Ⅰ 寫一篇關於「我國商業銀行業務」的論文。要2010年後的論文，好的還有分加，發我QQ郵箱[email protected]
我國商業銀行個人業務的現狀及發展策略
內容摘要：個人理財業務目前在國內還處於起步階段,但市場前景十分廣闊。各家銀行已普遍認識到了開展這項業務的重要性和必要性。通過細分客戶市場,不斷豐富理財內涵,提升服務質量,銀行理財將漸入佳境,迎來一個前所未有的大發展。本文簡要介紹了國內個人理財業務發展的現狀,對我國商業銀行,個人理財業務發展中存在的問題進行了分析,在此基礎上提出了關於我國商業銀行個人理財業務發展的對策和建議。
關鍵詞：個人理財,現狀分析,發展策略
20世紀70年代以來，全球商業銀行在金融創新浪潮的沖擊下，個人理財業務獲得了快速發展。從發達國家銀行個人理財業務發展趨勢來看，個人理財業務具有批量大、風險低、業務范圍廣、經營收益穩定等優勢，在商業銀行發展中占據著重要位置。在西方發達國家，個人理財業務幾乎深入到每一個家庭，其業務收入已佔到銀行總收入的30％以上。在過去的幾年裡，美國的銀行業個人理財業務平均利潤率高達35％，年平均盈利增長率約為12％―15％。
目前，我國商業銀行的個人理財業務還處於新興階段，市場前景十分廣闊。首先，龐大並在持續增長的個人金融資產。 為我國商業銀行發展個人理財業務提供了物質基礎，構成了潛在的、持久而旺盛的理財需求。其次，我國住房、醫療、教育、養老等體制改革也激發了居民的理財需求。並且發展個人理財業務有利於擴大商業銀行的業務經營范圍、增加其利潤來源；有利於改善銀行的資產、客戶和收益結構，轉變銀行的經濟增長方式；有利於完善銀行的金融服務功能，推動商業銀行向綜合化方向發展。
一、我國商業銀行個人理財業務發展現狀分析
盡管我國個人理財市場發展迅猛，但從目前我國各個商業銀行個人理財業務的運作情況來看，商業銀行的個人理財業務還處於形而上學階段，還存在著諸多的問題制約著這一市場的發展。
1、首先是需求不足。主要表現在：（1）個人理財定位於少數高端優質客戶,服務門檻過高,造成客源稀少。如外資銀行一般「門檻」在5萬美元以上,國內銀行一般「門檻」在20萬元以上。比如說像建行的「樂當家」它也要求你在要在建設銀行存款要達到20萬到50萬元，同時每年的消費額也要達到一定的數額。中國仍是發展中國家，總體上高收入客戶佔比較低，從現有品牌看，門檻偏高，能滿足這一條件的客戶又相當的局限。（2）不少客戶對銀行個人理財業務存在片面認識有些人手頭盡管擁有大量的金融資產,但又普遍存在「財不外露」的保守思想,加之對我國商業銀行的服務水準還心存疑慮,一直對此業務持觀望態度。（3）銀行市場營銷觀念不強,廣告宣傳做得不深不透。多數銀行理財人員缺乏主動營銷意識,「坐、等、靠」思想嚴重,認為客戶自己會上門來要求進行個人理財,或是不善於通過常規業務發展與客戶的關系,造成理財業務開展不起來。（4）是銀行理財服務實質性內容少,產品附加值低,造成理財業務收入偏少。目前我國銀行理財基本上還是停留在咨詢、建議或投資方案設計等層面上,還做不到代客進行全方位的資產運作。
2、我國銀行個人理財產品有同質化趨向，如在投資領域，幾乎都是證券、外匯、保險、基金等投資產品的組合。就是目前的個人理財市場，對成熟市場的銀行理財相比，更多的都是形似，還沒有達到神似，那麼它的業務范圍更多的是把現有的業務進行一個重新的整合，而沒有針對客戶的需要進行個性化的設計，個人理財的精髓和主要的方向就是它的個性化的服務。因為有一定財富的一個人，他在生命的不同周期階段，在經過了不同的周期階段，個人生命周期青年期、中年和老年期，他對理財的要求是不一樣的，同樣一個
人，他對於風險的承擔偏好程度不一樣，有的人承擔一點風險的，有的人不願意冒風險，所以根據自己的不同階段，不同的偏好，不同的投資需求，來進行個性化這個服務，進行產品的創新，這才是我們未來個人理財市場發展的一個真正的推動和方向。
3、從政策上講，我國金融業仍是分業經營，銀行不能涉足證券、保險、基金等業務，只能代銷基金公司、保險公司等的產品，而對這些產品的適用性無能為力，這種狀況大大制約了個人理財業務發展的空間。目前，商業銀行理財方式只是傳統的儲蓄業務、貸款業務、外匯業務的簡單列舉、堆砌和整合；並且限制條件多，只能停留在業務品種介紹、咨詢建議、辦理簡單的中間業務等方面，並不能算是真正意義上的個人理財。銀行、證券、保險三大市場相互割裂使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實現增值，這大大制約了個人理財業務的發展空間。
4、缺乏高素質的理財客戶經理。近年來，雖然銀行加快步伐進行理財客戶經理的培養，但多數客戶經理仍是從個人金融從業人員中臨時抽調而來的，即使參加了由銀行組織的專業培訓，個人理財技能仍以銀行類業務為主，但從國外情況分析，理財涉及到稅收、財務、會計、法律、投資、銀行、保險等各方面理論知識和實務操作，大至個人人生目標的實現與否，小到日常生活的衣食支出，無不囊括在內。且不說如何投資、節稅，使財產保值增值，單純是個人資產負債表或財務預算的制定，若不具備全面及規范的財務分析能力及金融專業知識，很難確保服務質量。反觀外資銀行的理財人員，在遴選過程中無不經過學歷、道德、綜合素質等多方面的考驗，即使成為客戶經理後，仍需接受財務分析師培訓，為樹立與世界規范接軌的理財品牌奠定了基礎。因此，培養和選拔高素質的理財客戶經理已成為開展理財業務亟待解決的問題之一。
二、我國商業銀行個人理財業務的發展策略思考
1、細分市場，實行差別化、個性化、分層次的服務，並加大營銷宣傳力度，主動出擊，引導市場，創造市場需求。
