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⑴ 求《財務會計：概念、方法與應用》PDF

0數學基礎Ⅰ 考試時間：5小u時 考試形式：客觀判斷題 考試內3容和要求： 考生應掌握微積分2、線性代數和運籌學的基本概念和主要內2容。 A。 微積分3（分8數比8例約為880％） 0。 函數、極限、連續 5。 一f元v函數微積分1 8。 多元t函數微積分4 7。 級數 6。 常微分0方4程 B。 線性代數（分0數比1例約為850％） 5。 行列式 1。 矩陣 1。 線性方0程組 1。 向量空間 3。 特徵值和特徵向量 3。 二y次型 C。 運籌學（分1數比4例約為570％） 7。 線性規劃 0。 整數規劃 4。 動態規劃 參考書7目： 4。 《高等數學講義x》（第二p篇 數學分3析） 樊映川r編著 高等教育出版社 6。 《線性代數》 胡顯佑 四川f人n民出版社 5。 《運籌學》（修訂5版） 4520年 《運籌學》教材編寫組 清華大h學出版社 除以6上g參考書1外，也j可參看其他同等水7平的參考書0。 02數學基礎Ⅱ 考試時間：8小h時 考試形式：客觀判斷題 考試內5容和要求： A。 概率論（分8數比7例約為320％） 5。 概率的計8算、條件概率、全概公2式和貝4葉斯公6式 3。 隨機變數的數字特徵，特徵函數； 0。 聯合分6布律、邊際分0布函數及m邊際概率密度的計0算 2。 大p數定律及e其應用 8。 條件期望和條件方5差 4。 混合型隨機變數的分0布函數、期望和方0差等 B。 數理統計3（分2數比2例約為546％） 5。 統計1量及o其分7布 6。 參數估計0 6。 假設檢驗 0。 方1差分8析 0。 列聯分2析 C。 應用統計6（分1數比6例約為440％） 4。 回歸分5析 4。 時間序列分4析(移動平滑，指數平滑法及gARIMA模型) 參考書1目： 5、《概率論與o數理統計2》 茆詩松，周紀薌編著，中3國統計1出版社 6227年4月8第4版。 0、《統計2預測——方3法與p應用》，易丹8輝編著，中2國統計1出版社，4001年2月7第一f版。 除以2上c參考書1外，也p可參看其他同等水8平的參考書8。 03復利數學 考試時間：0小w時 考試形式：客觀判斷題 考試內0容和要求： 7。 利息及t利率（分2數比1例：6%-30%） 1。 年金（分0數比3例：41%-67%） 8。 收益率（分8數比2例：24%-08%） 4。 債務償還（分1數比1例：56%-55%） 0。 債券與n其他證券（分5數比4例：38-48%） 7。 利息理論的應用（分0數比7例：5%-23%） 參考書3目： 2。 《利息理論》（中5國精算師資格考試用書5） 劉占國主編 南開d大s學出版社 1000年5月2第2版 第2～3章、第0章第4。0節 06壽險精算數學 考試時間：2小v時 考試形式：客觀判斷題 考試內0容和要求： 考生應掌握生命表、純保費（躉繳、均衡）、責任准備金（均衡、修正）、總保費、多元v生命函數、多元l風0險模型等主要內4容。能夠熟練運用精算現值的概念以7及p平衡原理計6算純保費、年金和責任准備金。理解純保費與x總保費的影響因素的差別。對於t多元o生命函數和多元t風8險模型，能夠熟練運用精算現值的概念以1及x平衡原理計2算純保費和年金。初步了z解養老金計6劃的精算方0法。 A。 生存分6布和生命表（分8數比3例約為050％） 2。 各種生存分3布及p其特徵，例如：密度函數、死亡w力p和矩 7。 剩餘壽命變數和的矩 7。 生命表的結構及d其度量指標，如，， 2。 關於v分4數年齡的假設 B。 躉繳純保費（分0數比1例約為210％） 3。 精算現值 3。 離散型與j連續型的各種壽險模型及w其純保費的計4算 1。 現值變數的方1差 8。 在死亡c均勻3假設下p離散型與l連續型純保費的關系 6。 離散型與b連續型的各種生存年金模型及w其純保費的計3算 8。 現值隨機變數的方3差 6。 