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期貨合約交易賬務處理

發布時間:2022-05-16 15:47:00

期貨公司的會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:
(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。
(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。
(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

❷ 生豬期貨賬務處理

摘要 親,您好,企業購入期貨的賬務處理

❸ 期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記「其他貨幣資金」科目,貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時,按公允價值,借方記入「衍生工具」科目,按照發生的交易費用,借方記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日,衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額,借方記「衍生工具」科目,貸方記「公允價值變動損益」科目;相反公允價值低於其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時,應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(3)期貨合約交易賬務處理擴展閱讀:

期貨交易的業務范圍分兩類,即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類;肉食產品的各畜禽類;生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類,以及黃金、白銀類;

金融期貨主要包括:利率期貨,即中長短期國庫券,政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券;外匯期貨,即英鎊、日元、加元、歐元等;指數期貨,即蒲耳氏股票指數和選擇權,美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。

❹ 關於期貨會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 [例1]假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元:(2)11月2日買入大豆期貨20手,每手10噸,2000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費4元/手;(3)11月30 Ft結算價1970元/噸;(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉,平倉成交價1950元/噸,交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸:銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手,交納交易保證金40000元(20×10×2000×10%),交易手續費80元(20×4) 借:衍生工具——大豆期貨40000 投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款40080 (3)11月30日,大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)] 借:公允價值變動損益 6000 貸:衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日,大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)] 借:公允價值變動損益 4000 貸:衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日,將上述大豆期貨全部平倉,並支付交易手續費4元/手 借:其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸:衍生工具——大豆期貨 30000 借,投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款 80 借:投資收益 10000 貸:公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 [例2]20×8年度B公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金50萬元;(2)11月2日,賣出銅期貨10手,每手20噸,19000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費為成交金額的4‰;(3)11月30日結算價18800元/噸;(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉,平倉成交價18500元/噸,交易手續費為成交金額的4%。則B公司有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存人資金50萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸:銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手,交納交易保證金380000元(10×20×19000×10%),交易手續費15200元(10×20×19000×4%) 借:衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸:其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日,銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借:衍生工具——銅期貨 40000 貸:公允價值變動損益 40000 (4)12月31日,銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借:衍生工具——銅期貨 60000 貸:公允價值變動損益 60000 (5)12月31日,將上述銅期貨全部平倉,並按成交金額的4%支付交易手續費14800元(10×20×18500×4%) 借:其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸:衍生工具——銅期貨 480000 借:投資收益 14800 貸:其他貨幣資金——存出投資款 14800 借:公允價值變動損益 100000 貸:投資收益 100000

❺ 期貨交易會計處理上計入那個科目

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記「其他貨幣資金」科目,貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時,按公允價值,借方記入「衍生工具」科目,按照發生的交易費用,借方記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日,衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額,借方記「衍生工具」科目,貸方記「公允價值變動損益」科目;相反公允價值低於其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時,應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(5)期貨合約交易賬務處理擴展閱讀:

按其歸屬的會計要素分類:

1、資產類科目:按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目:按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目:共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目:按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目:包括「生產成本」、「勞務成本」、「製造費用」等科目。

6、損益類科目:分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」、其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」、「其他業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「所得稅費用」等科目。

按照會計科目的經濟內容進行分類,遵循了會計要素的基本特徵,它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集,清晰反映了企業的財務狀況和經營成果。

❻ 期貨平倉如何做賬務處理

如公司的期貨交易屬於投資性質,貸or借:投資收益
即: 借:期貨保證金
貸:投資收益
如果期貨交易是和公司的業務相關也就是說從事的是套期保值操作,那麼會計處理就必須遵照準則的規定,根據配比原則對套期工具和套期項目進行核算。 比較復雜: 初始計量(按公允價值進行初始計量,交易費用計入當期損益)
借:交易性金融資產--成本(公允價值) 投資收益(發生的交易費用) 應收股利(已宣告但尚未來發放的現金) 應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借:應收股利(被投單位宣告發放的現金股利*投資持股比例) 應收利息(資產負債表日計算的應收利息)
貸:投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
下降
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產---公允價值變動
出售交易性金融資產
借:銀行存款(實際收到的金額)
貸:交易性金融資產--成本 ---公允價值變動(賬面余額) 投資收益)(或借)(差額)
同時,將交易性金融資產--公允價值變動轉出
借:公允價值變動損益
貸:投資收益(或作相反分錄)
如想簡化處理,一次性入帳,
建議:
1、對產品即銷售保值,盈利直接增加營業收入 借:期貨保證金或其他應收款 貸:營業收入
2、對原料即采購保值,盈利直接沖減采購成本 借:期貨保證金或其他應收款 貸:原材料——(具體商品)

❼ 期貨投資取得的收益該如何做賬務處理

你好!(1)客戶當日結算盈利
借:應收貨幣保證金——期貨交易所
貸:應付貨幣保證金——X客戶
(2)客戶當日結算虧損,做相反的會計分錄。
在結算中,如果期貨公司與期貨交易所的結算金額與客戶結算金額產生差異的,計入「結算差異」科目借方或貸方。

❽ 有誰知道期貨的賬務處理相關准則

1、「期貨保證金」科目,核算企業向期貨交易所(以下簡稱交易所)或期貨經紀機構(以下簡稱經紀所)交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。

2、「應收席位費」科目,核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。

3、「期貨損益」科目,核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。

期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款,應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映,不列入期貨損益。

4、在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資;繳存的金額與能夠退回的金額不一致時,差額記入「期貨損益」科目。

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