（1）對客戶市場進行細分,提供差異化理財服務國內商業銀行在服務好優質客戶的同時,不能忽視中低層次的客戶,他們雖然對銀行的貢獻度不及前者,但其數量眾多,集合效益明顯。又由於在單身期、家庭形成期、家庭成長期、子女教育期、家庭成熟期、退休期等不同階段中,客戶對個人理財業務產品的需求表現出較大的差異性,因此,銀行客戶經理可通過建立客戶檔案,對客戶的價值貢獻度和承受風險的能力進行分析,從而實現對客戶市場的細分,針對客戶的不同特點,提供差異化的理財服務。（2）積極培育理財意識和理財市場。作為從事個人理財業務的機構，商業銀行應該利用自己的網點和員工，利用媒體和中介機構加強宣傳和引導，應將宣傳重點放在客戶的實用價值上，以吸引目標客戶去嘗試使用。宣傳的主要內容是突出產品尊貴形象、專業投資顧問服務以及理財服務多元化等。營銷人員應該主動向顧客推銷介紹，真正從客戶利益出發，幫助其分析自己的風險承受能力、理財目標。 和財務狀況，向其傳達正確的理財觀念和方法，推薦適宜的理財產品，提供便捷的理財工具，同時為其出具個人理財建議書，以讓所有現實和潛在的理財慾望的客戶都能理解其業務產品，感受到貼心的人性化服務。
2、創新服務，從大眾化服務向個性化服務轉變。
長期以來，個人業務僅是國內銀行籌措資金的手段，銀行向個人客戶提供的服務是無差別的大眾化服務。隨著市場競爭的加劇，國內銀行應逐步引入市場細分理念，確立以客戶為中心的經營理念，以目標客戶為基礎，根據客戶的需求開發服務新產品，有差別地、選擇性地進行金融產品的營銷和客戶服務，根據客戶在不同的階段，不同的行業，不同的風險偏好，設計一個個性化的理財的計劃。對低端客戶主要使用電話銀行、網上銀行、自助銀行等自助服務,而對高端客戶則主要通過客戶經理實行「一對一」服務。個人客戶經理制應憑借其服務的全面性、主動性及人性化的特點,成為各家商業銀行吸引黃金客戶的重要個性化服務手段,使個人理財服務朝著個性化的方向發展。
3、加強金融機構之間跨行業的合作，豐富理財業務內涵
隨著我國金融市場化改革步伐的加快和全球一體化、金融自由化進程的加速，混業經營將是必然趨勢，為此商業銀行目前要做的是：（1）夯實基礎。通過整合現有產品，提升服務層次，為客戶提供合適的金融產品和服務，使居民的貨幣資產以儲蓄為紐帶，在儲蓄、支付和消費環節以及證券、保險、基金等投資領域合理流動，並從這些業務辦理進程中得到綜合的效益，逐漸聚集起核心個人客戶群體。（2）加強合作。商業銀行應該與證券、基金、保險等金融機構之間加強跨行業的合作，從現階段互相業務代理發展到更廣泛的行業間接觸。金融密集地區的商業銀行可適當考慮同外資金融機構合作，開發新的金融產品和更便利的產品營銷方式，同時商業銀行還可以與一些社會中介機構開展合作。
4、培養和選拔專業的理財客戶經理，提高理財人員的素質
目前商業銀行應該優選一批業務熟練、責任心強、對個人理財業務感興趣的精英員工，進行保險、股票、債券、基金、稅收等金融經濟專業知識的強化培訓，建立起一支全面掌握銀行業務，同時具備各種投資市場知識，懂得營銷技巧，又通曉客戶心理的高素質理財人員隊伍，為不同職業、不同消費習慣、不同文化背景的各類人士提供理財服務。同時國內商業銀行應與境外機構積極合作，引進國際經驗建立和完善金融理財執業人員自律性的行業標准、職業道德；創建一套符合我國國情的從業人員資格認證體系，以規范中國金融理財業的發展，全面提升理財師的服務素質。
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Ⅱ 急...關於銀行會計管理工作論文的例子
淺談銀行會計管理
銀行會計是與銀行的出現而同時誕生的。銀行每一筆經營業務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程。
銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用於銀行的經營運作，它們是相輔相成的。銀行會計的職能發揮得當，就可能會促進銀行的經營，反之則會給銀行帶來資金損失的隱患，甚至是銀行破產的厄運，這種隱患和厄運即為銀行風險。可見銀行風險的產生、發展是與銀行會計的經營管理密切相關的。因此，加強銀行會計管理工作，完善會計內控制度，規范會計行為是銀行防範和化解風險的重要一環。本文筆者就強化銀行會計管理在銀行風險防範中的作用和地位談點個人的認識。
一、充分認識銀行會計管理在防銀行風險中的作用
一銀行會計工作為防範銀行風險提供全面、及時、准確的會計信息
所有的銀行經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映。銀行會計實質就是銀行一切經營活動的信息源和資料庫。銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、准確，直接關繫到銀行決策者們進行經營決策的時效性和准確性。會計信息滯後、失真和不全面，就會使銀行決策失誤，而形成銀行風險。只要銀行決策者們重視會計信息的收集，並加以認真的整理分析，就能夠及時地發現風險，採取措施加以防範和化解風險。所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、准確的會計信息是防範化解銀行風險的重要決策依據。
二強化銀行會計管理有利於防範銀行風險的產生
銀行會計管理如何，不僅直接影響其職能的發揮，而且也直接影響銀行整體效益，甚至產生銀行風險。諸如信貸、資金、現金、利率、財務的真實、及時、合規、效率等都會與會計管理息息相關。
銀行會計部門在經辦各項業務活動中，其執行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業務素質，並且他們在工作中，排除一切干擾，嚴格按照國家的政策、法律法規、銀行的各項規章制度以及具體業務的操作規程，高質量、高效率地處理各項業務的核算手續，及時組織憑證傳遞，正確記載帳務，及時編制和匯總會計報表，就可能及時發現隱患，消除隱患，把銀行風險消滅在萌芽狀態。
三強化銀行會計管理有利於化解銀行風險