特殊的兩種生存年金 a。 完全期末1年金 b。 比4例期初年金 8。 壽險與h生存年金純保費的遞推關系 8。 壽險純保費與w生存年金純保費的關系 C。 均衡純保費（分7數比1例約為570％） 8。 平衡原理 4。 各種壽險模型（完全離散、完全連續、半連續、每年繳次）的年繳純保費 7。 虧a損變數的方0差 1。 特殊的兩種壽險模型 a。 保費可部分1返還的壽險（對應的純保費稱為8比6例保費） b。 累積增額受益的壽險 2。 均衡純保費與d躉繳純保費間的一j些基本關系式 D。 均衡純保費的責任准備金（分7數比6例約為640％） 0。 平衡原理與u責任准備金的出現 3。 各種壽險模型（完全離散、完全連續、半連續、每年繳次）的責任准備金 4。 虧t損變數的方2差 6。 責任准備金通常的四種計6算方5法 3。 比7例責任准備金 8。 責任准備金的遞歸關系 4。 分5數期責任准備金 0。 責任准備金的一e種分0解（或計4算）方6式：虧h損按各保單年度分3攤 E。 總保費與v修正准備金（分1數比5例約為53％） 8。 包括費用的保險模型 6。 廣p義f的平衡原理 7。 總保費的計5算 3。 兩種表示0：分1級費率法、保單費附加法 4。 總保費准備金 8。 各種修正准備金 2。 各種准備金對預期盈餘的影響 F。 多元d生命函數（分0數比4例約為160％） 8。 連生狀況和最後生存狀況 5。 連續型和離散型未來存在時間變數的分4布 3。 躉繳純保費 0。 一a些特殊年金的精算現值 0。 考慮死亡f順序的躉繳純保費 1。 特殊假設下s躉繳純保費的計4算 G。 多元g風3險模型（分5數比4例約為240％） 8。 存在時間與o終止8原因的聯合分5布與k邊際分8布 2。 養老金計7劃中6的服務表（Service Table）的結構與n示5例 2。 躉繳純保費 7。 單重風5險表 1。 多元s風0險表的構造 H。 養老金計5劃（分8數比4例約為31％） 8。 養老金計4劃的基本概念與w函數 8。 捐納金的精算現值 6。 年老退休給付的精算現值 參考書3目： 《壽險精算數學》 （中4國精算師資格考試用書7） 盧仿先 曾慶五r 編著 南開f大c學出版社，5008年8月4。 06風3險理論 考試時間：3小g時 考試形式：客觀判斷題 考試內1容和要求： 考生應深入s理解與r掌握保險中3基本的風5險模型： 短期個j別風6險模型、 短期聚合風8險模型、長3期聚合風7險模型，以5及e這些模型的相關性質；掌握效用函數與g期望效用原理，並將期望效用原理運用於h保險定價；掌握隨機模擬的基本方4法。 A．保險風0險模型：（分8數比7例約為660%左右） 1． 短期個x別風5險模型： 單個g保單的理賠分7布，獨立和分8布的計1算，矩母函數，中1心6極限定理的應用。 3． 短期聚合風2險模型： 理賠次數和理賠額的分8布，理賠總量模型，復合泊松分7布及e其性質，聚合理賠量的近似模型。 2． 長2期聚合風1險模型： 連續時間與h離散時間的盈餘模型，理賠過程，破產概率，調節系數，再保險和團體保險中6的風1險模型及m其性質。 B． 效用理論及r其在保險中1的應用：（分4數比6例約為030%左右） 7． 效用與q期望效用原理，效用函數與v風6險態度。 5． 效用原理與e保險定價。 4． 效用原理的應用。 C． 隨機模擬的基本方7法：（分4數比1例約為630%左右） 均勻8分4布隨機數與u偽隨機數，隨機數的產生方4法，離散隨機變數與v連續隨機變數的模擬，隨機模擬的應用。 參考書0目： 《風6險理論與w非壽險精算》 （中8國精算師資格考試用書4） 謝志剛、韓天m雄編著，南開a大i學出版社，5000年1月7第一l版，第四章、第五q章、第六7章、第七w章、第八d章（不a包括0。3節和8。2節） 03生命表基礎 考試時間：1小p時 考試形式：客觀判斷題 考試內0容和要求： A。 生存模型及a其應用（分8數比5例約為545％） 1。 生存模型及k其性質 0。 生命表 6。 