單位外匯存款現匯戶需經過處理

『壹』 有關銀行業務的問題

用萬事達卡或到中國銀行辦理活期一本通

個人外匯存款分為乙種存款和丙種存款。
乙種外匯存款是對居住在中國境內外、港澳台地區的外國人、外籍華人、華僑、港澳台同胞辦理；
丙種外匯存款主要是對持有外幣的中國境內居民辦理。丙種外匯存款一般不準匯往國外，但如存款人或其直系親屬獲准出境或探親、自費留學等，可憑有關證明辦理匯出或攜出手續。
個人外匯存款分為現鈔戶和現匯戶。
個人持有外幣現鈔可存入現鈔戶，從國外攜入、寄入的外幣票據和從境外匯入的外匯匯款，可存入現匯戶。

補充：

單位外匯存款分為甲種外匯存款和外債專戶存款兩種。單位外匯存款只有現匯戶，沒有現鈔戶。
活期外匯存款分為以原幣存取、以現鈔存取、以不同貨幣存取三種情況。以現鈔存入，按炒買匯賣處理；支取現鈔按匯買炒賣處理。將甲種貨幣存入乙種貨幣賬戶，套入甲種貨幣套出乙種貨幣；從甲種貨幣賬戶支取乙種貨幣，套入甲種貨幣，套出乙種貨幣。單位外匯定期存款支取時一律轉賬處理，不得支取現金。

『貳』 公司外匯賬戶開戶流程是怎樣的

流程：

1、凡符合《境內外匯帳戶管理規定》的境內機構、駐華機構（以下簡稱開戶單位）均可開立外匯帳戶。

2、開戶單位在申請開戶時，可根據本單位情況自行選擇開戶銀行。開戶銀行經營外匯業務的各總行及其分支行。

3、開戶單位應按我局要求提供開戶所需的全部材料，經我局批准開戶後，應在30個工作日之內憑《開立外匯帳戶批准書》到開戶銀行辦理開戶手續。開戶銀行應填寫《開立外匯帳戶批准書》的回執聯並退開戶單位，開戶單位須於開戶後5個工作日內持回執到外匯局領取《外匯帳戶使用證》。

4、同一性質的外匯帳戶，一個開戶單位原則上只允許開立一個。如因業務需要，確需開立兩個以上帳戶的，外匯局將根據具體情況嚴格審批。

5、開戶單位如丟失《開立外匯帳戶批准書》或《外匯帳戶使用證》，必須登報聲明作廢，並持登報聲明及補辦申請到外匯局辦理補辦手續。

(2)單位外匯存款現匯戶需經過處理擴展閱讀

設立和使用外匯賬戶，有以下基本原則：

1、核准制原則。

設立外匯賬戶應當持相應材料向當地外匯管理局提出申請，憑當地外匯管理局《國家外匯管理局設立外匯賬戶批准書》到當地銀行設立外匯賬戶。經過外匯管理機構審批或者按照法律規定的許可權，銀行才能為客戶設立外匯賬戶，並在外匯管理局准許的外匯活動范圍以內，辦理外匯結算。

2、限額管理原則。

這是目前結售匯總體原則的體現，允許設立賬戶保留外匯雖然是結售匯原則的一個特例，但並非意味著賬戶余額可以無限度地擴大，因此幾乎所有外匯賬戶都有限額控制或結匯條件的設置。

經常項目外匯賬戶的管理作為結售匯制度的配套措施，在保障結售匯制度順利實施的前提下，允許企業保留一部分外匯，減少買賣差價及手續費的損失，不僅有利於企業資金調配，還給企業的結算提供了方便。

外匯賬戶中暫時閑置不用的外匯資金，可以在賬戶中存儲，經過外匯管理部門批准，也允許轉作外匯定期存款，這是企業合理經濟行為。未經當地外匯管理局批准擅自將外匯賬戶內資金轉存定期存款，是一種逃避限額管理行為，詳情可以從福匯環球金匯詳細了解。

