❶ 舉例說明什麼是外匯風險
案例7 外匯風險案例：百富勤破產案
百富勤投資集團有限公司（Peregrine Investments Holdings Limited）成立於1988年底，由集團主席杜輝廉和董事兼總經理梁伯韜在香港創辦。在短短的幾年間，其業務已遍及亞太各地。該集團主要為客戶提供各類型的綜合投資銀行及證券經紀服務。百富勤由最初3億港元的資本發展成為擁有240億港元總資產的跨國投資銀行，在東南亞及歐美共設有28家分行，業務遍及證券、期貨經紀、基金管理、投資融資、包銷上市等。
1997年下半年爆發了滌盪全球的金融風暴 ，在這次金融危機中泰株、菲律賓比索、馬來西亞吉特、印尼盾和新加坡元兌美元的匯率大幅下跌，屢創歷史新低。由於百富勤大量投資於東南亞市場，持有巨額亞洲貨幣債權，此番東南亞貨幣狂瀉給它造成了無法彌補的損失。
同時匯市的動盪也帶來了股市的暴跌，10月23日恆生指數由11700點暴跌至10426點，跌幅達到10.4％。10月24日，恆生指數略有反彈，但在10月28日恆指再次暴跌1438點，創歷史紀錄，收報9059點。從10月20日到28日，恆生指數在短短的幾天里跌去4541點，跌幅達33.4％。若以香港股市7月3日的3000億美元的市值計算，到10月28日已損失約1400多億美元。作為從事證券業務的百富勤在1997年7月至10月的股票損失估計至少近10億港幣 。
1998年1月12日下午5時，百富勤宣告破產。
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【案例分析題】20×7年1月，中華集團公司與美國某公司簽訂出口訂單1 000萬美元，當時美元/人民幣匯率為7.20， 6個月後交貨時，人民幣已經大大升值，美元/人民幣匯率為7.00，由於人民幣匯率的變動，該公司損失了200萬元人民幣。
這一事件發生後，該公司為了加強外匯風險管理，切實提升公司外匯風險防範水平，於20×7年3月召開了關於公司強化外匯風險管理的高層會議，總結本次損失發生的經驗教訓，制定公司外匯風險管理對策。有關人員的發言要點如下：
總經理陳某：我先講兩點意見：（1）加強外匯風險管理工作十分重要，對於這一問題必須引起高度重視。（2）外匯風險管理應當抓住重點，尤其是對於交易風險和折算風險的管理，必須制定切實的措施，防止匯率變化對於公司利潤的侵蝕。
常務副總經理吳某：我完全贊同總經理的意見，在人民幣匯率比較穩定的背景下，我們只要抓好生產，完成訂單，利潤就不夠實現，而目前我國人民幣匯率的形成機制發生了變化，我們不能再固守以往的管理方式，漠視匯率風險，必須對所有的外匯資產和外匯負債採取必要的保值措施。另外，總經理提出的加強折算風險管理的觀點也十分重要，我們建立的海外子公司即將投入運營，應當採取必要的措施對於折算風險進行套期保值，避免出現賬面損失。
總會計師李某：加強外匯管理的確十分重要。我最近對外匯風險管理的相關問題進行了初步研究，發現進行外匯風險管理的金融工具還是比較多的，採取任何一種金融工具進行避險的同時，也就失去了匯率向有利方面變動帶來的收益，外匯的損失和收益主要取決於匯率變動的時間和幅度，因此強化外匯風險管理，首先必須重視對於匯率變動趨勢的研究，根據匯率的不同變動趨勢，採取不同的對策。
董事長張某：以上各位的發言我都贊同，最後提兩點意見：（1）思想認識要到位。自2005年7月21日起，我國開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。人民幣匯率不再盯住單一美元，形成了更富彈性的人民幣匯率機制。在此宏觀背景下，採取措施加強外匯風險管理十分必要。（2）建議財務部成立外匯風險管理的小組，由財務部經理擔任組長，具體負責外匯風險管理的日常工作。
要求：
（1）題目中給出的匯率是採用的是直接標價法還是間接標價法？
（2）題目中的舉例體現的是哪一種風險？
（3）從外匯風險管理基本原理的角度，指出總經理陳某、常務副總經理吳某、總會計師李某以及董事長吳某在會議發言中的觀點有何不當之處?並分別簡要說明理由。
【分析提示】
（1）直接標價法
（2）交易風險
（3）
——總經理陳某：
有關外匯風險管理重點的觀點不恰當。
理由：對於一個企業來說，經濟風險比折算風險和交易風險更為重要，因為其影響是長期性的，而折算風險和交易風險的影響是一次性的。
——常務副總經理吳某：
（1）對所有的外匯資產和外匯負債採取保值措施的觀點不恰當。
理由：外匯資產和負債由於匯率變動可能出現增值或減值，這種增值或減值可能自然抵銷，因此不需要對所有外匯資產和外匯負債採取保值措施。
（2）對於折算風險進行套期保值的觀點不恰當。
理由：減少折算風險的同時可能會增加交易風險，因此，如果折算風險不對現金流量產生影響，就不必對折算風險進行套期保值。
——總會計師李某：
（1）「採取任何一種金融工具進行避險的同時，也就失去了匯率向有利方面變動帶來的收益」的觀點不恰當。
理由：採取遠期外匯交易、外匯期貨等金融工具避險，通過鎖定匯率，可以迴避匯率不利變化帶來的損失，但同時也失去了匯率有利變化帶來的收益，而採取外匯期權金融工具避險，既可以迴避匯率不利變化帶來的損失，又可以享受匯率有利變化帶來的收益。
（2）「外匯的損失和收益主要取決於匯率變動的時間和幅度」的觀點不恰當。