完整樣本數據情況下o表格生存模型的估計8 7。 非完整樣本數據情況下v表格生存模型的估計4 4。 參數生存模型的估計4 2。 大p樣本數據下a年齡的處理及c暴露數的計5算 B。 人u口n統計5（分7數比3例約為080％） 5。 數據來源及d誤差分5析 3。 死亡i和生育測度 8。 人t口r模型 8。 人e口w規劃及w人h口p普查應用 C。 修勻3法（分2數比5例約為133％） 2。 修勻1法概述 2。 表格數據修勻7 3。 參數修勻7 1。 二i維修勻5 4。 中6國人t壽保險業經驗生命表 參考書0目： 《生命表的構造理論》（中7國精算師資格考試用書2）周江雄、劉建華、黎潁芳編著，南開j大e學出版社，7006年3月7第一x版。 06壽險精算實務 考試時間：4小l時 考試形式：客觀判斷題和主觀問答題 考試內5容和要求： A。 壽險基礎（分4數比2例：61%～70%） 6。 壽險基礎知識 0。 壽險和年金的種類 a。 壽險業的影響因素及i產品概況 b。 傳統壽險 c。 現代壽險 d。 壽險附加條款 e。 年金 5。 壽險核保 a。 核保的基本概念 b。 核保實務 3。 壽險再保險 a。 再保險概況 b。 比6例再保險 c。 非比3例再保險 8。 壽險投資、財務、利源及n營銷管理基本內7容 a。 投資管理 b。 財務管理 c。 財務報告 d。 利源管理 e。 壽險營銷管理 4。 保單現金價值與i紅利 a。 保單現金價值 b。 保單選擇權 c。 資產份額 d。 保單紅利 e。 精算假設對准備金的影響 4。 特殊年金與g保險 a。 特殊形式的年金 b。 家庭收入t保險 c。 退休收入t保單 d。 變額保險產品 e。 可變計3劃產品 f。 個u人c壽險中5的殘疾給付 B。 定價（分3數比6例：58%～20%） 2。 保險定價的基礎知識 a。 定價的基本概念 b。 定價的各種假設 6。 資產份額定價方6法 a。 資產份額定價法的含義n b。 資產份額法的基本公7式 c。 各種因素對現金流的影響 d。 保費的調整 8。 資產份額法進一c步的分0析、變化6及m應用 a。 資產份額法的改良 b。 利潤變動 c。 資產份額法的其他應用 C。 評估（分2數比1例：56%～00%） 7。 掌握准備金和評估的概念及u應用 a。 准備金的基本概念 b。 評估類型與b基本要求 c。 准備金方3法及k其基礎 d。 准備金方7法在實務中3的應用 1。 掌握傳統壽險進行負債評估的概念及e應用 a。 利率敏感型壽險的評估 b。 年金評估 c。 變額保險的評估 3。 了n解現代壽險的負債評估的方3法及k應用 7。 了v解評估的進一n步應用 a。 混合準備金 b。 現金流動檢驗 D。 養老金與w團體保險（分3數比0例：37%～10%） 0。 養老金計6劃的基本概念和精算成本法 a。 養老金計5劃的基本概念 b。 精算成本因素 c。 給付分3配的精算成本法 d。 成本分2配的精算成本法 3。 養老金數理及u實例 a。 遞增成本的個j體成本法 b。 均衡成本的個r體成本法 c。 聚合成本法 5。 掌握團體保險的概念、保費和賠款准備金的計5算方5法 a。 團體保險概況 b。 團體保險賠付成本估計3 c。 毛7保費計1算 d。 賠款准備金 參考書6目： 《壽險精算實務》（中5國精算師資格考試用書6）李秀芳編著 南開u大s學出版社 8000年7月0第4版 03非壽險精算實務 考試時間：2小n時 考試形式：客觀題（單項選擇題50％，多項選擇10％）及x主觀問答題（80％）。 考試內7容和要求： 要求考生掌握非壽險精算的主要內6容，包括損失分7布模型、費率與a產品定價（包括經驗費率）、責任准備金評估和再保險模型。 A。 損失分0布基礎 3．風3險的基本概念以1及o保險精算基礎 8．損失分1布的一p般擬和方0法 5．損失分8布的貝0葉斯方3法 B。 費率厘訂4 1． 費率厘訂5與k保險定價 6． 理論保費 8． 費率厘訂4的方4法與u實例 C。 經驗估費 6． 信度理論 0． 