『叄』 個人外匯存款的個人外匯存款業務的賬務處理

1.個人外匯存款賬戶開立和支取的規定
個人外匯存款的申請人開立定期或活期外幣儲蓄存款賬戶時。應填寫存款憑條。提供身份證明。並應書面約定存取方式。如書面約定憑印鑒支取。須預留印鑒。由境外直接匯款轉存時。應附開戶內容。約定存單或存摺的處理辦法和取款手續。商業銀行按約定要求辦理。
個人外匯存款的存款人支取外幣儲蓄存款。須憑存摺.存單.預留印鑒或書面約定的支取方式辦理支取。支取時。須填寫取款憑條。外幣定期儲蓄存款為記名式存單。到期支取;如提前支取。須憑存款人身份證或有關單位的證明辦理。外幣儲蓄存款可約定自動轉存。
2.個人外匯存款業務的會計核算
(1)存入的核算
①存款人將外幣現鈔存人現鈔戶。其會計分錄如下：
借：庫存現金(外幣)
貸：吸收存款——個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)
②從境內、境外匯人的匯款或托收的外幣票據收妥存入現匯戶。其會計分錄如下：
借：存放國外同業或有關科目(外幣)
貸：匯人匯款(外幣)
借：匯人匯款(外幣)
貸：吸收存款——個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)
(2)支取的核算
①從個人外幣活期吸收存款現鈔賬戶中支取外幣現鈔。其會計分錄如下：
借：吸收存款—一個人外匯活期存款——××戶(外幣)
貸：庫存現金(外幣)
②從個人外幣定期吸收存款現鈔賬戶中支取外幣現鈔時，計算應付存款利息，辦理轉賬。其會計分錄如下：
借：吸收存款——個外匯定期存款——××戶(外幣)
應付利息(外幣，已提取部分)
利息支出——外匯定期吸收存款利息支出戶(外幣，不足部分)
貸：庫存現金(外幣)
(3)匯出匯款的核算
辦理現匯戶的匯出匯款時，簽發結算憑證，辦理賬務劃轉手續，同時計算外幣定期和活期儲蓄利息。其會計分錄如下：
借：吸收存款——個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)
或：應付利息(或利息支出)(外幣)
貸：匯出匯款(外幣)
匯出行收到匯入行解付通知書後。應沖銷「匯出匯款」科目卡片賬。其會計分錄如下：
借：匯出匯款(外幣)貸
存放國外同業或有關科目(外幣)
同時按規定收取等值本幣郵電費、手續費。其會計分錄如下：
借：庫存現金(本幣)
貸：手續費收入——結算手續費收入戶(本幣)
業務及管理費用——郵電費(本幣)
【例1】：客戶王宜持外匯管理部門的批准證明，從其活期存款美元外匯賬戶支取200英鎊的等值美元，申請用信匯方式匯往倫敦牛津大學以英鎊交學費。客戶按有關要求辦妥匯款手續，交某商業銀行審核無誤後，辦理匯出匯款。當天美元匯買價為USDl00=￥792.69。英鎊匯賣價￡10.0=￥1497.97。其會計分錄如下：