作為以貨幣為經營對象的特殊企業銀行來說，面對復雜的經濟環境和社會環境，形成風險是不可避免的。但我們不要被風險所嚇倒。我們發現了風險，及時通過會計檢查和會計分析等方法，查找產生風險的原因，並根據有關金融政策、法律法規的規定以及會計章程和各種規章制度來加強銀行會計管理，糾正其違法、違紀、違規行為，及時整改，以化解風險。如：建立完善健全的會計內控制度，對資金流出業務，進行事前審查、事中監督，把差錯、事故消除在日常業務處理之中。
二、銀行會計管理的薄弱環節誘發了銀行風險的產生
一會計核算風險。銀行會計核算，是銀行部門的主要任務，也是銀行業賴以生存和發展的基礎工作。如果會計核算質量不高，運作程序不規范，都會形成銀行風險。從辦理日常傳統的存、放、匯業務核算，進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現金收付或辦理轉帳，到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發和銷毀，到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業務的手工操作到採用電子計算機進行帳務處理，等各項具體業務，及至各個工作環節無一不存在著風險。近年來，銀行業發生的眾多經濟案件，往往是與我們銀行會計核算某個環節失去控制有關，而一些商業銀行發生的嚴重違規經營，其方法也必須首先從會計核算上打開缺口，諸如濫用會計科目，帳外經營存款和貸款業務，隱藏存款，篡改帳表，造假帳，虛報會計信息等。
二銀行結算風險。主要指銀行業在辦理結算業務中出現的風險。當前主要是指票據風險，特別是在辦理商業匯票和銀行匯票過程中，一些不法分子偽造、變造票據進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產生的惡意透支，以及銀行「雙人經辦、雙線控制、相互制約」的原則沒有得到很好的堅持，至使銀行資金和資產險象環生，風險實為不小。當前票據方面的詐騙活動之所以猖獗，除了社會環境和不法分子利用高科技作案，手段比較高明等客觀原因外，基主要原因還在於我們銀行內部防範風險的機制不嚴密。由於印、押、證三分管的制度堅持不嚴格，至使一是少數利慾熏心的銀行工作人員利用業務之便，置法規、制度於不顧，盜用聯行資金；二是銀行匯票兌付行，領現手續不嚴，銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現；三是因會計工作人員責任心不強，工作有了失誤，就會發生錯發、誤發、漏發、遲發，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯行資金以可乘之機；四是電子匯劃業務存在的風險。近年來，為了加快資金匯劃速度，銀行投入了大量人力、物力、財務，實現了電子聯行。但通過電子聯行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。在實際操作中，也會發生「天上幾秒」「地下幾天」的現象。
三會計管理風險。一是各項規章制度不健全、不完善，而引發的銀行風險。二是制度不落實而產生的銀行風險，有的會計部門違反會計帳務處理規范化原則，不嚴格執行會計操作程序，有的違反會計帳務處理授權分責原則，越權處理會計帳務，有的違反帳務處理監督制約原則，對聯行印、押、證「三分管」制度堅持不嚴，有的違反帳務核對原則，重帳務核算，輕帳務核對，有的違反保密原則，對會計工具和數據管理不嚴，密押、印章，重要空白憑證隨意擱置，有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令，等等這些都是形成銀行風險的重要原因。
三、進一步加強和完善銀行會計管理工作
一強化認識，加強領導
上述分析可以看出，在當今社會環境相對復雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認識不高，或不堅持制度，或違法違規經營，或疏於管理，或鑽政策空子，這些都是誘發銀行風險的溫床。因此，我們要在認識上，擺正銀行會計的位置，在實際工作中要強化銀行會計是銀行內當家的認識，強化銀行能否堅持貫徹執行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志，牢固樹立銀行「三鐵」觀念。各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性，把銀行會計管理工作擺上議事日程，加強對會計工作的領導。在強化管理中，必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓。對會計人員不斷進行業務教育、紀律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心職工的切身利益，幫助他們解決工作、生活中的實際困難。處在一線的負責同志要經常關注重要崗位人員的言行，及時交心談心，預防發生問題。同時還必須經常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導，缺什麼補什麼，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防範銀行風險的產生。
二強化內控手段，真正做到有章可循、違章必糾。
一是堅持「雙人經辦、雙線控制、相互制約」的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對重要崗位人員的約束機制，重要崗位人員適當進行輪換，選拔德才兼備的人員擔任得要崗位的工作；三是經常進行查庫，檢查有價單證得要空白憑證的領用、保管和使用情況，全面實行事後監督；四是針對各行在計算機管理中的薄弱環節，要加強電腦操作制度的建立健全，做到操作定型、處理規范、人員固定、密碼注冊、責任分明；五是對內部職工犯罪的決不姑息遷就，一經發現必須嚴厲懲處。