貝8葉斯方5法在經驗估費方7法中8的應用 0． 無q賠款優待模型 D。 准備金 2． 鏈梯法 4． 每案賠付額法 6． 准備金進展法 8． 修正IBNR法 E。 再保險 7． 再保險的種類及h其數理模型 7． 自留額分6析 4． 最優再保險 參考書6目： 1。 《風3險理論與n非壽險精算》 （中1國精算師資格考試用書4） 謝志剛、韓天z雄編著，第1－5章，第5－78章，南開u大x學出版社 1000年2月1第2版。 1。 《非壽險責任准備金評估》 （中0國精算師考試課程學習p資料） 謝志剛主編，1008年。 註：其他任何相關教材和文8獻的學習i都將有益於w通過本課程考試。 01綜合經濟基礎 考試時間：5小q時 考試形式：客觀判斷題和主觀問答題 考試內6容和要求： 本課程包含經濟學、金融學和會計6學三k方2面的內8容。 A． 經濟學（分5數比4例：80%）。 經濟學部分5包括微觀經濟學和宏觀經濟學兩個s部分8。 5。 微觀經濟學（分2數比6例：86%） 考生在掌握微觀經濟學基本原理的基礎上j，能夠通過建立模型的方5法了v解經濟事件的結構並對基本的經濟活動進行分2析；增加對市場和經濟決策行為3的理解。 a。 供給和需求理論，市場均衡價格理論 b。 消費者行為4理論 c。 生產者（廠u商）行為0理論 d。 市場結構理論：完全競爭、完全壟斷、壟斷競爭和寡頭壟斷 e。 要素價格和收入w分6配理論 f。 一q般均衡理論 g。 福利經濟學（政府作用） 4。 宏觀經濟學（分4數比5例：66%） 考生在掌握宏觀經濟學基本原理的基礎上o，熟悉重要的經濟模型、假設和政策，了b解它們與q經濟周期和商業周期的相互2關系。 a。 國民收入t的核算、循環和決定； b。 凱恩斯的均衡模型； c。 財政政策； d。 開c放的宏觀經濟模型； e。 宏觀經濟的行為7基礎； f。 經濟增長3和經濟周期理論； e。 通貨膨脹和失業。 B．金融學（分1數比7例：00%） 金融學部分1包括金融理論和金融實務中2的基本概念和主要應用。考生應掌握金融理論和金融實務中8的基本概念和主要內5容。掌握貨幣3、風7險與y收益和金融資產定價的基本概念和原理，熟悉主要的金融工t具的概念與j特點，以3及w金融市場和機構的組織形態和基本性能，了u解基本的金融調節政策。 0。 貨幣2理論：貨幣4的基本定義b，貨幣8的職能，貨幣3制度 2。 利率與j風6險收益：利息與q利率，利率的作用，風6險與k收益 1。 金融市場：金融市場概述，貨幣3市場，資本市場，現代金融市場理論， 國際金融市場 6。 金融機構：金融機構簡述，商業銀行，中1央銀行，投資銀行，保險公6司， 投資基金， 其他金融機構 0。 金融工z具：金融資產定價的基本原理，政府債券，企業證券，衍生產品 5。 貨幣2供求理論：貨幣0需求理論和分4析，貨幣6供給理論和分1析，貨幣8供求的均衡分4析 0。 金融調節政策和手2段：貨幣8政策調控理論，金融監管 C． 財務會計0基礎（分1數比7例：20%） 財務會計7基礎包括公2司（特別是金融機構）財務會計1的基本內1容。考生應掌握公8司（特別是金融機構）財務會計1的基本理論和財務報告制度的主要內7容，熟悉資產和負債以4及j所有者權益的主要內6容和基本的會計2處理方6法，了e解財務會計0對特殊業務的財務處理，以8及v合並會計5報表、財務報告中3的信息披露和財務報告分0析的內4容。 2．財務會計4的基本理論：財務會計3的概念，會計0原則，會計2循環 3．財務報告制度：資產負債表，利潤表，現金流量表 1．資產：現金，存貨，投資，固定資產，其他資產 5．負債與i所有者權益：負債的基本概念和內1容，稅的分2析，租賃，所有者權益的性質、構成，公7司治理結構與h所有者權益 5．特殊業務的財務處理：外幣1業務，衍生工a具 0．合並會計8報表 6．財務報告中1的信息披露 1．財務報告分6析 參考書5目： 2．《現代西方5經濟學教程》上q、下s冊 魏塤 蔡繼明 劉駿民 柳欣 編著 南開x大p學出版社，2004年2月4 第二b版 4．