理由：外匯的損失和收益取決於三個因素：（1）受匯率變動影響的外匯敞口；（2）匯率變動對外匯資產和負債的影響程度；（3）匯率變動時間和幅度。
——董事長張某：
「建議財務部成立外匯風險管理的小組，由財務部經理擔任組長，具體負責外匯風險管理的日常工作」的觀點不恰當。
理由：外匯風險包括經濟風險、交易風險和折算風險，其中經濟風險涉及生產、銷售、原材料供應以及區位等經營管理的各方面，因此，經濟風險的管理超出了財務部門的職責，而是需要各部門共同努力，通過調整企業經營策略和採取內部管理辦法來達到管理經濟風險的目的。
❷ 什麼是外匯風險
外匯風險是一個企業的成本、利潤、現金流或市場價值因外匯匯率波動而引起的潛在的上漲或下落的風險。外匯匯率波動既可能給企業帶來損失，也可能給企業帶來機會。
❸ 注冊一級資質保潔公司要什麼條件
注冊保潔公司條件
目前很多地方對保潔公司資質沒有要求，辦理手續也較方便，不過天津市2013年10月1日起根據《保潔服務機構等級劃分與評定》對保潔公司從高到低依次劃分為一級、二級、三級。其中，一級資質的保潔公司須具備依法取得營業執照，二級資質滿一年以上，且近3年無不良記錄和重大安全質量事故;注冊資金應不少於100萬元，保潔設備不少於50台(套);作為入門門檻的三級保潔公司也須具備依法取得營業執照，有效運行1年以上。或許這個資質認定會對保潔行業起到促進作用，使得保潔公司良莠不齊的情況得到改善。
注冊保潔公司經營范圍參考：家政服務，清潔綠化養護服務， 清潔服務，建築物地面、房屋清掃保潔服務。
注冊保潔公司流程跟其他公司注冊流程是一樣的，也是公司名稱核准、簽署工商登記材料、辦理營業執照、刻章、辦理組織機構代碼、辦理稅務登記。不過注冊公司快網提醒，如果你注冊保潔公司，保潔程序里包含高空作業這一項，則是需要購買保險的。因為高空作業本來存在的風險就大，如果沒有保險，發生意外的時候，保潔公司也很難承受，購買了意外險就規避了很大的風險。
❹ 企業主要面臨哪些外匯風險
企業主要面臨的外匯風險，還是由於外匯的升值和貶值所帶來的不確定因素所造成的利潤的減少
❺ 企業應該如何採取管理手段防範外匯風險
1、外匯風險：外匯風險（ForeignExchangeExposure）是指一個金融的公司、企業組織、經濟實體、國家或個人在一定時期內對外經濟、貿易、金融、外匯儲備的管理與營運等活動中，以外幣表示的資產（債權、權益）與負債（債務、義務）因未預料的外匯匯率的變動而引起的價值的增加或減少的可能性。
2、管理手段：
企業還有很多外部套期保值工具可供選用，如遠期外匯合同、外匯期權交易等。開展外匯交易是一種實用、直接而科學的方法。
通過遠期外匯交易防範交易風險。在進行遠期外匯交易時，企業與銀行簽訂合同，在合同中規定買人賣出貨幣的名稱、金額、遠期匯率、交割日期等。從簽訂合同到交割這段時間內匯率不變，可防範日後匯率變動的風險。遠期外匯交易的一個變種是具有日期選擇權的遠期合約，其允許企業在一個預先規定的時間范圍內的任何一天執行外匯交易。當然，遠期外匯交易本身是存在風險的，企業能否避免損失和獲得好處，關鍵在於匯率預測是否正確。同時，遠期外匯交易在避免了匯率不利變動風險的同時，也喪失了匯率有利變動而帶來的獲利機會。
以外匯期權交易防範交易風險。所謂外匯期權，是外匯期權交易雙方按照協定的匯率，就將來是否購買某種貨幣，或是否出售某種貨幣的選擇權，預先簽訂的一個合約。外匯期權合約給期權買方的是權利，而沒有義務，期權分為看漲期權和看跌期權。對套期保值者來說，外匯期權有三個其它保值方法無法相比的優點。其一，將外匯風險局限於期權保險費；其二，保留獲利的機會；其三，增強了風險管理的靈活性。
❻ 外匯風險種類有哪些如何避免各類外匯風險
什麼是匯率風險？
匯率風險又稱外匯風險，指經濟主體持有或運用外匯的經濟活動中，因匯率變動而蒙受損失的可能性。
外匯風險的種類：交易風險、折算風險、經濟風險。
1.交易匯率風險，運用外幣進行計價收付的交易中，經濟主體因外匯匯率的變動而蒙受損失的可能性。交易風險主要發生在以下幾種場合：
（1）商品勞務進口和出口交易中的風險。
（2）資本輸入和輸出的風險。
（3）外匯銀行所持有的外匯頭寸的風險。
2.折算匯率風險，又稱會計風險，指經濟主體對資產負債表的會計處理中，將功能貨幣轉換成記賬貨幣時，因匯率變動而導致帳面損失的可能性。 功能貨幣指經濟主體與經營活動中流轉使用的各種貨幣。記賬貨幣指在編制綜合財務報表時使用的報告貨幣，通常是本國貨幣。
3.經濟匯率風險，又稱經營風險，指意料之外的匯率變動通過影響企業的生產銷售數量、價格、成本，引起企業未來一定期間收益或現金流量減少的一種潛在損失。
化解匯率風險的主要措施：
（1）選擇恰當合同貨幣。在有關對外貿易和借貸等經濟交易中，選擇何種貨幣作為計價貨幣直接關繫到交易主體是否將承擔匯率風險。為了避免匯率風險，企業應該爭取使用本國貨幣作為合同貨幣，在出品、資本輸出時使用硬通貨，而在進口、資本輸入時使用軟通貨。同時在合同中加列保值條款等措施。
（2）通過在金融市場進行保值操作。主要方法有現匯交易、期貨交易、期匯交易、期權交易、借款與投資、利率—貨幣互換、外幣票據貼現等。