三強化制度約束，落實管理責任制度約束是在銀行會計每個運作環節和工作系統中建立起來的，包括各崗位職責、業務活動規程、部門制約制度等、整套行為規范及內部管理制度。是銀行內部制約機制的核心。一是要建立和落實銀行會計內控管理的領導責任制，將各項規章制度的制定、執行的情況作為一把手、分管會計工作的副手和會計主管人員年度政績考核的重要內容。二是建立和落實銀行會計內控管理檢查考核責任制，成立銀行會計內控管理檢查考評小組，對銀行會計的各個部門、會計運作的各個環節以及會計管理制度的貫徹落實情況進行定期或不定期的檢查，並實行按月結帳，按季考核，年終評比，對執行規章制度好的單位和個人優先給予專業技術職務晉級或適度的物質獎金和精神鼓勵，對有章不循的單位和個人要給予批評教育和下崗培訓後上崗，對違反制度規定，且態度惡劣，造成內部失控，造成資金損失和發生經濟案件的要追究經辦人和領導人員的經濟、行政乃至法律責任。
四強化會計檢查和分析，及時堵塞管理漏洞。
一是組織會計檢查專班，定期或不定期對銀行會計工作開展檢查，重點檢查其貫徹《會計法》、《銀行會計制度》和財務管理制度的落實情況，促進銀行會計基礎工作的管理和完善；檢查帳務記載是否正確，發現差錯及時糾正；檢查會計人員依法履行職責情況，發現問題及時處理，促進會計人員提高政治、道德和業務素質；二是按季開展銀行會計分析，重點是以會計核算資料為依據，結合統計調查的有關資料，分析銀行資金使用及質量是否正常，分析銀行成本的高低及其影響原因，分析銀行制度是否健全和完善，分析是否存在各類風險，並及時研究應對之策。
五強化依法運作，依法管理。
在銀行會計管理工作中除了有制度約束外，還必須加強對銀行會計的依法管理。特別是《商業銀行法》、《票據法》、《會計法》等法律法規都對銀行會計的管理工作提供了很好的法律依據，同時也給我們依法加強銀行會計管理工作提出了一個嶄新的課題。因此，我們一是要組織銀行會計人員學習、宣傳、執行這些法律法規，使依法進行銀行會計運作的管理成為他們自覺行動；二是推行金融執法責任制，行長要與會計部門的負責人、負責人與會計人員層層簽訂執法目標責任書，把會計部門要執行的法律法規落實到具體單位和具體責任人；三是為保證執法責任制的推行，還必須制定《量化執法標准制度》、《執法過錯追究制度》、《接受社會監督制度》等制度規定來進行約束，堅決防止和糾正有法不依、執法不嚴、違法不究、以言代法、以權代法等現象。
六強化銀行會計隊伍素質的提高。
會計的規范運作和各項規章制度的制訂實施，都必須依賴於一支政治素質好、業務素質精、管理水平高的銀行會計隊伍，因此，我們必須對銀行會計人員進行五項教育：一是與黨的方針政策出台相適應，組織會計人員學習馬列主義毛澤東思想，堅持黨的基本路線，始終從思想上、行動上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢相適應，組織會計人員學習金融法規、社會主義市場經濟知識、金融改革理論等；三是與依法運作的客觀要求相適應，強化全方位、多層次的崗位培訓教育，特別是要加大電腦培訓和銀行會計基礎知識培訓的力度；四是開展職業道德教育，使他們牢固樹立全心全意為人民服務的觀念；五是進行綜合治理和三防一保的教育，對會計崗位的人員要嚴格把關，經常考核，要教育他們時刻關注防盜、防搶、防詐騙，確保銀行資金安全，同時要把他們培養成為與黃、賭、惡習絕緣的會計隊伍。
七強化審計部門的稽核監督作用
各行審計部門要保持相對獨立性，獨立行使對銀行會計管理的內控監控職權，要拓寬審計稽核監管業務范圍，除了傳統的業務和項目外，還應把外匯、信用卡等新興、中間業務納入內控范圍，同時要改進工作方法，提高工作效率,真正把防範和化解銀行風險工作落到實處。
Ⅲ 請問大家，我是會計專業的畢業生，現在想寫一篇從商業銀行反映會計方面的畢業論文，應該寫哪一方面呢
商業銀行會計比較簡單，從三大塊講就行了。資產、負債、所有者權益。
Ⅳ 銀行會計結課論文寫哪方面比較好
好寫的題目就是關於會計道德方面的 不好寫的就得寫的專業一點 並且需要建模 不管寫哪一個點都不要寫的太大 越小越好
Ⅳ 財務管理關於銀行方面的論文
招商銀行財務管理透視財務管理就是利用價值形態，反映、控制和協調企業經營的一種管理活動，是最具綜合性的企業管理。搞好財務管理對做好資金決策、改善經營管理、提高經濟效益具有積極的意義。因此，財務管理在企業經營活動中正在發揮日益重要的作用。 一、招商銀行財務管理的現狀從財務管理的現狀看，招商銀行正處在從傳統的財務管理向現代財務管理的轉型階段，表現在兩個方面。（一）積極借鑒國外的先進管理經驗，引進開發了一些現代管理手段，通過建立數學模型等較為科學的方法，提高了財務管理水平。1.資金計價的管理方法促進了分支行的資金運用意識。由於形成內部資金市場，對上存、下借、票據貼現專項資金等制定了不同利率，同時利率還與存貸比等因素掛鉤，對分支行的資金運用起到了有效的調節和引導作用。2.固定資產的指令性計劃管理保證了全行固定資產保持在資本的30％以內的水平。3.費用利潤率管理將費用與利潤掛鉤，費用額較有彈性。利潤多，費用多；利潤增加多，費用增加多；實現的利潤少，費用也少。較之費用定額管理更靈活有效。（二）以財務決策為中心的現代財務管理仍然沒有形成，財務管理仍然屬於以計劃為中心的傳統管理。這種傳統財務管理存在許多問題，不適應現代企業制度的需要。1.財務管理主要圍繞存貸款、財務收支、利潤三方面的計劃展開。2.財務管理側重於事後核算，而事前預測、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由於缺乏科學的方法，造成結果與實際誤差大。3.財務管理數量分析運用少，憑經驗多，財務計劃主觀隨意性大，准確性差。4.有些財務管理規定過細，不符合實際需要。一是業務宣傳費和業務招待費單獨量化不能滿足業務的需要。按照財政部的有關規定，業務宣傳費不得超過營業收入的2％，業務招待費也要控制在營業收入的一定比例之內，超過部分要作所得稅納稅調整。因此上級行對下級行的考核指標中，除了對費用總額實行比例或額度控制外，還將這兩項費用單列出來進行考核。