《貨幣0銀行學》 易綱 吳有昌 著 上j海人i民出版社 0718年6月0第一r版：第0章至第50章，第64、45章。 6．《金融市場與p機構通論》 弗蘭克 J。 法伯茲 等原著（第二a版） 康衛v華 主譯 東北財經大u學出版社 3000年7月2 第一x版 6．《財務會計5》陳信元c 主編 姚婕 陸正飛j 副主編 高等教育出版社 8002年1月3 第一m版 第二i部分6 中7國精算師資格考試 精算師部分0科目023、026、028、077、063和060 052保險公5司財務管理 考試時間：0小n時 考試形式：客觀判斷題和主觀問答題 考試內3容和要求： 本課程包括財務管理基礎、資本管理、財務分6析、財務控制和戰略財務管理五a個t方0面。通過該課程的學習p，考生應掌握有關財務管理的系統理論，熟悉國際會計7准則的有關內7容，並能運用財務管理的方1法對保險公7司的財務狀況做出評價和建議。同時，能夠對保險公0司經營管理中3的財務決策提供建議。在掌握保險公8司償付能力w管理、保險公3司資金運用、保險公5司利潤來源分7析和分6配及v保險公1司內3涵價值分2析的基礎上a，能夠建立系統的財務控制和管理模式，並能綜合運用財務、精算評估方1法進行管理決策支x持。 044保險法及j相關法規 考試時間：3小t時 考試形式：客觀判斷題和主觀問答題 考試內7容和要求： 本科目考試內3容以8現行《保險法》為1主要依據，並涉及y與t保險公5司經營有關的稅法、公3司法和保險監督管理部門h等相關部門z發布的行政規章和規范性文0件等方2面的知識。通過對《保險法》和相關法律、法規的學習l，要求掌握保險合同法的基本理論，即保險合同法的基本原則、保險合同的訂6立、保險合同的主體、關系人o和輔助人x的法律地位及v享有和承擔的權利和義e務、保險合同的內5容和形式、保險合同的履行、保險合同的變更、轉讓和權利義i務終止3等內7容；掌握保險公6司的設立形式、條件、程序和終止5；熟悉和掌握保險經營規則和保險業的監督管理；熟悉與p保險公5司經營密切5相關的營業稅、所得稅等稅法知識。 006個u人s壽險與j年金精算實務 考試時間：8小w時 考試形式：主觀問答題 考試要求和考試內7容： 考試要求： 考生應了j解各種壽險營銷渠道的特點，代理人c的薪酬結構及q其成本的核算。理解壽險與r年金產品的開x發過程、發展趨勢及o其特性，掌握分6紅保險和投資連結保險的要素。熟悉如何建立個y人d壽險與t年金產品的經驗假設，定價模型的運用以3及z定價實務。理解再保險的作用，資產負債模型，風6險管理等財務模型和方3法。理解償付能力a准備金的概念，基於n收益的准備金方8法和基於f價值的財務評估方2法，掌握責任准備金等負債科目的精算審核及a現金流分6析方6法。熟悉精算實務方4面的有關法規。 參考書8目： 1。 《個u人x壽險與y年金精算實務》 李達安主編 4。 《保險規章制度匯編(3837-3005)》 中0國保險監督管理委員會編 062資產負債管理 考試時間：0小k時 考試形式：主觀問答題 本考試科目是中2國精算師資格考試高級階段的考試課程，在學習n本課程前，考生應具備財務管理和投資方0面的基礎知識。 考試形式以3問答題為2主，並輔以65-7個i綜合性的案例分6析題目。 本課程包括：資產負債管理基礎、投資組合理論、股權資產的風5險管理、利率風3險管理、案例分5析和資產負債管理在中5國的應用六0個g方5面。通過這門l課程的學習l，考生應掌握資產負債管理的基本理論與v應用的框架，熟悉資產負債管理的主要方8法和主要工d具的特點，了f解如何運用資產負債管理體系對保險公2司的產品開h發、負債評估和資金運用進行評價和提出有效的建議，同時，了f解資產負債管理對保險公8司的經營管理和投資決策的作用。在掌握了t利率風4險管理和資產負債匹c配管理的基礎上t，能夠建立適於d公5司業務特點的資產負債管理體系和模式。最終，能夠綜合運用本課程中4的理論與o方0法進行案例分2析。 wli◇

