㈠ 關於外幣兌換業務的賬務處理
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㈡ 銀行轉貼現業務的會計處理，求解答
借：銀行存款
財務費用-貼現利息
貸：應收票據
㈢ 外幣兌換的會計分錄
第一筆
借：銀行存款—人民幣戶 500287.5
財務費用 5962.5
貸：銀行存款——美元戶 506250
第二筆
這題還要一步假設台幣與人民幣的匯率為1人民幣元=4.6246台幣
還有啊，617800台幣不等於25000*30.89啊，我用的是25000*30.89=772250
美元請直接用美元數*美元與人民幣的匯率 1美元=6.6756人民幣元
借：銀行存款—台幣戶 166897.42
財務費用 97.42
貸：銀行存款——美元戶 166890
㈣ 外幣業務的會計處理
一、外幣賬戶的設置
外幣統賬制方法下，對外幣交易的核算不單獨設置科目，對外幣交易金額因匯率變動而產生的差額可在「財務費用」科目下設置二級科目「匯兌差額」反映。該科目借方反映因匯率變動而產生的匯兌損失，貸方反映因匯率變動而產生的匯兌收益。期末余額結轉入「本年利潤」科目後，一般無余額。
二、會計核算基本程序
發生外幣交易時，其會計核算的基本程序為：
第一，將外幣金額按照交易日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算為記賬本位幣金額，按照折算後的記賬本位幣金額登記有關賬戶；在登記有關記賬本位幣賬戶的同時，按照外幣金額登記相應的外幣賬戶。
第二，期末，將所有外幣貨幣性項目的外幣金額，按照期末即期匯率折算為記賬本位幣金額，並原記賬本位幣金額相比較，其差額記入「財務費用——匯兌差額」科目。
第三，結算外幣貨幣性項目時，將其外幣結算金額按照當日即期匯率折算為記賬本位幣金額，並與原記賬本位幣相比較，其差額記入「財務費用——匯兌差額」科目。
三、主要外幣業務的會計處理
（一）兌換業務的會計處理
外幣兌換業務是指企業從銀行等金融機構購入外幣（對於銀行來說，則是賣出外幣）或向銀行等金融機構售出外幣（對於銀行來說，則是買入外幣）。企業賣外幣時，一方面將實際收取的記賬本位幣（按照外幣買入價折算的記賬本位幣金額）登記入賬；另一方面將賣出的外幣實際收到的記賬本位幣金額，與付出的外幣按當日市場匯率（或當日平均匯率，又稱當日市場匯率，下同。不包括外幣資本折算）折算為記賬本位幣之間的差額，作為匯兌損益。
【例14-1】乙股份有限公司外幣業務採用業務發生時的市場匯率折算。本期將50 000美元到銀行兌換為人民幣，銀行當日的美元買入價為1美元=6.25人民幣，當日市場匯率為1美元=6.35元人民幣。
本例中，企業應當在銀行存款美元賬戶記錄美元的減少，同時按照當日的市場匯率將售出的美元折算為人民幣，在銀行存款美元賬戶記錄人民幣賬戶記錄美元的減少；按實際收到的人民幣金額，對銀行存款人民幣賬戶記錄人民幣的增加，兩者之間的差額作為當期的財務費用。有關會計分錄如下：
借：銀行存款（人民幣戶）(50 000×6.25) 312 500
財務費用——匯兌差額 5 000
貸：銀行存款—美元戶（50 000美元）(50 000×6.35)317 500
企業買入外幣時，要按外幣賣出價折算應向銀行支付的記賬本位幣，並記錄所支付的金額；另一方面按照當日的市場匯率將買入的外幣折算為記賬本位幣，並登記入賬；同時按照買入的外幣金額登記相應的外幣賬戶。實際付出的記賬本位幣金額與收取的外幣按照當日市場匯率折算為記賬本位幣金額之間的差額，作為當期匯兌損益。
【例14-2】甲股份有限公司外幣業務採用業務發生時的市場匯率折算。本期因外幣支付需要，從銀行購入10 000美元，銀行當日的美元賣價為1美元=6.40元人民幣，當日市場匯率為1美元=6.30元人民幣。
本例中，應對銀行存款美元賬戶做增加記錄，按照當日的市場匯率折算為人民幣，對該銀行存款相對應的人民幣賬戶做增加記錄；按照實際付出的人民幣金額對銀行存款賬戶做減少的記錄。兩者之間的差額作為當期財務費用。會計分錄如下：