（3）對於經濟主體在資產負債表會計處理過程中產生的折算風險，一般是實行資產負債表保值來化解。這種方法要求在資產負債表上以各種功能貨幣表示的受險資產與受險負債的數額相等，從而使其折算風險頭寸為零，只有這樣，匯率變動才不致帶來折算上的損失。
（4）經營多樣化。即在國際范圍內分散其銷售、生產地及原材料來源地，通過國際經營的多樣化，當匯率出現變化時，管理部門可以通過比較不同地區生產、銷售和成本的變化趨利避害，增加在匯率變化有利的分支機構的生產，而減少匯率變化不利的分支機構的生產。
（5）財務多樣化。即在多個金融市場以多種貨幣尋求資金的來源和資金去向，實行籌資多樣化和投資多樣化，這樣在有的外幣貶值，有的外幣升值的情況下，公司就可以使絕大部分的外匯風險相互抵消，從而達到防範風險的目的。
❼ 1，企業面臨的外匯風險有哪些
（一）交易風險的管理
交易風險是未了結的債權債務在匯率變動後，進行外匯交割清算時出現的風險。這些債權債務在匯率變動前已發生，但在匯率變動後才清算。
交易風險的管理辦法主要有：
1.選擇有利的計價貨幣，靈活使用軟、硬幣。外匯風險的大小與外幣幣種密切相關，交易中收付貨幣幣種不同，所承受的外匯風險不同。在外匯收支中，原則上應爭取使用硬貨幣收匯，用軟貨幣付匯。
2.在合同中訂立貨幣保值條款。貨幣保值方式主要有黃金保值、硬貨幣保值、「一籃子」貨幣保值等，目前合同中大都採用硬貨幣保值條款。
3.調價保值
調價保值包括加價保值和壓價保值等。在國際貿易中出口收硬幣，進口付軟幣是一種理想的選擇，在某些場合出口不得不收取軟幣，而進口被迫用硬幣。此時可採用調價避險法，即出口加價和進口壓價。
4.根據實際情況，靈活掌握收付時間。在國際外匯市場瞬息萬變的情況下，提前或推遲收、付款，對經濟主體來說會產生不同的效益。
5.借款-即期交易-投資法（BSI）。BSI既可用來防止應收外匯賬款風險，又可用來防止應付外匯賬款的風險，是一種可以完全消除外匯風險的辦法。具體操作方法是：如果企業有應收的外幣債款時，為了減少匯率波動帶來的損失，先向銀行借入與應收外幣等值的外幣，這樣就可以消除時間風險，然後將外幣即期交易成人民幣，這樣就可以消除價值風險，再用人民幣進行投資，用投資收益來平衡借款利息和其他費用。應收外幣到賬時，以外匯歸還給銀行。
6.提前收付-即期交易-投資法（LSI）。LSI的基本原理與BSI法基本相同，只是第一步從銀行貸款改為提前支付。
7.福費廷業務。是無追索權出口票據貼現業務，是指包買商從出口商那裡無追索權地購買已經承兌的，並通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票。
8.配對法。是指創造一個與存在風險相同貨幣、相同金額、相同期限、方向相反的反方向資金流動，以抵消貨幣風險的方法。例如第一部分提到的交易風險案例，企業為了避免6個月後美元貶值的損失，可以安排6個月後進口一批原材料，價值200萬美元。
9.金融法。是指利用一定的外匯交易方式達到規避外匯風險的目的。
（1）即期合同法。
指具有近期外匯債權或債務的公司與外匯銀行簽訂出賣或購買外匯的即期合同，以消除外匯風險的方法。即期交易防範外匯風險需要實現資金的反向流動。企業若在近期預定時間有出口收匯，就應賣出手中相應的外匯頭寸；企業若在近期預定的時間有進口付匯，則應買入相應的即期外匯。
（2）遠期合同法。
指具有外匯債權或債務的公司與銀行簽訂賣出或買進遠期外匯的合同，以消除外匯風險的方法。
具體做法是：出口商在簽訂貿易合同後，按當時的遠期匯率預先賣出合同金額和幣別的遠期，在收到貨款時再按原訂匯率進行交割。進口商則預先買進所需外匯的遠期，到付貨款時按原定匯率進行交割。該法能在規定的時間內實現兩種貨幣的風險沖銷，能同時消除時間風險和價值風險。
（3）期貨交易合同法。
指具有遠期外匯債務或債券的公司，委託銀行或經紀人購買或出售相應的外匯期貨，藉以消除外匯風險的方法。這種方法主要有：①「多頭套期保值」；②「空頭套期保值」。
（4）期權合同法。
期權合同法可以根據市場匯率變動作任何選擇，即既可履約，也可不履約。最多損失期權費。進出口商利用期權合同法的具體做法是：①進口商應買進看漲期權；②出口商應買進看跌期權。
（5）掉期合同法。
指具有遠期的債務或債權的公司，在與銀行簽訂賣出或買進即期外匯的同時，再買進或賣出相應的遠期外匯，以防範風險的一種方法。掉期交易中兩筆外匯買賣幣種、金額相同，買賣方向相反，交割日不同。這種交易常見於短期投資或短期借貸業務外匯風險的防範上。
（6）利率互換。
它包括兩種形式：一是不同期限的利率互換，另一種是不同計息方式（一般是固定利率與浮動利率）互換。通過互換降低籌資成本，減少風險。
（二）折算風險的管理
消除折算風險管理的基本思路為以母公司貨幣計價消除折算風險和以子公司當地貨幣計價消除交易風險。對於折算風險一般採用資產和負債配比的方法進行控制。
（三）經濟風險的管理
經濟風險涉及原材料供應、生產、銷售等企業生產經營的各個方面，對經濟風險的管理要求決策層直接。可以採用以下方法：
1.多元化經營國際貿易業務，在國際市場中，商品的分散銷售和生產原料進口多渠道，是防範外匯風險的基本策略。它可以在匯率波動時，使不同市場上的商品價格的差異帶來的風險相互抵消。
2.財務多樣化，是指在不同的金融市場上實現籌資多樣化和投資多樣化。
❽ 外匯風險特徵