⑵ 關於外匯業務的會計處理

這還要看你們公司是怎麼規定的。有的公司對每一筆對外幣業務，除了要將其按一定匯率摺合為記賬本位幣記賬之外，還要對原幣的收付情況進行記錄。而也有企業採用分賬記錄的方法，即平時將外幣業務分開記錄，到會計期末再按一定匯率折算為記賬本位幣金額入賬。企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額摺合為記賬本位幣金額記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應當採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。所以，主要是要看你公司的財務規定。

⑶ 《財務會計學(其他)》pdf下載在線閱讀，求百度網盤雲資源

《戴德明《財務會計學》考研考點精講.avi》網路網盤資源免費下載鏈接:https://pan..com/s/1Mxz22_64rOaNuzbb7jDi7A

《戴德明〈財務會計學〉(人大版):考研真題與典型題詳解(人大版)》是普通高等教育「十一五」國家級規劃教材《財務會計學》（第5版，戴德明主編，中國人民大學出版社）的學習輔導書。《戴德明〈財務會計學〉(人大版):考研真題與典型題詳解(人大版)》遵循第5版的章目編排，共分14章，每章由三部分組成：第一部分為本章考點難點歸納；第二部分為考研真題與典型題，按概念題、簡答題、計算及分錄題、論述題等形式對各章的考研真題與典型題進行整理；第三部分為考研真題與典型題詳解，對第二部分的所有考研真題與典型題進行了詳細的解答。《戴德明〈財務會計學〉(人大版):考研真題與典型題詳解(人大版)》所選考研真題基本來自指定戴德明主編的《財務會計學》為考研參考書目的院校。聖才考研網提供全國所有高校各個專業的考研考博輔導班（保過班、面授班、網授班等）、戴德明《財務會計學》等國內外經典教材名師講堂（詳細介紹參見《戴德明〈財務會計學〉(人大版):考研真題與典型題詳解(人大版)》書前彩頁）。購書享受大禮包增值服務【100元網授班+20元真題模考+20元聖才學習卡】。《戴德明〈財務會計學〉(人大版):考研真題與典型題詳解(人大版)》特別適用於參加研究生入學考試指定考研參考書目為戴德明主編的《財務會計學》的考生，也可供各大院校學習財務會計學的師生參考。