這兩項費用與開拓市場、營銷產品密切相關。在目前，招商銀行不斷充實營銷隊伍、加大宣傳力度，新業務不斷推出，業務宣傳費和業務招待費的需求也相應上升，規定一個絕對額度不符合實際需要。二是營業面積、租賃費和裝修費全國一個標准不切實際。總行對分行、直屬支行、異地支行、同城一級支行的營業面積標准分別作出了具體的規定。在實際工作中，由於各分支行所處城市經濟發展水平、營業網點所在地段、同業競爭、公安消防要求等情況差別很大，因此營業面積、租賃費和裝修費全國一個標准不切實際。三是通訊費標准總行規定太嚴。通訊費用的多少與部門和崗位有直接關系，由總行統一規定難以反映實際情況、符合實際需要。二、完善招商銀行財務管理的設想招商銀行的財務管理應適應現代企業制度的需要。在市場經濟條件下，招行財務管理要達到「管而不死、活而不亂」的要求。達到這一要求必須管住宏觀、放開微觀，也就是提出指令性的宏觀財務管理目標、確定財務管理的基本原則和方法、明確財務管理的指令性和指導性指標、建立財務管理的分析指標。各分支行必須完成宏觀財務管理目標，必須遵守財務管理的指令性指標。在財務管理的指導性指標和分析指標的指導下，充分發揮積極性和創造性，改善本行財務管理。（一）建立有效的財務管理組織體系。財務管理主要涉及主管行領導、財會、計劃、信貸和行政五大部門。計劃、信貸部門主要負責為財會部門提供製定財務計劃的依據，並參與制定財務計劃，且在財務管理指標的限定下，組織存款、經營貸款；行政部門在費用指標內負責實物資產的使用和管理；財會部門負責財務政策和計劃的制定、財務指標的管理和控制；主管行領導負責財務政策和費用開支的審批。這樣可以解決政出多門、職責不明、體制不順的問題。（二）提出宏觀財務管理目標。宏觀財務管理目標就是利潤目標。上級行首先要提出一個全年必須實現的經營目標即財務管理目標——利潤，給下級行壓力和動力。
（三）明確財務管理的指令性指標。財務管理的指令性指標是下級行必須遵守或完成的宏觀財務管理指標。主要有如下幾個：1.費用的科目使用和賬戶設置。總行對費用開支的科目使用和賬戶設置必須做出統一的具體規定，以方便對費用的分析和控制。2.費用利潤率。費用利潤率限定了下級行的可用費用額。它是按照現時的政策標准和正常情況核定。費用應分為固定和變動費用兩部分，固定費用是基本的人頭費和辦公費用即生存費用，必須保證；變動費用是發展費用，應體現利潤多費用就多、利潤少費用就少的原則。這樣建立了費用與利潤的聯動機制，從而建立了激勵機制，很好地解決了權益（使用費用）與責任（完成利潤）相脫離的問題。3.收息率。目前應收利息太多，為控制權責發生制的負作用，上級行必須下達「收息率」指標，以保證利潤的質量。4.固定資產比率。為減少非贏利資產的佔用，提高贏利水平，避免利潤過多表現為實物資產，上級行必須下達「固定資產比率」的指令性指標。5.折舊率。為避免一些單位為完成利潤指標，不提或少提固定資產折舊，「折舊率」應該做為指令性指標下達。對那些由於使用價值變化大而影響成本利潤的固定資產如性能功能變化快的設備和儀器、那些產品更新快的高科技固定資產如電子計算機等電子產品應該採取「加速折舊法」；對那些由於使用價值變化小且產品更新慢而不明顯影響成本利潤的固定資產如房屋及非生產經營用固定資產可以採取平均年限法計提折舊。6.呆壞賬、投資風險准備金率。為控制經營風險，各級行都應該提足「貸款呆賬准備金」和應收利息的「壞賬准備金」及「投資風險准備金」。為避免為完成利潤指標，不提或少提呆壞賬、投資風險准備金，「呆壞賬率」應該作為指令性指標下達，且呆壞賬准備金率一定要大於或等於實際呆壞賬率。（四）建立財務管理的指導性指標。由於各省市、各分支行的情況千差萬別，總行不可能做出符合實際需要的財務管理政策。特別是指導性指標的財務管理內容，總行已在指令性指標中進行總量限定，因此對這一類費用事項，總行只做指導性的管理。財務管理的指導性指標是分支行可遵守或完成也可不遵守或完成的財務管理指標，這樣分支行可以根據業務需要，對費用進行結構調整。分支行有了一定的自主權，才有工作的積極性和創造性，才符合市場經濟的內在要求。財務管理的指導性指標主要有如下幾類：一是業務宣傳費、業務招待費；二是營業面積、租賃費用、裝修費用；三是會議費、差旅費；四是各種補貼、津貼等福利費；五是通訊費、安全保衛費。對上述指標，總行只給各分支行確定一個標准值，並通報各省市分行的實際指標值，以供工作參考，不具有強制性。（五）建立財務管理分析指標。為了解財務管理的合理性、科學性和有效性，以便加強財務控制，改善財務管理，總行應該建立財務管理分析指標，並進行季度財務管理分析。1.資產利潤率。它是利潤總額與相應時期資產平均余額的百分比。2.人均利潤率。它是利潤總額與相應時期平均人數的百分比。3.存款成本率。它是為存款而支付的法定利息和其他直接費用的總額與存款的月平均余額或年平均余額的千分比或百分比。4.員工費用率。它是本單位直接以貨幣或實物形式支付給職工個人的工資、各種補助、津貼等總額與總費用的百分比。5.公共費用率。它是員工和本機構共同開支的費用與總費用的百分比。6.其他費用率。它是除員工和公共費用以外費用與總費用的百分比。員工費用率、公共費用率、其他費用率三項之和為100％。通過上述6項指標的本期數與歷史同期、同業數據的對比，以及上述6項指標之間的對比，可以分析出本行業務經營和費用管理的成效和問題。
Ⅵ 求關於銀行方面論文的參考文獻
中國商業銀行次級債發行及存在的問題
[摘 要] 次級債作為商業銀行的一種主動負債工具，近年來得到了國際銀行界的廣泛認同和青睞，將其視為商業銀行籌資的重要舉措。興業銀行完成30億元次級債務的發行後，成為國內首家實現次級債務補充資本的商業銀行。隨後，各家銀行紛紛加入到發債銀行的行列，掀起了一股發行次級債的高潮。但是，和國外商業銀行相比，中國商業銀行目前的次級債發行剛剛處於起步階段，國內次級債在各方面來看，仍存在不少問題。
[關鍵詞] 商業銀行 次級債發行 存在的問題
一、我國商業銀行次級債發行