http://blog.sina.com.cn/u/1233721385
隨著中國加入世界貿易組織,我國對外開放領域的不斷拓展,國際經濟交流將更加頻繁。對外貿易、資本的輸入和輸出、國際資金融通等,無論從規模上還是水平上,都必將躍上一個新台階。然而，在浮動匯率制度條件下,匯率波動具有經常性和不確定性,對外經濟活動中難免會遇到匯率變動而產生的風險。如何正確地認識外匯風險和較好地防範和化解外匯風險,是一個亟待探討和解決的問題。本文的重點在於探討防範和化解外匯風險方法。一 外匯風險的定義 1973年布雷頓森林體系崩潰,國際貨幣基金組織通過《牙買加協定》承認浮動匯率制的合法性。於是各國的貨幣匯率頻繁變動,並且經常大幅進行變動,正是如此,各國在國際經濟交易中就會產生外匯風險。外匯風險有廣義和狹義之分：廣義的外匯風險是指由於匯率的變化以及交易者到期違約和外國政府實行外匯管制等給外匯交易者和外匯持有者帶來經濟損失的可能性。狹義的外匯風險僅指由於匯率的變化以給外匯交易者和外匯持有者帶來經濟損失的可能性。二 外匯風險的表現外匯風險的種類很多,主要表現為交易風險、會計風險、經濟風險和儲備風險。 (一) 交易風險交易風險指在約定以外幣計價成交的交易過程中,由於結算時的匯率與交易發生時即簽訂合同時的匯率不同而引起收益或虧損的風險。這些風險包括: 1、以即期或延期付款為支付條件的商品或勞務的進出口,在貨物裝運和勞務提供後,而貨款或勞務費用尚未收付前,外匯匯率變化所發生的風險。 2、以外幣計價的國際信貸活動,在債權債務未清償前所存在的匯率風險。例如:某項目借入是日元,到期歸還的也應是日元。而該項目產生效益後收到的是美元。若美元對日元匯率猛跌,該項目要比原計劃多花許多美元,才能兌成日元歸還本息,結果造成虧損。3.向外籌資中的匯率風險。借入一種外幣而需要換成另一種外幣使用,則籌資人將承受借入貨幣與使用貨幣之間匯率變動的風險。 3、待履行的遠期外匯合同,約定匯率和到期即期匯率變動而產生的風險。 (二) 會計風險會計風險也稱折算風險,是指由於外匯匯率的變動而引起的企業資產負債表中某些外匯資金項目金額變動的可能性。它是一種賬面的損失和收益,並不是實際交割時的實際損益,但它卻會影響企業資產負債的報告結果。例如:某企業進口設備30萬美元,當時匯率為100美元=890元人民幣,換算為267萬人民幣,並記錄這一負債。在會計期末對外幣業務賬戶金額進行換算時,匯率發生了變化為100美元=830元人民幣,這時資產負債表上外匯資金項目的負債為249萬元人民幣。其中18萬元人民幣就成為匯率變化而產生的會計風險。 (三) 經濟風險 經濟風險是指由於意料之外的外匯匯率變化而導致企業產品成本、價格等發生變化,從而導致企業未來經營收益增減的不確定性。例如,我國某集團公司在美國有一子公司,利用當地資源和勞動力組織生產,產品以美元計價銷售。突然美元出現了較大幅度的貶值,這就會給子公司的經濟績效帶來潛在的風險。 (四) 儲備風險儲備風險是指外匯作為儲備資產因外匯匯率變動而引起價值下跌或上升的可能性。上述四類風險有一定的聯系,從時間上看,會計風險是對過去會計資料計算時因匯率變動而造成的資產或負債的變異程度,是賬面價值的變化;交易風險和儲備風險是當前交易或結算中因匯率變化而造成的實實在在的經濟損失或經濟收益;而經濟風險是因匯率變化對未來的經營活動和經營收益所產生的潛在的不確定性。三、外匯風險的防範外匯風險屬系統性風險,具有很大的不確定性。但是我們在對外活動中只要樹立外匯風險意識,建立外匯風險管理機制,對外匯風險進行科學的預測和分析,設計和選擇防止或減少損失的處理方案,就有可能以最小的成本,達到風險處理的最佳效能。如果操作得當,不但可以化解外匯風險,甚至可以借之牟利。目前國際上常見的防範外匯風險的措施主要有以下幾種。（一）利用衍生金融工具規避外匯風險衍生金融工具在外匯風險管理中的應用外匯風險管理和金融工具創新是密切相關的。一方面，創新金融工具的出現是金融市場（包括外匯市場）發展的結果，外匯市場的發展，使得外匯風險日益加劇，從而對管理手段提出更高的要求；另一方面，創新金融工具的出現，也促進了外匯市場的發展，對外匯風險管理「雪中送炭」，為企業外匯風險管理提供了更為廣闊的運作空間，財務風險管理不再僅僅局限於企業內部，而是延伸到企業外部的外匯市場之中。從目前情況看，外匯風險管理所運用的創新金融工具主要有外匯遠期合同、外匯期貨、外匯期權和互轉等。 1、 匯遠期合同避險遠期合同指企業處於避免外匯風險或投機的目的，與他方簽定合同，規定買賣外匯的數量、匯率（遠期匯率）和交割時間，到規定的交割日，買賣雙方按合同約定，賣方交匯買方付款的外匯交易。遠期合同避險，就是利用遠期外匯市場，通過簽定抵消性質的遠期合同來防範由於匯率變動而可能蒙受的損失，以達到保值的目的，及企業預定在未來一定日期，會收到或支付一筆外幣款項時，先在遠期外匯市場上賣出或買進該種外幣，將未實現的匯率予以固定，而不管契約期間的匯率如何變動，企業都可以確定將來能夠收到或付出一定數額的本國貨幣，遠期合同是不可撤消的，應否採用這種避險工具的關鍵是對未來匯率的預測，若匯率預測失誤，雖鎖定了風險，卻也失去了本應得到的收益。因而，這種避險工具常用於保守型管理策略之中。 