貸款核銷制度

1. 貸款核銷什麼意思

貸款核銷是「呆賬貸款核銷」 的簡稱，是指銀行按規定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷的一種制度。根據財政部《關於國家專業銀行建立貸款呆賬准備金的暫行規定》有關規定：呆賬貸款額每筆5萬元以下的，由地方級銀行會同同級中央財政機構進行審批；呆賬貸款額每筆5萬元以上、10萬元以下的，由省級銀行會同同級中央財政機構進行審批；呆賬貸款額每筆10萬元以上的，由各專業銀行總行根據下級行和省級中央財政機構的意見審批，報財政部備案。在具體執行中，審批金額有所調整。各銀行和中央財政機構在貸款核銷審批過程中要嚴格執行國家貸款核銷有關規定，不得越權審批或違反有關規定進行審批，違者將追究其相應責任。
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2. 請問什麼叫做呆賬貸款核銷定義是什麼具體怎麼處理

就是按照金融部門的規定，對到期達到一定年限尚未收回的貸款稱為呆賬。經過上級部門的批准後核銷，不在表內進行核算，轉到表外，相應沖減呆賬准備金，不夠的可以沖減利潤。呆賬在以後年度收回的話，再做收入。

(2)貸款核銷制度擴展閱讀：

商業銀行、股份制商業銀行普遍執行的是貸款四級分類制度。貸款四級分類制度，是把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬，後三類，即「一逾兩呆」合稱為不良貸款。

這是計劃經濟體制下為財政稅收政策服務的分類方法，不良資產界定的標准為期限：貸款本息拖欠超過180天以上的為「逾期」，貸款利息拖欠逾期三年為「呆滯」，貸款人走死逃亡或經國務院批準的為「呆賬」。

呆賬的核銷不再需要經財政當局批准，呆賬核銷不是放棄債權，對債權債務關系未終結的債權還要繼續追償。僅需提取普通呆賬准備金(為貸款總量的1%)。普通呆賬准備金只與貸款總額有關，不能反應貸款的真實損失程度。

3. 什麼是銀行貸款核銷

核銷貸款指如果銀行認為無法從借款人處收回項貸款，就會將該貸款從銀行財務報表中除去。
貸款核銷是「呆賬貸款核銷」 的簡稱，銀行按規定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷的一種制度。根據財政部《關於國家專業銀行建立貸款呆賬准備金的暫行規定》有關規定：呆賬貸款額每筆5萬元以下的。
由地方級銀行會同同級中央財政機構進行審批，呆賬貸款額每筆5萬元以上，10萬元以下的，由省級銀行會同同級中央財政機構進行審批; 呆賬貸款額每筆10萬元以上的，由各專業銀行總行根據下級行和省級中央財政機構的意見審批，報財政部備案。
在具體執行中，審批金額有所調整。各銀行和中央財政機構在貸款核銷審批過程中要嚴格執行國家貸款核銷有關規定，不得越權審批或違反有關規定進行審批，違者將追究其相應責任。

