外匯收入怎麼徵收增值稅

Ⅰ 上月收外幣收入沒有結匯，這比收入怎麼申報增值稅

以入賬當日的外幣買入價或者中間價換算成人民幣記賬申報增值稅。
如果入賬的外匯沒有直接兌換成人民幣，那就必須以入賬當日的外幣買入價或者中間價換算成人民幣記賬。 此後，在外幣兌換成人民幣時，按照實際的兌換金額記賬，其中的差額，可以使用匯兌損益科目平賬。

Ⅱ 企業外匯收入需要交納哪些稅收

一般涉及常用的稅金：
1、增值稅
（1）小規模納稅人增值稅稅率3%
（2）一般納稅人，增值稅稅率17%
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

2、營業稅
營業稅 征 收 范 圍 稅 率
（1）交通運輸業 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%
（2）建築業 建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業 3%
（3）金融保險業 5%
（4）郵電通信業 3%
（5）文化體育業 3%
（6）娛樂業 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、檯球、高爾夫球、保齡球、游藝 5%--20%
（7）服務業 代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業 5%
（8）轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%

3、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的增值稅、營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
計算公式:
應納稅額=（增值稅+營業稅）×稅率。

4、教育費附加
計稅依據是按實際繳納增值稅、營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。
計算公式:
應交教育費附加額=（增值稅+營業稅）×3%。

5、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼
花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

6、個人所得稅：
工資、薪金不含稅收入適用稅率表
級數 應納稅所得額(不含稅) 稅率(%) 速算扣除數(元)
1 不超過500元的部分 5 0
2 超過500元至2000元的部分 10 25
3 超過2000元至5000元的部分 15 125
4 超過5000元至20000元的部分 20 375
5 超過20000元至40000元的部分 25 1375
6 超過40000元至60000元的部分 30 3375
7 超過60000元至80000元的部分 35 6375
8 超過80000元至100000元的部分 40 10375
9 超過100000元的部分 45 15375

計算公式：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
應納稅額=工資薪金收入-2000-「三險一金」

7、所得稅
（1）所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（2）如果屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（3）如果屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：
應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
（4）所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。

8、房產稅
依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。

9、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

Ⅲ 外匯換算問題(計算增值稅)

可以以當月第一天的外匯牌價中間價為依據，亦可以取得收入時的當天外匯牌價中間價為准，都行。在記帳時還需要註明一下匯率。

Ⅳ 境外服務收入需要繳納增值稅嗎

不需要繳納增值稅。

根據國家稅務總局關於重新發布《營業稅改徵增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告

第六條：納稅人提供跨境服務免徵增值稅的，應單獨核算跨境服務的銷售額，准確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發票。納稅人提供跨境服務免徵增值稅的，應單獨核算跨境服務的銷售額，准確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發票。

(4)外匯收入怎麼徵收增值稅擴展閱讀：

一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅范圍的海關繳款書，2017年7月1日前開具的180天內，2017年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子數據，以下簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。

二、每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。

對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書，納稅人應以海關繳款書原件為依據，逐一進行核對，並區別情況按以下要求處理：

（一）屬於納稅人信息採集錯誤的，納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請數據修改，再次稽核比對，稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果，逾期未申請數據修改的不予抵扣進項稅額。

1、納稅人重新採集數據的時間仍在報送期限（海關繳款書開具之日起90天）內的，可通過企業電子報稅管理系統（下稱電子申報軟體）重新採集，並報送主管稅務機關再次稽核比對。

2、納稅人重新採集數據的時間已超過報送期限的，可在主管稅務機關提供稽核結果的當月，向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請數據修改，再次稽核比對。

（二）不屬於採集錯誤，納稅人仍要求申報抵扣的，由主管稅務機關組織審核檢查。經核查海關繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業務一致的，納稅人應在收到稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。

Ⅳ 外匯收入繳納的增值稅怎麼做賬

月末,企業應將"預交增值稅"明細科目余額轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——預交增值稅"科目。

如果繳納是當月的增值稅那麼直接做分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款如果是上個月的增值稅。

那麼期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中，表示當月應交未交的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。

貸：應交稅費——未交增值稅。

在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）。

貸：銀行存款。

(5)外匯收入怎麼徵收增值稅擴展閱讀：

財會〔2016〕22號文件的"預交增值稅"科目設置,相較於《企業會計准則——應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"的設置,為增設科目。