2、 匯期貨避險外匯期貨的避險原理與外匯遠期合同是相似的，即為了使實際或預期的外匯頭寸免受匯率的不利影響，進行與現貨頭寸相反方向的外匯期貨交易。也就是買進（賣出）與現貨市場數量相當，但交易方向相反的期貨合約，以期在未來某一時間通過賣出（買進）期貨合約而補償因現貨市場價格變動所帶來的實際價格風險。根據套期保值交易採取的方向，外幣期貨分為買進對沖與賣出對沖。賣出對沖又稱空頭，是指預期未來將在現貨市場售出某種外幣，而先於現貨市場出售與該幣相同或相當的外幣期貨契約，到時，在現貨市場出售該幣的同時，再將原先已售出的期貨契約在期貨市場結清。買入對沖又稱多頭，是指預期未來將在現貨市場購入某外幣，而先於此買入與該外幣相同或相關的外幣期貨合約，到期時在現貨市場上買入該幣的同時，再將原先買入的期貨契約在期貨市場結清。通過對沖，實際上是將未來外幣交易匯率事先固定下來，從而可避免匯率波動的風險。外匯期貨交易的選擇，同樣也取決於匯率預測的可靠程度及信用風險，但期貨有獨特的保證金制度，它是利得與損失的杠桿，它既不限制風險，又不限制收益，即到期不履行時，支付保證金。可見，該避險工具可滿足持「中庸型」或「保守型」風險管理策略的需要。 3、 外匯期權避險外匯期權又稱外幣期權，是一種選擇契約，其持有人及期權買方享有在契約屆期或之前已規定的價格購買，或銷售一定數額某種外幣資產的權利。當形勢有利時，他有權買進或賣出該種外幣資產，如形勢不利時，他也可不行使期權，放棄買賣該種外幣資產。而期權的賣方則有義務在買方要求履約時，賣出或買進期權買方買進或賣出的該種外幣資產。從避免外匯風險的角度看，外匯期權是外匯遠期合同和外匯期貨的延伸，但外匯遠期合同是不可更改的，即使合同到期前，出現匯率朝有利於自己的方向變動，也必須按約定履行，從而不得不坐失本可得到的匯兌收益；外匯期貨契約簽定後，雖可在匯率朝有利方向變動時，與契約到期前以反向交易沖銷原契約，而不坐失匯率有利變動的好處，但期貨契約必須交納保證金，並每日按清算價計算盈虧，必要時尚需追加保證金，否則已進行的期貨契約會被拍賣掉；期權則不同，它有選擇餘地，買方可放棄履約，從而隨市場行情的變化，獲得無限大的利益，他無需每日清算，而只需支付權利金，又稱其權費或保險費，於定約時由買方支付給賣方，以取得履約選擇權的費用）。因此，這種避險工具可適用於持「積極進取型」風險管理策略的需要。 4、 貨幣互換避險互換又稱掉期，指交易雙方依據預先約定的規則，在一段時間內，交換一系列付款的交易。貨幣互換為互換的一種，它的基本做法是，在交易之初，雙方以議定的匯率互換的本金，根據互換的金額，計算利息，互換交易期間，雙方按約定的付息期和金額進行利息互換；在交易到期日，雙方進行本金的再次互換。在貨幣互換交易中，由於匯率是預先確定的，交易者不必承擔匯率變動的風險，因而起到避險的作用。貨幣互換是以目前現匯匯率為基礎，或以事先約定的遠期匯率為准，匯率多少由交易雙方商定，且互換交易的期限往往較長，因而它比運用期貨、遠期合同等方式來避免長期外匯風險要簡潔的多；另外，它在企業籌資中具有籌資成本低，籌資靈活性大等優點，故受到企業廣泛的採用。當然，外匯風險管理所用的創新金融工具還不止這些，隨著國際金融業的競爭的加劇，不斷有更新的金融工具推出。如目前最新的幾種外匯交易方式，有可變式遠期外匯交易、圓筒式期權交易、投標期間買匯期權、防止出口投標風險期權等；另外，為了揚長避短，各種金融工具往往組合使用。但是，正如前面所說，運用各工具避免風險，也僅僅是避免風險而已。（二）貨幣選擇法規避外匯風險
選擇好計價結算貨幣是涉外企業避免外匯風險的一種最普遍最基本的方法。企業計價貨幣選擇的原則是:
1、合理選擇計價貨幣
在國際金融市場上,既有本幣與外幣之分,又有硬幣與軟幣之分。企業在交易過程中,選擇合適的計價貨幣,是防範外匯風險的重要方法。選擇計價貨幣應遵循以下原則：
(1)遵循「收硬付款」的原則。即在出口貿易中,力爭選擇硬貨幣來計價結算;在進口貿易中,力爭選擇軟貨幣計價結算。但是在實際業務中,貨幣選擇並不是一相情願的事,因為交易雙方都希望選擇對自己有利的貨幣,從而將匯率風險轉嫁給對方。因此交易雙方在計價貨幣的選擇上往往產生爭論,甚至出現僵局。為打開僵局,促成交易,使用「收硬付款」原則要靈活多樣。比如,通過調整商品價格,把匯率變動的風險計進商品價格中,同時還可採取軟硬對半策略等等,使買賣雙方互不吃虧,平等互利。
❾ 某保潔服務公司是否可享受收入減除工資差額繳納營業稅
按差額方式計征營業稅的具體項目，包括：
一、交通運輸業
1.納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為計稅營業額。
條例第五條第一款規定，運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的，以全程運費減去付給該承運企業的運費後的余額為營業額。
2.航空股份有限公司（簡稱航空公司）與貨運航空有限公司（簡稱貨航公司）開展客運飛機腹艙聯運業務時，航空公司以收到的腹艙收入為營業額；貨航公司以其收到的貨運收入扣除支付給航空公司的腹艙收入的余額為計稅營業額。
3.試點物流企業從事運輸、倉儲業務，應以取得的全部運輸業務收入減去付給其他運輸企業的運費後的余額為營業額計算徵收營業稅，對取得的全部倉儲收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費後的余額為計稅營業額。