所謂次級債(Subordinated Debt or Mezzanine Debt)，是指償還次序優於公司股本權益但低於公司一般債務的一種特殊的債務形式。次級債兼有債務和股權的特徵。次級債的次級只是針對債務的清償順序而言，即若公司一旦進入破產清償程序，該公司在償還其所有的一般債務之後，才能將剩餘資金用來償還次級債。
參照國際經驗，我國商業銀行尤其是國有商業銀行發行次級金融債券是解決資本金不足的有效途徑。由於以前對商業銀行發行次級債的規定一直處於政策「盲區」，沒有相關法規予以明確，因此2003年底以前尚無一家商業銀行發行此類債券。為滿足銀行業補充資本金提高資本充足率的需要，中國銀行業監管委員會發布了《關於將次級定期債務計入附屬資本的通知》，從此商業銀行發行次級債有了政策上的支持和認可，為商業銀行利用次級債補充資本金奠定了堅實的法律基礎。隨後，交通銀行、中國銀行、中國建設銀行、華夏銀行等也紛紛發行了次級債，國內商業銀行掀起了一股次級債的發行熱潮。
我國股份制商業銀行次級債券的發行基本是定向發行方式，具有私募性質，利率水平一般由商業銀行通過向保險公司等金融機構詢價來確定，後期採用固定利率發行的逐漸增多，但比例偏低；債券期限較短，一般為6年以下；除交通銀行外，發債規模都在60億元以下；發債次數偏少並缺乏明確的連續性，次級債券的目的和作用主要表現為增加銀行的資本金。
國有商業銀行發行的次級債券主要是10年期、固定利率、一年付息一次的、可贖回債券，與歐美國家主要銀行的次級債券結構設計大體一致，而且債券品種設計也開始多樣化，能夠適應不同投資者的市場需求。次級債券的定價是在同期限國債收益率的基礎上加上金融債券的信用補償溢價，國內大約是20基點。下圖是國內商業銀行次級債發行特徵。
註：各商業銀行公開資料整理所得
二、我國商業銀行次級債發行存在的問題
1.商業銀行次級債發行目的單一
我國商業銀行的發行目的單一，只是考慮將次級債作為補充資本金的工具，滿足監管資本的要求，而忽視次級債在風險管理方面的效用，以及次級債作為一種長期資金對改善銀行負債結構的效用。如果銀行只是純粹為了提高資本充足率發行次級債，以滿足監管部門的監管要求，而沒有根據自己的資產情況來發行債券，加強債務資金的運營管理，充分利用次級債發行帶來的緩沖期提高自身的盈利水平和抗風險能力，那麼次級債的發行就會變成表面文章，對銀行而言反而成為一個美麗的陷阱。
從目前的市場反應來看，已發行和准備發行次級債的銀行過多地強調了次級債對於補充銀行附屬資本的作用。發行的次級債來看，大部分期限都為5年零1個月，目的就是為了滿足計入附屬資本的要求。而中行和建行更為「聰明」，設計了一個實際期限為5年而名義期限為10的可贖回次級債，巧妙地避開了銀監會關於剩餘期限5年內計入附屬資本折算比例逐步降低的規定，以10年期債券的成本實現了5年100%地將次級債計入附屬資本，最大限度地利用了次級債來提高資本充足率。從發行期限的設計可以看出，發債銀行可算是機關算盡，其目的就是以提高資本充足率為出發點的。各商業銀行的這種出發點，掩蓋了次級債在改善銀行負債結構以及風險管理的職能。
2.次級債的發行無助於改善商業銀行的資產負債結構
優化資產負債結構，是指資產結構的配置和負債結構的配置能夠相互適應，當負債結構發生變化時，資產結構能迅速做出調整，以及當資產結構根據需求必須出現變動時，銀行能夠在滿足流動性需求的情況下，實現利潤的最大化。由此，可以看到次級債在優化資產負債結構方面對於商業銀行的意義。
但是從我國商業銀行次級債的設計來看，期限短，大多是5年。中行和建行發行的10年期的次級債在後5年是可贖回的。並且大都採用了浮動利率制，當然，浮動利率制有助於降低商業銀行自身的風險，但對投資者而言卻不是有利的。這樣的結構設計就使商業銀行難以籌集到長期，穩定的負債，從而解決資產負債結構的不匹配帶來的流動性風險問題。
3.銀行間相互持有次級債
商業銀行相互持有次級債最主要的原因在於，監管當局允許商業銀行相互持有次級債。2007年1月1日是監管部門為各家商業銀行資本充足率達標設定的最後期限，在巴塞爾新資本協議對商業銀行資本金的硬約束下，資本金壓力如影隨形，我國商業銀行普遍存在資本飢渴問題。從資金來源上看，債券資金作為附屬資的一部分，與股本金一樣起到提高資本充足率的作用。
目前我國商業銀行核心資本比重普遍偏大(大都在90%以上)，附屬資本實際上只有呆壞賬准備一項。並且，央行規定提取呆壞賬准備的比例僅為風險資產的1%，其中的大部分被用於沖消歷史壞賬。在增加核心資本很困難的情況下，增加次級金融債等附屬資本來提升資本充足率，是比較理想的選擇。只要不超過監管當局規定的比例上限，銀行可以循環發債適時補充資本。因此，從《關於將次級定期債務計入附屬資本的通知》到《商業銀行次級債券發行管理辦法》對次級債持有對象的修訂，都體現了一個政策信號，那就是給商業銀行補充資本金開辟道路。從中國目前的金融市場結構來看保險公司等各類非銀行金融機構在金融資產總量中的比例相對較低，單靠它們是無法消化商業銀行巨大的融資需求的。允許商業銀行投資其他商業銀行發行的次級債可以拓寬次級債的發行渠道降低商業銀行發行成本，使商業銀行能快速提升資本充足率。允許銀行互持是監管當局為幫助國有銀行盡快充實資本金，達到標準的無奈之舉。因為，在剝離不良資產和注資之後，銀行的資本充足率仍未能達到監管要求，而國家卻早已不堪重負。而以保險公司為主力軍的投資者受政策和自身實力所限，遠不能消化掉國有銀行為補充資本所需發行的巨額次級債券。允許商業銀行互持次級債將使這一難題迎刃而解。
其次，商業銀行的積極參與也是銀行互持的重要原因。從發債銀行的角度來看，次級債的互持為發債銀行提供了次級債的需求主體。而從購買債券的銀行看，投資次級債為以後發行次級債的需求主體問題鋪平道路，亦即「密謀」互持次級債，或者是一種不必言傳的「默契」。如此，對發債行或是投資行都是一種「雙贏」，但是這種雙贏是建立在道德風險、系統性風險和流動性風險基礎之上的，是不足取的。