借：銀行存款——美元戶（10 000美元）(10 000×6.30) 63 000
財務費用——匯兌差額 1 000
貸：銀行存款（人民幣）(10 000×6.40) 64 000
（二）外幣購銷業務的會計處理
企業從國外或境外購進原材料、商品或引進設備，按照當日的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為人民幣記賬，以確定購入原材料等貨物及債務的入賬價值，同時按照外幣的金額登記有關外幣賬戶，如外幣銀行存款和外幣應付賬款賬戶等。
【例14-3】乙股份有限公司外幣業務採用業務發生時的市場匯率折算。本期從境外購入不需要安裝的設備一台，設備價款為250 000美元，購入該設備時市場匯率為1美元=6.35元人民幣，款項尚未支付。會計分錄如下：
借：固定資產——機器設備（250 000美元）(250 000×6.35)1 587 500
貸：應付賬款——美元戶（250 000美元） 1 587 500
【例14-4】甲股份有限公司屬於增值稅一般納稅企業，其外幣業務採用業務發生時的市場匯率折算。本期從美國購入某種工業原料500噸，每噸價格為4 000美元，當日的市場匯率為1美元=6.3元人民幣，進口關稅為1 660 000元人民幣，支付進口增值稅3 104 200元人民幣，貨款尚未支付，進口關稅及增值稅由銀行存款支付。會計分錄如下：
借：原材料（500 噸×4 000美元×6.3+1 660 000）14 260 000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3 104 200
貸：應付賬款——美元戶（2 000 000美元） 12 600 000
銀行存款 4 764 200
企業出口商品或產品時，按照當日的市場匯率將外幣銷售收入折算為人民幣入賬；對於出口銷售取得的款項或發生的債權，按照折算為人民幣的金額入賬，同時按照外幣金額登記有關外幣賬戶，如外幣銀行存款賬戶和外幣應付賬款賬戶等。
（三）外幣借款業務的會計處理
企業借入外幣時，按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬，同時按照借入外幣的金額登記相關的外幣賬戶。
【例14-5】乙股份有限公司外幣業務採用業務發生時的市場匯率折算。本期從中國銀行借入港幣1 500 000元，期限為6個月，借入的外幣暫存銀行。借入時的市場匯率為1港幣=0.9元人民幣。會計分錄如下：
借：銀行存款——港幣戶（1 500 000 港元）（1 500 000×0.90)1 350 000
貸：短期借款——港幣戶（1 500 000港元） 1 350 000
6個月後，乙股份有限公司按期向中國銀行歸還借入的港幣 1 500 000元。歸還借款時的市場匯率為1港幣=0.88人民幣。會計分錄如下：
借：短期借款——港幣戶（1 500 000 港元）（1 500 000×0.88)1 320 000
貸：銀行存款——港幣戶（1 500 000港元） 1 320 000
發生的匯兌損失，會計分錄如下：
借：財務費用——匯兌差額 30 000
貸：銀行存款 30 000
四、外幣賬戶的期末調整
各外幣賬戶的外幣金額，期末時應當按照期末匯率摺合為記賬本位幣，按照期末匯率摺合的記賬本位幣與賬面記賬本位幣之間的差額，作為匯兌損益，計入當期財務費用；屬於籌建期間的，計入長期待攤費用；屬於與構建固定資產有關的借款發生的匯兌損益，按照借款費用資本化的原則進行處理。
【例14-6】丙股份有限公司外幣業務月初的余額為：
銀行存款——美元戶外幣余額60 000美元，人民幣余額376 500元；
應收賬款——外商外幣余額36 000美元，人民幣余額225 900元；
應付賬款——外商外幣余額28 000美元，人民幣余額175 700元。
本月月初的美元匯率為6.2750，月末的美元匯率為6.2950。本月發生以下涉及外幣的業務：