二、建築業
4.納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的分包款後的余額為計稅營業額。
5.建築安裝工程的計稅營業額不包括建設方提供的設備價值。
三、郵電通信業
6.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務並由郵政電信單位統一收取價款的，可以扣除其支付給合作方價款後的余額為計稅營業額。
7.中國移動通信集團公司通過手機簡訊公益特服號「8858」為中國兒童少年基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國兒童少年基金會的價款後的余額為計稅營業額。
8.對中國移動通信集團公司及其所屬公司與中國殘疾人福利基金會合作開展的「簡訊捐款」業務，以中國移動通信集團公司及其所屬公司該項業務的全部收入減去支付給中國殘疾人福利基金會的價款後的余額為計稅營業額。
9.對中國移動通信集團公司通過手機特服號為中華健康快車基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中華健康快車基金會的捐款後的余額為計稅營業額。
10.對中國移動通信集團公司通過手機特服號「5838」為中國婦女發展基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國婦女發展基金會的價款後的余額為計稅營業額。
11.對電信單位發生的跨地區通信業務，可按其取得的本地網全部話費收入加上從其他地區網分割回的話費收入減去分割給其他地區網的話費後的余額為計稅營業額。對電信單位發生的跨網通信業務，可按本通信網全部話費收入加上從另一通信網分割回的話費收入減去分割給另一通信網的話費後的余額為計稅營業額。
12.對中國移動通信集團公司、中國聯通通信有限公司通過手機特服號「9993」為中國紅十字會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國紅十字會捐款後余額為計稅營業額。
13.電信單位銷售的各種有價電話卡，由於其計費系統只能按有價電話卡面值出賬並按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發票上註明折扣折讓額，以按面值確認的收入減去當期財務會計上體現的銷售折扣折讓後的余額為計稅營業額。
14.對中國移動通信集團公司通過手機特服號「10660888」為中華環境保護基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中華環境保護基金會捐款後的余額為計稅營業額。
15.對中國移動通信集團公司通過手機特服號「10699966」為中國青少年發展基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國青少年發展基金會捐款後的余額為計稅營業額。
16.對中國移動通信集團公司、中國聯合通信股份有限公司通過手機特服號「10699999」為中國扶貧基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國扶貧基金會價款後的余額為計稅營業額。
17.中國電信股份有限公司及所屬分公司應就其向CDMA用戶收取的全部收入減去支付給中國電信集團公司所屬網路資產分公司價款後的余額為計稅營業額。
18.中國移動有限公司及所屬子公司應就其向TD-SCDMA用戶收取的全部收入減去支付給中國移動通信集團公司及所屬分公司價款後的余額為計稅營業額；中國移動通信集團公司及所屬分公司從中國移動有限公司及所屬子公司分得的TD-SCDMA業務收入按照「郵電通信業」稅目繳納營業稅。
19.對中國移動通信集團公司、中國聯合網路通信集團有限公司、中國電信股份有限公司通過手機特服號「10699996」為中國華僑經濟文化基金會接受捐款業務，以全部收入減去支付給中國華僑經濟文化基金會的價款後的余額為計稅營業額。
20.中國聯合網路通信有限公司及所屬分公司應就其向電信用戶收取的全部收入減去支付給聯通新時空移動通信有限公司及所屬分公司價款後的余額為計稅營業額；聯通新時空移動通信有限公司及所屬分公司從中國聯合網路通信有限公司及所屬分公司取得的電信收入按照「郵電通信業」稅目繳納營業稅。
21.對中國移動通信集團公司、中國聯合網路通信集團有限公司、中國電信股份有限公司通過手機特服號「10699969」和「10699919」分別為中國綠化基金會和中國社會工作協會接受捐款業務，以全部收入扣除支付給中國綠化基金會和中國社會工作協會的價款後的余額為計稅營業額。
四、金融保險業
22.納稅人從事外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價扣除買入價後的余額為計稅營業額。
23.經中國人民銀行、商務部（原對外貿易部）、國家經貿委批准經營融資租賃業務的單位，經商務部、國家稅務總局確認的融資租賃試點企業以及外商投資融資租賃公司從事融資租賃業務的，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減除出租方承擔的出租貨物的實際成本後的余額為計稅營業額。