借：吸收存款——個人外匯活期存款——王宜戶USD377.95
貸：貨幣兌換——匯買價USD377.95
借：貨幣兌換——匯買價￥2995.94
貸：貨幣兌換——匯賣價￥2995.94
借：貨幣兌換——匯賣價￡200
貸：匯出匯款￡200
借：庫存現金￥29.961
貸：手續費收入——結算手續費收入戶(1%o)￥29.96
(4)利息的核算
①個人外匯活期吸收存款利息的核算。個人外匯活期存款的結息日為每年6月30日。全年按實際天數計算。以結息Et掛牌外幣活期儲蓄存款利率計付利息。其會計分錄如下：
借：利息支出——外匯活期吸收存款利息支出戶(外幣)
貸：吸收存款——個人外匯活期存款——××戶(外幣)
儲戶要求銷戶時，應隨時結清利息。其會計分錄如下
借：吸收存款——個人外匯活期存款——××戶(外幣)
利息支出——外匯活期吸收存款利息支出戶(外幣)
貸：庫存現金(外幣)
②個人外匯定期存款利息的核算。個人外匯定期吸收存款採取到期取本付息方法。遇利率調整。仍按存入日利率計算利息;存款到期續存。按續存日利率計息;存入時未辦理約定自動轉存手續的。過期部分按支取日的外幣活期儲蓄存款利率計息;如提前支取，提前支取部分，按支取日外幣活期儲蓄存款利率計息，未提前支取部分，仍按存人日利率計算。
個人外匯定期存款到期時。由存款人憑存單.預留印鑒向商業銀行支取本息。其會計分錄如下：
借：吸收存款——個人外匯定期存款——××戶(外幣)
應付利息(外幣，已提取部分)
利息支出——外匯定期吸收存款利息支出戶(外幣。不足部分)
貸：庫存現金(外幣)
個人外匯定期存款應付利息按季計提，對3個月以上存期存款計付的利息，應通過「應付利息」科目核算，應付利息不足部分直接從「利息支出」科目支付;對3個月以下的個人外匯定期存款計付的利息，直接通過「利息支出」科目核算。
【例2】某客戶於3月12日存人某商業銀行外匯定期存款9000美元，存期為1年，年利率3%。12月20日結息時，本年度應付利息為9000美元×9個月×3%÷12+9000美元×9天×3%÷360=209.25(美元)。
其會計分錄如下：
借：利息支出——外匯定期吸收存款利息支出戶 USD209.25
貸：應付利息USD209.25
該存款到期日客戶前來支取，自上年結息13至存款到期Et的利息計算為9000美元×1年×3%-209.25美元=60.75(美元)，與上年的應付利息連同本金一並支給存戶。其會計分錄如下：
借：吸收存款——個人外匯定期存款——××戶 USD9000
應付利息 USD209.25
利息支出——外匯定期吸收存款利息支出戶 USD60.75
貸：庫存現金 USD92167
應交稅費——代扣利息稅

