免抵退出口企業外匯差額

1. 免抵退申報匯總表中有一欄是；與增值稅納稅申報表的差額如何處理

根據國家稅務總局公告2013年第61號第一條規定，企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務（以下簡稱出口貨物勞務及服務），在正式申報出口退（免）稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報（根據國稅總局2018年16號公告要求現已取消預申報環節）。

在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤後，方可提供規定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。因此只有信息齊全才可以進行出口退稅的申報。

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營業稅改增值稅稅率：

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

2. 系統開出來的出口發票與免抵退系統做出來的人民幣有差額

免抵退系統的數據申報沒有，如果沒有申報修改一下匯率消除差額；如果已經申報，請按退稅系統 的數據記賬，出口發票退稅局只是作為一個輔助材料來審核的，發票金額不一致一般可以通過；建議開出口發票時按外幣開具，備注欄標明FOB價的人民幣數

3. 生產企業出口退稅免抵退如何理解和計算

• 免、抵、退實行「免、抵、退」稅辦法的「免」稅，是指對生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口的自產貨物應予免徵或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內銷貨物的應納稅款；「退」稅，是指生產企業自營出口或委託外貿企業代理出口自產貨物，在當月內因應抵扣的稅額大於應納稅額而未抵扣完時，經主管退稅機關批准，對未抵扣完的稅額予以退稅。
  免交出口增值稅、抵扣進項和內銷貨物、退回抵扣完還剩下的進項額
  如何計算http://wenku..com/view/f62a588884868762caaed551.html?from=rec&pos=2&weight=49&lastweight=34&count=5
  好好看下，你就懂了，就分為幾種情況，進項足夠的，退稅。進項不夠的，補稅，進項剛好不補。

• 企業一般是指以盈利為目的，運用各種生產要素（土地、勞動力、資本、技術和企業家才能等），向市場提供商品或服務，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經濟組織。

4. 外貿企業出口退稅征退稅率之間的差額如何處理

外貿企業出口退稅征退稅率之間的差額處理如下：
借：主營業務成本（或其他業務成本等）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡稱出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。

5. 請問如果出口退稅中生產企業出口貨物免、抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表有差額應該怎麼辦

一、增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」和免抵退稅申報匯總表中的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」的數據是不同的，兩者統計口徑不同。

《國家稅務總局關於<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第2條第7項規定：出口企業或其他單位出口並按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。

所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄「免、抵、退辦法出口銷售額」是企業會計記賬的出口銷售額，包含當期單證信息不齊全的出口銷售額。

免抵退稅申報匯總表上的第6欄「免抵退出口貨物勞務計稅金額」 出現與增值稅納稅申報表差額是正常情況。

二、出現這種情況是因為你在做憑證時不得免徵和抵扣稅額與退稅申報時的數額不一致。這時就要以退稅申報系統里的數額為准，看是哪筆銷售出了差異，就在下個申報期里進行沖紅後再調正。

所以以後做銷售和不得免徵和抵扣稅額的分錄時一定要先做退稅申報再做分錄，就不會出現這種情況了。

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本表「本期銷項稅額」中的有關欄次，接下列要求填寫：

（1）特區內工業企業如有「一般銷售」、「地產地銷」、「免稅銷售」情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報「地產地銷」欄，所有企業如有「出口貨物」情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半徵收的，將銷售額一半記入「一般銷售」、一半記入「地產地銷」，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

（2）「貨物或應稅勞務名稱」，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列「貨物」清單。

（3）「應稅銷售額」的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入「應稅銷售額「中。

（4）「稅率」按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的徵收率填寫。

（5）按不同銷售類型計算其所佔銷售總額的百分比①②③④。

6. 免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率

出口退稅的計算，計算

國內生產企業（含外商投資企業新）退稅：

（1）輸出稅後利潤應納稅額=目前國內的商品 - 的（利潤進項稅額 - 貨物不含稅）的
（2）貨物不得免稅利潤稅=貨物的外匯人民幣牌價×出口×的FOB價值的電流輸出（增值稅率目前免稅出口 - 稅率）。當

時，在本季度生產者出口銷售佔全部銷售的企業，並同期商品和季度負所得稅負債年末的50％，根據下面的公式應退稅額：

（1）當應稅離岸價×保險費×稅率總額為負，人民幣匯率≥出口季度的絕對值：本季度出口

當期應退稅額FOB價格=×保險費×稅率，人民幣匯率

（2）當應納稅所得額和負價格×溢價絕對值×稅率，本季度，離岸人民幣匯率出口貨物時：應退稅額=應納稅額絕對值

（2）生產，以進料加工貿易進口料件加工出口的，按下列公式計算退稅：

（1）商品目前出口也不例外，稅前扣除和退稅的稅額=貨物的離岸價格目前出口×外匯人民幣牌價×（稅率 - 稅率） - 當前海關免稅進口的原材料和零部件的驗證組成計稅價格×（稅率 - 稅率）海關