以上所稱出租貨物的實際成本，包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和貸款的利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）。
24.期貨交易所和期貨公司根據《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》上繳的期貨保障基金中屬於營業稅征稅范圍的部分，允許從其營業稅計稅營業額中扣除。
25.金融企業從事受託收款業務，如代收電話費、水電煤氣費、信息費、學雜費、尋呼費、社保統籌費、交通違章罰款、稅款等，可以扣除其支付給委託方價款後的余額為計稅營業額。
26.准許中國證券登記結算公司代收的以下資金項目從其營業稅計稅營業額中扣除，具體包括：按規定提取的證券結算風險基金；代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息；結算過程中代收代付的資金交收違約罰息。
27.准許證券公司代收的以下費用從其營業稅計稅營業額中扣除：為證券交易所代收的證券交易監管費；代理他人買賣證券代收的證券交易所經手費；為中國證券登記結算公司代收的股東賬戶開戶費（包括A股和B股）、特別轉讓股票開戶費、過戶費、B股結算費、轉託管費。
28.准許期貨經紀公司從其營業稅計稅營業額中扣除為期貨交易所代收的手續費。
29.准許上海、深圳證券交易所從其營業稅計稅營業額中扣除上繳的證券投資者保護基金。准許證券公司從其營業稅計稅營業額中扣除上繳的證券投資者保護基金。准許中國證券登記結算公司和主承銷商從其營業稅計稅營業額中扣除代扣代繳的證券投資者保護基金。
30.准許上海、深圳證券交易所從其營業稅計稅營業額中扣除代收的證券交易監管費。
31.准許上海、鄭州、大連期貨交易所從其營業稅計稅營業額中扣除代收的期貨市場監管費。
五、服務業
32.專利和商標代理機構從事專利代理服務、商標代理服務，以專利和商標代理總收入，扣除支付給國家知識產權局專利局的專利規費和商標局的商標注冊費後的余額為計稅營業額。
33.貨物代理單位的營業額為其向客戶收取的全部價款和價外費用扣除支付給鐵路、海運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口碼頭、機場、鐵路等有關部門的貨運港務費、貨物中轉費、貨物打包費、港口碼頭費、港口作業費、貨物港務費、貨物裝卸費、貨物港口建設費、貨物保管費及各雜項作業費、報關費、出入境檢驗檢疫費、熏蒸費、租借倉庫的倉庫費和貨物保險費等費用後的余額作為營業稅的計稅依據，按「服務業—代理業」稅目依5%稅率徵收營業稅。
對貨物代理單位將貨代業務再委託其它貨代單位代理的，其貨代業務收入，可扣除支付給其他貨代單位的代理費用，就其餘額按「服務業——代理業」稅目依5%稅率徵收營業稅。
34.對本市境內機構代理技術進出口業務，可按收取的全部收入，扣除支付的技術引進款後的余額為計稅營業額。
35.代理報關業務以納稅人向委託人收取的全部價款和價外費用扣除支付給海關、檢驗檢疫、預錄入等單位的費用及國家稅務總局規定的其他費用後的余額為計稅營業額。支付海關的費用包括稅金、簽證費、滯報費、滯納金、查驗費、打單費、電子報送平台費、倉儲費；支付檢驗檢疫單位的費用包括三檢費、熏蒸費、消毒費、電子保險平台費；支付預錄入單位的費用包括預錄費。
36.無船承運業務，以其向委託人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關、港雜、裝卸費用後的余額為計稅營業額，按「服務業—代理業」稅目徵收營業稅。
37.證券公司、基金公司等金融機構，在基金、債券發行、贖回過程中，按其取得的全部收入扣除支付給代銷機構的認（申）購費、贖回費後的余額為計稅營業額。
38.物業管理企業代收代繳的費用（如水、電、燃（煤）氣、維修基金、房屋租金等），應以向業主收取的全部費用扣除實際支付給收費單位的費用（不包括企業自身應負擔的相關費用）後的余額為計稅營業額。對本市物業管理企業按照《上海市住宅物業服務分等收費管理暫行辦法》收取物業管理費，以全部收入扣除物業管理公司管理相應公用部位、公用設備設施所耗用電費、水費（憑發票）後的余額為計稅營業額。物業管理單位按照市房地局、市物價局有關文件規定向居民收取的高層住宅電梯、水泵運行費，實行單獨核算，按實列支的，可視同代收代付費用暫不徵收營業稅。
39.對本市有鑒證職能的會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地估價、工程造價、專利代理等七類具有鑒證職能事務所（公司）之間開展協作項目，視同代理業務，可按取得的全部收入扣除支付給協作方相關費用後的余額為計稅營業額。
40.從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為計稅營業額。
條例第五條第二款規定旅遊企業組織旅遊團到中華人民共和國境外旅遊，在境外改由其他旅遊企業接團的，以全程旅遊費減去付給該接團企業的旅遊費後的余額為營業額。
