企業外匯增值稅代扣企業所得稅

1. 企業外匯收入需要交納哪些稅收

一般涉及常用的稅金：
1、增值稅
（1）小規模納稅人增值稅稅率3%
（2）一般納稅人，增值稅稅率17%
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

2、營業稅
營業稅 征 收 范 圍 稅 率
（1）交通運輸業 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%
（2）建築業 建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業 3%
（3）金融保險業 5%
（4）郵電通信業 3%
（5）文化體育業 3%
（6）娛樂業 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝 5%--20%
（7）服務業 代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業 5%
（8）轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%

3、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的增值稅、營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
計算公式:
應納稅額=（增值稅+營業稅）×稅率。

4、教育費附加
計稅依據是按實際繳納增值稅、營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。
計算公式:
應交教育費附加額=（增值稅+營業稅）×3%。

5、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼
花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

6、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375

計算公式：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=工資薪金收入-2000-「三險一金」

7、所得稅
（1）所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（2）如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（3）如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
（4）所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

8、房產稅
依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

2. 代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅的憑證分錄怎麼做

一、代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據)；

貸：銀行存款。

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：管理費用等科目；

貸：其他應收款--代扣代繳稅金；

銀行存款。

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條之規定，企業實際發生的與取得收入有關的，合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

(2)企業外匯增值稅代扣企業所得稅擴展閱讀：

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。

費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。

除此以外，在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

3. 境內企業向境外支付美元，代扣代繳企業所得稅時應怎麼確認外匯牌價

根據《國家稅務總局關於非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第37號）規定：「四、扣繳義務人支付或者到期應支付的款項以人民幣以外的貨幣支付或計價的，分別按以下情形進行外幣折算：
（一）扣繳義務人扣繳企業所得稅的，應當按照扣繳義務發生之日人民幣匯率中間價摺合成人民幣，計算非居民企業應納稅所得額。扣繳義務發生之日為相關款項實際支付或者到期應支付之日。」

4. 公司需要付外匯，已經在國稅辦理完增值稅、企業所得稅代扣繳，現在需要拿著電子繳款憑證去地稅做什麼呢

國稅的付匯申請表，國稅繳納過稅款的稅單，合同。上述材料都復印件
國稅付匯已繳納敲章的表格原件一份。
付匯當天的匯率明細。
地稅額外攜帶好地稅申報表和公章、相關稅金

5. 代扣代繳的增值稅、所得稅如何入賬

應通過「應交稅費」科目核算，理由是視同代扣代繳的個人所得稅會計處理原理一樣的。

出口付匯只會代扣代繳預提企業所得稅或者代扣代繳個人所得稅，怎麼會代扣代繳增值稅。出口國家非禁止類貨物是免增值稅銷項稅額的。

進口中的增值稅進項同國內購進一般貨物進項處理是一致的。

借：庫存商品（原材料）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

(5)企業外匯增值稅代扣企業所得稅擴展閱讀：

應交增值稅

1．企業采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記「材料采購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目，

按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。

2．銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。

發生的銷售退回，做相反的會計分錄。

6. 代扣代繳企業所得稅和增值稅的問題

如果不涉及營業稅的話，你只需要考慮1200*利率/(1-10%)還原企業所得稅的計算稅基就可以了，按照這個稅基計算其他稅種。其他的小稅種只是和增值稅（或消費稅）有關，和所得稅沒有關系。希望這樣的答復能對你有所幫助。

7. 我想問一下，代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄怎麼做呢急

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：其他應收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復印件，原件交對方作為收回款項的依據)；

貸：銀行存款。

從支付的管理費用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業所得稅，憑證分錄為：

借：管理費用等科目；

貸：其他應收款--代扣代繳稅金；

銀行存款。

8. 向境外支付外債利息要代扣代繳企業所得稅和增值稅嗎

問題：公司向境外關聯企業支付的借款利息，除代扣代繳企業所得稅外，還需要扣繳營業稅嗎？回答：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例
》（中華人民共和國國務院令2008年第540號）第一條規定，境外關聯企業屬於在境內提供了條例規定的勞務，為營業稅的納稅人，應當依照條例繳納營業稅。同時根據《
中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則
》（財政部、國家稅務總局令2008年第52號）第十一條，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。貴公司在支付利息時有代扣代繳營業稅義務。

9. 企業所得以外幣計算的，如何繳納企業所得稅

根據《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第一百三十條規定，企業所得稅以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度最後1日人民幣匯率的中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額。年度終了匯算清繳時，已經按照月度或者季度預繳稅款的，不再重新摺合計算，只就該納稅年度內未繳納企業所得稅的部分，按照納稅年度最後1日人民幣匯率的中間價，摺合成人民幣計算應納稅所得額。經稅務機關檢查確認，企業少計或者多計前款規定所得的，應當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最後1日人民幣匯率的中間價