計算價格管制的海關核查時，公式中所規定的當期核銷免稅進口料件組成計稅價格的原則免徵增值稅。

（2）在上述公式中執行剩餘的稅公式。

上式是指6個月（季度，月度），還是今年的時期，期指
個月（季，月）或最後一年。

（C）沒有進出口業務，公司的出口退稅計算

（1）商品目前出口不得貨物的離岸價退還部分=電流輸出×外匯人民幣牌價×（稅率 - 稅率）商品

（2）累計利稅總額共計全部進項稅出口利潤=×（利潤或商品累計出口銷售量÷全部貨物銷售額的累計利潤）

累計出口貨物的貨物進項稅額應退稅額利潤=利潤累計出口 - 貨物出口的電流來計算出口退稅將不退還的部分）的
（四）維修和更換外部（外貿企業）

應退稅額=修理修配金額×稅率。

（五）委託生產出口企業出口貨物報關單處理，以恢復計稅：

應退稅額=（購買商品和原材料加工進項發票金額+加工費發票）×稅率

（六）出口企業出口貨物應退還

消費稅應退回來計算消費稅=出廠銷售貨物（出口數量）×稅率的出口（單位稅）

7. 我公司是出口退稅企業，其中一筆出口行為完成後，客戶要求降價，請問這樣的情況該如何處理

在下一單貨物中扣除減價如何？

如果沒有下一單了，你不減價他又能耐你何？畢竟是完成合同後他們的單方意見啊。

外管局和海關的意見是有根據，站得住腳的，每個貿易商都這么改，且不說給國家稅收上帶來的損失，工作量也加倍了，所以即使是政策允許修改，也會嚴格把關。簡單說就是難為你們一下，看你們是真是假。

例外的情況就是，你們和出口關區的關長很熟，讓他們通融一下，因為牽扯到敏感條款，這樣的修改，肯定需要得到關長的首肯。

8. 出口退稅匯總表,與納稅申報表有差額,是怎麼回事啊

差額納稅主要是在營業稅內的一種方法。

1、從事建築勞務的分包業務：總承包額扣除分包額的差額（余額）。不包括分包額

2、外匯、證券、期貨等金融商品轉讓：按賣出價減去買入價後的差額確認為營業額。

3、旅遊業：納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額。

出口企業應持對外貿易經濟合作部及其授權批准其出口經營權的批件、工商營業執照、海關代碼證書和稅務登記證於批准之日起三十日內向所在地主管退稅業務的稅務機關填寫《出口企業退稅登記表》（生產企業填寫一式三份，退稅機關、基層退稅部門、企業各一份），申請辦理退稅登記證；

外貿企業購進的出口貨物，外貿企業應在購進貨物後按規定及時要求供貨企業開具增值稅專用發票或普通發票；其購進貨物開具的增值稅專用發票屬增值稅防偽稅控系統開具的，退稅（以國家實時政策為准）部門應要求外貿企業自開票之日起30日內辦理認證手續。

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條件

（1）必須是增值稅、消費稅徵收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的徵收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉徵收消費稅的消費品。

之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經徵收過增值稅、消費稅的貨物退還或免徵其已納稅額和應納稅額。未徵收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委託代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬於退（免）稅范圍的主要標准之一。

凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出口銷售處理後，才能辦理退（免）稅。

也就是說，出口退（免）稅的規定只適用於貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內個人購買並自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯並經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯並經外匯管理部門核銷的貨物。

9. 免抵退辦法出口貨物不得抵扣稅額與增值稅納稅申報表差額為正數，為什麼會出現差額，要怎麼處理這個差額

因為征期已過，所以在網上無法進行提交。所以建議企業到稅務機關上門，拿紙質報表進行手工補申報，會涉及到一定滯納金。詳細去吃咨詢下51suqiu中國訴求網51suqiu，希望能幫到你。

10. 外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎麼做呢

外貿公司出口退稅賬務處理如下所示：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單並向銀行辦理交單後，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用於出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時的會計分錄如下：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口後，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額是的會計分錄如下所示：

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款時的會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口後向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口後要計算應退稅款的會計分錄可登記為：

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時的會計分錄可登記為：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

進口又是出口:出口退稅是指對出口商品已徵收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。

1994年1月1日開始施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，納稅人出口商品的增值稅稅率為零，對於出口商品，不但在出口環節不征稅，而且稅務機關還要退還該商品在國內生產、流通環節已負擔的稅款，使出口商品以不含稅的價格進入國際市場根據《增值稅暫行條例》規定，企業產品出口後，稅務部門應按照出口商品的進項稅額為企業辦理退稅。

由於稅收減免等原因，商品的進項稅額往往不等於實際負擔的稅額，如果按出口商品的進項稅額退稅，就會產生少征多退的問題，於是就有了計算出口商品應退稅款的比率——出口退稅率。

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出口退稅的實行方法有兩種：

1、對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

2、對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了「口岸電子執法系統」出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和准確性。

網路-進出口退稅