（1）3日，償還以前所欠某外商的應付賬款 16 000美元，當日美元匯率為6.3250。
16 000×6.3250=101 200（元）
借：應付賬款——某外商（16 000美元） 101 200
貸：銀行存款——美元戶（16 000美元） 101 200
（2）15日，收到某外商償還欠款一筆，金額為20 000美元，當日美元匯率為6.2850。
20 000×6.2850=125 700（元）
借：銀行存款——美元戶（20 000美元） 125 700
貸：應收賬款——某外商（20 000美元） 125 700
（3）21日，以10 000美元支付專項工程設計費用，當日的美元匯率為6.3000。
10 000×6.3000=63 000（元）
借：在建工程（10 000美元） 63 000
貸：銀行存款（10 000美元） 63 000
（4）月末，各有關科目的美元、人民幣余額分別為：
「銀行存款——美元戶」科目：
美元余額=60 000-16 000+20 000-10 000=54 000（美元）
人民幣余額=376 500-101 200+125 700-63 000=338 000（元）
按月末匯率計算的人民幣余額=54 000×6.2950=339 930（元）
差額部分=339 930-338 000=1 930（元）
「應收賬款——外商」科目：
美元余額=36 000-20 000=16 000（美元）
人民幣余額=225 900-125 700=100 200（元）
按月末匯率計算的人民幣余額=16 000×6.2950=100 720（元）
差額部分=100 720-100 200=520（元）
「應付賬款——外商」科目：
美元余額=28 000-16 000=12 000（美元）
人民幣余額=175 700-101 200=74 500（元）
按月末匯率計算的人民幣余額=12 000×6.2950=75 540（元）
差額部分=75 540-74 500=1 040（元）
產生的匯兌損益為：
1 930+520-1 040=1 410（元）（匯兌凈收益）
月末調整的會計分錄為：
借：銀行存款——美元戶 1 930
應收賬款——外商 520
貸：應付賬款——外商 1 040
財務費用——匯兌差額 1 410
㈤ 企業外匯掉期業務的賬務處理計入哪個會計科目，企業
按新准則，我覺得外幣掉期產生的損益一般還是計入「財務費用－匯兌差額」（就是原會計制度下的匯兌損益），具體處理可參照原會計制度的要求。
㈥ 瘋狂期貨：請問利率掉期的會計怎麼處理的
利率掉期，就是兩個主體之間簽訂一份協議，約定一方與另一方在規定時期內的一系列時點上按照事先敲定的規則交換一筆借款，本金相同，只不過一方提供浮動利率，另一方提供的則是固定利率。利率的大小也是按事先約定的規則進行，固定利率訂約之時就可以知曉，而浮動利率通常要基於一些有權威性的國際金融市場上的浮動利率進行計算，如LIBOR（倫敦銀行間同業拆借利率），或SHIBOR（上海銀行間同業拆放利率），在其基礎上再加上或減去一個值等等方法可以確定當期的浮動利率。
最初出現，很大程度上是因為協議雙方在市場上融資（尤其是向銀行借款）時，自身借入浮動利率的成本與借入固定利率的成本不同，於是可以結成對子，各自借入自己更擅長的那種利率，從而實現雙贏，都降低了融資成本。
㈦ 關於外匯業務的會計處理
這還要看你們公司是怎麼規定的。有的公司對每一筆對外幣業務，除了要將其按一定匯率摺合為記賬本位幣記賬之外，還要對原幣的收付情況進行記錄。而也有企業採用分賬記錄的方法，即平時將外幣業務分開記錄，到會計期末再按一定匯率折算為記賬本位幣金額入賬。企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額摺合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。所以，主要是要看你公司的財務規定。