還參照了《財政部關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,包括了營改增後增加的四種需要預繳稅款的情形,財稅處理逐步和諧,納稅申報簡單快捷,財報列示信息對稱。

企業預繳增值稅時,借記"應交稅費——預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

但是對於房地產企業等相關行業,"預交稅款"的期末余額在納稅義務發生之前不能結轉入"未交增值稅"。

應直至納稅義務發生時方可從"應交稅費——預交增值稅"科目結轉至"應交稅費——未交增值稅"科目。

另外自然是要繳納增值稅，開不開票沒有什麼關系。
1、暫估入賬一般是針對進貨時的帳務處理。即：進貨已辦理驗收入庫、未取得發票、未付款的情況下要做暫估入賬處理。

2、而收入一般都是在符合確認收入的條件下才做帳務處理的。如果做暫估收入，可以開增值稅發票，也可以不開發票，但是，不管是否開票，都要納稅的。

Ⅵ 公司的外匯收入要交稅嗎

需要繳稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並繳納稅款。

納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。

納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

(6)外匯收入怎麼徵收增值稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》：

第八條有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：

（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。扣繳義務人扣繳稅款時，納稅人應當向扣繳義務人提供納稅人識別號。

第十條有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；

（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

（四）取得境外所得；

（五）因移居境外注銷中國戶籍；

（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

（七）國務院規定的其他情形。

扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，並向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。

居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

第十二條納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了後十五日內向稅務機關報送納稅申報表，並預繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

Ⅶ 收外匯如何交稅

如果你經營的是免稅的產品，出口和收到外匯時不用繳稅，因為外匯收入是你買賣商品時的回款金額。
如果你對外出口的是國家限制出口的產品時，在你報關出口的時候徵收增值稅和關稅的，回款時也不會讓你繳稅的。
但如果你的外匯一直未結匯，並且產成了匯差收益，年終時需要於其他項目一起核算繳納所得稅。

Ⅷ 外國怎麼徵收增值稅

別的國家都沒有這個稅

Ⅸ 關於外匯收入及增值稅的賬務處理

1、存在的納稅問題及調帳
(1)貨物在運輸途中被盜，未作進項稅轉出。
調賬分錄：
借：待處理財產損益－待處理流動資產損益 7933.33
貸：低值易耗品 6793
應交稅金－應交增值稅(進項稅轉出) 1140.33

(2)購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資，未按10%計算進項稅額.
調賬分錄：
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額） 780
貸：包裝物 780

(3)廣告樣品應視為銷售，未提銷項稅額和消費稅.
調賬分錄：
借：產品銷售費用 13110.33
貸：應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 13110.33
借：產品銷售費用 19369.57
貸：應交稅金－應交消費稅 19369.57

(4)銷售自已使用過的屬於應征消費稅的機動車，售價未超過原值的，免徵增值稅.
調賬分錄：
借：應交稅金—未交增值稅 400
貸：固定資產清理 400

(5)組成套裝銷售，未從高適用消費稅稅率.
調賬分錄：
借：主營業務稅金及附加 17680
貸：應交稅金－應交消費稅 17680

(6)銷售殘次品未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄：
借：生產成本 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 1700
借：主營業務稅金及附加 3000
貸：應交稅金－應交消費稅 3000

(7)營業餐廳接待公司銷售部門客人消費，視同銷售行為，未提營業稅.調賬分錄：
借：產品銷售費用 375
貸：應交稅金－應交營業稅 375

(8)沒收出租護膚護發品包裝物押金，未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄：
借：其他業務收入 1700
貸：應交稅金－應交增值稅(銷項稅額) 1700
借：其他業務支出 800
貸：應交稅金－應交消費稅 800

2、計算應補流轉稅
(1)應補增值稅=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66
(2)應補消費稅=19369.57+17680+3000+800
=40849.57
(3)應補營業稅=375
(4)應補城建稅=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)應補教育費附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元)
(6)分錄:
借：主營業務稅金及附加 5769.53
貸：應交稅金－應交城建稅 4038.67
其他應交款－教育費附加 1730.86

Ⅹ 上個月的外匯收入沒有結匯，怎麼申報增值稅這比收入算上月的還是本月的

外匯收入並不是實際意義上的收入，它只是一種結算方式，如果是直接收貨款折算人民幣，按銷售收入申報增值稅，如果只是回來的貨款與增值稅無關。