41.從事廣告代理業務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發布者（包括媒體、載體）的廣告發布費後的余額為計稅營業額。
42.對勞務公司接受用工單位的委託，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險（包括養老保險金、醫療保險、失業保險、工傷保險等）以及住房公積金統一交給勞務公司的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款和價外費用減去代收轉付用於勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金後的余額為計稅營業額。
43.外事服務單位為外國常駐機構、三資企業和其他企業提供人力資源服務的，其從委託方取得的全部收入減除代委託方支付給聘用人員的工資及福利費和交納的社會統籌、住房公積金後的余額為計稅營業額。
44.對本市技術先進型服務企業承接的境內信息技術外包、技術性業務流程外包和技術性知識流程外包業務再外包給其他單位的，以其取得的服務收入，扣除支付給分包方費用後的余額為計稅營業額。
45.對包機公司向旅客或貨主收取的營業收入，應按照「服務業-代理業」稅目徵收營業稅，其計稅營業額為向旅客或貨主收取的全部價款減除支付給航空運輸企業的包機費後的余額。
46.拆遷代理單位接受委託從事房屋拆遷業務，其向拆遷者實際轉付的拆遷補償費和支付給施工單位的拆遷工程費，不計入其計稅營業額。
47.對舉辦或承辦會展業務的機構，其直接向參展商收取的全部價款和價外費用，可按規定扣除支付給第三方的場租費、場地搭建費、廣告費、食宿費、門票費及交通費後的余額依「服務業一一代理業」稅目徵收營業稅。
48.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包或轉包給其他勘察設計單位或個人，並由其統一收取價款的，以其取得的勘察設計總包收入減去支付給其他勘察設計單位或個人的勘察設計費後的余額為計稅營業額。
49.本市產權交易所開展產權交易業務，以其收取的手續費扣除支付經紀公司相應手續費後的余額為計稅營業額。
50.本市產權交易所開展產權交易業務，以其收取的手續費扣除支付給合作進行產權交易的其他產權交易所相應手續費後的余額為計稅營業額。
51.對出入境服務機構從事境外留學、移民和簽證代理等業務，可按收取的全部收入，扣除支付給合作方款項和簽證費後的余額為計稅營業額。
52.對本市設計單位將承擔的設計勞務分包給其他設計單位並由其統一收取價款的，以其取得的設計總包收入減去支付給其他設計單位設計費後的余額為計稅營業額。
53.專業從事保險代理業務的單位，以其向委託方收取的保險費（及服務費）扣除支付給保險公司保費收入後的余額為營業稅計稅依據，按「服務業—代理業」稅目依5%稅率徵收營業稅。
54.服務性單位從事餐飲中介服務的營業額為向委託方和餐飲企業實際收取的中介服務費，不包括其代委託方轉付的就餐費用。
55.私人住宅、小賣店以及其他單位（即公用電話兼辦人），利用其自用電話兼辦公用電話業務，以其向用戶收取的全部價款和價外費用扣除支付給郵電部門的管理費和電話費的余額為計稅營業額。
六、文化體育業
56.教育部考試中心及其直屬單位與行業主管部門（或協會）、海外教育考試機構和各省級教育機構（以下簡稱合作單位）合作開展考試的業務，以其全部收入減去支付給合作單位的合作費後的余額為計稅營業額，按照「服務業—代理業」稅目依5%的稅率計算繳納營業稅。
七、轉讓無形資產
57.單位和個人銷售或轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。
58.單位和個人轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
八、銷售不動產
59.單位和個人銷售抵債所得的不動產的，以全部收入減去抵債時該項不動產作價後的余額為營業額。
60.單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價後的余額為營業額。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。
九、法律、法規、規章規定的其他情形。
關於營業額減除項目憑證管理問題
《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）對於營業額減除項目憑證管理問題有以下嚴格規定：營業額減除項目支付款項發生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發票或合法有效憑證；支付給境外的，該減除項目支付款項憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據或出具的公證證明。
你上述問題應該屬於第42種情況。
❿ 保潔公司會面臨哪些市場風險
寶潔公司所面臨市場風險，應該就是人員的流通吧還有一些成本的增加，相應的還要對相關人員進行一個培訓，這就是一些保潔公司所面臨的市場風險因素。