外匯管理局勞務費

⑴ 支付境外差旅費需要代扣代繳營業稅嗎

須辦理和提交《稅務證明》：（一）境內機構在境外發生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；（二）境內機構在境外代表機構的辦公經費，以及境內機構在境外承 包工程所墊付的工程款；（三）境內機構發生在境外的進出口貿易傭金、保險費、賠償款；（四）進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用；（五）境內運輸企業 在境外從事運輸業務發生的修理、油料、港雜等各項費用；（六）境內個人境外留學、旅遊、探親等因私用匯；（七）國家規定的其他情形。 如果貴企業所支付的是境外企業人員的差旅費，則對於該筆差旅費的支付實際上應為對外支付勞務費的組成部分。《國家外匯管理局、國家稅務總局關於服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知》（匯發[2008]64號）第一條規定，境內機構和個人向境外 單筆支付等值3萬美元以上（不含等值3萬美元）下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、 收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》（以下簡稱《稅務證明》，見附件）：（一）境外機構或個人從境內獲得的服務貿易收入；（二）境外個人在境 內的工作報酬、境外機構或個人從境內獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費等收益和經常轉移項目收入；（三）境外機構或個人從境內獲得的融資租賃 租金、不動產的轉讓收入、股權轉讓收益。 則應代扣代繳營業稅： 《中華人民共和國營業稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。 《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第四條規定，條例第一條所稱在中華人民共和國境內（以下簡稱境內）提供條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，是指：（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內。 因而，對於境內企業付給境外企業的服務費，因為該境外企業屬於為境內企業提供的勞務，所以應屬於上述應征營業稅范圍。《財政部國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）規定：三、對中華人民共和國境內（以 下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。四、境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第540號，以下簡稱條例）規定的勞 務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。 根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。 境內企業支付給境外企業的設計服務費不屬於上述情形，應代扣代繳營業稅。《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十一條規定，營業稅扣繳義務人：（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售 不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。 依據上述規定，如境外企業在境內無代理人（大多數情況下境外企業都在境內無代理人）則向境外支付服務費的境內企業即屬於條例規定的受讓方或者購買方應作為該營業稅的代扣代繳義務人。 企業所得稅：如果境外企業屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的在境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的， 則對於其非居民企業的勞務所得應按勞務發生地確定是否徵收企業所得稅：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於 中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：…（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

⑵ 公司進口設備後怎麼進行處理外匯管理局

現在已經取消進出口核銷制度了，只要你記得全額付匯就沒什麼問題，現在銀行、海關和外管局等都聯網了。如果貨款中有部分或者全部到付的話，不要超過進口報關時的價格，（到付）超額付匯原則上是可以的，但是很麻煩，要外管局審批的。

⑶ 支付給國外個人的傭金，我們要交哪些稅

增值稅

1、根據財稅[2016]36號文件規定，境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

2、根據財稅[2016]36號文《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的規定，企業付給國外個人的銷售傭金屬於商務輔助服務中的經紀代理服務，企業應按照下列公式計算應扣繳稅額：

應扣繳的增值稅=購買方支付的價款÷（1+6%）×6%

企業付給國外個人的銷售傭金與付給國內個人的銷售傭金的區別是：

企業付給國內個人的銷售傭金，個人應繳增值稅=含稅銷售額÷（1+3%）×3%，且銷售額不超過3萬元的，免徵增值稅。

企業付給國外個人銷售傭金的適用稅率為6%，且不適用增值稅起增點規定。

3、注意36號文件第十三條和53號公告第一條規定的不屬於在境內銷售服務或者無形資產的情形。

拓展資料：

營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

參考資料：網路-增值稅

⑷ 外方技術服務費的支付方式

從所提的外方應指國外吧，那就是支付海外專家勞務費的概念。
法律依據：
1. 依國家外匯管理局「關於現行法規中沒有明確規定的非貿易項目售付匯有關問題的通知」之規范辦理。
辦理方式：
1. 送審必備材料(一)書面申請表與對公單位基本情況表(二)公司董事會對於邀聘之決議記錄；(三)營業執照與組織機構代碼本；(四)合同或協議；(五)發票或支付通知；(六)稅務憑證；(七)專家之有效證件復印件如護照或台胞證。
2. 審核通過後通知交納合同所載美元等值之人民幣，依受邀方提供的海外帳戶號匯出，此帳戶可以是公司或私人帳戶。
3. 審批時間為7～10個工作天。
4. 同時也得辦理代扣所得稅，因為向銀行辦理時要稅務憑證，稅額約為支付金額的20%(非故定)，可向貴公司的地稅專管員請教。
5. 我剛進行一個事例很相似。

⑸ 外匯收入2.5萬美元，填寫申報單寫勞務費就行了嗎

外匯收入2.5萬美元，你的外匯金額比較高。所以是必須填寫申報的。可以填勞務費。不然外匯管局那邊很可能不會批准。外匯就被打回去了，可以結 匯。

中國是個外匯管制的國家。個人接受外匯匯款如果單筆摺合美元在2000美元（含2000美元）以上。需要向銀行進行申報。即要填外匯申報單。所以建議你如果有 大於2000美元的款項要收。叫匯款方分開來付。這樣 就不用進行申報。隨時結匯。

相關規定如下：

2017年7月1日起，人民銀行發布的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》實施了！

《管理辦法》規定，對當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支，金融機構應當報送大額交易報告。
比如，自然人通過銀行機構用人民幣現鈔購買美元現鈔，當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）的，辦理業務的銀行機構需將此交易作為大額交易上報。