『肆』 境內對公外匯賬戶管理規定

哪有這樣子問問題的，太籠統了，想要真正解決問題，就說具體些。
比如你是想開立什麼性質的外匯帳戶，是有進出口業務想開立外匯帳戶，還是想借外債開戶，還是想引進外資開立帳戶。

『伍』 單位外匯存款的其他內容

華夏銀行開辦的單位外匯存款幣種為美元、日元、歐元、英鎊、港幣等可自由兌換外幣。
外匯存款的期限包括活期和定期兩種，定期存款又分為七天通知、一個月、三個月、六個月、一年、和兩年等六個檔次。 單位活期外匯存款和單位小額外匯存款利率按中國人民銀行公布的小額外幣存款利率執行，單位大額外匯存款利率由我行和客戶協議確定。
定期存款不論存期內利率是否調整，均按存入日人民銀行或我行規定的利率計息；到期續存的，按續存日相應檔次的利率計息。存款人提前支取，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。 審核開戶申請客戶到我行申請開立外匯賬戶時，需提交外匯局核發的開戶通知書或批准件、開戶申請書、法人代碼證以及需要的其他資料。（如：外商投資企業還需提供《外商投資企業外匯登記證》）
開立賬戶審核合格後，為客戶開立相應性質的外匯賬戶。
現鈔提取境內機構、駐華機構如需要可從其單位外匯賬戶中提取外幣現鈔。單筆提取現鈔不超過等值1萬美元（不含1萬美元）的，憑有效證明或有效商業單據直接到我行辦理；單筆提取外幣現鈔超過等值1萬美元（含1萬美元）的，須憑外匯局核准件到我行辦理。 經常項目外匯賬戶的使用
[1] 客戶可按照外匯局開戶核准件上規定的收支范圍辦理收付。
[2] 企業經常項目外匯收入進入外匯結算賬戶的，在外匯局核定的限額內可保留現匯，超過限額的外匯可暫時予以入賬，同時通知企業在十個工作日內辦理結匯。逾期不辦理的，我行應抄報當地外匯局，由外匯局責令強制結匯。
[3] 企業用於經常項目支出的可憑《華夏銀行結匯、售匯及付匯實務操作規程》規定的有效憑證和有效商業單據辦理。
[4] 外匯保證金賬戶的支出僅限於境內機構在我行開立信用證、保函和外匯交易的對外支付，不得用於其他用途。如屬正常情況，外匯保證金可憑有關業務單據轉出；外匯保證金賬戶的支出需經國際結算部門或外匯資金營運部門審核同意後方可辦理。
資本項目外匯賬戶的使用
[1] 境內機構資本項目外匯賬戶用於資本項下的結售付匯、境內原幣劃轉等，均應報外匯局審批，我行憑外匯局資本項目外匯業務核准件辦理。資本項下的資本金結匯可憑相關資料在我行直接辦理。
[2] 境內機構通過還貸專戶償還我行自營外匯貸款本金和利息，可直接到我行辦理。境內機構應先使用自有外匯，不足部分方可購匯償還貸款本息，
[3] 境內機構資本項目外匯賬戶的余額不能超過資本項目外匯業務核准件中核定的最高金額。
境內機構、駐華機構如需關閉單位外匯存款賬戶，憑外匯管理局的核准件來我行辦理。

『陸』 中國銀行外幣可以直接取出再存到另外的賬戶嗎嗎

我行可以辦理美元結售匯業務，個人儲蓄賬戶存款幣種包括：人民幣、美元、歐元、日元、港幣、英鎊、加拿大元、澳大利亞元等貨幣。由於各地區存在一定差異，請您詳詢當地網點人員確認。
以上內容供您參考，最新業務變動請以中行官網公布為准。
如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。