4. 請問銀行內部的核銷指的是什麼意思

銀行的欠款核銷是指銀行內部帳面上的一種注銷，就是把這筆帳款勾銷的意思，這會對銀行的報表、資產質量等產生影響。

但是一般來說，對客戶是沒什麼影響的，他們核銷的是內部帳，對外來說還是該收回的欠款必須正常清收，有專門的清收人員必須通知各種方式包括法律渠道來收回欠銀行的欠款。

(4)貸款核銷制度擴展閱讀：

業務審核單據：

根據《進口付匯核銷監管暫行辦法》規定，進口單位「應當在有關貨物進口報關後一個月內向外匯局辦理核銷報審手續」。進口單位在辦理到貨報審手續時，須對應提供下列單據：

(1)進口付匯核銷單(如核銷單上的結算方式為「貨到付款」，則報關單號欄不得為空)；

(2)進口付匯備案表(如核銷單付匯原因為「正常付匯」，企業可不提供該單據)；

(3)進口貨物報關單正本(如核銷單上的結算方式為「貨到付匯」，企業可不提供該單據)；

(4)進口付匯到貨核銷表(一式兩份，均為列印件並加蓋公司章)；

(5)結匯水單及收帳通知單(如核銷單付匯原因不為「境外工程使用物資」及「轉口貿易」，企業可不提供該單據)；

(6)外匯局要求提供的其他憑證、文件。

5. 農村商業銀行貸款核銷後的管理辦法

核銷貸款採取「賬銷案存」的原則管理。貸款核銷後，在銀行系統表內轉入表外核算，其賬面上的注銷，但實質上的債權關系依然存在。被核銷的貸款，無論是四級核算的「呆賬」，還是五級核算的「損失類」貸款，都是收回可能性極小甚至無法收回的貸款，但這並不意味著銀行因此不再採取任何清收的措施。因此，應將核銷貸款納入不良貸款清收的范圍，進行必要的催收。要關注客戶的實際情況，採取多種手段進行盤活或收回。

6. 個人貸款核銷存在著哪些問題如何解決

存在的問題一、個人貸款呆賬核銷無針對性政策。
財政部《金融企業呆賬核銷管理辦法》（2010年修訂版）對公司貸款、信用卡和助學貸款的呆賬核銷做了比較詳細的、有針對性的規定。但是對於目前的小額貸款、個人經營性抵押貸款的呆賬核銷，針對性的條款較少。在核銷依據中，更多隻能向涉農貸款、中小的對應條款里找依據。

二、個人貸款核銷的相關條款操作性不強。

財政部《金融企業呆賬核銷管理辦法》（2010年修訂版）中有7項呆賬核銷條款中明確提出，將 財產清償證明 或 遺產清償證明 作為核銷的要件。這兩項證明文件目前對於自然人而言，均無明確機構可以出具。對於財產清償證明，目前由於並沒有個人破產法，因此，沒有機構能夠出具此類的法律文書，在核銷的操作中不具有操作性，加大了個人貸款核銷的難度。而在美國，個人在沒有能力償還債務時，可以申請破產保護。一旦申請破產保護，債務人的大部分債務可以取消。債權人不得以任何方式向債務人追討被取消的債務。債權人如果繼續追討債務，可能會因為藐視法庭而受到罰款及其它處罰。債務人也必須為申請破產付出代價。申請破產後，債務人的全部資產除生活必須品以外，都必須被拍賣用來償還債務。

三、個人貸款呆賬核銷不及時。

當前金融機構擁有核銷貸款的自主權，不需向財政部報批，但由於缺乏個人貸款呆賬核銷對應的制度依據，且核銷條款不具有可操作性，很多金融機構在個人貸款核銷方面都存在不能及時核銷的情況。如某股份制商業銀行，到現在為止只核銷了公司貸款，並未對個人貸款進行核銷。個人貸款呆賬損失主要是通過其他貸款的利潤來彌補，並由各支行自行解決。呆賬核銷不及時，增加了金融機構資產質量考核的負擔。

政策建議一、建議完善個人貸款呆賬核銷管理規定。

結合當前各家金融機構都越來越重視小微貸款，小微貸款業務量越來越大的實際情況，對小微貸款的核銷在做好充分調查的基礎上，擬訂專門針對小額貸款、個人經營性抵押貸款呆賬核銷的條款，同時，在擬定具體核銷條件的要求時，應與相關部門做好協調溝通。如應與工商部門協調，規范全國范圍內對營業執照等證件的注冊、注銷管理（據了解，目前部分地區對於終止經營的實體，直接更換成新經營者的名字，而未採取注銷的方式）；在呆賬核銷的要件上，比如 財產清償證明 和 遺產清償證明 ，可尋找替代的證明材料。這些針對性條款的出台，將大大增加個人貸款呆賬核銷的規范性和可操作性。

