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② 黃金期貨交易如何交稅
黃金期貨交易如何交稅?
《國家稅務局關於印發〈黃金交易增值稅徵收管理辦法〉的通知》(國稅發明電[2002]47號)規定,黃金交易所可享受增值稅即征即返的優惠政策,同時免徵城市建設維護稅、教育費附加.
《財政部、國家稅務總局關於黃金稅收政策問題的通知》(財稅[2002]142號)規定,黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標准黃金(持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》),未發生實物交割的,免徵增值稅;發生實物交割的,由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票,並實行增值稅即征即退的政策,同時免徵城市維護建設稅、教育費附加.
增值稅專用發票中的單價、金額和稅額的計算公式分別為:
單價=實際成交單價÷(1+增值稅稅率)
金額=數量×單價
稅額=金額×稅率
實際成交單價是指不含黃金交易所收取的手續費的單位價格.
納稅人不通過黃金交易所銷售的標准黃金不享受增值稅即征即退和免徵城市維護建設稅、教育費附加政策.
《財政部、國家稅務總局關於黃金期貨交易有關稅收政策的通知》(財稅[2008]5號)規定,上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標准黃金(持上海期貨交易所開具的《黃金結算專用發票》),發生實物交割但未出庫的,免徵增值稅;發生實物交割並已出庫的,由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發票,並實行增值稅即征即退的陪早政策,同時免徵城市維護建設稅和教育費附加.
黃金期貨交易進項稅額如何轉出?
《國家稅務總局關於印發〈上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅徵收管理辦法〉的通知》(國稅發〔2008〕46號)第四條規定:"
(一)上海期貨交易所會員或客戶(中國人民銀行除外)應對在上海期貨交易所或黃金交易所辦理黃金實物交割提取出庫時取得的進項稅額實行單獨核算,按取得的稅務機關代開的增值稅專用發票上註明的增值稅稅額(包括相對應的買入戚世量)單獨記賬.
對會員或客戶從上海期貨交易所或黃金交易所購入黃金(指提貨出庫後)再通過上海期貨交易所賣出的,應計算通過上海期貨交易所賣出黃金進項稅額的轉出額,並從當期進項稅額中轉出,同時計入成本;對當期賬面進項稅額小於通過下列公式計算出的應轉出的進項稅額,其差額部分應當立即補征入庫.
應轉出的進項稅額=單位進項稅額×當期黃金賣出量.單位進項稅高亂肢額=購入黃金的累計進項稅額÷累計黃金購入額.
(二)對上海期貨交易所會員或客戶(中國人民銀行除外)通過上海期貨交易所銷售企業原有庫存黃金,應按實際成交價格計算相應進項稅額的轉出額,並從當期進項稅額中轉出,計入成本.應轉出的進項稅額=銷售庫存黃金實際成交價格÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率."
在會計科目處理上,買方會員或客戶(提貨方)取得增值稅專用發票抵扣聯後,應按發票上註明的稅額從黃金材料成本科目中轉入"應繳稅金---進項稅額"科目,核算進項稅額.
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⑤ 請問買入期貨交割時增值稅發票由誰開具 而賣出期貨交割時是誰開具
商品期貨交割，參與客戶必須具備開具或者接收增值稅發票
上海期貨交易所
賣方客戶開給 賣方會員， 賣方會員開給交易所，再由交易所開給買方會員，買方會員開給買方客戶（除黃金較為特殊）
大連商品交易所和鄭州商品交易所
賣方客戶直接開具給買方客戶 會員處於轉交，交易所也會核實（只有賣方給票後交易所才會給賣方劃付剩餘的20%貨款）……
⑥ 一般納稅人通過期貨交易銷售貨物的是交割後開發票 還是紙質
國家稅務總局關於增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知
國稅函[2005]1060號
一、增值稅一般納稅人在商品交易所通過期貨交易銷售貨物的，無論發生升水或貼水，均可按照標准倉單持有憑證所註明貨物的數量和交割結算價開具增值稅專用發票。
二、對於期貨交易中倉單注冊人注冊貨物時發生升水的，該倉單注銷（即提取貨物退出期貨流通）時，注冊人應當就升水部分款項向注銷人開具增值稅專用發票，同時計提銷項稅額，注銷人憑取得的專用發票計算抵扣進項稅額。
發生貼水的，該倉單注銷時，注冊人應當就貼水部分款項向注銷人開具負數增值稅專用發票，同時沖減銷項稅額，注銷人憑取得的專用發票調減進項稅額，不得由倉單注銷人向倉單注冊人開具增值稅專用發票。注冊人開具負數專用發票時，應當取得商品交易所出具的《標准倉單注冊升貼水單》或《標准倉單注銷升貼水單》，按照所註明的升貼水金額向注銷人開具，並將升貼水單留存以備主管稅務機關檢查。
三、本通知自2005年12月1日起執行。12月1日前注冊的期貨倉單交易增值稅征管問題仍按《國家稅務總局關於印發〈貨物期貨徵收增值稅具體辦法〉的通知》（國稅發〔1994〕244號）及有關規定執行。
⑦ 期貨交易所交割時開具的增值稅專用發票是銷項還是進項
你取得的發票，上面的稅額就是你的進項。你開具的發票，上面的稅額就是你的銷項。
⑧ 期貨交割時的增值稅怎麼計算比如我買的橡膠期貨2萬元一噸，交割時2.5萬，怎麼計算增值稅，謝謝
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
交易所向買方會員開具增值稅專用發票，向賣方會員收取增值稅專用發票。買方會員向買方客戶開具增值稅專用發票，向交易所收取增值稅專用發票。賣方會員向交易所開具增值稅專用發票，向賣方客戶收取增值稅專用發票。
增值稅專用發票的單價、金額和稅額的具體計算公式如下：
實際交割價＝實際交割貨款÷提貨數量；
增值稅專用發票的單價＝實際交割價÷（1＋增值稅稅率(天膠增值稅率17%)）；
增值稅專用發票的金額＝數量×增值稅專用發票的單價；
增值稅稅額＝增值稅專用發票的金額×增值稅稅率。
天然橡膠期貨的交割結算價：天然橡膠期貨的交割結算價為該合約最後5個有成交交易日的成交價格按照成交量的加權平均價。
買入2.5W，增值稅抵扣聯用於計進項稅（建倉2W+浮盈0.5W）
如後期你賣出3W，則增值部分要交稅就這樣……（銷項稅）
涉及具體以你們財務說明為准……
希望對你理解有幫助……