『柒』 外幣交易的賬務處理

1.外幣交易核算的基本程序
外幣交易的核算，首先應設置外幣賬戶。企業應設置的外幣賬戶主要包括外幣現金、外幣銀行存款等貨幣資金賬戶，以及應收賬款、應收票據、預付賬款、短期借款、長期借款、應付賬款、應付票據、應付職工薪酬、應付股利、預收賬款等債權債務外幣賬戶。注意，應付職工薪酬是可以設置外幣賬戶的，但是應交稅費不能設置外幣賬戶。在外幣業務核算中涉及到的如原材料、固定資產、實收資本等賬戶，屬於非外幣賬戶。企業應在涉及外幣業務的賬戶中按外幣種類分別設置明細賬戶，詳細反映外幣賬款的收付結存情況。
不允許開立現匯賬戶的企業，可以設置外幣現金和外幣銀行存款以外的其他外幣賬戶。
其次，企業對於發生的外幣交易，應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易應當在初始確認時，採用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
即期匯率通常是指當日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價的中間價。
企業發生的外幣兌換業務或涉及外幣兌換的交易事項，應當以交易實際採用的匯率，即銀行買入價或賣出價折算。
即期匯率的近似匯率是按照系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。通常情況下，企業應當採用即期匯率進行折算。匯率波動不大的，也可以採用按照系統合理的方法確定的，與交易發生日即期匯率近似的匯率折算，但前後各期應當採用相同的方法確定當期的近似匯率。
再次，匯兌差額的會計處理，企業應在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理
(1)外幣貨幣性項目
貨幣性項目，是指企業持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產和貨幣性負債。貨幣性資產包括現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等，貨幣性負債包括應付賬款、其他應付款、長期應付款等。對於外幣貨幣性項目，應當採用資產負債表日的即期匯率折算，因匯率波動而產生的匯兌差額作為財務費用，計入當期損益，同時調增或調減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額，需要計提減值准備的，應當按資產負債表日的即期匯率折算後，再計提減值准備。
(2)外幣非貨幣性項目
非貨幣性項目，是貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產、實收資本、資本公積等。
對於以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，除其外幣價值發生變動外，已在交易發生日按當日即期匯率折算，資產負債表日不應改變其原記賬本位幣金額，不產生匯兌差額。
對於交易性金融資產等外幣非貨幣性項目，其公允價值變動計入當期損益的，相應的匯率變動的影響也應當計入當期損益。
2.外幣兌換業務
外幣兌換業務，包括企業把外幣賣給銀行、向銀行結匯、購匯以及用一種外幣向銀行兌換成另一種外幣等。
(1)企業把外幣賣給銀行
企業把持有的外幣賣給銀行，銀行按買入價將人民幣兌付給企業。企業按實得人民幣金額借記「銀行存款(人民幣戶)」科目，按實際兌出的外幣額與按企業選定的折算匯率折算的人民幣金額貸記「銀行存款(外幣戶)」科目，因銀行買入價與折算匯率不一致而產生的匯兌損益，記入「財務費用」科目。
(2)向銀行購匯
企業向銀行購入外匯時，銀行按賣出價向企業收取人民幣。企業實際支付的人民幣金額與按企業選定的折算匯率摺合的人民幣之間的差額記入財務費用。
3.借入或借出外幣資金業務
企業借入外幣資金時，按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬，同時按照借入外幣的金額登記相關的外幣賬戶。
4.買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務
企業發生買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務時，應按企業選定的折算匯率將外幣金額摺合為記賬本位幣入賬。期末(月末、或季末、年末)，對所有外幣賬戶余額按期末市場匯率進行調整，調整後的差額記入「財務費用」科目。
5. 外幣投入資本
外幣投入資本屬於外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，應當採用交易日即期匯率折算，不得採用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算，外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產生外幣資本折算差額。

『捌』 公司外幣賬戶怎麼做賬

收到外幣時：

借：銀行存款-香港匯豐銀行（外幣帳戶）

貸：應收帳款

在還沒有結匯至人民幣帳戶時，是不需要做任何分錄的。

結匯至建行人民幣帳戶時，分錄是：

借：銀行存款-建行（人民幣帳戶）

財務費用-匯兌損益

貸：銀行存款-香港匯豐銀行（外幣帳戶）

『玖』 請問中國銀行單位外匯賬戶要怎麼銷戶

1、辦理對公外幣結算賬戶的銷戶，您需要提供以下資料：
（1）銷戶申請書；
（2）營業執照等法人身份證明文件；
（3）法定代表人/負責人直接辦理的，提供法定代表人或負責人身份證件原件和留存復印件；授權代理人辦理的，提供法定代表人或負責人授權書及其身份證件以及被授權人的身份證件原件和留存復印件。
2、辦理銷戶手續時，您還應確認以下事項：
（1）與銀行核對賬戶余額，並按相關外匯管理規定處理余額；
（2）交回各種未用完的重要空白憑證；
（3）確認已先關閉其相關聯的外匯定期/通知存款賬戶；
（4）確認在我行已無未償還的貸款等未了事項。
3、需外匯管理局出具核准件方能關戶的，需出具外匯管理局核准件。

以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。

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『拾』 中國銀行卡有外匯（美元）進來要辦什麼手續嗎

中國銀行接收境外匯入匯款，對單筆金額在等值5000美元以下（含5000美元）的對私涉外收付款，實行免申報。
對於匯款金額超過國際收支申報限額（5000美元）的匯入匯款，應按照當地外匯管理局相關申報統計規定辦理手續，具體申報要求和需要提供的材料，請您詳詢開戶行。

如有疑問，歡迎咨詢中國銀行在線客服或下載使用中國銀行手機銀行APP咨詢、辦理相關業務。

以上內容供您參考，業務規定請以實際為准。