸款損失准備金額內，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記「資產減值損失」科目。
（四）企業收回貸款時，應結轉該項貸款計提的貸款損失准備。
四、本科目期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的貸款損失准備。

7. 請問金融企業的貸款如何核算

一、本科目核算企業（銀行）按規定發放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業（銀行）按規定發放的具有貸款性質的銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款以及墊款等，在本科目核算；也可以單獨設置銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等科目。
企業（保險）的保戶質押貸款，可將本科目改為1303 保戶質押貸款科目。
企業（典當）的質押貸款、抵押貸款，可將本科目改為1303 質押貸款、1305 抵押貸款科目。
企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，可將本科目改為1303 委託貸款科目。
二、本科目可按貸款類別、客戶，分別本金、利息調整、已減值等進行明細核算。
三、貸款的主要賬務處理。
（一）企業發放的貸款，應按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實際支付的金額，貸記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調整）。
資產負債表日，應按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應收未收利息，借記應收利息科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記利息收入科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。合同利率與實際利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。
收回貸款時，應按客戶歸還的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按收回的應收利息金額，貸記應收利息科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記利息收入科目。存在利息調整余額的，還應同時結轉。
（二）資產負債表日，確定貸款發生減值的，按應減記的金額，借記資產減值損失科目，貸記貸款損失准備科目。同時，應將本科目（本金、利息調整）余額轉入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調整）。
資產負債表日，應按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記貸款損失准備科目，貸記利息收入科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應收利息金額進行表外登記。
收回減值貸款時，應按實際收到的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按相關貸款損失准備余額，借記貸款損失准備科目，按相關貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記資產減值損失科目。
對於確實無法收回的貸款，按管理許可權報經批准後作為呆賬予以轉銷，借記貸款損失准備科目，貸記本科目（已減值）。按管理許可權報經批准後轉銷表外應收未收利息，減少表外應收未收利息科目金額。
已確認並轉銷的貸款以後又收回的，按原轉銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記貸款損失准備科目。按實際收到的金額，借記吸收存款、存放中央銀行款項等科目，按原轉銷的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記資產減值損失科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業按規定發放尚未收回貸款的攤余成本。

8. 企業借款利息收入賬務處理

中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十八條規定：企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人佔用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

而利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。因此，按企業所得稅法規定屬於收入，財務核算上計入【其他業務收入】，所得稅申報表應填寫在《一般企業收入明細表》第15行。

(8)銀團貸款會計核算擴展閱讀：

企業貸款是指企業為了生產經營的需要，向銀行或其他金融機構按照規定利率和期限的一種借款方式。企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資。

目前企業貸款可分為：流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶託管貸款。

信用貸款是指銀行以借款人的信譽發放的貸款，借款人不需要提供擔保。

按貸款期限分為：短期貸款、中期貸款和長期貸款。

1. 短期貸款：是指貸款期限在1年（含）以內的貸款。

2. 中期貸款：是指貸款期限為1年（不含）至5年（含）的貸款。

3. 長期貸款：是指貸款期限在5年（不含）以上的貸款。

9. 貸款損失准備的會計分錄

（一）資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量准則確定發生減值，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失准備大於其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的金額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。

（二）對於確實無法收回的各項貸款，按管理許可權報經批准後轉銷各項貸款，借記本科目，貸記「貸款」等科目。

（三）已計提貸款損失准備的貸款價值以後又得以恢復，應在原已計提的貸款損失准備金額內，按恢復增加的金額，借記本科目，貸記「資產減值損失」科目。

（四）企業收回貸款時，應結轉該項貸款計提的貸款損失准備。

(9)銀團貸款會計核算擴展閱讀

銀行計算的當期應計提的貸款損失准備，為期末該貸款的賬面價值與其預計未來可收回金額的現值之間的差額。在計算貸款的預計未來現金流量現值時，應遵循以下原則：

（一）對於存在減值客觀證據的各項重要貸款，銀行應逐項計算預計未來現金流量現值（按各項重要貸款的原始實際利率折現，如某項貸款的利率是變動利率則按依合同確定的當前實際利率折現；下同）。

（二）對於存在減值客觀證據的各項非重要貸款，銀行可逐項也可對其組合計算預計未來現金流量現值。

（三）對於不存在減值客觀證據的各項貸款，無論其是否屬於重要貸款，均應按類似信用風險特徵進行組合，以判斷其是否發生減值。

如對該組合存在減值的客觀證據，應對其組合計算預計未來現金流量現值。以單項或組合計提貸款損失准備的貸款，不應再包括在此類貸款組合中進行減值測試。

10. 收到借款利息收入會計分錄怎麼寫

1、如果是金融類企業，那這利息作為營業收入核算會計分錄是：

借：銀行存款

貸：主營業務收入－利息收入

2、如果單位是非金融企業，那這利息可以直接沖減財務費用

借：銀行存款

貸：財務費用－利息收入

3、如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

(10)銀團貸款會計核算擴展閱讀

會計處理

一、本科目核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款（銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等）、與其他金融機構（中央銀行、同業等）之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實現的利息收入等。

二、本科目可按業務類別進行明細核算。

三、資產負債表日，企業應按合同利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」等科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記本科目，按其差額，借記或貸記「貸款——利息調整」等科目。

實際利率與合同利率差異較小的，也可以採用合同利率計算確定利息收入。

四、期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。