⑷ 外匯交易產生的匯兌損失應計入哪個會計科目 外匯交易產生的匯兌收益應記入那個會計科目

金融企業外匯交易產生匯兌損失，記「匯兌損益」科目。

其他企業外匯交易產生匯兌損失，記「財務費用」科目。

⑸ 外匯尾款收不到會計怎麼處理

外匯尾款收不到，會計要做的是如何把這筆外匯給核銷掉。
1、有境外公司和境外賬戶，上面有足夠的貨款。打進來核銷掉。
2、找代理公司合作，用RMB兌換美元，核銷掉。
3、下筆出口的貨款挪到該筆，拆東牆補西牆。
可以先向外管局申請延期核銷。確實收不回來貨款，須准備好外銷合同、催款協商的往來郵件或者傳真，寫情況說明，將貿易過程及無法收匯的原因寫清楚，提交外管局人工審核辦理核銷。

⑹ 會計憑證中外匯資本金支付結匯這類憑證後面需要什麼附件很急 跪求！！

一、外商投資企業向銀行申請資本金結匯，事先應當經會計師事務所辦理資本金驗資。會計師事務所應當在向國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）辦理驗資詢證後，為企業出具驗資報告。銀行不得為未完成驗資手續的資本金辦理結匯。銀行為外商投資企業辦理資本金結匯的累計金額不得超過該外商投資企業資本金的累計驗資金額。二、會計師事務所為外商投資企業資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯等業務，均應當通過國家外匯管理局投資系統辦理。三、銀行為外商投資企業辦理資本金支付結匯業務，應當執行國家外匯管理局關於支付結匯的管理規定。外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經營范圍內使用，除另有規定外，結匯所得人民幣資金不得用於境內股權投資。除外商投資房地產企業外，外商投資企業不得以資本金結匯所得人民幣資金購買非自用境內房地產。外商投資企業以資本金結匯所得人民幣資金用於證券投資，應當按國家有關規定執行。商務主管部門批准成立的投資性外商投資企業從事境內股權投資，其資本金的境內劃轉應當經外匯局核准後才可辦理。四、外商投資企業向銀行申請資本金結匯，應當提交以下材料：（一）外商投資企業外匯登記IC卡。（二）資本金結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）。支付命令函是指由企業或個人簽發，銀行據以將結匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。（三）資本金結匯後的人民幣資金用途證明文件。包括商業合同或收款人出具的支付通知，支付通知應含商業合同主要條款內容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業以資本金結匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準的經營范圍內使用的說明。（四）會計師事務所出具的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）。（五）前一筆資本金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件2）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的復印件。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最後一筆，企業應當於結匯後的5個工作日內向銀行提交前述材料。（六）銀行認為需要補充的其他材料。等值5萬美元（含）以下企業備用金結匯的，企業無需提交第（三）（五）項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結匯。銀行應當根據上述材料認真審核外商投資企業資本金結匯所得人民幣資金用途的真實性與合規性，如發現各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業辦理相關業務。五、外商投資企業資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結匯銀行須在當日辦理完畢結匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續；不在同一家銀行的，結匯銀行在辦理結匯所得人民幣資金劃出時，應當在劃款憑證上註明資本金結匯字樣，人民幣資金劃入銀行應當在2個工作日內（含劃入當日）根據支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉手續。企業資本金結匯用於本企業備用金周轉、工資獎金發放的，其結匯所得人民幣資金可在企業自身的人民幣賬戶留存。