央行規定，金融機構通過內部預警、分析等確認為可疑交易後，應在五個工作日內提交報告。
首先，是對換匯目的進行嚴格審查和過濾，控制極少數情況才可以換匯。新規規定，從2017年1月1日起，無論櫃台或是網上銀行辦理購匯，均需要填寫《個人購匯申請書》，對個人購匯用途進行更詳細的調查。

允許的個人經常項目下的購匯用途包括：因私旅遊、境外留學、公務及商務出國、探親、境外就醫、貨物貿易、非投資類保險、咨詢服務及其他共9大項。

其次是對換匯人員的關系進行控制，增加「關注名單」。根據《申請書》，如果違法違規套匯，除了可能被列入「關注名單」，此後兩年都取消了5萬購匯額度外，還可能面臨逃匯金額30%左右罰款，以及5萬元以下罰款。

除此以外，還對換匯和轉款環節的金額進行了嚴格把控。將大額現金交易的人民幣報告標准由20萬元調整為5萬元，對跨境資金交易，金融機構應當報送大額交易報告。

這意味著，新政實施後，跨境匯款1萬美元及等值外幣都需要上報。

⑹ 境外企業在境外為境內企業提供勞務，境內企業是否要為支付的勞務費代扣代繳營業稅及預提所得稅

1.營業稅不需要代扣代繳，因為發生在國外。
這個是依據營業稅暫行條例的
（一）提供或者接受條例規定勞務的單位或者個人在境內；
2.企業所得稅不需要扣繳。
3.因為是企業所得稅，所以依據應該是企業所得稅實施條例，別到稅務局把營業條例說出來讓人笑話。。：
第七條 企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；

因此，不需要扣繳企業所得稅。

其實以上比較容易理解，人家企業是境外的企業，服務是境外的服務，怎麼能收，這樣都收，誰敢跟你中國企業做生意什麼的?

4.但是，如果因業務需要朝國外付匯3萬美元以上，必須需要分別到國地稅開具《服務貿易對外支付稅務證明》，先國後地。
《國家外匯管理局 國家稅務總局關於服務貿易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知》（匯發[2008]64號）和《國家稅務總局關於服務貿易等項目對外支付出具稅務證明管理辦法的通知》（國稅發[2008]122號）

個人意見，僅供參考

⑺ 給個人勞務費需要什麼憑證才能稅前列支

1、《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三條納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收法規，其他法規與稅收法規不一致的，以稅收法規為准。

對支付勞務報酬的企業可到勞務地主管地稅機關申請代開勞務發票，並扣繳相應的稅費，據以入賬。企業取得了合法的憑證--發票，涉及支付的勞務費用可在企業所得稅前扣除。

開具勞務發票，一般應提供勞務用工協議、支付勞務報酬清單、勞務人員身份證明、經辦人員身份證明、稅務登記證副本等資料。

2、對屬於個人提供應稅勞務取得報酬收入，一般應由接受勞務方在支付勞務費時，向勞務發生地主管地稅局代扣代繳個人「勞務報酬」的相關稅費。

(7)外匯管理局勞務費擴展閱讀

按照現行企業所得稅規定，納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：

（一）有合法真實憑證，取得方需要為貴公司提供該中介勞務的合法發票（自開票或到稅務機關代開）；

（二）支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（支付對象不含本企業雇員）；

（三）支付給個人的傭金，除另有法規者外，不得超過服務金額的5%。同時還需要注意兩點，一是如果取得方為個人，貴公司支付傭金時應按「勞務報酬所得」代扣代繳個人所得稅；二是如果是外匯支付，則還需要相應的外匯管理部門的外匯匯出許可。

⑻ 向境外支付勞務費需要繳納哪些稅

財稅[2009]111號文第四點規定：境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發生在境外的《中華人民共和國營業稅暫行條例》(國務院令第540號，以下簡稱條例)規定的勞務，不屬於條例第一條所稱在境內提供條例規定的勞務，不徵收營業稅。

上述勞務的具體范圍由財政部、國家稅務總局規定。根據上述原則，對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業(除播映)，娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

(8)外匯管理局勞務費擴展閱讀

根據企業所得稅法第二十三條關於境外稅額直接抵免和第二十四條關於境外稅額間接抵免的規定，居民企業（包括按境外法律設立但實際管理機構在中國，被判定為中國稅收居民的企業）可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。

根據企業所得稅法第二十三條的規定，非居民企業（外國企業）在中國境內設立的機構（場所）可以就其取得的發生在境外、但與其有實際聯系的所得直接繳納的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。

⑼ 企業特權使用費稅率多少

特許經營權屬於銷售無形資產中的其他權益性無形資產轉讓，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網路游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。增值稅稅率6%

⑽ 國際匯款收入申報 怎麼說法容易通過

（1）捐贈：經公證的捐贈協議或合同。捐贈須符合國家規定；

（2）贍家款：直系親屬關系證明或經公證的贍養關系證明、境外給付人相關收入證明，如銀行存款證明、個人收入納稅憑證等；

（3）遺產繼承收入：遺產繼承法律文書或公證書；

（4）保險外匯收入：保險合同及保險經營機構的付款證明。投保外匯保險須符合國家規定；

（5）專有權利使用和特許收入：付款證明、協議或合同；

（6）法律、會計、咨詢和公共關系服務收入：付款證明、協議或合同；

（7）職工報酬：僱傭合同及收入證明；

（8）境外投資收益：境外投資外匯登記證明文件、利潤分配決議或紅利支付書或其他收益證明；

（9）其它：相關證明及支付憑證。（如傭金：雙方簽署的正本傭金協議）

根據外管規定，「經營性收入」不能進入個人儲蓄帳戶，所以如果匯款交易附言為「貨款」的，將被收款行退回。