二、處理好 新規 和 歷史呆賬 的關系。

我國呆賬核銷的相關政策法規一直處於一個不斷完善的過程，同樣，對於金融機構來說，尤其是年輕的金融機構，其相關制度也存在一個不斷完善的過程。由於缺乏操作實踐，銀行核銷制度的出台一般在業務制度之後，造成核銷制度里提到的要件沒有在以前的業務操作中體現，自然在核銷的操作中無法提供對應的要件，這時採取後補的方式，有的也無法再補充相關的材料，造成最終無法核銷，這種情況比較普遍存在。因此建議在制度中，明確對於既往歷史的呆賬在核銷過程中，相應條件可以適度放寬。

7. 呆賬貸款核銷管理辦法

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。
第八條 金融企業申報核銷呆賬，必須提供以下材料：
(一)借款人或者被投資企業資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業製作填報)及審核審批資料，債權、股權發生明細材料，借款人(持卡人)、擔保人和擔保方式、被投資企業的基本情況和現狀，財產清算情況等。
(二)經辦行(公司)的調查報告，包括呆賬形成的原因，採取的補救措施及其結果，對借款入(持卡人)和擔保人具體追收過程及其證明，抵押物(質押物)處置情況，核銷的理由，債權和股權經辦人、部門負責人和單位負責人情況，對責任人進行處理的有關文件等。
(三)第九至十一條要求的其他相關材料。
不能提供確鑿證據證明的呆賬，不得核銷。
第九條 金融企業核銷一般債權和股權呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第四條第(一)項的，提交破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件和財產清償證明。
(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產或者遺產清償證明。
(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明。
(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明。
(五)符合第四條第(五)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產清償證明。
(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產清償證明。
(七)符合第四條第(七)項的，提交強制執行證明或法院裁定證明。
(八)符合第四條第(八)項的，提交法院裁定證明，金融企業和債務人簽訂的和解協議。
(九)符合第四條第(九)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書、裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交台賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。
(十)符合第四條第(十)項的，提交抵債資產接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(九)項的相關證明。
(十一)符合第四條第(十一)項，提交墊款證明和上述(一)至(十)項的相關證明。
(十二)符合第四條第(十二)項的，提交被投資企業破產、關閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產清償證明，或破產清算證明、被投資企業財務狀況證明，投資期證明等。
(十三)符合第四條第(十三)項的，提交資產處置方案、監管部門批復同意處置方案的文件、出售轉讓合同(或協議)、成交及入賬證明和資產賬面價值清單。
(十四)符合第四條第(十四)項的，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十五)符合第四條第(十五)項的，提交抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十六)符合第四條第(十六)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。
(十七)符合第四條第(十七)項的，提交中小企業或涉農貸款分類證明，追索記錄。
(十八)符合第四條(十八)項的，提交國務院批准文件。
第十條 金融企業核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產證明和財產清償證明；
(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產或遺產清償證明；
(三)符合第五條第(三)項的，提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產清償證明。
(四)符合第五條第(四)項的，提交有關管理部門批准持卡人關閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業執照的證明。
(五)符合第五條第(五)項的，提交法院裁定證明和財產清償證明。
(六)符合第五條第(六)項的，提交訴訟判決書或仲裁書、強制執行書、和解協議。
(七)符合第五條第(七)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務人責任的判決書，裁定書或民事調解書；因權利憑證遺失無法訴諸法律的，提交相關旁證材料、追索記錄，情況說明以及金融企業法律事務部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業法律事務部門出具的法律意見書。
(八)符合第五條第(八)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料。
(九)符合第五條第(九)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認。
(十)符合第五條第(十)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，並由經辦人和負責人共同簽章確認，並可以採用提供客戶清單方式經有權人審批同意後核銷。
第十一條 金融企業核銷助學貸款呆賬，必須提供以下材料：
(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關於借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續執行時作出的法院終結裁定書；對助學貸款抵押物(質押物)處置和對擔保人追索的情況。
(三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物(質押物)處置情況和對擔保人追索記錄。
申報核銷無擔保國家助學貸款的，應提供對債務人的追索記錄，無需提供對助學貸款抵押物(質押物)的處置和對擔保人追索情況的材料。
第十二條 金融企業核銷呆賬，應按本辦法規定提供財產清償證明等外部法律證據。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產清償證明等相關文件的，金融企業可憑相關政府部門出具的證明，以及內部清收報告、法律意見書進行核銷。清收報告和法律意見書必須經相關人員簽章確認。
內部清收報告應包括債務人和擔保人的基本情況、形成呆賬的原因、採取的補救措施、債務追收過程、對責任人的處理情況等。
金融企業法律意見書應由金融企業內部法律部門出具，就被核銷債權進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟過程、結果等；未涉及法律訴訟的，應說明未訴訟理由。
第十三條 債務人在同一金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一筆貸款經過該金融企業訴訟並取得了無財產執行的法院終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或終止(中止)裁定，該債務人的其餘各筆貸款可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷。
第十四條 債務人在不同金融企業的多筆貸款，若擔保人和擔保條件完全相同，只要其中一個金融企業經過訴訟並取得了無財產執行的法院終結或終止(中止)裁定，或雖有財產但難以或無法執行的法院終結或終止(中止)裁定，其他金融企業可以依據法院的裁定和內部清收報告及法律意見書核銷該債務人的有關債權。
第十五條 金融企業發生的呆賬，提供確鑿證據，經審查符合規定條件的，應隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬准備中核銷。金融企業不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產。
第十六條 金融企業發生的呆賬，經逐級上報，由金融企業總行(總公司)審批核銷。對於小額呆賬，可授權一級分行(分公司)審批，並上報總行(總公司)備案。總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權額度根據內部管理水平確定，報主管財政機關備案。一級分行不得再向分支機構轉授權。
第十七條 金融企業核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續，並填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。
第十八條 除法律法規和本辦法的規定外，其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業呆賬核銷運作。
第十九條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷：
(一)借款人或者擔保人有經濟償還能力，金融企業未按本辦法規定，履行所有可能的措施和實施必要的程序追償的債權。
(二)違反法律、法規的規定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業債權；
(三)因行政干預造成逃廢或者造成懸空的金融企業債權。
(四)金融企業未向借款人和擔保人追償的債權。
(五)其他不應當核銷的金融企業債權或者股權。

