購買外匯現金流

㈠ 請教一下什麼是現金流呢

股票的資金流入，流出，就是決定股價的變化的，一般是看資金的流向和趨勢

㈡ 如何理解現金流量表中購買商品支付的現金

公式再往下看 還有存貨、預付、應付的影響:)

舉個例子

1) 比如當期只發生了1筆交易 100塊買入 120塊賣出 全都現金結清 那購買商品支付的現金就是100 沒問題

2) 如果這100塊錢掛在應付款沒結清（現金流是0） 那麼應付賬款增加100 於是
購買商品支付的現金=主營成本（100）- 應付賬款增加（100）=0

3)如果這期用現金買入100塊錢存貨，還沒賣出，那麼還沒結轉成本，但是存貨增加了100
購買商品支付的現金=主營成本（0）+ 存貨增加（100）= 100

4) 如果上期用現金買的100塊錢存貨當期售出（所以今年現金流是0），那麼
購買商品支付的現金=主營成本（100）- 存貨減少（100）=0

5) 最復雜的情況，上期買的100塊存貨，這期才付款（所以今年現金流是100），也在今年售出，那麼
購買商品支付的現金=主營成本（100）- 存貨減少（100）+ 應付賬款減少（100）= 100

看懂這個邏輯了吧~~

㈢ 購匯的會計分錄應該怎麼做

借：銀行存款（美元戶） 760 （$100）
貸：銀行存款（人民幣戶）760

借：財務費用 -10
貸：銀行存款（人民幣戶）-10

㈣ 外匯交易現金流量對沖問題

方案如下：
1 確定即期匯率為1.34，遠期匯率為1.34＋1.34×（5.32％－3.85％）×30/360＝1.34164
2 由於歐元的libor比美元的libor低，又由於一個月以後才能收到歐元結匯，因此可以考慮借入1000/（1＋3.85％）＝962.927萬歐元，，買入962.927×1.34＝1290.323萬美元。將所得的美元存入銀行，一個月後該美元數目變為1290.323×（1＋5.32％）＝1358.968萬美元。
3 一個月後，該企業收到1000萬歐元，將該1000萬歐元恰好抵償上個月的962.927萬歐元的借款，同時用美元按遠期匯率買入歐元為1358.968/1.34164＝1012.916歐元。將該歐元再兌換成美元。

㈤ 企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中如何反映

企業購買銀行的理財產品以及收益在現金流量表中的反映：一般情況下，購買理財產品的本金（含投出和收回）以及取得投資收益的現金流量，均作為投資活動的現金流量，可分別列入「投資支付的現金」、「收回投資收到的現金」、「取得投資收益收到的現金」等相關項目內。

(5)購買外匯現金流擴展閱讀

現金流量表分析方法:

（一）經營活動產生的現金流量分析。

1、將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較。在企業經營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。比率大，說明企業的銷售利潤大，銷售回款良好，創現能力強。

2、將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較，可大致說明企業產品銷售現款占經營活動流入的現金的比重有多大。比重大，說明企業主營業務突出，營銷狀況良好。

3、將本期經營活動現金凈流量與上期比較，增長率越高，說明企業成長性越好。

（二）投資活動產生的現金流量分析。

當企業擴大規模或開發新的利潤增長點時，需要大量的現金投入，投資活動產生的現金流入量補償不了流出量，投資活動現金凈流量為負數，但如果企業投資有效，將會在未來產生現金凈流入用於償還債務，創造收益，企業不會有償債困難。因此，分析投資活動現金流量，應結合企業的投資項目進行，不能簡單地以現金凈流入還是凈流出來論優劣。

（三）籌資活動產生的現金流量分析。

一般來說，籌資活動產生的現金凈流量越大，企業面臨的償債壓力也越大，但如果現金凈流入量主要來自於企業吸收的權益性資本，則不僅不會面臨償債壓力，資金實力反而增強。因此，在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。

（四）現金流量構成分析。

首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入占現金總流入的比重，了解現金的主要來源。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出占現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。

參考資料：網路-現金流量表

㈥ 現金購買固定資產的現金流量應該是什麼

1.
購買固定資產的現金流量是投資活動產生的現金流量。
2.
現金流量在財務學和會計學上的意思，是指某一特定時間以內，特定的經濟單位在經濟活動中為了達到特定的目的而發生的資金流入和資金流出。
3.
在會計學里，除了要量度現金流量以外，亦要為將來的現金流量作出合理的估量。
4.
現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金，企業經營者必須確實控制好現金流量，若現金流量不足將可能很快使企業資金供應短缺而倒閉。