小結：由於商業銀行是特殊的金融企業，商業銀行的穩健經營對一國的金融安全而言是非常重要的，沒有哪個行業像銀行業一樣受到如此嚴格的監管。政府監管可能存在監管失靈，而銀行安全網設計中又容易引發道德風險。因此，新巴塞爾協議強調市場監管的重要性。而次級債的市場約束機制為市場監管提供了一個很好的監管工具。各國政府都十分重視次級債的市場約束作用。在美國，美聯儲成立了專門的次級債研究小組，考察次級債的市場約束。一些國家甚至強制要求商業銀行發行同質的次級債券，以加強對商業銀行的市場約束。而我國次級債發行歷時尚短，從第一支次級債發行至今不到5年時間。從我國商業銀行次級債的發行特點上看，我國商業銀行次級債發行缺乏連續性；銀行互持問題嚴重，缺乏機構投資者；發行定價扭曲。這些都導致次級債的市場約束機制很難發揮作用。
參考文獻：
[1]胡 斌:次級債與市場約束新巴塞爾資本協議與銀行經營[J].金融會計，2002～01
[2]許文輝:中國銀行業次級債的發行定價和市場前景[J].經濟導刊，2004～11
[3]黎小楓:論商業銀行次級債「互持」的合理性[J].福建金融，2005～8
[4]J Cem Karacadag and Animesh Shrivastava, The Role of Subordinated Debt in Market Discipline -the Case of Emerging Markets. IMF Working Paper, 2000
[5]葛兆強:商業銀行次級債券發行:績效、挑戰與發展策略[J]，證券市場導報，2004～10
[6]中國人民銀行網站，http://www. pbc. gov. cn
[7]BIS Working Paper No.12, Markets for Bank Subordinated Debt and Equity in Basel Committee Member Countries, 2003
僅供參考，請自借鑒。
希望對您有幫助。
Ⅶ 想寫一篇關於商業銀行業務方面的論文
銀行業務主要包括負債業務，資產業務，中間業務。1.負債業務包括存款業務和借款業務。1）存款業務就不多說了，就是我們的日常存款，對於銀行來說，我們是債主，銀行是借我們錢的人，就是負債經營。2）借款業務主要是同業（銀行間）的借款，或中央銀行（中國人民銀行）借款。2.資產業務包括貸款，債券投資，現金資產。1）貸款就是個人公司貸款業務，是別人借銀行的錢，對於銀行來說是資產。2) 債券業務就是國債啊金融債之類的。3）現金資產就是銀行自己的庫存現金，存放在央行的款項，或存放他行的存款。3.中間業務包括銀行卡，轉賬，清算，代理，理財，擔保，電子銀行等業務。我建議你先寫一下大體的金融環境，然後在這種環境下商業銀行的重要業務有哪些，最後總結未來發展前景，比如中間業務隨著經濟的發展越來越受到重視等等~~就是這些了，希望能幫到你~
Ⅷ 有關於銀行會計的論文
商業銀行會計內部控制存在的問題及對策 一、我國商業銀行會計內部控制存在的問題
（一）缺乏完整、系統、科學的會計內部控制制度目前我國商
業銀行的會計內部控制制度建設存在操作性不強和滯後性的弱
點。特別是2007年新的會計准則頒布實施後，許多業務的規定發生
了較大的變化，但我國商業銀行相關的規章制度沒有及時修訂，制
度的建設跟不上業務發展的需要，導致有些業務實際操作中帶有
盲目性、操作性不強等現象。而對業務起到監督控制的會計內部控
制制度建設更是存在缺乏系統性、有效性的問題。雖然目前大部分
商業銀行制定印押證三分管、錢賬分管、內外賬定期核對、事後監
督、重要會計事項審批、輪休假等內部控制制度，但各內部控制制
度之間卻存在相互獨立，甚至抵觸，因而極易導致各種會計風險的
發生。
（二）會計內部控制機制認識上存在誤區商業銀行內部會計
控制機制要求銀行從領導到一般的會計人員的會計行為都要受到
監督和制約，從而防錯查弊，控制商業銀行經營風險，保證會計信
息真實可靠，保護銀行資產安全完整。但是由於受傳統銀行體制的
影響，在對商業銀行內部會計控制問題的認識上還存在明顯的誤
區。部分銀行領導和會計人員認為內部會計控制就是各項會計工
作制度和業務規章制度的匯總，做好了建章立制就等於建立了內
部控制。而在執行會計內部控制制度中，僅僅是為了應付上級行檢
查，在深化內部控制目的認識上，搞形式主義，敷衍了事。這種認識
上的偏差，大大弱化了商業銀行內部會計控制的有效性。
（三）現行會計內部控制制度滯後於銀行會計核算電子化的發
展計算機技術在銀行會計業務處理中已經基本普及，使傳統銀
行會計業務處理方式發生很大變化，從而也對內部稽核、檢查提出
了新的要求。但是目前我國各商業銀行在實施銀行會計電算化的
過程中，開發和設計的程序只重視「如何讓計算機准確及時的完成
核算任務」，所設計的程序有關人員不能對過程進行實時監控，沒有形成一套自動、高效、規范的計算機風險控制系統。從我國當前
的實際情況看，計算機和網路技術在銀行的廣泛運用與我國商業
銀行技術管理的相對薄弱以及稽核監督的長期空白已經形成了非
常尖銳的矛盾。因此如何使會計內部控制制度適用於計算機技術
支持下的銀行會計業務是迫切需要得到解決的難題。
（四）內部控制組織結構不科學，人力資源配置與管理不到位
商業銀行內部控制是根據業務流程，確定每一個風險控制點，對商
業銀行相關人員進行控制和檢查，其核心控制要求是職責分離。根
據內部控制的要求，商業銀行要根據業務品種的不同，各個環節必
須按規定做到分人分崗。但是目前許多商業銀行的人力資源配製
主要按照業務量來定編定崗，這樣就會出現機構崗位之間的分工
不明確，而在實際工作中有的會計操作人員隨意泄露口令密碼，互
相替代辦理業務，發生問題後則出現責任不明的情況。此外，由於
銀行會計人員不足，沒有精力進行監督，各層之間的授權審批制度
沒有規范化，這些都可能導致會計內部控制失效而產生業務操作
風險。
（五）內部會計監督審計獨立性不強，監督審計技術水平有待
提高目前我國商業銀行內部監督審計直屬行長領導，對行長負