8. 什麼叫貸款核銷

貸款核銷是「呆賬貸款核銷」 的簡稱，銀行按規定將呆賬貸款或貸款損失予以核銷的一種制度。根據財政部《關於國家專業銀行建立貸款呆賬准備金的暫行規定》有關規定：呆賬貸款額每筆5萬元以下的。

由地方級銀行會同同級中央財政機構進行審批，呆賬貸款額每筆5萬元以上，10萬元以下的，由省級銀行會同同級中央財政機構進行審批; 呆賬貸款額每筆10萬元以上的，由各專業銀行總行根據下級行和省級中央財政機構的意見審批，報財政部備案。

在具體執行中，審批金額有所調整。各銀行和中央財政機構在貸款核銷審批過程中要嚴格執行國家貸款核銷有關規定，不得越權審批或違反有關規定進行審批，違者將追究其相應責任。

(8)貸款核銷制度擴展閱讀：

不是任何一筆不良貸款都可以核銷，必須符合一定條件，中央政府對貸款核銷有著嚴格的法律程序。必須是經過多種努力認定沒有任何收回或者減少的可能性，已經成為呆賬的不良貸款。

核銷呆賬是用利潤來核銷的，因此會減少銀行當年的收益，但是一般銀監局對銀行又有不良貸款率的指標要求，因此各家銀行必須綜合考慮利潤和不良指標，來決定是否進行核銷 。目前政策下，不良記錄是不允許消除的，消除的唯一途徑是經由人民銀行徵信中心申訴，如核查屬實即可消除。

一方面積極放寬管制，例如提出要擴大民間資本進入金融業，探索民間資本發起設立自擔風險的民營金融機構，要擴大銀行不良貸款自主核銷許可權等。

另一方面，強化政府維護產權和公共服務職能，例如鼓勵地方人民政府建立小微企業信貸風險補償基金，支持小微企業信息整合，加快推進中小企業信用體系建設，支持地方人民政府加強對小額貸款公司、融資性擔保公司監管，鼓勵地方人民政府出資設立或者參股融資擔保公司等，積極彌補小微企業融資問題上的市場失靈缺陷。