㈦ 現金流量：「購買商品、接受勞務支付的現金」項目的公式。。。

因為「當期列入生產成本、製造費用的職工薪酬」是要單獨歸集，計入「 支付給職工以及為職工支付的現金 」，同樣，「當期列入生產成本、製造費用的折舊費」也是單獨歸集，是「購建固定資產支付的現金」的減項，所以要把這兩項從主營業務成本裡面減掉。

㈧ 現金流量表中的購買商品支付的現金如何確定

一、按照《企業會計制度》的規定，「購買商品、接受勞務支付的現金」，具體包括本期購買商品、接受勞務支付的現金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付的款項。你可以根據資產負債表及利潤表中現金、銀行存款、應付帳款、應付票據、主營業務成本等科目的記錄分析填列。
購買商品、接受勞務支付的現金＝「主營業務成本」＋「其他業務成本」＋「存貨」增加凈額＋「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」增加凈額＋「應付帳款」、「應付票據」減少凈額＋「預付帳款」增加凈額－因計算應付工資、應付福利費、計提折舊、待攤費用攤銷等原因而引起的存貨的增加－本期以非現金資產清償債務減少的應付帳款、應付票據＋應收購貨退回款＋特殊原因引起的存貨的非正常減少－特殊原因引起的應付賬款、應付票據的非正常減少
注:除"應"字頭的科目金額為"期初-期末"外,其餘均用"期末-期初"。
二、「支付的其他經營活動有關的現金」包括經營租賃支付的租金、罰款支出、支付的差旅費、支付的銷售費用、業務招待費現金支出、支付的保險費等。
該項目可根據庫存現金、銀行存款、管理費用、營業外支出等科目的記錄分析填列
如：甲公司2005年度發生的管理費用為2200萬元，其中：以現金支付退休職工統籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元，存貨盤虧損失 25萬元，計提固定資產折舊420萬元，無形資產攤銷200萬元，計提壞賬准備150萬元，其餘均以現金支付。
要求：計算"支付的其他與經營活動有關的現金"項目的金額。
分析：支付的離退休職工統籌退休金本身就是該項目內容，不需調整。管理人員工資屬於「支付給職工以及為職工支付的現金」項目內容，不屬於本項目，應減去。存貨盤虧損失、計提固定資產折舊、無形資產攤銷、計提壞賬准備，不影響現金，應減去。
則："支付的其他與經營活動有關的現金"項目的金額=2200-950-25-420-200-150=455萬元。

㈨ 提現、結匯用不用計入現金流量表

提現不用，結匯的損益計入財務費用，主表計入投資的部分，附表就在財務費用欄目。

1、「提現」 會計分錄

借：庫存現金

貸：銀行存款

2、「外幣結匯」的會計 分錄

借：銀行存款--人民幣帳戶

借（或貸）：財務費用——匯兌損益

貸：銀行存款——外幣帳戶

第1筆業務， 是「貨幣資金」內部發生增減變化，因此 該業務不計入現金流量表 ；第2筆業務，因為「銀行存款借貸方」的幣種不一致、金額也不一致，所以該業務要在現金流量表裡反映。

銀行存款的借方數填入 「主表」的「收到的其他與經營活動有關的現金」一欄；銀行存款的貸方數 填入「主表」的「支付的其他與經營活動有關的現金」一欄。

(9)購買外匯現金流擴展閱讀：

現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。

一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下：

1、凈利潤，取利潤分配表「凈利潤」項目。

2、計提的資產減值准備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬准備」及「計提的存貨跌價准備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值准備」。

「計提的在建工程減值准備」、「計提的無形資產減值准備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價准備」、「計提的長期投資減值准備」等明細賬戶的借方發生額。

3、固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。

4、無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。

5、長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。

6、待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末余額的差額。

7、預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初余額的差額。

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產凈收益」。

「處置固定資產凈損失」、「出售無形資產收益」、「出售無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。

9、固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。

10、財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。

11、投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價准備」、「計提的長期投資減值准備」明細賬戶發生額。

12、遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初余額的差額。

13、存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額。

14、經營性應收項目的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末余額的差額。

15、經營性應付項目的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初余額的差額。