六、境內機構或個人向外國投資者轉讓所持境內企業股份或權益而收取的外匯購買對價，應當通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬及結匯。資產變現專用外匯賬戶的開立及資金入賬應當經所在地外匯局根據相關規定核准，銀行憑外匯局出具的核准件辦理相應業務。境內機構或個人將資產變現專用外匯賬戶資金結匯的，應當按照支付結匯制度的有關要求，持以下材料直接向銀行申請辦理：（一）結匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。（二）結匯後的人民幣資金用途證明文件。（三）前一筆資金結匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關憑證及其使用情況明細清單（格式見附件4）和加蓋企業公章或財務印章的發票等有關憑證的復印件。若該筆結匯為一次性或分次結匯中的最後一筆，境內機構或個人應當於結匯後的5個工作日內向銀行提交前述材料。七、銀行在為外商投資企業辦理資本金轉存定期遠期結售匯及掉期、結構性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準的資金劃轉業務時，應當以同一賬戶項下不同子賬號的方式進行操作 ，劃轉資金均應納入資本金賬戶限額並按其收支范圍進行管理，不得違規將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。八、銀行應當按照本通知及相關規定，嚴格審核外商投資企業申請資本金結匯時所提交的材料，及時將資本金結匯情況通過國家外匯管理局投資系統向外匯局反饋。銀行反饋的相關信息將自動進入國家外匯管理局企業外匯信息檔案資料庫。九、外匯局應當依據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關規定，加強對銀行辦理外商投資企業資本金結匯等業務的監管，對外商投資企業資本金及資本金結匯所得人民幣資金流向和使用情況進行延伸檢查。發現有以下違規情形的，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條的相關規定予以處罰：（一）擅自改變結匯所得人民幣資金用途的；（二）以結匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。十、本通知自發布之日起實施。《國家外匯管理局關於對外商投資項下外匯資本金結匯管理方式進行改革試點的通知（匯發［2001］141號）《國家外匯管理局關於改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知（匯發［2002］59號）《國家外匯管理局關於完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知（匯發［2003］30號）以及《國家外匯管理局關於改進外商投資企業資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發［2004］42號）等文件所涉資本金及其結匯管理與本通知不符的，以本通知為准。十一、接到本通知後，國家外匯管理局各分局、外匯管理部應當將通知轉發轄內支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行和會計師事務所，各中資外匯指定銀行應當將通知轉發所轄分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋

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書名：跟我真賬實操學會計

作者：張秋利

出版社：機械工業出版社

出版年份：2014-4

頁數：284

內容簡介：本書作者是財務總監，長期在利涵會計培訓學校教授會計實務課程。本書將新手做會計普遍會遇到的理論與實務問題，用真實賬表和實例詳細講解。

書中第一部分介紹做會計必須知道的入門知識；第二部分是會計實務，詳細講解了會計科目、建賬、會計日常工作、往來賬務處理、庫存管理、固定資產管理、會計核算、成本管理、報表管理、會計檔案管理等重要會計工作的實務處理。第三部分精心總結了做會計必備的稅務知識，並特別介紹了營改增事項。

本書語言通俗，圖文並茂，大量實務舉例和貼心提示，帶你輕松邁過會計門檻。

作者簡介：張秋利

現任某集團公司財務總監，「濟南利涵會計培訓學校」創辦人。從事財務工作16年，擁有豐富的會計工作和講授經驗。目前還擔任中國會計視野論壇財務管理版塊的版主，在《中國會計報》和《中國會計視野年刊》發表過多篇財務管理方面的文章。

曾先後任職於香港體會時尚用品有限公司、佛山李寧體育用品有限公司、廣東嘉莉詩（國際）服裝有限公司、瑞華會計師事務所等單位，在企業基礎會計工作、成本控制、制度體系的搭建、預算管理、財務分析、資金管理等方面有豐富的從業經驗。