責，監督審計人員的報酬由行長決定，這在一定程度削弱了對行長
及其負責范圍內業務的監督，嚴重影響了審計的獨立性，從而影響
了審計工作的公正性和效果，不利於其發揮監督職能。隨著市場競
爭的加劇，新業務、新科技的發展日新月異，會計控制的重心已由
一般業務的查錯防弊轉變為金融風險的防範與控制，現有的控制
程序已經不能滿足需要。而目前我國商業銀行仍舊沿襲舊的審計
方法，將審計主要局限在專項審計和突出檢查，方式單一，覆蓋面
不廣，審查頻度不高，審計水平有限，這種只注重事後稽查而忽視
事前防範、事中控制，已不能充分發揮其預警效果。
（六）重製度建設，輕制度執行銀行的內部控制制度，在很大
程度上都沒有落實到日常的會計工作中去，突出表現為：印押證三
分管制度不落實，重要空白憑證在領發、使用、保管等環節上控制
不嚴、賬實不符，業務處理「一手清」，任意調整賬目，對賬不及時，
執行制度不堅決、不徹底、隨意性強，對事故隱患麻木不仁等，使得
內部會計控制形同虛設，很大程度上成為應付上級行檢查的一種
擺設。從另一個角度來看，及時處理違規人員是會計內部控制制度
保持良性運行的基礎，但實際情況是出現問題後許多銀行在處罰
問題上堅持「教育為本，處罰次之」的原則，處罰力度彈性很大，使
會計內部控制制度處罰的剛性受挫，制度的權威性和嚴肅性受到
質疑，造成有章不循，其結果比制度不全更為可怕。
二、強化商業銀行會計內部控制的對策
（一）改革落後的風險管理觀念及方法，完善風險監測與預警
機制商業銀行應建立科學、高效的風險監測和風險預警機制，對
風險進行系統、及時的管理。在目前大多商業銀行都已經實行事後
監督集中的現狀下，可以將風險監測和風險預警職責劃歸事後監
督中心，並整合資金清算中心、賬務核算中心等部門的有關職能，
同時利用計算機網路技術建立風險監測和風險預警系統，增強對
會計核算系統和會計管理行為的內部控制與管理，全面提高風險
控制和風險應變能力。
（二）有效開展會計內部控制活動，控制各種風險在規章制
度的規定方面，要打破以往商業銀行內部條條框框的管理模式，實
現規章制度的制定以業務流程為中心，緊跟流程過程、變革及業務
創新。對原有的、過時、僵化、不完善的規定進行全面檢查修改、做
到靈活、標准規范管理。為將各項規則落到實處，要完善相互協調、
相互制約的組織結構，如崗位雙人，雙職、雙責制，進一步完善內部
授權審批制和崗位責任制，確保內部權責明確，防止替崗、代崗現
象，同時建立責任定性，考核定量的管理考評制度，建立風險管理
獎懲制度，賞罰嚴明。這些都可以在很大程度上防範操作風險。
（三）加大會計改革力度，設置科學的操作規程根據規范、實
用、安全、有效的原則，設置標准化操作規程，涵蓋會計業務處理的
全過程，實行上崗對下崗負責，下崗對上崗監督的運行機制，嚴禁
獨自一人操作業務全過程，做到環環相扣，不漏項、不空白。會計業
務是綜合性、復合性業務，要求整個業務操作過程必須綜合管理動
態控制。因此操作規程要根據銀行經營管理情況，不斷地補充調
整。特別是每推出一項新業務時，應根據及時性原則，盡可能在新
業務推出之前建立健全新業務的各項操作規程，使新業務開展時
就有章可循，以減少開展新業務的風險。
（四）強化內部稽查審計，完善監督核查制度稽核審計是內
部控制的最後一道防線，要積極發揮內部審計、稽核部門在會計內
部控制中的監督作用，強化其獨立性和權威性，要從合規性監督向
風險性監督轉變。同時要拓寬會計監督思路，堅持內部監督、同級
監督和下查一級相結合。要檢查業務核算的合規性、合法性，還要
檢查內部控制制度的建設和落實，既要查處理業務的過程，又要查
業務時點的結果，建立一整套事前審查、事中控制、事後監督的檢
查監督體系，真正做到關口前移。還可以借鑒國外先進經驗，設置
科學的量化監控指標體系，對監控對象做出迅速判斷，並採取即使
必要的措施。當然，審計人員的素質把關也十分重要，要從嚴選拔，
特別注重其品德修養，這是審查有效的最基本保證。
（五）提高會計人員素質，加強風險防範意識教育人是實施
內部控制的主體，人員素質的高低決定銀行內部控制制度的質量，
也就是說會計內部控制機制最終還是一個員工素質的問題，最好
的制度如果執行不了，或者出現偏差，就不可能達到內部控制的目
的。因此要改變對會計部門用人的政策，加強對會計人員的思想政
治教育和道德教育，加強對會計人員業務知識培訓，完善幹部交流
和崗位輪換制度。建立一套科學的會計考評工作體系，形成激勵機
制。按照會計工作崗位的職責不同，分別制訂崗位責任制，並定期
組織考核，獎優罰劣，充分調動會計人員的工作積極性。
（六）充分應用計算機技術為加強會計內部控制服務隨著計
算機技術的發展日新月異，應充分利用計算機和網路技術加強會
計內部控制。並在執行和監督的同時轉變觀念，修訂原會計制度的
一些基本規定，變實時復核監督為事後集中監督，變制度規定製約
為實際業務操作過程中的操作硬制約，這樣一方面可以減少會計
人力資源成本，又可以提高工作效率，是深化會計內部控制機制的
方向。在大量採用計算機和網路技術進行會計處理時，還應注意要
加強計算機安全管理，對所有會計業務操作都應記錄日誌文件，以
日誌文件作為事後業務操作核查的依據。計算機技術在銀行會計
業務上的應用,使得銀行會計內部控制制度需要適當修訂，銀行會
計業務流程須重新設計，會計勞動組合也相應有所變化。
參考文獻：
［1］賈芳琳：《商業銀行會計核算中存在的主要問題及對策》，
《經濟研究導刊》2007年1期。
Ⅸ 關於銀行外匯業務方面的問題，請教專家
辦理支票托收是銀行一項外匯業務，一般有托收行，就是你說的中行，還有代收行版，一般是中行的國外代理行，權辦理委託收款時，中行將支票寄給國外的代理行，由其代為收款，一般是從委託方收取一定比例的托收費，郵電費等，由於你的支票不屬於銀行信用，托收風險由委託方承擔，估計支票簽發人或背書人不願支付此款項。由於辦理此業務銀行已產生業務成本（電報費用於支付銀行聯網費用），故要跟你收取一定費用。